籌資管理制度和流程匯編【含6個(gè)管理制度+6條流程】

1、籌資管理制度和流程匯編1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)1.1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，通過(guò)銀行存款、發(fā)行股票、債券等手段籌集資金的過(guò)程中存在者風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)如圖91所示。風(fēng)險(xiǎn)1籌資活動(dòng)違反國(guó)家的法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐等而遭受損失風(fēng)險(xiǎn)3籌資決策失誤，可能造成資金不足或過(guò)多，導(dǎo)致債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險(xiǎn)4籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)和籌資成本債務(wù)不真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)5籌資后企業(yè)債務(wù)過(guò)高或資金運(yùn)用不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償還債務(wù)圖91 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)示意圖1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制為了降低企業(yè)籌資過(guò)程

2、中的發(fā)現(xiàn)，需要對(duì)企業(yè)籌資過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。企業(yè)在籌資過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如圖92所示。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1設(shè)置崗位時(shí)，主要職責(zé)與不相容職責(zé)分開設(shè)置，并明確各自的權(quán)限關(guān)鍵環(huán)節(jié)2明確審批的流程并嚴(yán)格按照流程執(zhí)行，禁止超越審批關(guān)鍵環(huán)節(jié)3建立籌資決策的流程與制度并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)4在籌資過(guò)程中加強(qiáng)管理與控制，確保籌資順利進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)5根據(jù)合同約定，籌資企業(yè)到期要償還利息或發(fā)放股利關(guān)鍵環(huán)節(jié)6企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)確、真實(shí)地對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄圖92 籌資關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1 籌資管理崗位設(shè)置1.籌資管理控制崗位職責(zé)企業(yè)在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)避免將崗位的主要職責(zé)和其不相容的職責(zé)放到一起，導(dǎo)致管理混

3、亂，造成不必要的損失。現(xiàn)將籌資過(guò)程中涉及到的管理崗位的主要職責(zé)與其不相容的職責(zé)分開，如表9-1所示。表9-1 籌資管理控制崗位職責(zé)一覽表籌資管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.總裁審批財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度審批企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃審批籌資預(yù)算審批籌資方案審批籌資合同或協(xié)議簽訂籌資合同或協(xié)議制定財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度制定企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃編制籌資預(yù)算編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議2.財(cái)務(wù)總監(jiān)制定企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃審核企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度審核籌資預(yù)算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議審批企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度編制籌資預(yù)算編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議3.法律顧問(wèn)審核籌資方案的合法性審核籌資合同或協(xié)議的合法

4、性編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)籌資主管編制籌資預(yù)算指導(dǎo)籌資主管設(shè)計(jì)籌資方案指導(dǎo)籌資主管擬寫籌資合同或協(xié)議審核企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度審核籌資預(yù)算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議5.籌資主管管理籌資渠道編制籌資預(yù)算設(shè)計(jì)籌資方案并編寫具體內(nèi)容擬寫籌資合同或協(xié)議審核籌資預(yù)算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議6.籌資專員為籌資主管編制籌資預(yù)算提供幫助為籌資主管編寫籌資方案提供幫助配合主管執(zhí)行籌資的具體工作審核籌資預(yù)算審核籌資方案7.會(huì)計(jì)審核籌資的會(huì)計(jì)憑證計(jì)算企業(yè)籌資應(yīng)付的利息或應(yīng)發(fā)的股利準(zhǔn)確對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄繳納利息或發(fā)放股利出納核實(shí)籌資資金的到位情況繳納利息或

5、發(fā)放股利審核籌資的會(huì)計(jì)憑證計(jì)算企業(yè)籌資應(yīng)付的利息或應(yīng)發(fā)的股利稽核人員審查企業(yè)籌資償付的記賬憑證編寫籌資償付的記賬憑證2.籌資管理相關(guān)崗位的工作職責(zé)（1）籌資主管崗位的主要工作職責(zé)，如表9-2所示。表9-2 籌資主管崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱籌資主管部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)部外部各銀行、證券商等融資機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)籌集到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需要的資金序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1積極跟蹤金融市場(chǎng)的供求、利率、籌資成本等的變化全責(zé)2與市場(chǎng)上的融資機(jī)構(gòu)保持良好的關(guān)系，建立企業(yè)多元化的籌資渠道全責(zé)3分析企業(yè)的資本與負(fù)債，對(duì)企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測(cè)全責(zé)4根據(jù)預(yù)測(cè)，編制籌資預(yù)算并設(shè)計(jì)、編寫

6、籌資方案部分5根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議全責(zé)6監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用，優(yōu)化資金組合，提高資金的利用率全責(zé)7協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理繳納籌資利息或發(fā)放股利支持確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（2）籌資專員崗位工作職責(zé)，如表9-3所示表9-3 籌資崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱籌資專員部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)籌資主管工作聯(lián)系內(nèi)部企業(yè)財(cái)務(wù)部外部各銀行、證券商等融資機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)幫助籌資主管編制籌資預(yù)算與方案，負(fù)責(zé)具體的籌資工作以幫助企業(yè)籌集到資金序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1根據(jù)金融政策和行業(yè)政策分析市場(chǎng)和項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，

7、并出具分析報(bào)告全責(zé)2通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研及分析預(yù)測(cè)，在籌資主管編制籌資預(yù)算與方案時(shí)提供幫助全責(zé)3協(xié)助籌資主管擬寫籌資方案或協(xié)議全責(zé)4協(xié)助籌資主管與融資機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)、溝通，以求達(dá)成籌資協(xié)議部分5配合籌資主管根據(jù)相關(guān)的籌資方案完成籌資工作全責(zé)6協(xié)助籌資主管監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用，確保資金的使用率全責(zé)確認(rèn)我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期2.2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度制度名稱籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行

8、為相關(guān)的所有人員。第3條 籌資行為的界定本制度所指的籌資行為，是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券或股票的手段籌集資金的過(guò)程。第4條 本制度中籌集的資金分為長(zhǎng)期借款與短期借款1長(zhǎng)期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款和發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金，包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期借款等。第2章 授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)容第5條 籌資授權(quán)方式企業(yè)籌資授權(quán)均需以授權(quán)書為準(zhǔn)，逐級(jí)授權(quán)，口頭通知與越級(jí)授權(quán)視為無(wú)效授權(quán)。第6條 籌資授權(quán)程序1總裁授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)籌資活動(dòng)。2財(cái)務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負(fù)責(zé)具體的

9、籌資行為，包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的批準(zhǔn)程序1財(cái)務(wù)部經(jīng)理指導(dǎo)籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后，簽字呈送財(cái)務(wù)總監(jiān)。2財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)籌資預(yù)算和籌資方案進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字呈送總裁。3總裁負(fù)責(zé)審批籌資預(yù)算與籌資方案。第8條 企業(yè)短期借款的審批權(quán)1財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：萬(wàn)元以內(nèi)2財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：（含）萬(wàn)元3總裁辦公會(huì)審批限額：（含）萬(wàn)元以上第9條 短期借款超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由總裁批準(zhǔn)。第10條 超過(guò)萬(wàn)元的籌資需由企業(yè)的高級(jí)管理層共同審批。第11條 企業(yè)籌資的批準(zhǔn)需逐級(jí)進(jìn)行，禁止越級(jí)批準(zhǔn)。第12條 對(duì)越級(jí)批準(zhǔn)造成企業(yè)損失的人員，情節(jié)輕微的企業(yè)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并處理，情節(jié)嚴(yán)重的將

10、交由司法機(jī)關(guān)處理。第3章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第14條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3 籌資決策控制3.1 籌資決策控制流程 部門步驟總裁審議籌資方案編制籌資預(yù)算籌資人員財(cái)務(wù)總監(jiān)分析資金需求審批擬定籌資方案審核編制籌資預(yù)算確定籌資方案內(nèi)容編寫兩種以上籌資方案審核并選擇最優(yōu)方案審議3.2 籌資決策管理制度制度名稱籌資決策管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)

11、的所有人員。第3條 相關(guān)概念的界定1本制度所指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長(zhǎng)期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對(duì)原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。2本制度所指的籌資方案是指針對(duì)具體的資金需要所設(shè)計(jì)的具體程序或具體的籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施的相關(guān)說(shuō)明。第2章 籌資預(yù)算與籌資方案第4條 籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容1籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式。3籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算的影響。第5條 籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期

12、限。2籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計(jì)算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)的選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體的應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。第6條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)1籌資方案符合公司法、證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集資金額的多少適宜。第7條 籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定1籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度。2編寫好的籌資預(yù)算和籌資方案實(shí)行聯(lián)簽制，各級(jí)審核人員均需簽字蓋章

13、，否則以失職論處。第3章 籌資決策的要求與處理第8條 籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第9條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級(jí)管理層集體審批。第10條 籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制，本著“誰(shuí)出事，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第4章 附則第11條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第12條 本制度自總裁審批后生效，修改時(shí)亦同。第13條 本制度自頒布之日起生效實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4 籌資執(zhí)行控制4.1 籌資執(zhí)行控制流程監(jiān)督籌集資金的使用 部門步驟總裁監(jiān)督資金使用申請(qǐng)籌資記賬與對(duì)賬籌資人員

14、財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)籌資方案審批出納人員批準(zhǔn)審核會(huì)計(jì)人員法律顧問(wèn)保管資產(chǎn)簽約選擇籌資對(duì)象擬定籌資合同簽訂籌資合同收取借款本金確定資金到賬保管資產(chǎn)核實(shí)會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確記錄籌資信息月底核對(duì)總賬與明細(xì)帳批準(zhǔn)籌資方案審核審核審核審核4.2籌資執(zhí)行管理制度制度名稱籌資執(zhí)行管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第2章 籌資執(zhí)行管理第3條 籌資方案的審核批準(zhǔn)籌資方案的審核批準(zhǔn)參照籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的

15、籌資方案的內(nèi)容撰寫。2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書面記錄，否則視為瀆職。4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄。?條 收取資產(chǎn)1出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)匯報(bào)，否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。3籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條

16、 保管資產(chǎn)保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價(jià)證券部分。1企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險(xiǎn)柜中并做好記錄，定期清點(diǎn)。2資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管：（1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認(rèn)；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等并定期核對(duì)。第7條 記賬與對(duì)賬1會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬，確保籌資信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。2每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同

17、或協(xié)議中對(duì)籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運(yùn)用，提高資金的使用效率。第3章 附則第9條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。第10條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5 籌資償付控制5.1 籌資償付控制流程 部門步驟總裁記賬對(duì)賬申請(qǐng)還本付息或發(fā)放股利會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)還本付息或發(fā)放股利審批稽核人員批準(zhǔn)審核出納人員審核清冊(cè)、記賬憑證編制記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制還本付息和發(fā)放股利清冊(cè)，或與承銷商簽訂代理協(xié)議編制記賬憑證審核清冊(cè)、記賬憑證核對(duì)清冊(cè)與記賬憑證簽發(fā)支票或?qū)⒅焙颓?/p>

18、冊(cè)送交承銷商登記各明細(xì)帳及總分類賬月底核對(duì)總賬及明細(xì)帳審核審核復(fù)核復(fù)核審核批準(zhǔn)還本付息和發(fā)放股利5.2籌資償付管理制度制度名稱籌資償付管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于對(duì)籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第2章 籌資償付控制第3條 籌資償付的申請(qǐng)1會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。2籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁逐級(jí)審核、批示，并就此過(guò)程做好書面記錄。第4條 編制記賬憑證1籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條 審核記賬憑證1稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。2稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊(cè)中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。3稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。4稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5財(cái)務(wù)部