財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

1、財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位制度第一章 職位說(shuō)明書(shū)第一節(jié) 崗位職責(zé)職位名稱(chēng)：審計(jì)員直接隸屬：財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理直接下屬：無(wú)協(xié)調(diào)部門(mén)：集團(tuán)及分公司各采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、人事、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)部門(mén)崗位描述：在公司部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審計(jì)部的審計(jì)工作，完成內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，以不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度及審計(jì)制度，提高監(jiān)督效率；崗位職責(zé)：代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。1、執(zhí)行年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 2、負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向部門(mén)經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 如：根據(jù)人事部門(mén)的安排對(duì)集團(tuán)公司子公司銷(xiāo)售人員進(jìn)行離任審計(jì)。3、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)集團(tuán)公司子企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并就完善內(nèi)部控制制度提出書(shū)面意見(jiàn)。4、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)公司及所

2、屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、內(nèi)部審計(jì)理論研究等,以不斷提高業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)監(jiān)督能力； 6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 7、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 8、職業(yè)道德要求：堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公、忠于職責(zé)、細(xì)致精干、嚴(yán)守機(jī)密第二節(jié) 主要權(quán)力一、 主要權(quán)限： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，可要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 2、經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 3、 經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)

3、部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料，但如需到生產(chǎn)車(chē)間開(kāi)展調(diào)查、索取資料等需經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)（副總或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)。 4、 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)授權(quán)）批準(zhǔn)，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定； 5、 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)授權(quán)）批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 6、 可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 7、 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任

4、人員，可提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)管理部門(mén)反映。 8、 有權(quán)參加相關(guān)會(huì)議；二、其他權(quán)利1、 出差借款申請(qǐng)權(quán)。2、在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)核批范圍內(nèi)辦公用品、物資領(lǐng)用權(quán)。第二章 工作流程一、 常規(guī)例行審計(jì)程序 1、 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，部門(mén)經(jīng)理（或安排相關(guān)人員）擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 2、 實(shí)施審計(jì)前，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 3、 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，按審計(jì)程序可以運(yùn)用審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建

5、議。 4、 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料等和資產(chǎn)； 5、 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在部門(mén)經(jīng)理的安排批準(zhǔn)下在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 6、 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題，可隨時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題、相關(guān)改進(jìn)建議。7、 審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中要做好審計(jì)底稿資料的收集、記錄、整理事項(xiàng)，提交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核（部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)再提交副總會(huì)計(jì)師復(fù)核）；8、 應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序，與被審計(jì)單位核對(duì)審計(jì)

6、事項(xiàng)后,審計(jì)人員協(xié)助部門(mén)經(jīng)理草擬相關(guān)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門(mén)經(jīng)理向副總會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的實(shí)際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）決定是否下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定；9、 被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)查明后修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)等資料；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，財(cái)務(wù)審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。10、 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）提出，主管領(lǐng)

7、導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。11、 審計(jì)人員根據(jù)需要，有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 12、 下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(a)在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(b)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)裁定時(shí)。(c)在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。二、離任審計(jì)程序 1、各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門(mén)下發(fā)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知給審計(jì)部門(mén)和被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

8、通知書(shū)后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等； 1、 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排實(shí)施離任審計(jì)2、 可以根據(jù)公司的實(shí)際情況決定由財(cái)務(wù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理部等部門(mén)組成的臨時(shí)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作；4、審計(jì)人員按照離任審計(jì)程序?qū)嵤╇x任審計(jì)，在審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等5、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正

9、的評(píng)價(jià)； 6、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)； 7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送人力資源部門(mén)、被審計(jì)人和所在單位、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等； 8、被審計(jì)人對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)董事長(zhǎng)提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申訴； 9、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)作為審計(jì)檔案歸檔；第三章 常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié) 工作例會(huì) 1、參加周一工作例會(huì)，并記錄部門(mén)會(huì)議內(nèi)容。2、自查上次會(huì)議布置的工作是否落實(shí)。3、對(duì)存在的問(wèn)題向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)。第二節(jié) 審核報(bào)表根據(jù)部門(mén)安排審核按內(nèi)部審計(jì)要求報(bào)送的報(bào)表第三節(jié) 填寫(xiě)待辦單按工作計(jì)劃，填

10、寫(xiě)待辦單。隨時(shí)記錄待辦事項(xiàng)，經(jīng)常查看待辦事項(xiàng)，排列好各事項(xiàng)工作順序，上一個(gè)工作日的待辦事項(xiàng)未完成，應(yīng)謄寫(xiě)到次日待辦單上。第四節(jié) 衛(wèi)生、 安全檢查、工作計(jì)劃、總結(jié)1、并在會(huì)上匯報(bào)上周工作、工作中的困難、整改措施、建議等。2、協(xié)同部門(mén)人員做好衛(wèi)生、安全等工作，每周六14：00前對(duì)部門(mén)內(nèi)辦公室進(jìn)行全面清理，包括地面、墻壁、門(mén)、門(mén)牌、窗、窗臺(tái)、玻璃、文件柜、辦公桌椅、衣帽架等所有設(shè)施進(jìn)行清理，必要時(shí)整理文件柜、辦公桌內(nèi)物品，保證室內(nèi)清潔、物品擺放整齊。3、每周五按公司固定格式填寫(xiě)周工作計(jì)劃單，上報(bào)部門(mén)經(jīng)理。4、每月2日前報(bào)上月工作總結(jié)交部門(mén)經(jīng)理；5、每月23日前報(bào)下月工作計(jì)劃交部門(mén)經(jīng)理6、每月15日前

11、提供集團(tuán)刊物希波視界的稿件第五節(jié) 部門(mén)辦公用品、資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)部門(mén)辦公用品的領(lǐng)用及相關(guān)部門(mén)辦公用品、資產(chǎn)管理登記工作。第四章 周期性常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié) 實(shí)施常規(guī)審計(jì)根據(jù)公司部門(mén)的審計(jì)計(jì)劃安排實(shí)施以下主要審計(jì)工作1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計(jì)； 2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)； 3、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 4、內(nèi)部控制制度審計(jì)； 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 6、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算審計(jì)； 7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算審計(jì)； 8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行審計(jì)； 9、其他審計(jì)事項(xiàng)。第二節(jié) 實(shí)施離任審計(jì)詳見(jiàn)希波集團(tuán)離任審計(jì)制度規(guī)定第三節(jié) 內(nèi)部控制制度建設(shè)完善根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，不斷對(duì)內(nèi)部控制制度的完善提出相關(guān)的建議。第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)完善隨著內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況協(xié)助部門(mén)經(jīng)理不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)相關(guān)的內(nèi)審制度進(jìn)行相關(guān)的修訂、補(bǔ)充。第五章 異常工作的糾正及預(yù)防措施第一節(jié) 離任審計(jì)報(bào)告的結(jié)論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見(jiàn)，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見(jiàn)符合實(shí)際，匯報(bào)部門(mén)經(jīng)理，以便修改審計(jì)報(bào)告。否則繼續(xù)按離任審計(jì)