教育公司財務管理制度

1、教育公司財務管理制度 財務管理制度目 錄 序 言第一章 崗位設置及職責第一節(jié) 崗位設置第二節(jié) 崗位職責第二章 會計核算遵循的原則和要求第三章 工作管理制度第一節(jié) 財務基礎工作規(guī)范第二節(jié) 財務報銷管理制度第三節(jié) 借款管理制度第四節(jié) 資金籌措及日常管理制度第五節(jié) 票據(jù)管理制度第六節(jié) 印章使用管理制度第七節(jié) 工資福利管理制度第八節(jié) 財務核算資料報表數(shù)據(jù)質量管理第九節(jié) 庫存商品管理制度第十節(jié) 其他資產管理制度第十一節(jié) 部門安全保衛(wèi)保密工作管理第十二節(jié) 業(yè)務學習及崗位培訓管理第十三節(jié) 員工離職財務手續(xù)辦理程序第四章 其他專項管理制度第一節(jié) 收款管理制度第二節(jié) 返款管理制度第三節(jié) 發(fā)票開具制度序 言為了適

2、應公司的發(fā)展需求完善和健全管理制度體系進一步規(guī)范公司會計核算加強財務管理特根據(jù)新企業(yè)會計準則會計基礎工作規(guī)范和公司員工手冊等相關規(guī)定并結合公司的經(jīng)營特點和管理要求暫制定本制度以促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高和公司整體價值最大化的實現(xiàn)第一章 崗位設置及職責 崗位設置財務經(jīng)理 主管會計 出納第二節(jié) 崗位職責一財務經(jīng)理1負責完成財務部職責和業(yè)務工作2負責本部門日常管理人員分工安排及指導協(xié)調檢查把關工作3對本部門人員的編制任免獎懲提出建議4遵守公司紀律和規(guī)章制度保守公司秘密5完成公司領導交辦的其他工作二主管會計1負責賬套的設置和具體管理工作2審核各種費用支出的原始憑證是否完整合理真實手續(xù)是否齊全3及時登記賬簿

3、并編制會計相關報表做到清晰明了確保賬賬相符帳證相符帳實相符4負責工資和相關福利提成的核算及其相關工作5負責稅務工商的相關工作5做好公司其他日常財務核算工作6負責發(fā)票憑證及有關資料印件的保管和存檔及其相關工作7遵守公司紀律和規(guī)章制度保守公司機密8完成上級領導交辦的其他工作三出納1主管公司的現(xiàn)金帳銀行帳做好銀行結算工作并和會計對清賬目2審核原始憑證是否完整簽字手續(xù)是否齊全有關款項手續(xù)是否齊全否則不能報銷和入賬做到入有憑出有據(jù)3每日要核對庫存現(xiàn)金和日記賬余額是否相符庫內不許存放大量現(xiàn)金過夜超額要及時解交入庫4根據(jù)需要隨時呈報公司總經(jīng)理或主管會計資金狀況5為確保公司財產和個人安全根據(jù)需要大額辦款業(yè)務需

4、兩人以上6嚴禁公款私存和挪用7負責公司勞動保險的辦理及其相關業(yè)務8負責公司員工借款的辦理及結算工作9遵守公司紀律和規(guī)章制度保守公司秘密10完成上級領導交辦的其他工作第二章 會計核算遵循的原則和要求一財務管理和會計核算的依據(jù)是會計法新會計準則企業(yè)會計通則和行業(yè)會計制度以及公司的相關規(guī)章制度二會計核算要嚴格遵循權責發(fā)生制等會計準則的要求準確及時的反眏公司的收益和財務狀況為領導決策提供詳實的數(shù)據(jù)三完善并嚴密各項財務手續(xù)避免管理出現(xiàn)漏洞從而給公司造成損失并確保公司應得的收入一分不少的收回四加強成本管理控制成本支出降低成本消耗是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的有效途徑財務人員要嚴格按照有關法規(guī)和會計制度的規(guī)定及時準確

5、的進行成本的歸集和核算正確計算攤列成本費用不準擅自擴大成本開支范圍和開支標準做到如有憑出有據(jù)不該支出的一分也不能支出使公司的利潤達到最大化第三章 工作管理制度第一節(jié) 財務基礎工作規(guī)范一會計應正確設置會計賬簿準確運用會計科目準確明晰完整的記錄和反眏企業(yè)經(jīng)營活動的過程和成果二要及時處理日常業(yè)務無特殊原因不積壓票據(jù)尤其是涉及資金收支的業(yè)務事項要及時進行賬務處理以便及時反眏公司的資金狀況對特殊原因不能及時進行賬務處理的業(yè)務事項要妥善保管好未入賬票據(jù)并督促相關人員盡快解決三財務人員應按會計工作基礎工作規(guī)范的要求進行日常工作會計憑證要字跡清晰科目運用正確數(shù)字準確憑證內容填寫完整會計賬簿的記錄及時記賬按規(guī)定

6、的墨水記賬不準用鉛筆或圓珠筆記賬對發(fā)生的記賬錯誤不得挖補涂改或用褪色藥水消除字跡應根據(jù)錯誤性質采用劃線更正補充登記或紅字更正等方法進行更正四財務部應對公司各種會計資料的妥善保管負責會計及出納具體負責所管業(yè)務內容的會計賬簿憑證等資料的日常管理和使用要做到無丟失隨意涂改或毀損情況的發(fā)生對各種憑證賬簿不能隨意擺放要專柜存放對涉及經(jīng)濟事項的各種文件要專項管理五會計憑證賬簿報表是公司的保密資料經(jīng)管人員負有保密責任非國家規(guī)定的部門憑執(zhí)法證明確內容的會計資料調閱通知等法定條件可以檢查外有權拒絕任何單位和部門任何人的調閱和查詢非總經(jīng)理同意不得將會計資料隨意帶出單位和外泄數(shù)據(jù)六財務負責人要按會計法和會計檔案管理

7、辦法的規(guī)定做好會計檔案資料的歸檔工作對到一定期限的會計資料要及時整理并歸檔確保安全完整七要保管好各項經(jīng)濟活動分析工作會議學習記錄等資料為提高業(yè)務水平工作質量和公司發(fā)展積累素材第二節(jié) 財務報銷管理制度一公司對各項費用開支實行嚴格的監(jiān)督把關管理程序 財務人員要嚴格審核各種費用票據(jù)業(yè)務內容的合法性合規(guī)性保證入賬票據(jù)內容完整經(jīng)辦人員及相關領導簽字齊全購入實物的要有驗收人簽字二對公司可控范圍內的費用支出實行計劃管理即對于日常費用開支根據(jù)制定的下期任務目標在每學期末下學期初各部門結合各自的情況預報本部門的費用開支計劃經(jīng)總經(jīng)理審批后報財務部備案按計劃控制支出對于業(yè)務費用事項由經(jīng)辦部門根據(jù)計劃提出經(jīng)總經(jīng)理核準

8、后轉財務部按計劃控制支出對金額較大的超過正常計劃范圍內的開支需提前報備總經(jīng)理和財務部業(yè)務發(fā)生后在報備的范圍內按報銷程序報銷對臨時性發(fā)生的費用由主辦主管簽批和總經(jīng)理核準后轉財務部報銷對屬計劃開支的費用項目財務部要審核每項支出是否符合計劃規(guī)定的范圍額度簽字手續(xù)等內容不完善的要完善相關簽字手續(xù)后方能報銷三報銷事項的具體辦理程序 1業(yè)務發(fā)生后對不牽涉差旅補助的報銷經(jīng)辦人員必須自己填寫完整的報銷粘貼單包括年月日單據(jù)張數(shù)小寫金額大寫金額用途或事由報銷人費用所屬部門所屬部門填寫在粘貼單的右上角對牽涉到差旅補助的報銷經(jīng)辦人員除按填寫粘貼單外還需自己填寫差旅費報銷表包括部門年月日姓名出差事由出發(fā)和到達的時間地點

9、明細交通費和出差補貼明細其他費用明細金額報銷人同時粘貼單需附在差旅費報銷表后作為附件粘貼單上的費用必須全部按照對應事項填寫在交通費或其他費用欄2由財務部審核其票據(jù)填寫的完整性合規(guī)性合法性對有異議的票據(jù)或事項提出處理意見或退回無異議的簽字后轉回經(jīng)辦人3財務部審核后由部門主管審核其合理性并簽字后轉回經(jīng)辦人若該報銷事項系由別的部門主管或總經(jīng)理安排的可由安排事項的主管或總經(jīng)理審核并簽字4財務部和部門主管審核后由總經(jīng)理核準并簽字后轉回經(jīng)辦人5經(jīng)辦人持簽字完整后的票據(jù)到財務部出納處辦理報銷事宜出納根據(jù)標準審核票據(jù)的完整性合理性簽字的完善性無誤后看有無借款或扣款事項辦理付款或扣款及沖賬手續(xù)四報銷標準 1所有

10、需報銷的票據(jù)必須以正規(guī)的完整的發(fā)票為準如有特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷2差旅費報銷標準 a出差人員的車票在規(guī)定的范圍內實報實銷票據(jù)以電腦打印票方可報銷如有特殊情況須經(jīng)主管領導簽字確認 b出差人員原則上以坐火車硬座為首選一律不允許坐動車豪華大巴及臥鋪到省外出差的可以選擇硬臥不允許坐出租車如有特殊情況需提前申請領導批準后方可實行c出差補貼標準出差人員可享受60元天的補助具體計算辦法出差時間連續(xù)滿24小時享受60元天的補助出差時間連續(xù)滿12小時享受30元半天的補助出差時間在12小時之內享受10元4小時的補助補助計算時不重復計算出差鄭州郊縣的要求當天返回不在當?shù)刈∷奕缬刑厥馇闆r需報領導批準后方

11、可培訓講師入園培訓時非合作園享受30元天補助和公司規(guī)定收費的比例的提成合作園享受80元天補助無提成園所提供食宿的情況下不再享受相應的補助隨同非本公司專家出差情況時專家的正常費用實報實銷d如報銷的差旅票據(jù)未注明時間出發(fā)地和到達地的情況時必須在票據(jù)背面如實注明詳細e汽油費報銷時必須注明地區(qū)間段和公里數(shù)按08元公里標準報銷f一般情況下招待費用發(fā)生時需提前經(jīng)領導批準方可g報銷的時間為每周一和周四的上午每月報賬的截至時間是28日在報銷之前經(jīng)辦人必須自己保管好需報銷的票據(jù)h費用發(fā)生后經(jīng)辦人必須親自在五個工作日之內到財務報銷第三節(jié) 借款管理制度 一出差借款時根據(jù)出差申請單和出差地需求填寫借款單由部門主管審批

12、和總經(jīng)理核準轉由財務部主管會計審批后方可到出納處辦理借款事宜二因公臨時性借款借款人先根據(jù)要求填寫借款單經(jīng)部門主管或安排事宜的主管總經(jīng)理主管會計簽字核準后方可到出納處辦理借款事宜三超過貳仟元以上的借款需提前一天報備總經(jīng)理和財務部四借款人因公借款在辦理完相關業(yè)務后如無特殊情況應在三個工作日內到財務辦理報銷或還款手續(xù)非因公借款應在借款時確定還款時間并按時歸還否則財務部有權在其借款到期月度工資中扣回并視情況按日加收萬分之五滯納金五借款人在上次借款未清的狀況下不能第二次借款如有特殊情況須由總經(jīng)理簽字特批第四節(jié) 資金籌措及日常管理制度 一財務部應配合總經(jīng)辦根據(jù)公司確定的整體經(jīng)營計劃結合公司的具體條件制定切

13、實可行的資金籌措計劃和使用計劃二資金籌措計劃和使用計劃經(jīng)報批核準后應作為年度和日常工作計劃的一部分進行實施遇到情況變化時應及時匯報并經(jīng)同意后調整三為保證公司的資金安全提高資金使用效率從而降低資金成本公司資金實行統(tǒng)一管理在日常資金使用管理中財務部要配合總經(jīng)理合理安排流入和流出量入而出保證日常資金的需要在遇到可能出現(xiàn)支付問題時要及時匯報并提出相應的解決方案供領導參考四出納員要對銀行存款和庫存現(xiàn)金妥善管理現(xiàn)金要做到日清月結庫存過大時要及時繳存銀行如留大額現(xiàn)金在公司過夜必須向總經(jīng)理匯報征得總經(jīng)理同意在保證資金安全的情況下方可留置對發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務要及時記賬并核對每月要和銀行對賬單進行核對有未達賬

14、項要編制銀行余額調節(jié)表切實保證資金的安全五出納員應隨時根據(jù)需要向總經(jīng)理報送日常資金狀況表第五節(jié) 票據(jù)管理制度 一各種發(fā)票收據(jù)和其他收付款憑證是重要的會計核算資料會計應建立臺帳對空白及已使用票據(jù)的領存用銷等進行詳細的記錄并妥善保管二公司內部涉及資金收付的業(yè)務事項都必須統(tǒng)一使用從財務部領出并且是收款事項涉及單位財務部門出具的收款票據(jù)嚴禁使用非財務部門出具的收付款票據(jù)辦理收付款事項一經(jīng)發(fā)現(xiàn)追究辦理該事項的所有經(jīng)辦人員的責任三財務部根據(jù)業(yè)務性質分別制定專人分別對空白票據(jù)已蓋章使用及未使用票據(jù)建立臺帳進行管理確保票據(jù)使用情況清晰明了做到職責明確并使內部牽制作用得到提現(xiàn)四財務部要對領用的制式票據(jù)按編號分類

15、登記對發(fā)出的票據(jù)實施跟蹤管理督促及時回收票款對于發(fā)出的自制收據(jù)或其他收款憑證要連續(xù)編號收回時要將存根財務記賬聯(lián)以及作廢單據(jù)的全套聯(lián)數(shù)一并交回同時結清票款確保所管票據(jù)的安全完整和正確使用五非財務人員因工作需要臨時領用收款票據(jù)要由總經(jīng)理同意簽字后方能辦理領用手續(xù)并要在收款結束的當天將款項繳公司財務部并辦理退票手續(xù)出差在外的須在返回公司的當天辦理手續(xù)因特殊情況不能及時向財務繳款要提前說明情況并經(jīng)部總經(jīng)理和財務主管會計的同意第六節(jié) 印章使用管理制度 一應分別指定專人保管公司的印章保管人對印章的實際使用承擔直接責任二保管人應對各項印章的使用建立臺帳使用時要嚴格審核用印事項的內容審批手續(xù)及權限合格后負責具

16、體加蓋蓋章時應嚴格審查用章文件的內容份數(shù)與審批表是否一致對照無誤后才能蓋章三各類印章原則上不允許非保管人員以外人員掌握特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理書面批準并辦理借用手續(xù)表明事項內容出借及歸還時間經(jīng)辦人等主要內容印鑒保管人負責督促及時歸還第七節(jié) 工資福利管理制度1休假11 帶薪假 com 國定假日 員工可享受11天法定假期元旦1天春節(jié)3天清明節(jié)1天勞動節(jié)1天端午節(jié)1天中秋節(jié)1天國慶節(jié)3天 女性員工另加05天的三八婦女節(jié) 具體放假時間以相關部門發(fā)出通知為準com 婚假 公司給予初婚者3個連續(xù)工作日的全薪假期晚婚者為10個工作日享受晚婚假初婚的條件為男性滿2周歲女性滿2周歲員工休假必須先辦理請假手續(xù)并經(jīng)批準后

17、才能休假否則按曠工處理特殊情況致電請假的須在休假結束回公司第一天補辦有關手續(xù)員工薪酬是員工個人與公司之間的契約屬機密信息任何員工無權打聽有關公司內部其他員工的薪酬信息亦不應向任何其他員工交流或交換自己的薪酬信息根據(jù)不同崗位工作性質采取多種獎勵激勵辦法包括獎金機制表彰表揚獎牌獎品及其他用以鼓勵敬業(yè)奉獻高效團隊協(xié)作跨部門支持顯著業(yè)績等最終導致客戶滿意和公司業(yè)績增長的行為和結果三訂 貨 流 程1先由庫管核對訂購教材的數(shù)量和種類將數(shù)量種類價格填寫在教材征訂單中并簽字確認2將填好的教材征訂單拿到會計處重新審核會計處主要審核價格是否有誤會計處確認無誤后簽字3將有會計和庫管簽字的教材征訂單拿到總經(jīng)理處簽字4

18、將有總經(jīng)理會計庫管三人簽字的教材征訂單以傳真形式發(fā)到相關的銷售商處5教材入庫時只有庫管本人見到教材才能入庫否則入庫無效另智能數(shù)學教材只要訂單傳出北京方面表示接到訂單就可入庫6入庫單必須在一個工作日內交予會計處記賬以上程序為公司規(guī)定程序望相關人員恪盡職守做好自己的分內工作如出現(xiàn)失誤有相關人員承擔全部責任四退訂流程1有需要退掉所訂教材的情況時庫管先盤存需退教材的數(shù)量種類后和訂購單位協(xié)調溝通2和訂購單位達成一致意見后由庫管填寫出庫單交由總經(jīng)理簽字審核并辦理退訂事宜3總經(jīng)理核準后由庫管在一個工作日內交由會計處入賬第十節(jié) 其他資產管理制度 一公司各項資產的購置嚴格按照公司的規(guī)定履行相應的報批手續(xù)公司的資

19、產入賬要有完整的購驗批手續(xù)否則財務部不得入賬和支付款項二對公司購進各項構成固定資產或價值較大的資產財務部應按相應的規(guī)定進行核算和管理三各部門對使用的各項資產要妥善使用和保管嚴禁丟失損壞對人為毀損的要視情節(jié)給予賠償四行政部要詳細登記公司各項辦公資產使用調配及分布的臺帳對公司所有辦公實物資產的購入領用等負直接管理責任并積極協(xié)同財務部對公司各項資產的盤點五各部門負責人是該部門資產安全使用的第一責任人六各部門對不使用或已報廢的資產無權自行處理確需處置時由行政部派專人再總經(jīng)理核準后負責處置并及時把處置的款項繳財務部第十一節(jié) 部門安全保衛(wèi)保密工作管理 一財務室應根據(jù)情況配置防盜門防盜窗和保險柜二財務人員要

20、時刻樹立安全保密意識不在公共場合或其他非工作范圍的場合和非相關人員面前議論公司財務方面的議題三財務部要做好安全工作對于日?，F(xiàn)金的存取要謹慎確保安全第十二節(jié) 業(yè)務學習及崗位培訓管理 會計人員應當認真學習并熟悉國家的財稅法規(guī)不斷了解相關法律法規(guī)的變動的情況始終保持自身業(yè)務知識與相適應的相關財稅知識的同步財務人員要不斷的做好業(yè)務學習結合工作實際采取靈活多樣的方式以提高業(yè)務能力和綜合素質對會計管理崗位的人員在條件允許的情況下進行定期輪崗使財務人員技能多樣化同時避免出現(xiàn)各種工作漏洞第十三節(jié) 員工離職財務手續(xù)辦理程序 一財務部接到轉來的員工離職表后要審核其他應該結清手續(xù)的部門手續(xù)是否已請無誤后先讓庫管審核是否有關教材等應歸還等物品并簽字再辦理本部門有關該員工的借款工裝應扣款等清理事項并簽字二各項手續(xù)清理后根據(jù)考勤表課時表及各部門主管和總經(jīng)理的意見計算離職人員應發(fā)薪資等分別在工資發(fā)放日和各期末一并發(fā)放具體操作根據(jù)公司人力資源有關規(guī)定辦理第四章 其