學(xué)校“營養(yǎng)餐改善計劃”內(nèi)控制度

1、學(xué)校“營養(yǎng)餐改善計劃”內(nèi)控制度 武鄉(xiāng)鎮(zhèn)共立小學(xué) “營養(yǎng)餐改善計劃”內(nèi)控制度 第一章總則 第一條為進一步提高學(xué)校營養(yǎng)餐財務(wù)管理水平，健全營養(yǎng)餐管理制度，規(guī)范營養(yǎng)餐財務(wù)收支，嚴肅財務(wù)紀律，維護師生的合法權(quán)益，根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、漢臺區(qū)教育體育局有關(guān)文件精神，結(jié)臺我校營養(yǎng)餐管理的實際情況，特制訂本制度。 第二條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的：必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校營養(yǎng)餐食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)人員實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。 第三條營養(yǎng)餐管理人員應(yīng)認真總結(jié)和把握管理工作規(guī)律，切實推行制度管理，績效

2、管理和問責管理，實現(xiàn)管理效益最大化。 第二章食堂財務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度 第四條制度依據(jù)根據(jù)（中華人民共和國會計法、行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則制度制訂符合本校食堂財務(wù)管理實際的財務(wù)制度。 第五條財務(wù)管理體制學(xué)校食堂財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的政務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實行財務(wù)單獨核算，單獨設(shè)置食管會計賬簿。 第六條學(xué)校食堂財務(wù)管理組織實施學(xué)校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負責制即校長總負責制，學(xué)校指定羅莎老師具體負責管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財務(wù)支出實行校長“支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書，審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時，學(xué)校必須成立學(xué)校食

3、堂膳食管理委員會（簡稱膳管會），具體負責學(xué)校食堂經(jīng)費收支等事項的管理：成立學(xué)校監(jiān)督小組進行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定環(huán)應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報有關(guān)情況征求意見。 第七條學(xué)校營養(yǎng)餐食堂管理的崗位設(shè)置食堂管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財務(wù)人員（出納）、管理人員、廚師、保管驗收人員等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監(jiān)督建立食堂崗位職責制度。學(xué)校食堂要明確財務(wù)管理人員崗位的設(shè)置及其職責和權(quán)限，建立財務(wù)人員（出納）考核制度。 （一）食堂財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責任清楚。 （二）建立營養(yǎng)餐食堂財務(wù)審批和賬

4、目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責任：建立內(nèi)部稽校小組，明確稽核人員的職責.權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。 （三）要建立健全伙食收費收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗、發(fā)放票據(jù)。食堂收據(jù)由學(xué)校報賬會計到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營活動和違紀違規(guī)活動。 （四）財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第八條、食堂各崗位具體職責 （一）、財務(wù)人員崗位職責： 1.財務(wù)人員依法履行

5、財務(wù)制度，對財務(wù)貸料的真實性進行監(jiān)督。 2、妥善保管財務(wù)資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的財務(wù)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進行管理， 3、負責支出發(fā)票管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱，日期、物品內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額和報銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字）。付款時，財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多（如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出），需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發(fā)票金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。 （二）、保

6、管員崗位職責（可兼任） 1、保管員嚴格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細賬”臺賬，保證食量日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。 2對購進貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價質(zhì)量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理負責人處理。 3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每周向財務(wù)人員送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送財務(wù)人員。 第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度 第九條食堂物資采購專人負責。食堂主要物資采購由漢臺區(qū)教育系統(tǒng)

7、采購中心組織招標采購。學(xué)校營養(yǎng)餐管理人員負責上報所需物資由教體局安排的專人負責采購配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，由食堂管理人員負責采購。也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價強調(diào)性價比，嚴禁低價購進衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收（過秤）驗收必須二人以上，驗收單必須當場簽字，并全部建立臺帳應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的檢驗報告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案：對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼

8、，對食堂所購食品的清單（f晶名、數(shù)量、價格要于當天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換，也可根據(jù)學(xué)校實際實行團體采購加配送的方式。采購程序、驗收、結(jié)算、學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價實。 第十條嚴格物資入出庫制度。 1.所有物品，不管大小，都要驗收登記入庫。（直接進廚的農(nóng)副產(chǎn)品除外） 2.食堂進庫物資包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大水、而食、食油、輔料等）采購回來后，既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者可辦理入庫。食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第