企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制

1、企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 企業(yè)供應(yīng)鏈的全方位掌控企業(yè)供應(yīng)鏈的全方位掌控 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù) 合同管理合同管理發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景一背景一 20102010年年4 4月月2626日，財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、日，財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、 證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布1818個(gè)個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引和和2 2個(gè)個(gè) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引企業(yè)內(nèi)部控制審

2、計(jì)指引。 是在是在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)（財(cái)會(huì)2008720087號(hào)）基礎(chǔ)號(hào)）基礎(chǔ) 上的擴(kuò)展與細(xì)化。上的擴(kuò)展與細(xì)化。 徹底改變以會(huì)計(jì)作為管控企業(yè)唯一手段的錯(cuò)誤做法，徹底改變以會(huì)計(jì)作為管控企業(yè)唯一手段的錯(cuò)誤做法， 終結(jié)了會(huì)計(jì)走獨(dú)木橋式管控企業(yè)的觀念，取而代之的是終結(jié)了會(huì)計(jì)走獨(dú)木橋式管控企業(yè)的觀念，取而代之的是 建立以財(cái)稅為軸心的建立以財(cái)稅為軸心的“財(cái)務(wù)管理、納稅籌劃、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)管理、納稅籌劃、會(huì)計(jì)處理” 三合一的全新管控方法，形成三合一的全新管控方法，形成“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、 控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五位一體的新模

3、式，五位一體的新模式， 為中國(guó)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)筑一道為中國(guó)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)筑一道“防火墻防火墻”。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景二、背景二、 “ 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制”的來(lái)源和定義的來(lái)源和定義 1949年年AICPA（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）首先定首先定義義 內(nèi)部控制內(nèi)部控制系企業(yè)達(dá)系企業(yè)達(dá)成下列成下列目標(biāo)目標(biāo)： 保障保障資產(chǎn)資產(chǎn)安全。安全。 確保會(huì)計(jì)資訊確保會(huì)計(jì)資訊的的正確正確性及可靠性。性及可靠性。 促促進(jìn)營(yíng)運(yùn)進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率。效率。 確保員工確保員工遵循既定的管理政策。遵循既定的管理政策。 企業(yè)內(nèi)控系列講

4、座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景二：背景二： “ 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制”的來(lái)源和定義的來(lái)源和定義 1992年年美國(guó)美國(guó)COSO委員會(huì)委員會(huì)提出內(nèi)部控提出內(nèi)部控 制制系為系為合理合理確保確保： 營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)的效果及效率的效果及效率； 可靠的可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告； 遵循相關(guān)遵循相關(guān)法令法令。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景二、背景二、 “ 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制”的來(lái)源和定義的來(lái)源和定義 1992年年美國(guó)美國(guó)COSO委員會(huì)委員會(huì)定定義義了內(nèi)部控制的主了內(nèi)部控制的主 要要

5、素分別要要素分別為為以下五項(xiàng)：以下五項(xiàng)： 控制控制環(huán)境；環(huán)境； 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； 控制控制活動(dòng)；活動(dòng)； 資訊與溝通；資訊與溝通； 監(jiān)督監(jiān)督。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： COSO委員會(huì)委員會(huì)定定義的義的內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制要素解析解析 控制控制環(huán)境：環(huán)境：塑造塑造企業(yè)企業(yè)文化、文化、影響員工影響員工控制控制意識(shí)意識(shí)之之綜合綜合因因 素。素。員工員工的操守、的操守、價(jià)值觀價(jià)值觀及能力。管理及能力。管理層層的管理哲的管理哲學(xué)、學(xué)、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是確認(rèn)和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是確認(rèn)和分析實(shí)現(xiàn)

6、目標(biāo)過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)， 是形成管理何種風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。它隨經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和是形成管理何種風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。它隨經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、監(jiān)管和 經(jīng)營(yíng)條件而不斷變化，需建立一套機(jī)制來(lái)辨認(rèn)和處理相經(jīng)營(yíng)條件而不斷變化，需建立一套機(jī)制來(lái)辨認(rèn)和處理相 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。 控制控制活動(dòng)：活動(dòng)：是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿 整個(gè)組織、各種層次和功能，包括各種活動(dòng)如批準(zhǔn)、授整個(gè)組織、各種層次和功能，包括各種活動(dòng)如批準(zhǔn)、授 權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé) 分離等。分離等。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控

7、系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： COSO委員會(huì)委員會(huì)定定義的義的內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制要素解析解析 資訊與溝通：資訊與溝通：信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報(bào)告，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報(bào)告，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、 守規(guī)等方面，使得對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制成為可能。守規(guī)等方面，使得對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制成為可能。 處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營(yíng)決處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營(yíng)決 策的外部事件、活動(dòng)、狀況的信息和外部報(bào)告。策的外部事件、活動(dòng)、狀況的信息和外部報(bào)告。 所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及 相互的關(guān)系；相互的關(guān)系； 必須

8、認(rèn)真對(duì)待控制賦予自己的責(zé)任，同時(shí)也必須同外部必須認(rèn)真對(duì)待控制賦予自己的責(zé)任，同時(shí)也必須同外部 團(tuán)體如客戶、供貨商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東進(jìn)行有效的溝通。團(tuán)體如客戶、供貨商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東進(jìn)行有效的溝通。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： COSO委員會(huì)委員會(huì)定定義的義的內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制要素解析解析 監(jiān)督：監(jiān)督在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行，通過(guò)對(duì)正常的管監(jiān)督：監(jiān)督在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行，通過(guò)對(duì)正常的管 理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過(guò)程中的活動(dòng)進(jìn)理和控制活動(dòng)以及員工執(zhí)行職責(zé)過(guò)程中的活動(dòng)進(jìn) 行監(jiān)督，來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。行監(jiān)督，來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。 不同評(píng)價(jià)

9、的范圍和步驟取決于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和執(zhí)行不同評(píng)價(jià)的范圍和步驟取決于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和執(zhí)行 中的監(jiān)督程序的有效性。對(duì)于內(nèi)部控制的缺陷要中的監(jiān)督程序的有效性。對(duì)于內(nèi)部控制的缺陷要 及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，嚴(yán)重的問(wèn)題要報(bào)告到管理高層及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，嚴(yán)重的問(wèn)題要報(bào)告到管理高層 和董事會(huì)。和董事會(huì)。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景二、背景二、 “ 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制”的來(lái)源和的來(lái)源和 定義定義 2004年年9月月，COSO為應(yīng)對(duì)薩班斯為應(yīng)對(duì)薩班斯法案法案302 條條款款“公司公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任”和和404條條款款 “管理管理階層對(duì)階層

10、對(duì)內(nèi)部控制的自行內(nèi)部控制的自行評(píng)估評(píng)估”之要之要 求，求，發(fā)發(fā)布了組成要素布了組成要素為為內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)環(huán)境、目標(biāo)設(shè) 定、定、事件辨事件辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控、控 制制活動(dòng)活動(dòng)、資訊與溝通資訊與溝通、監(jiān)督監(jiān)督等八項(xiàng)的等八項(xiàng)的企企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合性架管理整合性架構(gòu)構(gòu)研究研究報(bào)告報(bào)告。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 背景二、背景二、 “ 企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制”的來(lái)源和定義的來(lái)源和定義 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)（財(cái)會(huì)2008720087號(hào)）關(guān)號(hào)）關(guān) 于內(nèi)部控制的定義：于

11、內(nèi)部控制的定義： 是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員 工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合 規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整， 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范提出提出企業(yè)建立與企業(yè)建立與 實(shí)施有效的

12、內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素： 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的 基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、 內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng) 分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)， 合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是

13、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié) 果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受 度之內(nèi)。度之內(nèi)。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 題解與背景：題解與背景： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范提出提出企業(yè)企業(yè) 建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下 列要素：列要素： 4、 信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、 準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息， 確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn) 行

14、有效溝通。行有效溝通。 5、 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控 制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi) 部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要 第一部分：第一部分：“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)”解析解析 第二部分：第二部分：“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)號(hào) 合同管理合同管理”解析解析 第三部分：第三部分：“

15、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)號(hào) 發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略”解析解析 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 第一講：第一講： 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號(hào)號(hào) 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)解析解析 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 全文全文3 3章章1616條，闡述了條，闡述了1414項(xiàng)應(yīng)用指引：項(xiàng)應(yīng)用指引： 1 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)的、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)的3 3大風(fēng)險(xiǎn)大風(fēng)險(xiǎn) 2 2、采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程管理 3 3、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 4 4、購(gòu)買審批制

16、度、購(gòu)買審批制度 5 5、供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度、供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度 6 6、采購(gòu)的招標(biāo)方式、采購(gòu)的招標(biāo)方式 7 7、采購(gòu)物資的定價(jià)機(jī)制、采購(gòu)物資的定價(jià)機(jī)制 8 8、合同規(guī)范與在途管理、合同規(guī)范與在途管理 9 9、采購(gòu)驗(yàn)收制度、采購(gòu)驗(yàn)收制度 1010、采購(gòu)過(guò)程控制和跟蹤管理、采購(gòu)過(guò)程控制和跟蹤管理 1111、采購(gòu)付款的管理、采購(gòu)付款的管理 1212、預(yù)付款和定金的管理、預(yù)付款和定金的管理 1313、加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 1414、退貨管理制度、退貨管理制度 一、一、“內(nèi)部控制應(yīng)用指引第內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7 7號(hào)號(hào)”文件解析文件解析 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企

17、業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1、采購(gòu)授權(quán)審批制度；、采購(gòu)授權(quán)審批制度；2、采購(gòu)審批流程；、采購(gòu)審批流程； 3、采購(gòu)申請(qǐng)審批制度；、采購(gòu)申請(qǐng)審批制度；4、請(qǐng)購(gòu)審批規(guī)定；、請(qǐng)購(gòu)審批規(guī)定； 5、請(qǐng)購(gòu)單規(guī)定；、請(qǐng)購(gòu)單規(guī)定；6、采購(gòu)預(yù)算管理制度；、采購(gòu)預(yù)算管理制度； 7、采購(gòu)控制制度；、采購(gòu)控制制度；8、采購(gòu)方式控制；、采購(gòu)方式控制； 9、采購(gòu)數(shù)量控制；、采購(gòu)數(shù)量控制；10、采購(gòu)時(shí)間控制；、采購(gòu)時(shí)間控制； 11、供應(yīng)商選擇流程；、供應(yīng)商選擇流程；12、訂單的控制規(guī)范；、訂單的控制規(guī)范； 13、驗(yàn)收管理流程；、驗(yàn)收管理流程；14、付款控制制度；、付款控制制度； 15、退貨管理流程；、退貨管理流程；16、應(yīng)付賬款

18、管理制度。、應(yīng)付賬款管理制度。 二、精細(xì)化采購(gòu)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的建立與運(yùn)用二、精細(xì)化采購(gòu)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的建立與運(yùn)用 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 （一）采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 1、計(jì)劃成本的采購(gòu)核算；、計(jì)劃成本的采購(gòu)核算； 2、定額成本的采購(gòu)核算；、定額成本的采購(gòu)核算； 3、實(shí)際成本的采購(gòu)核算；、實(shí)際成本的采購(gòu)核算； 4、采購(gòu)費(fèi)用分配的核算；、采購(gòu)費(fèi)用分配的核算； 5、采購(gòu)成本費(fèi)用的范圍；、采購(gòu)成本費(fèi)用的范圍； 6、采購(gòu)成本的結(jié)轉(zhuǎn)核算；、采購(gòu)成本的結(jié)轉(zhuǎn)核算； 7、非貨幣性資產(chǎn)交易的換購(gòu)核算。、非貨幣性資產(chǎn)交易的換購(gòu)核算。 三、三、采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

19、與會(huì)計(jì)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)控制 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 （二）采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制 1 1、預(yù)算管理；、預(yù)算管理； 2 2、采購(gòu)合同（訂單）的復(fù)核；品種、數(shù)量與價(jià)、采購(gòu)合同（訂單）的復(fù)核；品種、數(shù)量與價(jià) 值的邏輯關(guān)系；值的邏輯關(guān)系； 3 3、采購(gòu)合同（訂單）與驗(yàn)收入庫(kù)單與發(fā)票的復(fù)、采購(gòu)合同（訂單）與驗(yàn)收入庫(kù)單與發(fā)票的復(fù) 核；核； 4 4、付款的風(fēng)險(xiǎn)與信用。、付款的風(fēng)險(xiǎn)與信用。 5 5、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的審查與控制。、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的審查與控制。 二、采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)控制及注意事項(xiàng)二、采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)控制及注意事項(xiàng) 企業(yè)內(nèi)控系

20、列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1、采購(gòu)形式與納稅結(jié)果；、采購(gòu)形式與納稅結(jié)果； 2、款、貨、票三點(diǎn)不一致；、款、貨、票三點(diǎn)不一致； 3、資產(chǎn)交換；、資產(chǎn)交換； 4、材料的損失；、材料的損失； 5、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的把握；、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的把握； 6、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍的把握；、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍的把握； 三、采購(gòu)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制三、采購(gòu)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 7、購(gòu)進(jìn)材料用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的同時(shí)，、購(gòu)進(jìn)材料用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的同時(shí)， 也有一部分用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的情況下的處也有一部分用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的情況下

21、的處 理方式。理方式。 8、采購(gòu)環(huán)節(jié)、采購(gòu)環(huán)節(jié)(進(jìn)項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣)的籌劃方法的籌劃方法 （1）購(gòu)進(jìn)渠道轉(zhuǎn)移法）購(gòu)進(jìn)渠道轉(zhuǎn)移法 ： （2）結(jié)構(gòu)調(diào)整法：）結(jié)構(gòu)調(diào)整法： （3）購(gòu)進(jìn)渠道搭橋法：）購(gòu)進(jìn)渠道搭橋法： （4）嚴(yán)格內(nèi)部管理法：）嚴(yán)格內(nèi)部管理法： 三、采購(gòu)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制三、采購(gòu)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 第二講：第二講： 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1616號(hào)號(hào) 合同管理合同管理解析解析 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注合同管理的、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注合同管理

22、的3 3大風(fēng)險(xiǎn)大風(fēng)險(xiǎn) 2 2、合同歸口管理制度、合同歸口管理制度 3 3、合同的訂立制度、合同的訂立制度 4 4、合同的審查或備案、合同的審查或備案 5 5、合同專用章保管制度、合同專用章保管制度 6 6、合同信息安全保密制度、合同信息安全保密制度 7 7、合同履行實(shí)施監(jiān)控制度、合同履行實(shí)施監(jiān)控制度 8 8、合同糾紛管理制度、合同糾紛管理制度 9 9、合同履行情況評(píng)估制度、合同履行情況評(píng)估制度 一、內(nèi)部控制應(yīng)用指引第一、內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1616號(hào)文件解析號(hào)文件解析 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1、合同授權(quán)審批制度、合同授權(quán)審批制度 2、合同會(huì)審制度、

23、合同會(huì)審制度 3、合同的會(huì)審流程、合同的會(huì)審流程 4、合同違約及糾紛處理流程、合同違約及糾紛處理流程 二、精細(xì)化合同管理標(biāo)準(zhǔn)的建立與運(yùn)用二、精細(xì)化合同管理標(biāo)準(zhǔn)的建立與運(yùn)用 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1、完工百分比法確認(rèn)收入的核合、完工百分比法確認(rèn)收入的核合 2、合同建造的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、合同建造的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 三、三、合同管理的會(huì)計(jì)核算合同管理的會(huì)計(jì)核算 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬 企業(yè)內(nèi)控系列供應(yīng)鏈控制 1、合同決定經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)行為決定納稅義務(wù)；、合同決定經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)行為決定納稅義務(wù)； 2、跨期合同的所得稅問(wèn)題；、跨期合同的所得稅問(wèn)題； 3、跨境合同的稅收問(wèn)題；、跨境合同的稅收問(wèn)題； 4、合同的印花稅問(wèn)題；、合同的印花稅問(wèn)題； 5、合同約定的納稅義務(wù)與稅法的納稅義務(wù)之間關(guān)系。、合同約定的納稅義務(wù)與稅法的納稅義務(wù)之間關(guān)系。 四、四、合同管理的涉稅問(wèn)題合同管理的涉稅問(wèn)題 企業(yè)內(nèi)控系列講座陳萬(wàn)喬