17第十七章 信用證付款和銀行保函

1、第十七章第十七章 信用證付款和銀行保函信用證付款和銀行保函第一節(jié)第一節(jié) 信用證付款信用證付款 Letter of Credit，L/C一、信用證的定義 信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。 具體的說(shuō)就是：銀行（開(kāi)證行）應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示，向出口人開(kāi)立的一定金額的在一定條件下保證付款的憑證。 所謂“一定金額，一定條件” 指開(kāi)證行的付款是以賣(mài)方提交符合信用證的單據(jù)為條件。 信用證信用證( (letter of credit)letter of credit)一、定義“UCP600”規(guī)定，“指一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！?/p>

2、 隱含幾層意思？開(kāi)證行具有哪兩重角色？二、信用證的當(dāng)事人1、開(kāi)證申請(qǐng)人（、開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）或開(kāi)證人（或開(kāi)證人（Opener)2、開(kāi)證銀行（開(kāi)證銀行（Opening Bank,Issuing Bank）3、通知銀行（通知銀行（Advising Bank,Notifying Bank ）通知行只負(fù)責(zé)鑒別通知行只負(fù)責(zé)鑒別L/C的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。4、受益人（、受益人（Beneficiary）5、議付銀行（議付銀行（Negotiating Bank）、）、押匯銀行或貼現(xiàn)押匯銀行或貼現(xiàn)銀行銀行 議付又稱(chēng)押匯、買(mǎi)單，是指議付行在審單無(wú)誤的情況下，按信議付又稱(chēng)

3、押匯、買(mǎi)單，是指議付行在審單無(wú)誤的情況下，按信用證的條款貼現(xiàn)受益人的匯票，買(mǎi)入信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)，從用證的條款貼現(xiàn)受益人的匯票，買(mǎi)入信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)，從票面金額中扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余款先票面金額中扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將余款先行支付給受益人。議付實(shí)際上是銀行向受益人先行墊付資金，銀行支付給受益人。議付實(shí)際上是銀行向受益人先行墊付資金，銀行在議付之后就成為了匯票的正當(dāng)持票人，具有追索權(quán)。行在議付之后就成為了匯票的正當(dāng)持票人，具有追索權(quán)。 6、付款銀行（、付款銀行（Paying Bank）7、保兌銀行（保兌銀行（Confirming Bank ）保兌銀行

4、具有與開(kāi)證銀行相同的責(zé)任和地位。保兌銀行具有與開(kāi)證銀行相同的責(zé)任和地位。8、償付銀行（Reimbursement Bank )償付行的償付不視為開(kāi)證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁粚彶閱螕?jù)。若開(kāi)證行見(jiàn)單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。9、轉(zhuǎn)讓人（Transferre)L/C業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)業(yè)務(wù)中的三個(gè)基本當(dāng)事人：事人：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行和受益人行和受益人。三、三、信用證支付的一般程序信用證支付的一般程序簽定買(mǎi)賣(mài)合同，規(guī)定 以L/C為付款方式買(mǎi)方向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)證開(kāi)證行向通知行寄交信用證通知行審驗(yàn)信用證的真?zhèn)魏笙蛸u(mài)方轉(zhuǎn)遞賣(mài)方裝船后向議付行交單議付議付行向開(kāi)證行交單索償開(kāi)證

5、行向議付行償付開(kāi)證行向買(mǎi)方提示，買(mǎi)方付款贖單 四、信用證方式的性質(zhì)和特點(diǎn)（一）性質(zhì)（一）性質(zhì) 1 1、逆匯法、逆匯法 所謂的逆匯法是指賣(mài)方開(kāi)出的匯票（支付工具）所謂的逆匯法是指賣(mài)方開(kāi)出的匯票（支付工具）傳遞的方向與開(kāi)證行的付款、資金流動(dòng)的方向相傳遞的方向與開(kāi)證行的付款、資金流動(dòng)的方向相反。反。2 2、信用證是銀行信用、信用證是銀行信用 把原來(lái)由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行把原來(lái)由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，在商業(yè)信用之上加上銀行信用，銀行負(fù)來(lái)履行，在商業(yè)信用之上加上銀行信用，銀行負(fù)絕對(duì)責(zé)任。絕對(duì)責(zé)任。（二）、信用證支付的特點(diǎn)（二）、信用證支付的特點(diǎn)1、開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任！

6、2、是獨(dú)立自足的文件！3、是一種單據(jù)交易！1、開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （銀行信用代替商業(yè)信用）UCP600第七條規(guī)定：a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開(kāi)證行，并且構(gòu)成只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開(kāi)證行，并且構(gòu)成相符交單，則開(kāi)證行必須承付；相符交單，則開(kāi)證行必須承付；b.開(kāi)證行自開(kāi)立信用證之時(shí)起即不可撤銷(xiāo)地承擔(dān)承付責(zé)開(kāi)證行自開(kāi)立信用證之時(shí)起即不可撤銷(xiāo)地承擔(dān)承付責(zé)任；任；c.指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開(kāi)證行之指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開(kāi)證行之后，開(kāi)證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。后，開(kāi)證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。 2、獨(dú)立自足的文件UCP600第四條闡明了什么？就

7、其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷(xiāo)售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使的銷(xiāo)售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對(duì)此類(lèi)合同的任何援引，銀行也與信用證中含有對(duì)此類(lèi)合同的任何援引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。 3、是一種單據(jù)交易（單證一致；單單一致）UCP600第34條是什么內(nèi)容？規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。服務(wù)或履約行為?！?（三）（三）信用證的信用證的形式形式信開(kāi)本:以印就的信函形式開(kāi)

8、立。電開(kāi)本：簡(jiǎn)電本/全電本/SWIFT信用證注：SWIFT為“環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）簡(jiǎn)稱(chēng)五、信用證的內(nèi)容1.about L/C（關(guān)于L/C本身）2.about goods（關(guān)于貨物的說(shuō)明）3.about shipment（關(guān)于裝運(yùn)）4.about documents（關(guān)于單據(jù)）5.about banking instructions（給銀行的指示）六、信用證的種類(lèi)（一） 不可撤銷(xiāo)信用證Irrevocable credit）凡是信用證都是不可撤銷(xiāo)的，即使未如此表明”。（二）即

9、期信用證（sight credit） （三）遠(yuǎn)期信用證（usance credit ）信用證中：DRAFT：AT SIGHT遠(yuǎn)期信用證：1、承兌2、延期付款3、假遠(yuǎn)期（四）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit & Non-transferable credit）應(yīng)用：有中間商參與的交易可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動(dòng):1申請(qǐng)人/ 2貨物單價(jià)和信用證金額/3 投保比例/ 4裝期、效期和交單期限（五）循環(huán)信用證 （revolving credit）應(yīng)用：長(zhǎng)期分批交易，申請(qǐng)人為避交多次開(kāi)證費(fèi)用和節(jié)省開(kāi)證押金。（六）對(duì)開(kāi)信用證（reciproca

10、l credit）易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易（七）背對(duì)背信用證（back to back credit）有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證（八）預(yù)支信用證（anticipatory L/C）預(yù)支信用證是預(yù)支信用證是指開(kāi)證行授權(quán)代指開(kāi)證行授權(quán)代付行（通常是通付行（通常是通知行）向受益人知行）向受益人預(yù)付信用證金額預(yù)付信用證金額的全部或一部分的全部或一部分。（九） 備用信用證（standby credit）如果協(xié)定（買(mǎi)賣(mài)合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無(wú)意向銀行取錢(qián)。（十）按照信用證有沒(méi)有另一銀行加以保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCON

11、FIRMED）（十一）軟條款信用證soft close 由于信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人，在信用證中加列了某些特殊條款，使受益人無(wú)法利用信用證，表面上的不可撤銷(xiāo)信用證實(shí)際上是無(wú)效的信用證。 合同中的信用證條款應(yīng)包含什么內(nèi)容？規(guī)定L/C種類(lèi)、有效期、開(kāi)證期限等。例：By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach

12、the sellers before xx.（通過(guò)不可撤銷(xiāo)信用證，憑賣(mài)方的跟單即期匯票在裝運(yùn)后15天內(nèi)在中國(guó)議付有效，信用證必須在xx（日期）前到達(dá)賣(mài)方。）七、國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例 （一）最新頒布的（一）最新頒布的跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例（簡(jiǎn)（簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)UCP600UCP600）已于）已于20072007年年7 7月月1 1日生效。日生效。 （二）（二）UCP600UCP600相對(duì)相對(duì)UCP500UCP500條款的新變化條款的新變化 （1）在）在UCP500條款中，信用證未注明是條款中，信用證未注明是可撤銷(xiāo)還是不可撤銷(xiāo)，即認(rèn)為是不可撤銷(xiāo)信用證。可撤銷(xiāo)還是不可撤銷(xiāo)，即認(rèn)為是不可撤銷(xiāo)

13、信用證。UCP600條款就完全取消了可撤銷(xiāo)信用證這條款就完全取消了可撤銷(xiāo)信用證這個(gè)概念，規(guī)定信用證都是不可撤銷(xiāo)的。個(gè)概念，規(guī)定信用證都是不可撤銷(xiāo)的。 （2）明確規(guī)定匯票的受票人必須做成開(kāi)證行。）明確規(guī)定匯票的受票人必須做成開(kāi)證行。 （3）全套正本提單包括一份以上正本提單，也）全套正本提單包括一份以上正本提單，也即，提交一份正本提單即被認(rèn)為符合全套正本提即，提交一份正本提單即被認(rèn)為符合全套正本提單的要求。單的要求。 （4）除了商業(yè)發(fā)票上商品的名稱(chēng)必須與信）除了商業(yè)發(fā)票上商品的名稱(chēng)必須與信用證完全一致外，其他單據(jù)，如提單、商用證完全一致外，其他單據(jù)，如提單、商檢證書(shū)、保單都可以使用統(tǒng)稱(chēng)，只要不和檢

14、證書(shū)、保單都可以使用統(tǒng)稱(chēng)，只要不和信用證規(guī)定的名稱(chēng)相矛盾。信用證規(guī)定的名稱(chēng)相矛盾。 （5）如果信用證中未規(guī)定商業(yè)發(fā)票，須）如果信用證中未規(guī)定商業(yè)發(fā)票，須“已簽署已簽署”商業(yè)發(fā)票，不必簽名。商業(yè)發(fā)票，不必簽名。 （6）關(guān)于信用證的修改，做了對(duì)受益人更）關(guān)于信用證的修改，做了對(duì)受益人更有利的規(guī)定：對(duì)信用證進(jìn)行審核以后，如有利的規(guī)定：對(duì)信用證進(jìn)行審核以后，如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)有我方不能接受的條款，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)有我方不能接受的條款，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)證申請(qǐng)人提出進(jìn)行修改。應(yīng)及時(shí)向開(kāi)證申請(qǐng)人提出進(jìn)行修改。第二節(jié)第二節(jié) 銀行保函銀行保函一、銀行保函的含義及其性質(zhì)按索償條件分，通?？煞譃閮煞N：(一)見(jiàn)索即付保函(

15、Demand guarantee)銀行為第一付款人 （二）有條件保函（Conditional L/G）銀行為第二付款人 二、銀行保函的種類(lèi)銀行保證書(shū)按其用途可分為投標(biāo)保證書(shū)、履約保證書(shū)和還款保證書(shū)。第三節(jié)第三節(jié) 各種支付方式的選用各種支付方式的選用一、信用證與匯付相結(jié)合二、信用證與托收相結(jié)合三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合四、匯付、托收、信用證三者相結(jié)合 支付方式支付方式的搭配的搭配一、信用證與匯付相結(jié)合出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過(guò)匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。二、信用證與托收相結(jié)合二、信用證與托收相結(jié)合即部分貨款采用信用證支

16、付，部分采用跟單托收支付。這種方式是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)這種方式是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)算。也稱(chēng)為算。也稱(chēng)為“部分信用證，部分托收部分信用證，部分托收”。一般做法是，信用。一般做法是，信用證規(guī)定出口人開(kāi)立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票證規(guī)定出口人開(kāi)立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。但信用證上必須訂明款交單方式托收。但信用證上必須訂明“在發(fā)票金額全部付在發(fā)票金額全部付清后才可交單清后才可交單”的條款，以確保安全。的條款，以確保安全

17、。三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合 賣(mài)方為了推銷(xiāo)商品可以采用托收和銀行保函相結(jié)合的方法。既給買(mǎi)方優(yōu)惠又避免了風(fēng)險(xiǎn)。其具體做法是，出口人在收到符合合同規(guī)定的備用信用證或銀行保函后，就可憑光票與聲明書(shū)向銀行收回貨款。 賣(mài)方在交貨前，買(mǎi)方先開(kāi)立一份備用信用證或保函。使用這種結(jié)算方式，備用信用證或保函的有效期應(yīng)當(dāng)遲于托收付款期限的一定時(shí)間，以便托收被拒付后，賣(mài)方有足夠的時(shí)間向銀行追償貨款。 四、匯付、托收、信用證三者相結(jié)合 （一）分期付款(Pay by Installments) 買(mǎi)賣(mài)雙方在合同中規(guī)定，在產(chǎn)品投產(chǎn)前，買(mǎi)方可采用匯付方式，先交部分貨款作為訂金，賣(mài)方在買(mǎi)方付出訂金前，應(yīng)向買(mǎi)方提供出口許

18、可證影印本和銀行開(kāi)具的保函。除訂金外，其余貨款可按不同階段分期支付，買(mǎi)方開(kāi)立不可撤銷(xiāo)的信用證，即期付款，但最后一筆貨款一般是在交貨或賣(mài)方承擔(dān)質(zhì)量保證期滿時(shí)付清。貨物所有權(quán)則在付清最后一筆貨款時(shí)轉(zhuǎn)移。在分期付款的條件下，貨款在交貨時(shí)付清或基本付清。因此，按分期付款條件簽訂的合同是一種即期合同 （二）延期付款(Deferred Payment) 在成套設(shè)備和大宗交易的情況下，由于成交金額較大，買(mǎi)方一時(shí)難以付清全部貨款，可采用延期付款的辦法。買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂合同后，買(mǎi)方一般要預(yù)付一小部分貨款作為訂金。有的合同還規(guī)定，按工程進(jìn)度和交貨進(jìn)度分期支付部分貨款，但大部分貨款是在交貨后若干年內(nèi)分期攤付，即采用遠(yuǎn)期信用證支付。這種支付方式等于是賣(mài)方給買(mǎi)方提供的商業(yè)信貸，因此，買(mǎi)方應(yīng)承擔(dān)延期付款的利息。在延期付款的條件下，貨物所有權(quán)一般在交貨時(shí)轉(zhuǎn)移。 采用延期付款時(shí)，其做法雖與分期付款類(lèi)似，但兩者性質(zhì)有所不同，主要區(qū)別在于： （1）貨款清償程度不