17第十七章 信用證付款和銀行保函

1、第十七章第十七章 信用證付款和銀行保函信用證付款和銀行保函第一節(jié)第一節(jié) 信用證付款信用證付款 Letter of Credit，L/C一、信用證的定義 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。 具體的說就是：銀行（開證行）應(yīng)進(jìn)口人的請求和指示，向出口人開立的一定金額的在一定條件下保證付款的憑證。 所謂“一定金額，一定條件” 指開證行的付款是以賣方提交符合信用證的單據(jù)為條件。 信用證信用證( (letter of credit)letter of credit)一、定義“UCP600”規(guī)定，“指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！?/p>

2、 隱含幾層意思？開證行具有哪兩重角色？二、信用證的當(dāng)事人1、開證申請人（、開證申請人（Applicant）或開證人（或開證人（Opener)2、開證銀行（開證銀行（Opening Bank,Issuing Bank）3、通知銀行（通知銀行（Advising Bank,Notifying Bank ）通知行只負(fù)責(zé)鑒別通知行只負(fù)責(zé)鑒別L/C的真實性，不承擔(dān)其他義務(wù)。的真實性，不承擔(dān)其他義務(wù)。4、受益人（、受益人（Beneficiary）5、議付銀行（議付銀行（Negotiating Bank）、）、押匯銀行或貼現(xiàn)押匯銀行或貼現(xiàn)銀行銀行 議付又稱押匯、買單，是指議付行在審單無誤的情況下，按信議付又稱

3、押匯、買單，是指議付行在審單無誤的情況下，按信用證的條款貼現(xiàn)受益人的匯票，買入信用證項下的貨運(yùn)單據(jù)，從用證的條款貼現(xiàn)受益人的匯票，買入信用證項下的貨運(yùn)單據(jù)，從票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將余款先票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將余款先行支付給受益人。議付實際上是銀行向受益人先行墊付資金，銀行支付給受益人。議付實際上是銀行向受益人先行墊付資金，銀行在議付之后就成為了匯票的正當(dāng)持票人，具有追索權(quán)。行在議付之后就成為了匯票的正當(dāng)持票人，具有追索權(quán)。 6、付款銀行（、付款銀行（Paying Bank）7、保兌銀行（保兌銀行（Confirming Bank ）保兌銀行

4、具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。8、償付銀行（Reimbursement Bank )償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因為償付行不審查單據(jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。9、轉(zhuǎn)讓人（Transferre)L/C業(yè)務(wù)中的三個基本當(dāng)業(yè)務(wù)中的三個基本當(dāng)事人：事人：開證申請人、開證開證申請人、開證行和受益人行和受益人。三、三、信用證支付的一般程序信用證支付的一般程序簽定買賣合同，規(guī)定 以L/C為付款方式買方向開證行申請開證開證行向通知行寄交信用證通知行審驗信用證的真?zhèn)魏笙蛸u方轉(zhuǎn)遞賣方裝船后向議付行交單議付議付行向開證行交單索償開證

5、行向議付行償付開證行向買方提示，買方付款贖單 四、信用證方式的性質(zhì)和特點（一）性質(zhì)（一）性質(zhì) 1 1、逆匯法、逆匯法 所謂的逆匯法是指賣方開出的匯票（支付工具）所謂的逆匯法是指賣方開出的匯票（支付工具）傳遞的方向與開證行的付款、資金流動的方向相傳遞的方向與開證行的付款、資金流動的方向相反。反。2 2、信用證是銀行信用、信用證是銀行信用 把原來由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行把原來由進(jìn)口人履行的憑單付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行，在商業(yè)信用之上加上銀行信用，銀行負(fù)來履行，在商業(yè)信用之上加上銀行信用，銀行負(fù)絕對責(zé)任。絕對責(zé)任。（二）、信用證支付的特點（二）、信用證支付的特點1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任！

6、2、是獨(dú)立自足的文件！3、是一種單據(jù)交易！1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （銀行信用代替商業(yè)信用）UCP600第七條規(guī)定：a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付；相符交單，則開證行必須承付；b.開證行自開立信用證之時起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)開證行自開立信用證之時起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任；任；c.指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開證行之指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開證行之后，開證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。后，開證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。 2、獨(dú)立自足的文件UCP600第四條闡明了什么？就

7、其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。該合同無關(guān)，且不受其約束。 3、是一種單據(jù)交易（單證一致；單單一致）UCP600第34條是什么內(nèi)容？規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。服務(wù)或履約行為。” （三）（三）信用證的信用證的形式形式信開本:以印就的信函形式開

8、立。電開本：簡電本/全電本/SWIFT信用證注：SWIFT為“環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）簡稱五、信用證的內(nèi)容1.about L/C（關(guān)于L/C本身）2.about goods（關(guān)于貨物的說明）3.about shipment（關(guān)于裝運(yùn)）4.about documents（關(guān)于單據(jù)）5.about banking instructions（給銀行的指示）六、信用證的種類（一） 不可撤銷信用證Irrevocable credit）凡是信用證都是不可撤銷的，即使未如此表明”。（二）即

9、期信用證（sight credit） （三）遠(yuǎn)期信用證（usance credit ）信用證中：DRAFT：AT SIGHT遠(yuǎn)期信用證：1、承兌2、延期付款3、假遠(yuǎn)期（四）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit & Non-transferable credit）應(yīng)用：有中間商參與的交易可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動:1申請人/ 2貨物單價和信用證金額/3 投保比例/ 4裝期、效期和交單期限（五）循環(huán)信用證 （revolving credit）應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金。（六）對開信用證（reciproca

10、l credit）易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易（七）背對背信用證（back to back credit）有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證（八）預(yù)支信用證（anticipatory L/C）預(yù)支信用證是預(yù)支信用證是指開證行授權(quán)代指開證行授權(quán)代付行（通常是通付行（通常是通知行）向受益人知行）向受益人預(yù)付信用證金額預(yù)付信用證金額的全部或一部分的全部或一部分。（九） 備用信用證（standby credit）如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無意向銀行取錢。（十）按照信用證有沒有另一銀行加以保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCON

11、FIRMED）（十一）軟條款信用證soft close 由于信用證的開證申請人，在信用證中加列了某些特殊條款，使受益人無法利用信用證，表面上的不可撤銷信用證實際上是無效的信用證。 合同中的信用證條款應(yīng)包含什么內(nèi)容？規(guī)定L/C種類、有效期、開證期限等。例：By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach

12、the sellers before xx.（通過不可撤銷信用證，憑賣方的跟單即期匯票在裝運(yùn)后15天內(nèi)在中國議付有效，信用證必須在xx（日期）前到達(dá)賣方。）七、國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例 （一）最新頒布的（一）最新頒布的跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例（簡（簡稱稱UCP600UCP600）已于）已于20072007年年7 7月月1 1日生效。日生效。 （二）（二）UCP600UCP600相對相對UCP500UCP500條款的新變化條款的新變化 （1）在）在UCP500條款中，信用證未注明是條款中，信用證未注明是可撤銷還是不可撤銷，即認(rèn)為是不可撤銷信用證?？沙蜂N還是不可撤銷，即認(rèn)為是不可撤銷

13、信用證。UCP600條款就完全取消了可撤銷信用證這條款就完全取消了可撤銷信用證這個概念，規(guī)定信用證都是不可撤銷的。個概念，規(guī)定信用證都是不可撤銷的。 （2）明確規(guī)定匯票的受票人必須做成開證行。）明確規(guī)定匯票的受票人必須做成開證行。 （3）全套正本提單包括一份以上正本提單，也）全套正本提單包括一份以上正本提單，也即，提交一份正本提單即被認(rèn)為符合全套正本提即，提交一份正本提單即被認(rèn)為符合全套正本提單的要求。單的要求。 （4）除了商業(yè)發(fā)票上商品的名稱必須與信）除了商業(yè)發(fā)票上商品的名稱必須與信用證完全一致外，其他單據(jù)，如提單、商用證完全一致外，其他單據(jù)，如提單、商檢證書、保單都可以使用統(tǒng)稱，只要不和檢

14、證書、保單都可以使用統(tǒng)稱，只要不和信用證規(guī)定的名稱相矛盾。信用證規(guī)定的名稱相矛盾。 （5）如果信用證中未規(guī)定商業(yè)發(fā)票，須）如果信用證中未規(guī)定商業(yè)發(fā)票，須“已簽署已簽署”商業(yè)發(fā)票，不必簽名。商業(yè)發(fā)票，不必簽名。 （6）關(guān)于信用證的修改，做了對受益人更）關(guān)于信用證的修改，做了對受益人更有利的規(guī)定：對信用證進(jìn)行審核以后，如有利的規(guī)定：對信用證進(jìn)行審核以后，如發(fā)現(xiàn)有問題或發(fā)現(xiàn)有我方不能接受的條款，發(fā)現(xiàn)有問題或發(fā)現(xiàn)有我方不能接受的條款，應(yīng)及時向開證申請人提出進(jìn)行修改。應(yīng)及時向開證申請人提出進(jìn)行修改。第二節(jié)第二節(jié) 銀行保函銀行保函一、銀行保函的含義及其性質(zhì)按索償條件分，通?？煞譃閮煞N：(一)見索即付保函(

15、Demand guarantee)銀行為第一付款人 （二）有條件保函（Conditional L/G）銀行為第二付款人 二、銀行保函的種類銀行保證書按其用途可分為投標(biāo)保證書、履約保證書和還款保證書。第三節(jié)第三節(jié) 各種支付方式的選用各種支付方式的選用一、信用證與匯付相結(jié)合二、信用證與托收相結(jié)合三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合四、匯付、托收、信用證三者相結(jié)合 支付方式支付方式的搭配的搭配一、信用證與匯付相結(jié)合出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。二、信用證與托收相結(jié)合二、信用證與托收相結(jié)合即部分貨款采用信用證支

16、付，部分采用跟單托收支付。這種方式是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)這種方式是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)算。也稱為算。也稱為“部分信用證，部分托收部分信用證，部分托收”。一般做法是，信用。一般做法是，信用證規(guī)定出口人開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票證規(guī)定出口人開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。但信用證上必須訂明款交單方式托收。但信用證上必須訂明“在發(fā)票金額全部付在發(fā)票金額全部付清后才可交單清后才可交單”的條款，以確保安全。的條款，以確保安全

17、。三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合 賣方為了推銷商品可以采用托收和銀行保函相結(jié)合的方法。既給買方優(yōu)惠又避免了風(fēng)險。其具體做法是，出口人在收到符合合同規(guī)定的備用信用證或銀行保函后，就可憑光票與聲明書向銀行收回貨款。 賣方在交貨前，買方先開立一份備用信用證或保函。使用這種結(jié)算方式，備用信用證或保函的有效期應(yīng)當(dāng)遲于托收付款期限的一定時間，以便托收被拒付后，賣方有足夠的時間向銀行追償貨款。 四、匯付、托收、信用證三者相結(jié)合 （一）分期付款(Pay by Installments) 買賣雙方在合同中規(guī)定，在產(chǎn)品投產(chǎn)前，買方可采用匯付方式，先交部分貨款作為訂金，賣方在買方付出訂金前，應(yīng)向買方提供出口許

18、可證影印本和銀行開具的保函。除訂金外，其余貨款可按不同階段分期支付，買方開立不可撤銷的信用證，即期付款，但最后一筆貨款一般是在交貨或賣方承擔(dān)質(zhì)量保證期滿時付清。貨物所有權(quán)則在付清最后一筆貨款時轉(zhuǎn)移。在分期付款的條件下，貨款在交貨時付清或基本付清。因此，按分期付款條件簽訂的合同是一種即期合同 （二）延期付款(Deferred Payment) 在成套設(shè)備和大宗交易的情況下，由于成交金額較大，買方一時難以付清全部貨款，可采用延期付款的辦法。買賣雙方簽訂合同后，買方一般要預(yù)付一小部分貨款作為訂金。有的合同還規(guī)定，按工程進(jìn)度和交貨進(jìn)度分期支付部分貨款，但大部分貨款是在交貨后若干年內(nèi)分期攤付，即采用遠(yuǎn)期信用證支付。這種支付方式等于是賣方給買方提供的商業(yè)信貸，因此，買方應(yīng)承擔(dān)延期付款的利息。在延期付款的條件下，貨物所有權(quán)一般在交貨時轉(zhuǎn)移。 采用延期付款時，其做法雖與分期付款類似，但兩者性質(zhì)有所不同，主要區(qū)別在于： （1）貨款清償程度不