集團全面預算管理制度制度范本格式

1、全面預算管理制度第一節(jié)總那么第一條為使集團預算方案工作有所遵循，特制定本制度。預算工作通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各級管理人員的 積極參與，以到達防止錯誤、減少浪費、鼓勵士氣，降低本錢和創(chuàng)造利潤的目 的。第二條 全面預算指在預測與決策的根底上，按照規(guī)定的目標將集團未來 的銷售、本錢、現(xiàn)金流入與流出等以方案的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便 有效地組織與協(xié)調(diào)集團經(jīng)營活動，完成集團既定的目標。第三條 集團采取年度編制預算，月度進行調(diào)整，旬度作方案的預算方案 管理方式，從而增強各項經(jīng)營活動的方案性。第四條 集團成立預算委員會作為推行預算方案的組織，集團財務部為年 度全面預算編制、調(diào)整、監(jiān)

2、督執(zhí)行、考核和評價的主管部門。財務部要認真進行本錢習性分析，合理劃分固定性本錢、費用和變動性成 本、費用，并根據(jù)集團實際情況制訂明細科目和控制方法，同時積極指導集團 各部門及所屬子公司編制預算，并提供必要的技術支持。集團各部門和集團所屬子公司要積極配合財務管理部門工作，按規(guī)定和要 求保質(zhì)保量按時報送有關資料，自覺接受監(jiān)督和指導。第五條本制度適用于整個集團。第二節(jié)預算委員會組織與職能第六條 集團預算委員會組織：主任委員：總裁委員：副總裁、財務部經(jīng)理、集團總裁辦主任、人力資源部經(jīng)理、審計督察部經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理執(zhí)行委員：財務副總裁第七條 預算委員會的職能：、制定和公布有關預算制度的各項政策；一、

3、研究決定集團各部門、子公司年度T作目標及方案；三、審杳和協(xié)調(diào)各部門、子公司預算中報丁作，并討論建議修止事項;四、解決有關方面在編制預算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；五、經(jīng)營預算的批淮與下達；六、當集團內(nèi)外環(huán)境變化時，修訂預算及變更各部門、子公司的經(jīng)營目標 和方案，史好地適用市場需耍；七、經(jīng)常檢查預算的執(zhí)行情況，促使各有關方面協(xié)調(diào)一致地完成預算所規(guī) 定的目標和任務；八、接受并討論分析年度預算執(zhí)行報告。第八條 預算執(zhí)行委員的職責：一、提供各部門、子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各 部門、子公司編制預算；二、提供各部門、子公司所需的本錢、費用明細內(nèi)容等資料供編制預算參 考；三、催促預算編制的

4、進度；四、匯總各部門、子公司的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提 交預算委員會討論；五、編報經(jīng)預算委員會批準后的各類預算報表；六、比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，督導各部門、子公司切 實執(zhí)行預算;七、根據(jù)年度預算執(zhí)行情況，編報預算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預算 委員會；八、辦理其他有關預算推行的籌劃與聯(lián)絡事項。第三節(jié)全面預算的內(nèi)容與編制方法第九條全面預算是由一系列預算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括經(jīng)營預算、財務預算和資本支出預算三局部。一、經(jīng)營預算經(jīng)營預算是指與日常業(yè)務直接相關、具有實質(zhì)性的根本活動的預算，與損 益表的計算有關。主要包括：銷售預算、采購預算、

5、銷售本錢預算、期末存貨 預算、銷售及管理費用預算等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映 收入與費用的構成情況。二、財務預算財務預算是指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包 括：現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。這些預算以 價值量指標總括反映經(jīng)營預算和資本支出預算的結果。三、資本支出預算資本支出預算是指不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務的預算，如固定資產(chǎn)的購置、 擴建、改建、更新等都必須在投資工程可行性研究的根底上編制預算，具體反 映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。第十條 年度預算方案編制具體內(nèi)容及方法說明：一、銷售預算銷售預算在銷售預測的根底上，根據(jù)集

6、團年度目標利潤確定的銷售量和銷 售額來編制。銷售預算的主要內(nèi)容是銷售量、單價和銷售收入。1銷售預算由集團內(nèi)部各子公司研究編制，并提供銷售方案說明書2. 銷售方案說明書內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、老產(chǎn)品的淘汰、 新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務員及顧客鼓勵方法、廣告、促銷 推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減變動、銷售費用 的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對策、 子公司銷售方案表、 產(chǎn)品別銷售方案表等。二、采購預算采購預算用來確定預算期商品采購數(shù)量和采購本錢，它是以銷售預算為基 礎編制的，同時考慮期初商品存貨水平。編制采購預算要保證商品的采購量、

7、銷售量、庫存量之間保持一定的比例關系，以防止商品的供應缺乏或超儲積壓。采購預算由子公司編制。三、期末存貨預算期末存貨預算反映期末商品存貨的預計數(shù)，為正確計量預計損益表中的銷 售本錢、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預算由各子公司編制。四、銷售及管理費用預算銷售及管理費用預算是指預算期內(nèi)銷售業(yè)務和日常管理活動中所發(fā)生的各 項費用的預算。銷售及管理費用要按其習性劃分為變動性和固定性銷售及管理費用。集團財務部、各子公司分別編制集團管理費用預算和各子公司銷售及管理 費用預算。五、現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算是用來反映預算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金 收支及其結果的預算。這里的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和

8、銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預 算由四局部組成：1現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結存數(shù)和預算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷 收入、收回的應收帳款、應收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。2. 現(xiàn)金支出：指預算期內(nèi)預計發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購商品支付貨款、支 付工資、支付銷售費用、管理費用、財務費用、歸還應付款項、繳納稅金、支 付紅利以及資本性支出的有關費用。3. 現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。差額為正， 說明收大于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負，說明支大于出，現(xiàn)金缺乏。4. 資金的籌集與運用：根據(jù)預算期現(xiàn)金收支的差額和集團有關資金管理規(guī) 定的各項政策，確定籌集或運用現(xiàn)金的數(shù)額。如現(xiàn)金缺乏可向銀行貸款

9、或發(fā)放 短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。如現(xiàn)金多余，可用于歸還借款或購置用于短期投 資的有價證券等。集團各部門及集團所屬子公司編制本單位現(xiàn)金預算，由集團財務部編制集 團現(xiàn)金預算。六、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表預計損益表反映預算期內(nèi)經(jīng)營活動成果的利潤方案，它是在上述各項經(jīng)營 預算的根底上根摒權責發(fā)生制編制而成。預計資產(chǎn)負債表是反映預算期末財務狀況的總括性預算，表中除上年期末 數(shù)外，其余工程均應在前述各項預算指標的根底上分析填列。預計現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預算匯總而成。預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表由財務部負責編制。七、管理方案說明書由集團總裁辦公室負責擬訂組織機構編制合理化方案、

10、管理規(guī)章制度推行 方案及集團財產(chǎn)增減變動方案、辦公物資費用方案、福利設施建設方案；人力 資源部負責擬訂人員增減變動方案、員工薪資調(diào)整與鼓勵方案及人力開展培訓方案，以供集團領導進行經(jīng)營管理決策和財務部編制管理費用的參考八、審計工作方案集團審計督察部根據(jù)集團總裁的要求和集團具體情況，確定審計重點，編 制年度審計工作方案，年度審計工作方案經(jīng)集團總裁批準后實施。第十一條 集團全面預算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復 和修正，最后由集團董事會批準，由財務部以書面形式向下分解傳達。第十二條年度預算編審程序：10月25日 集團預算委員會經(jīng)理委員總裁召開第一次預算委員會會 議，聽取集團預算委員會執(zhí)行

11、委員財務副總裁關于本年度預算執(zhí)行情況和 分析建議報告，集團總裁布置集團各部門、子公司制訂下年度工作目標和方案。11月1日集團預算執(zhí)行委員會召開第二次預算委員會會議，聽取各部門、 子公司匯報下年度工作目標和方案，擬訂集團經(jīng)營管理總目標、分目標和經(jīng)營 方案。11月5日 由集團董事長召開集團董事會會議，聽取預算委員會執(zhí)行委員 財務副總裁關于本年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告、總裁關于下年度經(jīng) 營管理目標和經(jīng)營方案報告；研究確定集團下年度經(jīng)營目標和投資方案。11月15日 由董事長召開第二次董事會會議，討論通過集團下年度財務 預算方案。11月18日 由集團總裁召開第三次預算委員會會議，宣布董事會確定的 集

12、團下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營方案和財務預算方案；向各部門、子公司布置編制 下年度經(jīng)營預算任務。11月20日 各部門、子公司召開預算會議，根據(jù)集團年度經(jīng)營目標和財 務預算方案，對預算指標進行分解，擬訂各項初步預算方案，并設定有關費用 的預算標準，子公司預算方案需經(jīng)子公司董事會批準。11月28日 集團預算委員會執(zhí)行委員財務副總裁匯總各部門、子公 司的初步預算方案，做成修正案，提交集團預算委員會討論。11月29日 由總裁召開第四次集團預算委員會會議，討論、修訂各系統(tǒng) 提交的初步預算方案和有關費用預算標準。11月30日 各部門、子公司根據(jù)第四次集團預算委員會會議決議，根據(jù) 核定的有關費用標準修訂預算方案，編

13、制預算方案草案并報送財務部。財務部 編制集團年度全面預算報表，提交預算委員會。12月10日 由總裁召開第五次集團預算委員會會議，討論通過年度經(jīng)營 方案及全面預算草案。12月12日 總裁上報董事會集團年度經(jīng)營方案及全面預算草案。由集團 董事會批準。12月15日 董事長召開董事會會議，討論通過集團年度經(jīng)營方案與全面 預算草案。12月17日 總裁公布年度經(jīng)營方案及年度全面預算，由財務部書面下達 各系統(tǒng)、部門。12月18日 各部門開始編制下年度一月份預算，于 12月25日之前分報 財務部和辦公室。第十三條每年10月20日前，預算執(zhí)行委員財務副總裁應詳盡作出 本年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預算委員

14、會各位委員，同時準備預算 編制籌備事項。第十四條年度預算編制前必須制定集團經(jīng)營方案等準備工作，具體規(guī)定 見集團經(jīng)營管理部相關制度規(guī)定。第四節(jié)預算控制和差異分析第十五條、控制方法原那么上依金額進行管理，同時運用工程管理、數(shù)量管理等方法。第十六條、在管理過程中，對納入預算范圍的工程由事業(yè)部、部門負責人 進行控制，預算中心負責監(jiān)督，預算外的支出由董事會直接控制。第十七條、事業(yè)部、部門包括預算中心都要建立全面預算管理簿，按預算 的工程詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計差異額。第十八條、全面預算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干的原那么，以預算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預算

15、的要堅決控制其發(fā)生，對 各事業(yè)部，部門的費用預算實行可突破法，節(jié)約獎勵，超預算堅決不付，且預 算工程之間不得挪用。第十九條、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因， 經(jīng)總裁批準納入預算外支出。 如支出金額特別大， 必須由公司董事會審核批準 第二十條、預算剩余可以跨月轉入，但不能跨年度 。第二十一條、預算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算執(zhí)行 時，進行預算修正。第二十二條、提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響利潤及銷售收入的實現(xiàn)時， 應首先挖掘與相關的其他因素的潛力，或采用其他措施來彌補，只有在無法彌 補的情況下，才能提出預算修正申請。第二十三條

16、、預算修正的權限與程序預算的修正權屬于公司董事會。當遇到特殊情況需要修正時，必須由預算 執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及對今后開展趨勢的預 測，提交公司董事會批準，然后執(zhí)行。第十四條 每季度末月 22 日集團預算委員會召開季度預算調(diào)整會議，根據(jù) 市場變化情況及集團經(jīng)營情況對年度預算進行調(diào)整。一、預算委員會執(zhí)行委員財務副總裁就本季度預算執(zhí)行情況、預算目 標完成情況及分析意見作匯報。二、各部門、子公司就本季度預算執(zhí)行情況及下季度預算方案方案作報告 并提供書面材料。三、討論通過下季度預算調(diào)整草案。四、預算委員會執(zhí)行委員財務副總裁根據(jù)季度調(diào)整草案作出正式調(diào)整 方案，報總裁核準后下達各系統(tǒng)，總裁上報董事會。第十五條 每月 24 日各部門、子公司向總裁提供下月工作方案，工作方案 主要包括：工作目標、主要工作、時間進度表、完成標準；向財務部報送下月 度預算。假設實際與預算偏差較大時，企業(yè)可以申請追加預算，必須經(jīng)按原審批 程序批準前方可執(zhí)行。財務部匯總各部門、子公司下月度預算，結合季度預算方案和本月預算執(zhí) 行情況，進行分析并加注意見后報財務副總裁。第十六條 每月 28 日財務副總裁組織召開月度預算分析與平衡會議。第二十四條、預算的差異分析 預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成 預算差異分析報告，于每月 10 日將上