現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理

1、現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理庫(kù)存現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處 理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào) 經(jīng)批準(zhǔn)后，分別根據(jù)不同的情況進(jìn)行 處理。 1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償 或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng) 收款。屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管 理費(fèi)用。 2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人 員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于 無(wú)法查明原因的，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。對(duì)于存貨的盤盈，應(yīng)及時(shí)辦理存 貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成 本或估計(jì)成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記 人“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)查明原 因和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，盤盈的存貨， 應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用； 盤虧的存貨， 在減去

2、過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和 殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用， 屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置 成本確定其入賬價(jià)值，作為前期 差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批 準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過(guò)“以前年度損 益調(diào)整”賬戶核算。 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面價(jià)值 先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核 算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，再作為盤 虧損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。盤盈報(bào) 經(jīng) 批 準(zhǔn) 前借記：庫(kù)存現(xiàn)金貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：原材料 庫(kù)存商品等 貸 : 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整報(bào) 經(jīng) 批 準(zhǔn) 后1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸記：其他應(yīng)付款2）

3、屬于無(wú)法查明原因的， 借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸記：營(yíng)業(yè)外收入盤盈的存貨 , 通常是由企業(yè)日常收發(fā) 計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤盈 的存貨，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下 處理： 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資 產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 盈余公積法定盈余公積盤虧報(bào) 經(jīng) 批 準(zhǔn) 前借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸記：庫(kù)存現(xiàn)金1） 企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨 ,根據(jù)“存貨盤 存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資 產(chǎn)損溢貸:原材料 庫(kù)存商品等2）購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存 貨盤虧： 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資 產(chǎn)損溢貸:原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

4、進(jìn)項(xiàng) 稅額轉(zhuǎn)出 ）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理 固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)報(bào) 經(jīng) 批 準(zhǔn) 后1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠纸瑁浩渌麘?yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2）屬于無(wú)法查明原因的 借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1）屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā) 計(jì)量上的差錯(cuò) ,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢 2）屬于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù) 處理為： 借:其他應(yīng)收款貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢 3）屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因： 借:營(yíng)業(yè)外支出非常損失貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢1）可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠 償借：其他應(yīng)收款