人教A版必修一第八課財政與稅收教案

1、集體備課教案備課教師：顧娜吳金輝項目內(nèi)容課題第八課財政與稅收修改與創(chuàng)新教學(xué)目標(biāo)1. 了解財政收入的含義及其來源2. 理解影響財政收入的因素3. 了解稅收的含義4. 理解稅收的基本特征教學(xué)重、難點1. 了解財政支出的含義及其種類2. 了解財政收支平衡和財政赤字的含義3. 理解我國財政的作用4. 理解個人所得稅5. 了解稅收的作用6. 理解依法納稅是公民的基本義務(wù)教學(xué)準(zhǔn)備教學(xué)過程考點疏理(一)國家財政1 財政及其作用(1 )幾個重要的概念：財政、國家預(yù)算、國家決算 財政就是國家的收入和支出 國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告

2、(注意 選擇題)2 .財政的巨大作用(1) 國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和 提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。(2) 國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū) 的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國 家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理 配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施 行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離 不開國豕財政的大力支持。(3) 國家財政具有促進(jìn)

3、國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平 衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受 需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加 經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率， 拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主 要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過 減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟 “降溫”。【注意】當(dāng)前我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政尺S策3.財政收入(1)含義及其：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金， 就是財政收入。（2） 形式（分類、范圍或內(nèi)容）：稅收收入（主

4、要來源） 利潤收入債務(wù)收入其他收入選擇（選擇）（3）影響財政收入的主要因素 經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎(chǔ)性的因素。因為國家收入主 要依靠經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒 有經(jīng)濟的增長，就不會有國豕財政收入的增長。因此，經(jīng)濟 發(fā)展水平與財政收入的關(guān)系，是根與葉、源與流的關(guān)系。 分配政策。在一疋時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一疋 的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企 業(yè)和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關(guān)系。 國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增 長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。4.財政支出（1）財政支出含義：財政支出就是國家對集中

5、起來的財政 資金進(jìn)行分配和使用（2）財政支出的形式（分類、范圍或內(nèi)容）：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、 文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出， 債務(wù)支出五大類型。 經(jīng)濟建設(shè)支出經(jīng)濟建設(shè)支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟建設(shè)支 出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家 財政參與經(jīng)濟建設(shè)的重點。 科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù) 費用支出。 行政管理和國防支出是指用于政府機關(guān)、司法部門、駐外機構(gòu)、軍隊建設(shè)、國防 建設(shè)、國防科研方面的支出。 社會保障支出是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟

6、、 社會優(yōu)撫的各種費用。 債務(wù)支出用于償還國豕各種債務(wù)本息方面的支出?！咀⒁狻繃邑斦l(fā)行債券、向金融機構(gòu)借款，形成財政收入，償還 這些債務(wù)屬于財政支出。5.財政收支的關(guān)系一一財政平衡與財政赤字：(1 )財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大 于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2) 財政盈余：指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。(3) 財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分?！咀⒁狻控斦?jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的 閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如 在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一 定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)

7、展，但若赤字過大，就 可能導(dǎo)致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹。(二)征稅和納稅1.稅收及其種類(1) 稅收的含義、基本特征及其關(guān)系稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收 入的基本形式。稅收基本特征：強制性；無償性；固定性； 關(guān)系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的 稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障 稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性(2) 增值稅 含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種 稅?；径惵适?17% 意義：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且 可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于 促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)

8、化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn) 定增長。(3)個人所得稅 含義：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。 稅率：按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅 率。 特點：實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高， 所得越低，稅率越低。 意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié) 個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。 計算方法：應(yīng)稅所得額(工資收入一 2000)x稅率(P80個人所得稅稅率表)【注意】(1 )納稅人與負(fù)稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。 負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。(2)判斷一個經(jīng)濟單位或個人是否是納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：是否取 得應(yīng)稅收入，

9、是否發(fā)生應(yīng)稅行為。2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)依法納稅的必要性稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn) 其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致 的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民 提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自 覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表 現(xiàn)。(2) 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為 偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不 繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)， 隱瞞銷售收入等。 欠稅欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳 納而拖欠稅款的行為。 騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 抗稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。(3) 公民要增強稅收監(jiān)督意識公民是國家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識， 以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為， 關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進(jìn)行批評、 檢舉，維護(hù)國家利益和自身利益。財政財板書設(shè)計財政、國家預(yù)算、國家決算含義財政收入：含義、渠道經(jīng)濟發(fā)展水平影響財政收入的主要因