關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況的調(diào)研報(bào)告

1、關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況的調(diào)研報(bào)告根據(jù)六盤(pán)水市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)和運(yùn)行情況調(diào)研通知（六盤(pán)水財(cái)監(jiān)2021年27號(hào)）文件精神，盤(pán)州市財(cái)政局在全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所自查的基礎(chǔ)上，組成調(diào)研組，對(duì)部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下。一、基本情況盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所在機(jī)構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、規(guī)范運(yùn)行等方面取得了一定成效，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政總體公共服務(wù)水平、資金監(jiān)管能力得到有效提升，充分發(fā)揮了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用，直接服務(wù)于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府，為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供財(cái)力保障。（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政機(jī)構(gòu)基本情況1.機(jī)構(gòu)情況

2、：各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政機(jī)構(gòu)按照機(jī)構(gòu)獨(dú)立，編制單列原則設(shè)置，為全額財(cái)政預(yù)算管理副科級(jí)事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位管理制度；實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府直接管理，我局對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；實(shí)施鄉(xiāng)財(cái)縣管財(cái)政管理體制。2.人員情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政機(jī)構(gòu)在職人數(shù)203人，其中：行政編0人，事業(yè)編200人，其他3人。按學(xué)歷劃分：大專(zhuān)及以以上人數(shù)197人，高中及以下6人；按年齡劃分：35歲以下22人，3549歲130人，50歲以上51人。3.關(guān)鍵崗位管理情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政機(jī)構(gòu)，財(cái)政機(jī)構(gòu)全部具備法人資格，其中：已在崗5年（含5年）以上法人21人，在崗5年以下法人6人。4.財(cái)政供養(yǎng)人員情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)

3、（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政供養(yǎng)人員5049人，轄區(qū)內(nèi)有530個(gè)行政村（居），財(cái)政補(bǔ)助村干部人數(shù)9229人（其中：網(wǎng)格員人數(shù)6062人），2021年人均補(bǔ)助金額28977元；5.公共預(yù)算收入情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政公共預(yù)算收入均在百萬(wàn)元以上，其中：500萬(wàn)（含500萬(wàn)）1000萬(wàn)元鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個(gè)，1000萬(wàn)（含1000萬(wàn)）元以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)23個(gè)。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理方面1.會(huì)計(jì)核算情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所均實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付管理，設(shè)置了行政帳套、財(cái)政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，已全部實(shí)現(xiàn)電算化，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)會(huì)

4、計(jì)報(bào)告，做到了賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)一致。設(shè)立專(zhuān)柜專(zhuān)室保管會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)資料不毀損、不滅失。2.印鑒管理情況：盤(pán)州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所根據(jù)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)預(yù)留銀行印鑒，實(shí)行單位負(fù)責(zé)人印鑒、會(huì)計(jì)印鑒、出納印鑒分人分開(kāi)保管，從而保證印章的安全，規(guī)范使用。3.涉農(nóng)資金管理情況：盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政有24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政項(xiàng)目資金按規(guī)定進(jìn)行公示，25個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政補(bǔ)貼資金按規(guī)定進(jìn)行公示，26個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政資金撥付落實(shí)三方對(duì)賬制度，25個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政建立資金監(jiān)管臺(tái)賬。4.村賬鄉(xiāng)代管情況:盤(pán)州市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所按照村賬鄉(xiāng)代管管理辦法，在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所設(shè)立村賬鄉(xiāng)代管賬戶(hù)，

5、明確專(zhuān)人，對(duì)各個(gè)行政村（居）村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行分村核算。（三）機(jī)構(gòu)建設(shè)方面盤(pán)州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在我局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，依照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、稽核、財(cái)政資金監(jiān)督員等崗位，制定了各崗位職責(zé)，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)職責(zé)；在會(huì)計(jì)人員配備上，所設(shè)立的會(huì)計(jì)崗位結(jié)合各所實(shí)際，采取一人一崗、一人多崗或者一崗多人的形式。但明確規(guī)定出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；所設(shè)置的崗位報(bào)我局備查；近年來(lái)，我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦公條件和辦公設(shè)施得到大大加強(qiáng)，人員配置也有很大的提高，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員實(shí)際在崗達(dá)3人以上，基本滿(mǎn)足財(cái)政工

6、作需要，保證了財(cái)政機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政積極履行財(cái)政職能，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)、有力的保障。（四）制度建設(shè)方面盤(pán)州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所根據(jù)預(yù)算法、會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作實(shí)施方案、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所所長(zhǎng)離任審計(jì)制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所檔案管理制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)管理制度等方面制度及項(xiàng)目資金監(jiān)管流程、財(cái)務(wù)報(bào)賬流程等業(yè)務(wù)操作規(guī)范流程。（五）業(yè)務(wù)運(yùn)行方面1.資產(chǎn)管理情況：全市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所按照盤(pán)州市財(cái)政局的要求，對(duì)資產(chǎn)的配置執(zhí)行政府采購(gòu)。資產(chǎn)的管理要求建立資產(chǎn)臺(tái)賬，規(guī)范管理，做到固定

7、資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與固定資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符。2.會(huì)計(jì)核算情況：全市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，采用u8系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算，設(shè)置了行政帳套、財(cái)政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套，依照行政單位會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；每期業(yè)務(wù)終結(jié)，會(huì)計(jì)與出納對(duì)各賬戶(hù)核算資金實(shí)行定期核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符；我局加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)管，對(duì)未按時(shí)完成賬務(wù)核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，督促立馬進(jìn)行賬務(wù)核算記賬；印鑒管理方面，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所根據(jù)賬戶(hù)開(kāi)設(shè)預(yù)留銀行印鑒，實(shí)行印鑒分開(kāi)保管，確保了資金安全。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管情況：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)

8、政資金監(jiān)管是財(cái)政監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要職能，也是監(jiān)督工作的重中之重。為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管，我局在督促各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所加大對(duì)財(cái)政資金資金監(jiān)管力度的同時(shí)，每年度從各股室抽取部分人員對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，截止到目前，全市27個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政財(cái)務(wù)檢查已達(dá)到全覆蓋；財(cái)政扶貧資金檢查也達(dá)到全覆蓋。通過(guò)檢查，對(duì)強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部控制，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)防控管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，大力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政廉政建設(shè)，提高財(cái)政資金使用效益起到積極作用。（六）村級(jí)財(cái)務(wù)管理方面我市村級(jí)賬務(wù)實(shí)行村賬鄉(xiāng)代管，全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所設(shè)立村賬鄉(xiāng)代管賬戶(hù)，制定了村賬鄉(xiāng)代管財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)報(bào)賬工作流程，對(duì)村委會(huì)

9、財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)代理核算。二、存在某個(gè)單位的問(wèn)題（一）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部崗位設(shè)置不規(guī)范。存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)人兼任會(huì)計(jì)、出納的現(xiàn)象。雖建立了定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期，但定期輪崗工作執(zhí)行不到位。（二）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所制度不健全、不完善、制定的制度部分內(nèi)容不可操作性不強(qiáng)，執(zhí)行控制不嚴(yán)，不能保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。（三）財(cái)政業(yè)務(wù)處理方面，還存在以下問(wèn)題：1.部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所未建立資產(chǎn)臺(tái)賬，資產(chǎn)清查毀損未按規(guī)定程序報(bào)批處置；2.存在少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范現(xiàn)象，如未以審核后的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，會(huì)計(jì)核算要素不全，未安排專(zhuān)

10、人定期與銀行核對(duì)賬戶(hù)金額；3.項(xiàng)目資金監(jiān)管未建立項(xiàng)目資金臺(tái)賬，專(zhuān)項(xiàng)資金管理分散，情況不清晰，各項(xiàng)目之間互相調(diào)劑、擠占，對(duì)項(xiàng)目資金支出跟蹤管理不到位，資金效益未能體現(xiàn)，項(xiàng)目資金公開(kāi)公示內(nèi)容要素不全，要素簡(jiǎn)單，公開(kāi)公示情況未記錄保存，未立檔保管備查，有的項(xiàng)目工程預(yù)決算流于形式，達(dá)不到預(yù)期效益；往來(lái)款項(xiàng)未立馬清理，長(zhǎng)期掛賬；4.政府采購(gòu)不進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)容公開(kāi)公示，有的未立馬進(jìn)行公開(kāi)公示采購(gòu)內(nèi)容；5.村級(jí)財(cái)務(wù)管理：部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所對(duì)村賬鄉(xiāng)代管認(rèn)識(shí)不高，只履行核算程序，未按程序?qū)嵭写寮?jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)公示。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）村級(jí)民主理財(cái)小組名義上雖建立，但未切實(shí)履行職責(zé)。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所由于業(yè)務(wù)人員少，對(duì)指導(dǎo)成立村級(jí)民主理財(cái)小組缺乏實(shí)質(zhì)性意義。部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政村級(jí)財(cái)務(wù)未按程序?qū)嵭泄_(kāi)公示，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)村級(jí)成立民主理財(cái)小組缺乏指導(dǎo)。三、對(duì)策與建議（一）積極督促整改。對(duì)于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)控制度建設(shè)和運(yùn)行存在某個(gè)單位的問(wèn)題，應(yīng)采取積極有效的措施，督促涉及的財(cái)政所整改到位，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效的運(yùn)行。（二）規(guī)范管理行為。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，研究制定全市的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政財(cái)務(wù)管理行為。（三）強(qiáng)化監(jiān)督檢查。以監(jiān)督檢查的手段