TCL公司內(nèi)部控制管理制度(doc 8頁(yè))

1、TCL國(guó)際電工（惠州）有限公司財(cái)字（2000）第1號(hào)TCL國(guó)際電工（惠州）有限公司內(nèi)部控制管理制度 第一章 總則一、 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，完善公司財(cái)務(wù)管理體制，提高工作效率，節(jié)約成本費(fèi)用，特制定此制度。二、 本制度包括物資采購(gòu)制度、差旅費(fèi)用制度、基建維修制度、廣告推廣制度、借款與備用金制度、報(bào)帳制度。 三、 本制度報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后于2000年6月20日?qǐng)?zhí)行，以前制度終止執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司財(cái)會(huì)部。第二章 物資采購(gòu)制度一、 除以下物品外，公司所需的一切財(cái)產(chǎn)物資原則上都由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)：1) 后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。2) 市場(chǎng)所需非公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗

2、品等。3) 公司綠化用花草由行政后勤負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。4) 出差人員在外地購(gòu)買(mǎi)的物品。5) 其他物品，如開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊元件、急需而采購(gòu)員又不在位的小量維修零件等。二、 采購(gòu)前提：1、 采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)能夠預(yù)測(cè)的常規(guī)性物資都應(yīng)做月采購(gòu)計(jì)劃或季度采購(gòu)計(jì)劃，具體如下：（1） 由制造部制定的原材料采購(gòu)計(jì)劃。（2） 由制造部制定的各種消耗品采購(gòu)計(jì)劃。（3） 由制造部制定的“季度宣傳資料計(jì)劃”。（4） 由后勤課制定的“辦公用品采購(gòu)計(jì)劃”。（5） 以上幾種計(jì)劃需符合規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。2、 申購(gòu)單。對(duì)于無(wú)法預(yù)測(cè)的或非常規(guī)性的物資購(gòu)買(mǎi)須填寫(xiě)“申購(gòu)單”。申購(gòu)單在送達(dá)采購(gòu)部門(mén)前必須辦理好審批手續(xù)，辦公用品的申購(gòu)須有總務(wù)批準(zhǔn)

3、，電腦用品的申購(gòu)須有電腦課批準(zhǔn)。對(duì)審批手續(xù)不完備的申購(gòu)單，采購(gòu)員不應(yīng)購(gòu)買(mǎi)。對(duì)于確實(shí)急需的物品，而審批人員又不在的，可先購(gòu)買(mǎi)，但事后必須補(bǔ)齊審批手續(xù)。3、 對(duì)計(jì)量?jī)x器、儀表等須填寫(xiě)“計(jì)量?jī)x器申請(qǐng)表”，不用填寫(xiě)“申購(gòu)單”4、 采購(gòu)合同。除沒(méi)有固定供應(yīng)商的小額零星采購(gòu)（2000元以?xún)?nèi)），其他所有物資包括原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等，都應(yīng)與供應(yīng)商簽定正式的供銷(xiāo)合同。供銷(xiāo)合同須對(duì)購(gòu)銷(xiāo)物品、規(guī)格型號(hào)、供貨時(shí)間、結(jié)算方式、違約責(zé)任等項(xiàng)目作出明確的規(guī)定。5、 采購(gòu)報(bào)告。對(duì)非常規(guī)的物資采購(gòu)，如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等，單價(jià)較高或總金額超過(guò)1000元的，采購(gòu)員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填寫(xiě)“采購(gòu)報(bào)

4、告”，并上報(bào)批準(zhǔn)。三、 采購(gòu)驗(yàn)收1、 所有財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)回來(lái)，QC部門(mén)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，合格的產(chǎn)品由貨倉(cāng)填寫(xiě)“收貨記錄表”或“入庫(kù)單”， “收貨記錄表”有QC、倉(cāng)管員、批準(zhǔn)人同時(shí)簽字才有效?！叭霂?kù)單”有倉(cāng)管員、入庫(kù)人、批準(zhǔn)人同時(shí)簽字才有效。對(duì)于不合格物品，應(yīng)及時(shí)辦理退貨。2、 所有固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等必須由固定資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3、 對(duì)于無(wú)法驗(yàn)收的東西，如在外購(gòu)買(mǎi)同時(shí)消費(fèi)掉的，在報(bào)帳時(shí)需有經(jīng)手人、證明人至少兩人簽字才有效。4、 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃或申購(gòu)單的數(shù)量購(gòu)買(mǎi)，對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由超計(jì)劃的物品，貨倉(cāng)可不予入庫(kù)，QC不予驗(yàn)收，財(cái)會(huì)部也不予付款。5、

5、除小額零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)貨物應(yīng)向具有一般納稅人資格的供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。四、 采購(gòu)付款1、 采購(gòu)部門(mén)每月末之前應(yīng)向財(cái)會(huì)部提供下個(gè)月的付款計(jì)劃，以便合理支配資金。對(duì)于嚴(yán)重背離計(jì)劃而無(wú)正當(dāng)理由的貨款，財(cái)會(huì)部可拒付。2、 付款審批手續(xù)須完備。3、 如無(wú)特殊原因，應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時(shí)間安排付款。4、 貨款在結(jié)算起點(diǎn)（100元）以上的，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量。5、 采用銀行承兌匯票方式付款的，須提前一周把付款資料提交財(cái)會(huì)部。 第三章 差旅費(fèi)用制度一、 出差人員在出差時(shí)應(yīng)填制“出差申請(qǐng)表”，說(shuō)明出差任務(wù)、費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部事務(wù)安排。二、 出差費(fèi)用支出按如下標(biāo)準(zhǔn)控制，住宿費(fèi)及交通費(fèi)在

6、限額內(nèi)憑發(fā)票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，伙食費(fèi)用按補(bǔ)助。 項(xiàng)目 標(biāo) 準(zhǔn) 職別火車(chē)票輪船飛機(jī)住宿費(fèi)限額（每天） 伙食費(fèi)（每天） 交通費(fèi) （每天）特區(qū) 廣東 省內(nèi) 及 省會(huì)其 它其他特區(qū)及省 會(huì)其它北京上海廣州武漢深圳其它特區(qū)及省會(huì)其它總經(jīng)理軟臥二等商務(wù)艙 按實(shí)按實(shí) 按實(shí)80元70元按實(shí)按實(shí)按實(shí)副總經(jīng)理軟臥二等經(jīng)濟(jì)艙簽約準(zhǔn)四星級(jí)賓館四星級(jí)賓館四星級(jí)賓館60元50元按實(shí)按實(shí)按實(shí)部門(mén)經(jīng)理及副經(jīng)理軟臥三等經(jīng)濟(jì)艙350元300元250元45元40元70元40元30元主任及副主任硬臥三等經(jīng)濟(jì)艙300元240 250元200元40元30元35元35元25元一般職員硬臥三等經(jīng)濟(jì)艙230200 150元30元 25元25元 25元

7、 20元 注：1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門(mén)、?？?； 2、高工享受副經(jīng)理級(jí)待遇，工程師享受主任級(jí)待遇。3、高級(jí)工程師及工程師必須是經(jīng)過(guò)公司規(guī)定程序評(píng)定認(rèn)可的。三、 出差時(shí)，到與公司簽約的賓館住宿（由市場(chǎng)部提供簽約賓館清單），但應(yīng)控制在住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。副總以下人員出差，同性別人員必須同住一間房，以級(jí)別高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。四、 從市內(nèi)往來(lái)于機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站、客車(chē)站、碼頭、渡口的車(chē)船費(fèi)屬于市內(nèi)交通費(fèi)范圍。五、 自帶車(chē)輛出差人員，車(chē)船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。六、 正副經(jīng)理乘特快火車(chē)時(shí)間大于15小時(shí)，才可乘飛機(jī)；正副主任乘特快火車(chē)時(shí)間大于20小時(shí)，才可乘飛機(jī)；一般職員，乘特快火車(chē)時(shí)

8、間大于30小時(shí)，才可乘飛機(jī)；不符合乘飛機(jī)條件確須乘飛機(jī)的特殊情況，須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員不符合乘飛機(jī)條件而乘飛機(jī)的（經(jīng)過(guò)特批的除外），公司只承擔(dān)其50%的費(fèi)用，其余的部分由個(gè)人承擔(dān)。七、 出差乘坐火車(chē)硬座過(guò)夜的按火車(chē)票的30%給予住宿補(bǔ)助。報(bào)一餐招待費(fèi)扣除當(dāng)天的伙食補(bǔ)助一半。八、 經(jīng)批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)及參加會(huì)議人員，按會(huì)議或?qū)W習(xí)班統(tǒng)一安排食宿標(biāo)準(zhǔn)，憑票報(bào)銷(xiāo)，不得再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助，市內(nèi)交通費(fèi)只報(bào)前后兩天。若無(wú)統(tǒng)一安排，需出具會(huì)議或?qū)W習(xí)通知等證明，方能按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，否則視同有統(tǒng)一安排。九、 往辦事處實(shí)習(xí)人員每天伙食補(bǔ)助20元，每月交通補(bǔ)助200元，實(shí)習(xí)人員應(yīng)盡量住辦事處，如辦事處無(wú)床位，按每天

9、80元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。往返路費(fèi)或外圍出差長(zhǎng)途路費(fèi)按規(guī)定憑票實(shí)報(bào)。十、 國(guó)內(nèi)連續(xù)出差，在10天（含）以?xún)?nèi)的按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助，超過(guò)10天的從第11天開(kāi)始伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷(xiāo)。十一、 出差（包括訪問(wèn)、考察）境外人員的市內(nèi)交通費(fèi)及伙食補(bǔ)：1、 出差港澳及其他亞洲國(guó)家（日本除外）15天內(nèi)按HKD200元/人、天補(bǔ)助，15天以上按HKD150元/人、天補(bǔ)助。住宿標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)四星級(jí)。2、 出差日本及其他國(guó)家，15天內(nèi)按USD50元/人、天補(bǔ)助，15天以上按USD30元/人、天補(bǔ)助。3、 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，扣除公司補(bǔ)助及其他可報(bào)費(fèi)用余款后，按原借款幣種歸還。十二、 部門(mén)經(jīng)理（含）以下人員出差5天（含）

10、以上，歸來(lái)3天內(nèi)必須填寫(xiě)出差報(bào)告，詳細(xì)報(bào)告出差過(guò)程中的情況，報(bào)部門(mén)經(jīng)理（或主管）審閱后，留存本部門(mén)歸檔。并須同時(shí)填寫(xiě)出差報(bào)告單，簡(jiǎn)述出差期間處理的主要工作事務(wù)及完成情況，經(jīng)部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（或主管）批示“已閱出差報(bào)告”后，方能送財(cái)會(huì)部審核報(bào)銷(xiāo)。財(cái)會(huì)部審核時(shí)若有需要，一般情況下有權(quán)查閱出差報(bào)告。第四章 推廣費(fèi)用開(kāi)支制度一、 每年年初由市場(chǎng)部根據(jù)當(dāng)年銷(xiāo)售目標(biāo)及推廣力度提出推廣費(fèi)用總體計(jì)劃。內(nèi)容包括各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進(jìn)度。二、 對(duì)每次超出5000元以上的廣告制作費(fèi)，都要通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比三家，從質(zhì)量與價(jià)格上作出最好的選擇后訂立合同

11、。由品管部審核合同單價(jià)，制作樣品必須有驗(yàn)收人簽名。三、 廣告投入建立由市場(chǎng)部訂立合同，品管部監(jiān)控，市場(chǎng)執(zhí)行，廣告設(shè)計(jì)課驗(yàn)收的嚴(yán)格監(jiān)控機(jī)制。四、 廣告付款應(yīng)按廣告進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款應(yīng)在廣告有效期末，保留最少10%額度。五、 廣告制作必須要發(fā)票，每次付款后應(yīng)及時(shí)交發(fā)票給財(cái)會(huì)部報(bào)銷(xiāo)。六、 每次會(huì)議在進(jìn)行之前，應(yīng)對(duì)總體費(fèi)用作出詳細(xì)、精確的預(yù)算。會(huì)議的費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，與預(yù)算有出入的情況，應(yīng)事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)決定，否則財(cái)會(huì)部有權(quán)不予受理。七、 每次會(huì)議在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)做出一份“預(yù)算執(zhí)行情況表”對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)，列明預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異金額、差異原因，以便領(lǐng)導(dǎo)做出決定。八、

12、年度推廣費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按年初總體計(jì)劃執(zhí)行，因?qū)嶋H情況需要做出更改的，應(yīng)采用報(bào)告形式給領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)每項(xiàng)推廣形式，當(dāng)實(shí)際超出計(jì)劃或預(yù)算時(shí)，財(cái)會(huì)部有權(quán)不預(yù)受理。第五章 基建維修工程支出制度一、 基建維修工程在開(kāi)工之前，應(yīng)事先進(jìn)行項(xiàng)目分析和預(yù)測(cè)，以確定其合理性，并提交申請(qǐng)報(bào)告，由正、副總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。二、 確定工程是否采取自建或招標(biāo)形式。如采用招標(biāo)時(shí)，應(yīng)比較若干工程隊(duì)的報(bào)價(jià)，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行復(fù)核，簽訂施工合同。如采用自建時(shí)，也應(yīng)做出預(yù)算。預(yù)算和合同應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。三、 應(yīng)由熟悉此項(xiàng)工作的人員負(fù)責(zé)，選擇較有實(shí)力及信譽(yù)好的工程隊(duì)，保質(zhì)保時(shí)完成任務(wù)。四、 嚴(yán)格按合同或預(yù)算執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，任何改變都必須提

13、出報(bào)告，簽訂附加合同，由領(lǐng)導(dǎo)批示。五、 付款應(yīng)按工程進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款應(yīng)在工程有效期末，保留最少10%額度。六、 所有基建工程及裝修工程都必須開(kāi)具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。七、 工程完畢，應(yīng)組織驗(yàn)收，對(duì)不能達(dá)到公司審核標(biāo)準(zhǔn)的公司可拒絕付款，并對(duì)責(zé)任部門(mén)主管進(jìn)行處罰。第六章 借款與備用金制度一、 借款的范圍。借款包括出差借款、零星購(gòu)物借款、備用金借款、其他借款。二、 借款程序。1、 借款必須由借款人申請(qǐng)，提供相關(guān)資料，填寫(xiě)借款單，根據(jù)審批權(quán)限，由部門(mén)經(jīng)理或其授權(quán)人等領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)會(huì)部借款。2、 三天以上出差借款必須有出差申請(qǐng)表；購(gòu)物借款必須用有采購(gòu)申請(qǐng)或采購(gòu)計(jì)劃；備用

14、金借款按公司規(guī)定辦理；其他借款必須提供相關(guān)書(shū)面資料。3、 人民幣借款一次金額在5000元以上的，要提前一天通知財(cái)會(huì)部。外幣借款須提前一個(gè)星期通知財(cái)會(huì)部。三、 未滿試用期人員不得借款，若確需借款須部門(mén)副經(jīng)理以上人員提供擔(dān)保。四、 公司不為私人提供借款。五、 借款必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并須及時(shí)報(bào)帳。出差回來(lái)或業(yè)務(wù)完成之后5天內(nèi)必須報(bào)帳。每延遲1天報(bào)帳，財(cái)會(huì)部按借款金額處以1%但不少于50元每次的滯納金。不能及時(shí)報(bào)帳的人員，財(cái)會(huì)部將從其工資中扣除借款，直至清帳為止。舊帳不清，新帳不借，由此對(duì)工作造成的影響，由其個(gè)人承擔(dān)。未及時(shí)報(bào)帳造成公司損失的應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。六、 出差或采購(gòu)員原領(lǐng)款未報(bào)帳、結(jié)算又需借款的

15、，如果不能按要求辦理報(bào)帳或超過(guò)規(guī)定結(jié)算時(shí)間，而又急需借款，必須提供有關(guān)憑據(jù)給財(cái)會(huì)部，并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意方可辦理。七、 屬于部門(mén)備用金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，不能到財(cái)會(huì)部借款。備用金開(kāi)支后應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部報(bào)帳，以補(bǔ)足備用金。備用金要專(zhuān)人保管，經(jīng)批準(zhǔn)才能使用。各部門(mén)要確保備用金使用合理，保管安全完整。財(cái)會(huì)部可定期、不定期地對(duì)各部門(mén)備用金的使用保管情況進(jìn)行清查。 八、 相關(guān)人員調(diào)離或工作變動(dòng)，原掛個(gè)人帳上押金或沒(méi)完成的業(yè)務(wù)借款要隨工作移交時(shí)及時(shí)移交給接交人，否則，財(cái)會(huì)部將從其工資中扣除所欠款項(xiàng)。 第七章 報(bào)帳制度一、 一切報(bào)批報(bào)帳手續(xù)，須經(jīng)辦人簽字、寫(xiě)明情況，按照審批權(quán)限由審批人簽字，財(cái)會(huì)部審核時(shí)，有權(quán)對(duì)一切費(fèi)

16、用開(kāi)支合理性進(jìn)行審查，并提出改進(jìn)建議。二、 報(bào)帳手續(xù)要完備，手續(xù)不全財(cái)會(huì)部可退回報(bào)帳人重辦；報(bào)帳單據(jù)要合法，不合法單據(jù)財(cái)會(huì)部有權(quán)拒絕辦理。三、 各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)清楚、明了、有序，單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實(shí)、穩(wěn)固，內(nèi)容、格式須符合財(cái)務(wù)制度，否則財(cái)會(huì)部拒絕辦理。四、 在預(yù)付款時(shí)審批手續(xù)已經(jīng)齊全的業(yè)務(wù)，辦理沖帳時(shí)只須該業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的部門(mén)主管批準(zhǔn)即可。五、 報(bào)帳的相關(guān)具體規(guī)定：1、 一次超過(guò)800元以上招待費(fèi)，應(yīng)附結(jié)算清單。招待費(fèi)每月報(bào)銷(xiāo)一次，并附部門(mén)月度招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單。報(bào)銷(xiāo)清單需注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、來(lái)客部門(mén)、經(jīng)辦人、金額等事項(xiàng)。部門(mén)溝通費(fèi)及無(wú)正式發(fā)票的招待費(fèi)不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。2、 除火車(chē)、飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)外，長(zhǎng)途費(fèi)用以當(dāng)?shù)卮蟀蛙?chē)票價(jià)格內(nèi)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)，無(wú)車(chē)票或車(chē)票遺失不予報(bào)銷(xiāo)。長(zhǎng)途車(chē)票后必須注明往返地。往返車(chē)票不準(zhǔn)連號(hào)，連號(hào)車(chē)票只報(bào)單程。3、 各部門(mén)的市內(nèi)交通費(fèi)在限額憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)，車(chē)票上必須注明某人某時(shí)到某地辦某事。部門(mén)交通費(fèi)車(chē)票、出差交通費(fèi)車(chē)票不準(zhǔn)連號(hào)，連號(hào)車(chē)票不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)