分紅保險精算規(guī)定

1、附件分紅保險精算規(guī)定第一部分 總 則一、本規(guī)定所稱分紅保險，是指保險公司將其實際經(jīng)營成果產(chǎn)生的盈余，按一定比例向保單持有人進行分配的人身保險產(chǎn)品。二、本規(guī)定適用于個人分紅保險和團體分紅保險。三、分紅保險可以采取終身壽險、兩全保險或年金保險的形式。保險公司不得將其他產(chǎn)品形式設(shè)計為分紅保險。第二部分 保險金額四、對于投保時被保險人的年齡滿18周歲的，個人分紅終身壽險、個人分紅兩全保險在保單簽發(fā)時或保險責(zé)任等待期結(jié)束時的死亡保險金額不得低于已交保費的120%。死亡保險責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)包括疾病身故保障責(zé)任和意外身故保障責(zé)任。第三部分 保險費五、保險公司厘定保險費，應(yīng)當(dāng)符合一般精算原理，采用公平、合理的定價

2、假設(shè)。六、保險費應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)定利率、預(yù)定發(fā)生率、預(yù)定附加費用率等要素采用換算表方法進行計算。推薦精選（一）預(yù)定利率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)根據(jù)公司歷史投資回報率經(jīng)驗和對未來的合理預(yù)期及產(chǎn)品特性按照審慎原則確定預(yù)定利率。（二）預(yù)定發(fā)生率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)以公司實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)和行業(yè)公開發(fā)布的經(jīng)驗發(fā)生率表為基礎(chǔ)，同時考慮未來的趨勢和風(fēng)險變化，按照審慎原則確定預(yù)定發(fā)生率。（三）預(yù)定附加費用率保險公司在厘定保險費時，應(yīng)以公司實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照審慎原則確定預(yù)定附加費用率。各保單年度的預(yù)定附加費用率由保險公司自主設(shè)定，但平均附加費用率不得超過下表規(guī)定的上限。平均附加費用率是指保單各期預(yù)定附加費用

3、精算現(xiàn)值之和占保單毛保費精算現(xiàn)值之和的比例。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式兩全保險、年金保險終身壽險分 期16%30%躉 交8%18%團體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式年金保險終身壽險分 期10%15%躉 交5%8%七、保險公司應(yīng)當(dāng)對定價假設(shè)相關(guān)參數(shù)進行定期回顧與分析，并根據(jù)公司實際經(jīng)驗及時調(diào)整相關(guān)參數(shù)。推薦精選八、保險公司在產(chǎn)品定價時應(yīng)進行利潤測試。第四部分 保單最低現(xiàn)金價值九、保單年度末保單價值準(zhǔn)備金保單年度末保單價值準(zhǔn)備金指為計算保單年度末保單最低現(xiàn)金價值，按照本條所述計算基礎(chǔ)和計算方法算得的準(zhǔn)備金數(shù)值。（一）計算基礎(chǔ)1.發(fā)生率采用險種報備時厘

4、定保險費所使用的預(yù)定發(fā)生率；2.個人分紅保險的附加費用率采用下表規(guī)定的數(shù)值進行計算： 保單年度類別第一年第二年第三年以后各年躉交終身壽險18%-年金保險、兩全保險8%-期交交費期為10年以下終身壽險55%35%25%20%年金保險、兩全保險30%20%15%12%交費期為10年至19年終身壽險65%40%30%25%年金保險、兩全保險40%25%15%12%交費期為20年及以上終身壽險70%45%35%25%年金保險、兩全保險45%25%15%12%團體分紅保險的附加費用率由公司自主確定。 3.利率采用下表規(guī)定的數(shù)值進行計算：推薦精選保險期間為10年及以下預(yù)定利率+1.0%保險期間為10年以上

5、預(yù)定利率+1.5%（二）計算方法1.根據(jù)該保單的保險責(zé)任和各保單年度凈保費按上述計算基礎(chǔ)采用“未來法”計算。對確實不能用“未來法”計算的，可以采用“過去法”計算。2.保單各保單年度凈保費為該保單年度的毛保費扣除附加費用。其中，毛保費是指按保單年度末保單價值準(zhǔn)備金的計算基礎(chǔ)重新計算的保險費，附加費用為毛保費乘以上表中規(guī)定的附加費用率。（三）保單年度末保單價值準(zhǔn)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現(xiàn)金價值保單年度末保單最低現(xiàn)金價值是保險公司確定保單現(xiàn)金價值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計算公式為：系數(shù)r按下列公式計算：其中，MCV為保單年度末保單最低現(xiàn)金價值；PVR為保單年度末保單價值

6、準(zhǔn)備金；n為保單交費期間（躉交保費時，n=1）；t為已經(jīng)過保單年度，t=1,2,；推薦精選參數(shù)k的取值按如下標(biāo)準(zhǔn)：k值兩全保險、年金保險終身壽險期交個人業(yè)務(wù)0.90.8期交團體業(yè)務(wù)0.950.85躉交個人業(yè)務(wù)11躉交團體業(yè)務(wù)11十一、保單年度末保單現(xiàn)金價值保險公司可以按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價值作為保單年度末保單現(xiàn)金價值，也可以按其他合理的計算基礎(chǔ)和方法確定保單現(xiàn)金價值，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價值。對于采用增額紅利分配方式的分紅保險，除計算基本保額現(xiàn)金價值外，還需計算每單位增額紅利現(xiàn)金價值。其數(shù)值應(yīng)不低于按照第九條及第十條所述的計算基礎(chǔ)和計算方

7、法算得的現(xiàn)金價值數(shù)值。十二、保單年度中保單現(xiàn)金價值根據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價值按合理的方法確定。第五部分 賬戶管理和盈余分配十三、保險公司應(yīng)為分紅保險業(yè)務(wù)設(shè)立一個或多個單獨賬戶，單獨賬戶應(yīng)單獨管理、獨立核算。 十四、保險公司應(yīng)在分紅產(chǎn)品的產(chǎn)品說明書中明確其紅利來源,并依據(jù)紅利來源確定分紅保險賬戶中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余。推薦精選保險公司在確定上述盈余時應(yīng)采用本規(guī)定第六部分規(guī)定的責(zé)任準(zhǔn)備金或產(chǎn)品的毛保費定價基礎(chǔ)準(zhǔn)備金。同一分紅保險賬戶所采用的準(zhǔn)備金基礎(chǔ)應(yīng)具有一致性，一經(jīng)確立，不得隨意變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險公司應(yīng)根據(jù)自身實際，采用盈余計算與分配表（見附件）中某一張報

8、表的方法和口徑進行計算。方法一經(jīng)確立，不得隨意變更。保險公司應(yīng)在公司互聯(lián)網(wǎng)站上信息披露的相關(guān)欄目中披露盈余計算方法。如果采用其它盈余計算方法，應(yīng)說明其合理性。十六、保險公司為各分紅保險賬戶確定每一年度的可分配盈余時應(yīng)當(dāng)遵循普遍接受的精算原理，并符合可支撐性、可持續(xù)性原則，其中分配給保單持有人的比例不低于可分配盈余的70%。十七、保險公司應(yīng)對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲備。（一）分紅保險特別儲備是分紅保險賬戶逐年累積的，其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑未來的分紅水平。（二）分紅賬戶的分紅保險特別儲備等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已分配盈余的累積值。分

9、紅保險特別儲備的計算方法應(yīng)與十五條中盈余的計算方法保持一致。十八、分紅保險特別儲備的規(guī)模應(yīng)保持在合理的水平。保險公司在確定本期保單紅利分配方案時，應(yīng)測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備的水平。（一）本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備的規(guī)模連續(xù)2年超過該賬戶準(zhǔn)備金的15%的，超出的部分應(yīng)作為當(dāng)期可分配盈余予以釋放。推薦精選（二）在紅利計算和紅利分配時，分紅保險特別儲備可以為負(fù)。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備為負(fù)并且規(guī)模超過該賬戶準(zhǔn)備金的15%的，當(dāng)期保單紅利水平不得超過上期保單紅利分配水平。本條中所指準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。本條中的相關(guān)時間期限自本規(guī)定實施之日起開始計算。十九、紅

10、利分配方式分紅保險產(chǎn)品可以采用現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式分配盈余。（一）現(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利分配方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取、抵交保費、累積生息以及購買交清保額等形式。（二）增額紅利增額紅利分配方式指每年以增加保額的方式分配紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。采用增額紅利分配方式的保險公司可在合同終止時以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計算方法（一）采用現(xiàn)金紅利分配方式的保險公司應(yīng)根據(jù)貢獻法計算紅利。1.以利差、死差、費差三種利源項目為例，每張保單對應(yīng)的可分配盈余計算公式為：其中，推薦精選C指該張保單對可分配盈余的貢獻；指本保單年度期初準(zhǔn)備金，其中不包括該時點的生存給付金金額；指本保單年度期末準(zhǔn)備金

11、；P指按準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)計算的本保單年度凈保費；指公司計算可分配盈余使用的利率參數(shù)；i指準(zhǔn)備金評估利率；指公司計算可分配盈余使用的死亡率參數(shù)；q指準(zhǔn)備金評估死亡率；S指該張保單本保單年度末死亡保險金；GP指該張保單本保單年度保險費；指公司計算可分配盈余使用的費用支出參數(shù)。本公式使用的準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。保險公司采用貢獻法計算可分配盈余時，可以根據(jù)產(chǎn)品說明書中明確的利源項目，減少或增加上述公式所包括的利源項目。2.保險公司應(yīng)按照下列公式計算每張保單實際分配的紅利：其中，C指該張保單對可分配盈余的貢獻，R為保險公司確定的不低于70%的比例。（二）采用增額紅利分配方式的保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求

12、計算增額紅利和終了紅利。1.增額紅利成本應(yīng)當(dāng)按照評估基礎(chǔ)計算，每張保單增額紅利成本的計算公式為：推薦精選其中，為該保單在t時刻分配到的增額紅利；為按照評估基礎(chǔ)計算的在t時刻購買原保單責(zé)任的躉交凈保費。2.終了紅利的計算應(yīng)當(dāng)按照每張保單對分紅保險特別儲備的貢獻確定：保險公司可根據(jù)產(chǎn)品特性對所有分紅保單分組，計算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和準(zhǔn)備金，劃分各組對應(yīng)的分紅保險特別儲備，即：每組對應(yīng)的分紅保險特別儲備份額= 每組的資產(chǎn)份額 減 每組的準(zhǔn)備金每張保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對應(yīng)的分紅保險特別儲備份額中將分配給保單持有人的比例大體相當(dāng)。二十一、保險公司分紅賬戶的盈余分配，應(yīng)當(dāng)由外部

13、審計機構(gòu)予以審計。第六部分 責(zé)任準(zhǔn)備金二十二、會計年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來法”逐單計算。對確實不能用“未來法”逐單計算的，可以采用“過去法”逐單計算。二十三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算基礎(chǔ)（一）評估利率不得高于下面兩項規(guī)定的最低值：1.中國保監(jiān)會公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率；2.該險種厘定保險費所使用的預(yù)定利率。（二）評估死亡率評估死亡率采用中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表（20002003）所提供的數(shù)據(jù)。推薦精選保險公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特征，對同一產(chǎn)品的全部保單整體考慮，按照審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表之間選擇采用較為保守的評估死亡率。 二十四、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算方法（一）未到

14、期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算采用修正法：1.修正凈保費的確定（1）修正后首年凈保費按下列公式計算：其中，為根據(jù)評估基礎(chǔ)確定的交費期間均衡凈保費，EA為費用扣除額。如果的計算結(jié)果小于根據(jù)評估基礎(chǔ)計算的首年自然凈保費，則取自然凈保費。（2）修正后續(xù)年凈保費按下列公式和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算基礎(chǔ)計算：+在交費期初的精算現(xiàn)值=在交費期初的精算現(xiàn)值2.費用扣除額不得高于基本死亡保險金額的3.5%。3.根據(jù)上述未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算基礎(chǔ)（即評估基礎(chǔ)）和修正方法計算修正準(zhǔn)備金。（二）如果按修正方法計算的續(xù)年評估均衡凈保費高于毛保費，還應(yīng)計提保費不足準(zhǔn)備金。保費不足準(zhǔn)備金為保單在未來的交費期間內(nèi)，評估凈保費與毛保費之差在保

15、單年度末按評估基礎(chǔ)計算的精算現(xiàn)值。（三）保險公司采用增額紅利分配方式的，計算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，保險責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利部分，但不包括未來增額紅利和終了紅利。推薦精選（四）保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金與保費不足準(zhǔn)備金之和。（五）會計年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進行插值計算，并加上未到期評估凈保費（如果評估凈保費大于毛保費，則為未到期毛保費）。會計年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于會計年度末保單現(xiàn)金價值。（六）會計年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額是會

16、計年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險公司可采用其他合理的計算基礎(chǔ)和評估方法計算會計年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會計年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。二十五、未決賠款準(zhǔn)備金人壽保險保單在會計年度末應(yīng)計提已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，參照短期意外傷害保險的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件：分紅保險盈余計算與分配表附件推薦精選XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式一）*年度*年度一、營業(yè)收入保費收入（減：分出保費）投資收益公允價值變動損益其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出）提取分紅保險準(zhǔn)備金（減：攤回準(zhǔn)備金）營業(yè)稅金及附加手續(xù)費及傭金支出業(yè)

17、務(wù)及管理費（減：攤回分保費用）資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務(wù)盈余本期股東專屬盈余本期分紅賬戶共有盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整 保戶保單紅利調(diào)整 股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有盈余七、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備九、分紅保險準(zhǔn)備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準(zhǔn)備金余額的比值推薦精選XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式二）*年度*年度一、營業(yè)收入保費收入（減：分出保費）投資收益公允價值變動損益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出）提取分紅保險準(zhǔn)備金（減：攤

18、回準(zhǔn)備金）營業(yè)稅金及附加手續(xù)費及傭金支出業(yè)務(wù)及管理費（減：攤回分保費用）資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余本期股東專屬綜合盈余本期分紅賬戶共有綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整 保戶保單紅利調(diào)整 股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有綜合盈余七、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備九、分紅保險準(zhǔn)備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準(zhǔn)備金余額的比值推薦精選XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式三）*年度*年度一、本期分紅賬戶共有盈余 利差 死差 費差 其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整 保戶保單紅利調(diào)整 股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有盈余五、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險特別儲備七、分紅保險準(zhǔn)備金余額八、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準(zhǔn)備金余額的比值推薦精選XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式四）*年度*年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余 利差 死差 費差 其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整 保戶保單紅利調(diào)整 股東保單紅利調(diào)整四、本