審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)考試重點(diǎn)

1、審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)考試重點(diǎn)一、名詞解釋 （每題 3 分，共 15 分）審計(jì)對(duì)象 審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)通知書 函證法 調(diào)節(jié)法 審計(jì)準(zhǔn)則 審計(jì)證據(jù) 屬性抽樣 審計(jì)報(bào)告 無(wú)法表示意見 二、單項(xiàng)選擇題（每題 1分，共 10分）三、多項(xiàng)選擇（每題 2 分，共 20 分）四、判斷題（每題 1分，共 10分）五、問(wèn)答題（每題 5分,共 10分）1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書包括哪些具體內(nèi)容 2、函證法包括哪幾個(gè)步驟 ?3、審計(jì)工作底稿的作用 ?4、出具保留意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)滿足的條件是什么？六、計(jì)算題（第一題分，其他分一題，共 35 分）1審計(jì)人員在 20XX年6月審查某公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)， 發(fā)現(xiàn)該公司向外轉(zhuǎn)讓專有技術(shù) （ 所

2、有 權(quán)） ，取得轉(zhuǎn)讓收人 70000元，該專有技術(shù)的賬面余額為 30000元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的減 值準(zhǔn)備是 5000元。審計(jì)人員審閱了有關(guān)收人明細(xì)賬，抽查了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，在進(jìn)行賬證核 對(duì)的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的賬務(wù)處理如下 :借 : 銀 行 存款 70000貸 : 其 他 業(yè) 務(wù) 收人 70000借 : 其 他 業(yè)務(wù)支出 30000貸 : 無(wú) 形 資 產(chǎn) 30000要 求 : 指 出該公司的賬務(wù)處理是否正確，如不正確，請(qǐng)?zhí)岢銎滟~務(wù)調(diào)整方法。2、審計(jì)人員對(duì)某公司 1995年度固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司于本年度1月初新增已投入生產(chǎn)使用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為 300000元，估計(jì)凈殘值為 1

3、2000元，預(yù)計(jì)使用年限為 8 年，使用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。又調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司其余固定資產(chǎn)均用直線 法計(jì)提折舊。該公司對(duì)這一事項(xiàng)未在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中予以揭示。根據(jù)以上情況，審計(jì)人員如何確定該事項(xiàng)對(duì)該公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的影響， 對(duì)被審計(jì)單位提出如何要求？、東潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李立在對(duì)大華公司20XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)， 決定于 20XX年大華公司的債務(wù)人樂(lè)凱公司截止 20XX年12月31日所欠 23000元進(jìn)行函證。 經(jīng)初步審計(jì)， 大 華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)差錯(cuò)率也較低。 要求 （ 1）根據(jù)上述情況，請(qǐng)指出李立應(yīng)選擇何種函證方式？（2）根據(jù)上述情

4、況，請(qǐng)代替李立起草一份對(duì)樂(lè)凱公司的函證信。答：（1 ）李立應(yīng)選擇否定式函證方式。（ 2 ）函證信。樂(lè)凱公司：因?qū)徲?jì)所需，敬請(qǐng)核實(shí)截止 20XX 年12月31 日所欠我公司的賬款是否正確，金額 23000 元。核實(shí)后若與貴公司的記錄不符，請(qǐng)將差異數(shù)告東潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。所附信封供回復(fù)之用。本函并非催款單，請(qǐng)勿將款項(xiàng)匯給東潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，非常感謝你們的合作！2002.1.20大華公司（公章） 李立 （簽名蓋章）4、審計(jì)人員在審查某企業(yè)制造費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄（1）企業(yè)行政管理部門空調(diào)機(jī)的修理費(fèi)用1200元 ;（2）為購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi) 8300 元;（3）支付車船使用稅 3580元 :（4）支付

5、未完工程借款利息 3270 元;5） 購(gòu)人材料的外地運(yùn)雜費(fèi) 2560元 ;（6） 支付廣告費(fèi) 10000元。要求 : 說(shuō)明審計(jì)方法 ; 指出存在的問(wèn)題并提出處理意見。5、某企業(yè) 20XX年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為 90 000元，審計(jì)人員在審查過(guò)程中審閱了本年利 潤(rùn)明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問(wèn)題：（1）期初庫(kù)存商品余額多計(jì) 10 000 元；（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入 8 000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為 5 000元，計(jì)入盈 余公積；（3）固定資產(chǎn)出租收入 2 000元，扣除折舊及維修后凈收入為 1 600 元，列入 “其它應(yīng) 付款 ”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出審計(jì)處理意見

6、，并核實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)總額。6、 資料 ：假設(shè)審計(jì)人員于 20XX年2月對(duì)華光公司 20XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審查發(fā) 現(xiàn)華光公司 20XX年 5月銷售給 B企業(yè)一批產(chǎn)品， 價(jià)款為 58000千元（含應(yīng)向購(gòu)貨方收取的增值 稅額） ，B企業(yè)于 6月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。 按合同規(guī)定 B企業(yè)應(yīng)于收到所購(gòu)物資后一 個(gè)月內(nèi)付款。華光公司于 12月 31日編制 20XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬 準(zhǔn)備 2900千元（假定壞賬準(zhǔn)備提取比例為 5%）， 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表上 “應(yīng)收賬款 ”項(xiàng)目的 余額是 80000 千元， “壞賬準(zhǔn)備 ”項(xiàng)目的余額是 4000千元，該項(xiàng)應(yīng)收賬款已按

7、58000千元列入 資產(chǎn)負(fù)債表 “應(yīng)收賬款 ”項(xiàng)目?jī)?nèi)。華光公司于 20XX年 2月1日收到 B企業(yè)通知， B企業(yè)已進(jìn)行破 產(chǎn)清算， 無(wú)力償還所欠部分貨款， 預(yù)計(jì)華光公司可收回應(yīng)收賬款的 40%。該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù) 債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，但華光公司未予調(diào)整。 要求 ：指出審計(jì)人員對(duì)此事項(xiàng)的處理意見。答：華光公司于 20XX年 2月 1日收到 B企業(yè)通知， B企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分 貨款，預(yù)計(jì)華光公司可收回應(yīng)收賬款的40%。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理，但華光公司卻沒(méi)對(duì)其進(jìn)行日后調(diào)整。審計(jì)人員應(yīng)要求華光公 司進(jìn)行如下賬務(wù)調(diào)整： （金額單位：千元）

8、（ 1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 58000 × 60%-2900=31900（千元） 借：以前年度損益調(diào)整 31900貸：壞賬準(zhǔn)備 31900（2）調(diào)整應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅（31900× 33%） 10527貸：以前年度損益調(diào)整 10527（3）將 “以前年度損益調(diào)整 ”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) （ 31900 10527） 21373 貸：以前年度損益調(diào)整 21373（4）調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字 借：盈余公積 3205.95貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)（ 21373×15%） 3205.95（ 5）調(diào)整 20XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字

9、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增壞賬準(zhǔn)備31900千元；調(diào)減應(yīng)交稅金 10527千元；調(diào)減盈余公積3205.95 千元；調(diào)減未分配利潤(rùn) 18167.05 千元。 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增管理費(fèi)用31900千元；調(diào)減所得稅費(fèi)用 10527千元；調(diào)減提取法定盈余公積 21373× 10%=2137.3（千元）；調(diào)減提取法定公益金 21373× 5%=1068.65（千元）；調(diào)減未分配利潤(rùn) 21373 3205.95=18167.05 （千元）。7、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某、安某于20XX 年3月 5日對(duì)大華股份有限公司 2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于 3月23日完成外勤審計(jì)工作， 并于 3月28日?qǐng)?bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下：審計(jì)意見書大華股份有限公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司 2000年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì) 計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會(huì)計(jì)報(bào)表的合理性和合法性。我們的審計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)法進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有 針對(duì)性的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他