高等學?？茖W研究經(jīng)費管理探析

1、    高等學?？茖W研究經(jīng)費管理探析    摘要：隨著國家對科學研究重視程度的提高，高校科研經(jīng)費不斷增加，傳統(tǒng)的科學研究經(jīng)費管理模式已經(jīng)很難適應發(fā)展的需求。目前高校科研經(jīng)費管理存在科研項目經(jīng)費預算不科學、科研項目與經(jīng)費管理脫節(jié)等問題，通過建立合理的科研經(jīng)費預算編制、強化科研經(jīng)費的監(jiān)督管理等方式，可以促進高?？蒲薪?jīng)費管理的規(guī)范化和高效化使用。關鍵詞：高等學校，科研經(jīng)費，管理，探討基金項目：教育部博士點基金(20090201110065)、中央高校基本業(yè)務費項目(08143008)1 高等學校科學研究經(jīng)費管理存在的問題1.1 科研經(jīng)費管理制度不健全、不規(guī)范科

2、學研究管理工作的缺位，必然導致科學研究經(jīng)費財務管理制度的缺失。不少高校沒有制定具體的科學研究經(jīng)費的財務管理制度，有些高校雖然制定了科研經(jīng)費的財務管理制度，但還存在不完善、不系統(tǒng)的問題。高?？蒲薪?jīng)費主要是項目課題經(jīng)費，來源渠道多元化、復雜化，每類、每個課題項目在研究經(jīng)費使用中都存在較大差異，例如，國家自然科學基金、各地方政府和中央部委設立的科學研究計劃，以及企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要設立的一些科研課題等等，對科研經(jīng)費的使用要求都不盡相同。因此，對科研經(jīng)費的管理不能采用單一的制度管理模式，必須建立科研經(jīng)費管理的制度體系，規(guī)范各類各級科研項目經(jīng)費的有效使用。1.2 科研項目經(jīng)費預算不科學一方面，國家、中央

3、各部委和地方政府在制訂科研項目預算的政策和設置預算要求時，由于是財務部門單獨制訂的，他們單純地從財務管理角度來考慮科研項目經(jīng)費的使用，對科研項目經(jīng)費使用規(guī)定得非常細致、能夠使用的范圍也非常窄，這些預算規(guī)定對科研經(jīng)費的規(guī)范使用有一定積極作用，卻忽視了科學研究過程中有許多不可預測的因素可能會導致項目研究的過程要進行調整和變更，從而也造成科研項目經(jīng)費預算在實際使用過程中與當初項目被立項時的預算不符。另一方面，教師覺得申請到一項科研課題不容易，為盡可能的多拿到一些科學研究經(jīng)費，在編制科研經(jīng)費預算時可能會嚴格按照課題申請的財務要求編制課題經(jīng)費預算，也可能會虛列開支。這些問題導致科研項目經(jīng)費預算不科學，出

4、現(xiàn)項目經(jīng)費緊張不夠用或浪費現(xiàn)象，使科研經(jīng)費預算喪失了其應有的約束力。1.3 外協(xié)科研經(jīng)費管理混亂在課題項目研究過程中，有些研究內容或產(chǎn)品加工需要其他單位完成，這就需要給這些單位劃撥一定的科研經(jīng)費，這部分研究經(jīng)費被稱為外協(xié)科研經(jīng)費。由于外協(xié)科研經(jīng)費是劃撥給其他單位的，所以承擔科研項目的高等院校就失去了對其有效使用的監(jiān)管。有些教師就利用這個漏洞將一部分科研經(jīng)費轉撥給自己或親朋好友開辦的企業(yè)，從而將科研經(jīng)費挪作他用，甚至從中牟利。由于需要外協(xié)的科研項目不是很多，有些高校沒有專門制訂外協(xié)科研經(jīng)費轉撥和使用的管理制度，這就造成目前許多外協(xié)科研經(jīng)費管理混亂，導致科研經(jīng)費外撥、流失。1.4 科研項目管理與經(jīng)

5、費管理脫節(jié)目前，高等院校的科研項目管理由科研部門負責，經(jīng)費管理由財務部門負責，經(jīng)費使用由項目負責人負責，這種管理體制造成科研項目經(jīng)費管理的全過程缺乏綜合管理和監(jiān)督?？蒲泄芾聿块T一般只注重爭取項目的多少、項目級別和大項目的突破、科研經(jīng)費到款的多少以及增幅，而不注重、不跟蹤、不評價科學研究經(jīng)費的使用情況。財務部門由于不熟悉科研工作，對科學研究過程中的經(jīng)費使用與基建、工程建設的不同缺乏了解，只單純注重科研經(jīng)費的收支核算，對科研經(jīng)費使用是否屬于合理開支無法做出正確的判斷，不能及時向科研部門反映科研經(jīng)費使用中存在的問題。同時，科研項目負責人對科研經(jīng)費的使用有絕對控制權，往往會出現(xiàn)科研經(jīng)費支出的隨意性、截

6、留等違規(guī)現(xiàn)象。部門與部門之間、課題負責人與部門之間缺乏有效的信息溝通與配合，從而導致科研項目管理與科研經(jīng)費管理各成一體，造成部分科研經(jīng)費不能夠合理合法地使用。2 加強高等學?？茖W研究經(jīng)費管理的建議2.1 建章立制，加強科研經(jīng)費的規(guī)范化管理科研經(jīng)費管理的科學性和規(guī)范性是現(xiàn)代大學治理的重要內容。高校應根據(jù)國家有關科研經(jīng)費的管理辦法和財務法規(guī)，根據(jù)科研經(jīng)費的特點和規(guī)律，結合本校的實際情況，建立起科學合理、行之有效的科研經(jīng)費管理體系。西安交通大學嚴格執(zhí)行國家相關規(guī)定，結合學校實際，制訂了西安交通大學基本科研業(yè)務費專項資金管理暫行辦法等一系列具體的、可操作性強的科研經(jīng)費管理辦法。同時，為加強對科研經(jīng)費預

7、決算的管理，指導課題負責人按要求編制預決算，財務處編制了科研課題預決算報表編制指南。這些都從制度上建立了保障西安交通大學承擔的科學研究項目的科研經(jīng)費的規(guī)范和高效使用的體系，在制度上實現(xiàn)了對科研經(jīng)費的科學化和規(guī)范化。2.2 建立科學合理的科研經(jīng)費預算編制的機制科學研究經(jīng)費預算編制的科學性和合理性是保證高校科研經(jīng)費規(guī)范和高效使用的基礎。一方面，國家、中央各部委和地方政府在制訂課題項目預算的政策和設置預算要求時，要充分考慮科學研究與基礎設施建設使用經(jīng)費的不同規(guī)律和特點，制定切實可行的課題項目預算政策和要求。另一方面，明確財務人員在教師申報課題、項目結題決算等科研項目管理過程中，從財務管理和會計核算的

8、角度，指導項目負責人編制項目預算和決算，從而保證科研經(jīng)費的預算既適合科學研究工作的需要，又符合國家財務制度。西安交通大學成立了科研經(jīng)費管理中心，負責全校科研項目預算編制指導、科研報表編制以及配合項目組接受審計等工作。財務人員從立項開始，全程參與科研經(jīng)費管理工作，使科研經(jīng)費的使用更加規(guī)范。2.3 加強外協(xié)科研經(jīng)費的管理高等學校應該制訂外協(xié)科研經(jīng)費的管理辦法，規(guī)范和保證外協(xié)科研經(jīng)費真正用于科學研究工作。應該要求在科研項目預算中沒有外協(xié)科研經(jīng)費的，一律不允許在科學研究過程中以外協(xié)科研經(jīng)費的名義向其他單位轉撥科學研究經(jīng)費，對于在課題項目預算中有外協(xié)科研經(jīng)費的，必須由學校對外協(xié)單位進行資質認定和考察，同

9、時必須與外協(xié)單位訂立科研項目外協(xié)合同，并按照合同約定需要學?？蒲小⒇攧詹块T共同審批。科研項目負責人不得借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費轉入非協(xié)作單位或個人帳戶，不得轉入與課題項目負責人或參與人有直接或間接親屬關系或經(jīng)濟利益關系的相關單位。2.4 建立科研項目經(jīng)費全過程監(jiān)督管理機制高校必須強化科研經(jīng)費的監(jiān)督管理，建立科研項目經(jīng)費全過程的監(jiān)督管理機制，充分發(fā)揮審紀、紀委以及監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，認真組織自查工作，定期或不定期對科學研究經(jīng)費的使用進行檢查，對科學研究經(jīng)費的使用進行有效監(jiān)督。西安交通大學為加強科研經(jīng)費管理審計監(jiān)督工作，制定了科研經(jīng)費審計、審簽辦法，在審計工作中，注重把對科研項目審計和審簽工作相結

10、合，有計劃、有重點地安排對國家自然科學基金、國家社科基金等重點科研專項資金的審計，出具專項審計報告，客觀披露發(fā)現(xiàn)的問題并嚴肅提出整改建議。同時，為加強對學?？蒲薪?jīng)費管理使用的過程監(jiān)督，學校紀委監(jiān)察處、審計處對所有科研經(jīng)費方面的設備采購招標工作實施全過程監(jiān)督，招標結果網(wǎng)上公示，接受教職工監(jiān)督；定期開展對科研經(jīng)費購置的大型設備使用情況的專項檢查，保證專項經(jīng)費的使用效益。為加強審計結果的利用，紀委監(jiān)察處和審計處通過專項檢查治理、舉辦人員培訓和開展后續(xù)審計等措施，督促相關學院和個人整改落實審計意見，保證科學研究經(jīng)費規(guī)范使用。2.5 推進科學研究經(jīng)費管理的公開化建設高校對不涉密的科學研究項目的經(jīng)費管理應

11、在校內公開透明的基礎上，同時逐步向社會公開，對納稅人負責，既保證了科學研究經(jīng)費使用的公開化、透明化，又打破了學?？蒲泄芾聿块T與財務部門之間相互脫節(jié)的經(jīng)費管理模式，實現(xiàn)科研項目經(jīng)費管理的全過程綜合管理和有效監(jiān)督。西安交通大學開發(fā)了科學研究項目管理系統(tǒng)，一方面教師可以實時了解自己科學研究項目的經(jīng)費使用情況、科研項目執(zhí)行情況，實現(xiàn)了科研經(jīng)費的自我管理、自我監(jiān)督。另一方面，學?？蒲泄芾聿块T、財務管理部門，以及其他相關管理部門和學校管理層可以通過該系統(tǒng)監(jiān)督教師的科研項目經(jīng)費使用情況，避免違法違規(guī)使用情況的發(fā)生。3 結論高校的科研經(jīng)費管理是高校從事科學研究的重要工作，高校應根據(jù)國家和社會科學發(fā)展的新形勢、新情況，不斷探索科學研究項目經(jīng)費管理的新制度、新途徑，不斷完善高校科研經(jīng)費管理的體制機制，提高科學研究經(jīng)費的使用效益，保證高?？茖W研究的健康和可持續(xù)發(fā)展。參考文獻：1徐朝宏.論