減稅降費(fèi)政策實(shí)施情況調(diào)研報(bào)告

1、減稅降費(fèi)政策實(shí)施情況調(diào)研報(bào)告 減稅降費(fèi)政策實(shí)施情況調(diào)研報(bào)告：今年兩會發(fā)出減稅降費(fèi)強(qiáng)烈訊號并緊鑼密鼓實(shí)施，對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生了積極作用，但同時(shí)也對地方財(cái)政收入穩(wěn)步增長帶來了強(qiáng)大沖擊，如何在不折不扣落實(shí)減稅降費(fèi)政策的同時(shí)確保地方財(cái)政收入科學(xué)增長是財(cái)稅部門當(dāng)前的頭等大事。根據(jù)中共xx縣區(qū)縣委辦公室關(guān)于做好20xx年度全縣重點(diǎn)課題調(diào)研工作的通知要求和上級相關(guān)文件精神，縣財(cái)政局、稅務(wù)局xx縣區(qū)委財(cái)經(jīng)辦組成聯(lián)合調(diào)研組，通過召開座談會、深入企業(yè)走訪等方式開展了減稅降費(fèi)調(diào)研，整體情況可謂改革推進(jìn)有力，增收隱憂明顯。 一、上半年財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況 （一）財(cái)政收支情況 1-6月，

2、全縣一般公共預(yù)算收入完成52492萬元，占預(yù)算97200萬元的54%，同比增長11.7%，超預(yù)算增幅3.7個(gè)百分點(diǎn)，增幅排名繼續(xù)位居全市第一。 按收入結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)為。稅收收入44761萬元，同比增長9.5%;非稅收入7731萬元，同比增長26.4%。稅收占比85.3%。 按部門收入完成情況統(tǒng)計(jì)為。稅務(wù)部門完成45916萬元，為預(yù)算86400萬元的53.1%，同比增收3831萬元，增長9.1%;財(cái)政部門完成6576萬元，為預(yù)算10800萬元的60.9%，同比增收1649萬元，增長33.5%。 全縣一般公共預(yù)算支出完成348678萬元，為預(yù)算441900萬元的78.9%，同比增長12.6%，三保支出得

3、到較好保障。 （二）主要特點(diǎn)和問題 1.總體增幅超年初預(yù)期。今年來，我縣狠抓均衡入庫，1-6月一般公共預(yù)算收入增幅分別為17.8%、12%、11.9%、9.5%、12.8%和11.7%，均超8%的全年預(yù)算增幅。 2.主體稅種增長態(tài)勢良好。上半年，因克明食品集團(tuán)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓入庫稅款6976萬元（一次性因素），助推三大主體稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）合計(jì)入庫32954萬元，同比增收6154萬元，增長23%，占年初預(yù)算任務(wù)的61%，超過半要求11個(gè)百分點(diǎn)。 3.三保支出有效保障。上半年，全縣工資、津補(bǔ)貼、養(yǎng)老金、部門運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、惠民補(bǔ)貼資金等實(shí)現(xiàn)按時(shí)足額撥付，扶貧、環(huán)保專項(xiàng)資金和化債資金按要

4、求保障到位。 4.防范政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力大。我縣政府性債務(wù)總量大且結(jié)構(gòu)不優(yōu)，大多屬公益性項(xiàng)目債務(wù)，無經(jīng)營收入來源，主要依靠固定資產(chǎn)資源處置收入償債。目前，我縣固定資產(chǎn)資源處置進(jìn)度緩慢，銀行貸款借新還本難度較大，應(yīng)付工程款剛性償付要求高，化債保穩(wěn)定壓力被迫向財(cái)政傳導(dǎo)。 5.減稅降費(fèi)效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。上半年因減稅降費(fèi)政策施行我縣同口徑減收4825.4萬元（其中政策性減稅4117萬元，降費(fèi)減收735.4萬元）。剔除上半年稅收一次性刺激因素分析，xx縣區(qū)稅收總體下降7.61%。受增值稅稅率下調(diào)和小微企業(yè)普惠性稅收減免政策影響，增值稅和企業(yè)所得稅僅增長2.7%和4.9%，較上年同期回落23.53個(gè)百分點(diǎn)和2

5、7.55個(gè)百分點(diǎn);受個(gè)人所得稅提標(biāo)和專項(xiàng)附加扣除影響，入庫額同比下降45.1%;受六稅兩費(fèi)減半征收影響，入庫額同比下降34.7%。 6.實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展未達(dá)預(yù)期。上半年，我縣經(jīng)開區(qū)所轄企業(yè)僅完成稅收3605萬元，較上年同期下降41.2%，其中捷創(chuàng)新材、平新建材、澳南鞋業(yè)3家新引進(jìn)企業(yè)較預(yù)期短收稅款2600萬元是主因。分行業(yè)看，以書香苑、湖景新城、南洲城市廣場為代表的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)依然火爆，實(shí)現(xiàn)稅收9093萬元，同比增長59.5%;傳統(tǒng)制造業(yè)和紡織業(yè)發(fā)展遭遇瓶頸，稅收分別同比下降41%和24.5%;受項(xiàng)目停緩調(diào)撤和政府投資條例（國務(wù)院令712號）施行影響，縣域項(xiàng)目投資大幅縮減，建筑業(yè)稅收同比下降14.8

6、%。 7.財(cái)政收支矛盾依然突出。近年，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、保三保、防風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政支出壓力持續(xù)加大，預(yù)算內(nèi)支出無法大幅壓減，三大攻堅(jiān)戰(zhàn)等剛性支出和民生保障提標(biāo)新政策不斷涌現(xiàn)，加之受上級資金調(diào)度趨緊、財(cái)源稅源匱乏、涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)稅率低等影響，財(cái)政增收艱難，收支矛盾更加顯現(xiàn)，財(cái)政由過緊日子向過苦日子轉(zhuǎn)化的時(shí)期已經(jīng)到來。 （三）后段經(jīng)濟(jì)走勢和全年財(cái)政收支預(yù)測 今年我縣立足后發(fā)趕超，將財(cái)政收入預(yù)算增速明確為8%，全縣財(cái)稅部門為之付出了不懈努力，也取得了明顯成效。但由于減稅降費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)停緩調(diào)撤、金融政策緊縮等宏觀調(diào)控措施對地方經(jīng)濟(jì)的影響逐步加深，尤其是4月1日和5月1日起更大范圍實(shí)施的減稅降費(fèi)政策效應(yīng)將在

7、后期放大，重點(diǎn)企業(yè)和行業(yè)發(fā)展遇到較大困難且短期內(nèi)難以改變，加之縣域內(nèi)財(cái)源稅源匱乏，收入基數(shù)抬高等因素制約，如果下半年沒有刺激增長因素，完成全年任務(wù)難度仍然較大。支出方面，由于防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力加速向財(cái)政傳導(dǎo)，民生支出保障有增無減，上級從嚴(yán)控制資金調(diào)度，財(cái)政三保壓力與日俱增。 經(jīng)稅務(wù)部門測算，今年因減稅降費(fèi)政策將減收1億元左右，剔除克明食品集團(tuán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓一次性入庫因素影響，預(yù)計(jì)全年缺口3000萬元，加之經(jīng)開區(qū)有兩家年初納入稅收征管計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期，預(yù)計(jì)短收2000萬元，故全年稅收缺口將達(dá)5000萬元。 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位征繳比例下調(diào)雖然影響收入2992萬元（其中

8、養(yǎng)老保險(xiǎn)約2600萬元），但7月1日后養(yǎng)老保險(xiǎn)支付將實(shí)現(xiàn)全省統(tǒng)籌，對縣級財(cái)政收支平衡不會產(chǎn)生太大影響，故不作考慮。 下半年，雖然財(cái)政形勢不容樂觀，但積極因素依然存在。后段，隨著重點(diǎn)民生項(xiàng)目的快速推進(jìn)，重點(diǎn)樓盤建設(shè)和銷售進(jìn)程加快，年末加工企業(yè)產(chǎn)銷迎來傳統(tǒng)旺季，旱改水和新增耕地指標(biāo)以及國有資產(chǎn)（土地）資源處置交易力度加大，勢必拉動相關(guān)稅費(fèi)增長，完成全年預(yù)算任務(wù)仍然可期。樂觀預(yù)測，力爭全年完成公共預(yù)算97200萬元，同比增長8%，占預(yù)算任務(wù)的100%，較市目標(biāo)任務(wù)9.86億元短收1400萬元。全年預(yù)計(jì)完成公共財(cái)政預(yù)算支出44.2億元，同比增長2.3%。 二、減稅降費(fèi)組織實(shí)施和保障情況 （一）壓實(shí)責(zé)任

9、，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo) 為推進(jìn)減稅降費(fèi)工作高效落實(shí)，縣人民政府辦公室印發(fā)了關(guān)于建立減稅降費(fèi)跨部門協(xié)調(diào)工作機(jī)制的通知，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組，力求壓實(shí)責(zé)任、高效推進(jìn)?？h財(cái)政局和稅務(wù)局分別成立了以主要負(fù)責(zé)人為組長的減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)政局還印發(fā)了關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施的通知，稅務(wù)部門下設(shè)了10個(gè)工作小組，抽調(diào)精干力量集中辦公，并建立了減稅降費(fèi)政策工作派發(fā)單工作機(jī)制，將任務(wù)職責(zé)明確到每個(gè)科室，按月跟蹤反饋。 （二）多措并舉，加強(qiáng)宣傳 縣財(cái)政、稅務(wù)、工信、發(fā)改、經(jīng)開區(qū)等部門密切配合，全面啟動減稅降費(fèi)政策宣傳活動。 一是組織專題輔導(dǎo)?？h財(cái)政局配合縣稅務(wù)局制定了減稅降費(fèi)輔導(dǎo)培訓(xùn)方案，組織稅務(wù)干部和納稅人舉辦了1

10、2場專題培訓(xùn)，參訓(xùn)人員達(dá)2223人。同時(shí)在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立了專人專崗，隨時(shí)為納稅人提供咨詢服務(wù)。此外，全縣財(cái)稅干部也進(jìn)行了專題知識培訓(xùn)，力爭當(dāng)好減稅降費(fèi)知識輔導(dǎo)員。 二是開展了看家鄉(xiāng)新變化，送稅收新政策活動。財(cái)稅部門通過稅務(wù)大廳顯示屏、戶外宣傳欄、電梯內(nèi)、微信公眾號廣泛開展減稅降費(fèi)政策宣傳，并建立輿情監(jiān)控和應(yīng)對以及信訪機(jī)制。組織印制深化增值稅改革100問、減稅降費(fèi)政策匯編等資料10多萬份免費(fèi)向納稅人發(fā)放。 三是組織企業(yè)走訪活動。集中對經(jīng)開區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)30多家企業(yè)進(jìn)行了走訪，指導(dǎo)企業(yè)對接優(yōu)惠政策，完善相關(guān)管理，獲企業(yè)好評。 四是組織小微企業(yè)座談會。累計(jì)組織20多戶企業(yè)老板和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了座談，對納稅

11、人進(jìn)行了減稅降費(fèi)政策宣講，并征求了與會對象對完善納稅服務(wù)的意見和建議。 五是組織了創(chuàng)響三相減稅降費(fèi)進(jìn)園區(qū)系列活動。活動通過組織園區(qū)內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)召開動員會、實(shí)地走訪、減稅降費(fèi)知識搶答賽等形式，讓企業(yè)實(shí)實(shí)在在感受政策紅利，現(xiàn)場氣氛熱烈，社會反響良好。 六是升級征管系統(tǒng)。嚴(yán)格按照上級要求，配合省市稅務(wù)部門對金三系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級，為減稅降費(fèi)政策的落地奠定了實(shí)施基礎(chǔ)。 （三）正視困難，強(qiáng)化預(yù)算保障 縣財(cái)政認(rèn)真測算各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策對當(dāng)年財(cái)政收入的影響，采取加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、努力盤活存量資金資產(chǎn)及加強(qiáng)非稅收入管理等措施，多渠道籌集資金彌補(bǔ)減收。同時(shí)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束，牢固樹立政府過緊日子的思想，

12、堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，大力壓減一般性支出，從嚴(yán)控制三公經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)把預(yù)算支出關(guān)口;通過強(qiáng)化財(cái)政資金使用績效、加強(qiáng)地方政府債務(wù)管控、調(diào)整財(cái)政預(yù)算（草擬中）等措施確保三保支出和當(dāng)年財(cái)政收支平衡。此外，要求各部門進(jìn)一步加強(qiáng)對接匯報(bào)，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付支持，緩解支出壓力。 三、存在的主要問題 （一）減稅降費(fèi)政策效應(yīng)將在后期集中釋放。今年上半年，由于4月1日和5月1日實(shí)施的大規(guī)模減稅降費(fèi)政策實(shí)施時(shí)間不長，對財(cái)政收入的影響還不太明顯，加之一次性刺激因素的存在，進(jìn)一步淡化了政策性減收的影響。預(yù)計(jì)下半年財(cái)政收入由于缺乏強(qiáng)力的稅源支撐，政策性減收效應(yīng)將集中顯現(xiàn)，全年稅收同比出現(xiàn)負(fù)增長的可能性較大，將對縣級財(cái)政保

13、障能力產(chǎn)生一定影響。 （二）人員素養(yǎng)難以滿足改革要求。隨著稅收現(xiàn)代化管理進(jìn)程的不斷推進(jìn)，信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理的深度運(yùn)用，對工作要求越來越高，由于干部自身能力素質(zhì)差異、人員配備有限和年齡結(jié)構(gòu)老化，基層在高效落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)方面，壓力較大。 （三）政策宣傳難以實(shí)現(xiàn)零死角覆蓋。由于財(cái)稅干部人員有限和宣傳手段的局限，以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的參差不齊，接受和執(zhí)行新的減稅降費(fèi)政策還需一個(gè)過程，短時(shí)間內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)零死角覆蓋，后段還需再接再厲。 四、幾點(diǎn)建議 為實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)和財(cái)政增收兩不誤，我們要在進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)政策宣傳和執(zhí)行力度，實(shí)現(xiàn)應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)減盡減的基礎(chǔ)上著力抓好增收節(jié)支文章。 （一）在保總量和

14、提質(zhì)量上下功夫。一是堅(jiān)持財(cái)稅收入三級包抓（縣領(lǐng)導(dǎo)、征管部門領(lǐng)導(dǎo)、征管者）責(zé)任制，夯實(shí)層層抓收入責(zé)任。二是落實(shí)財(cái)政收入聯(lián)席會議制度和稅控聯(lián)管責(zé)任制，及時(shí)完善和破解組織收入中的重大問題，把牢組織收入的主動權(quán)。三是創(chuàng)新征管措施，明確部門責(zé)任，落實(shí)激勵(lì)機(jī)制，加大征管力度，嚴(yán)防跑冒滴漏，做到依法征收、應(yīng)收盡收，確保收入任務(wù)圓滿完成。四是努力發(fā)掘增收刺激因素。為努力完成全年預(yù)算任務(wù)，彌補(bǔ)稅收減收黑洞，建議政府加快旱改水和新增耕地指標(biāo)以及國有資產(chǎn)（土地）資源處置交易進(jìn)度，在加速回籠資金為償債作準(zhǔn)備的同時(shí)，也為增收提供新來源。 （二）在壯大財(cái)源基礎(chǔ)上下功夫。以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，充分發(fā)揮財(cái)政資金和財(cái)

15、稅政策杠桿作用，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)稅增收雙贏。一是用足用活上級支持中小企業(yè)發(fā)展和企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅金融政策，不折不扣地落實(shí)中央、省市各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，堅(jiān)決制止各種不合理、不合規(guī)的企業(yè)收費(fèi)行為，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造寬松環(huán)境。二是加大財(cái)源建設(shè)力度。積極扶持稻蝦產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，培育新的稅收增長點(diǎn)，留住優(yōu)質(zhì)財(cái)源，主抓重點(diǎn)財(cái)源，培植后續(xù)財(cái)源，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)步增長。三是盤活存量資金，用好增量資金，整合各類產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，集中向?qū)h域經(jīng)濟(jì)發(fā)展拉動作用大、對財(cái)政收入貢獻(xiàn)高的項(xiàng)目或領(lǐng)域傾斜，不斷夯實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)。四是傾力推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。面對縣級財(cái)力有限的瓶頸，積極引進(jìn)社會資金參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)，做好包裝、推介、控險(xiǎn)文章，并將其

16、作為經(jīng)濟(jì)增長新引擎來培育，拓寬財(cái)稅收入渠道，積極打造雙贏局面。五是積極對接上級政策，繼續(xù)加大爭資立項(xiàng)力度，建立激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動各部門爭取項(xiàng)目資金的積極性。六是落實(shí)工業(yè)10條，全方位激勵(lì)、扶持企業(yè)發(fā)展，加速推進(jìn)新型工業(yè)化進(jìn)程。 （三）在挖潛節(jié)支和爭取上級支持上下功夫。一是繼續(xù)盤活存量資金資產(chǎn)。繼續(xù)認(rèn)真開展財(cái)政存量資金清理，及時(shí)收回結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，統(tǒng)籌用于重點(diǎn)支出。將各部門長期沉淀閑置、不需按原用途使用的資金，以及預(yù)計(jì)年底難以使用的年初資金，將按規(guī)定收回財(cái)政或調(diào)整用于其他急需支持的項(xiàng)目。二是大力壓減一般性支出。從嚴(yán)控制會議費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、三公經(jīng)費(fèi)等支出，根據(jù)項(xiàng)目輕重緩急以及預(yù)算評審、績效評價(jià)等情況，對年初預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真梳理，進(jìn)一步壓減非急需、非剛性支出，削減或取消低效無效資金，確保2019年一般性支出同比壓減5%以上，將省出的資金優(yōu)先用于三保。同時(shí)積極調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，足額安排三保經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保三保不出