公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法

1、精品文檔公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法第一章總則為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是 : 做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作 ; 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ; 依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源 ; 實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、

2、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。公司按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定 , 結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對財(cái)會(huì)人員的管理。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職.精品文檔責(zé)為：(1) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;(2) 參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;(3) 參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見 ;(4) 參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;(5) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;(6) 負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的

3、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;(7) 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收 ;(8) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作 ;(9) 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、 單證，杜絕貪污、 浪費(fèi)及不合理開支 ;(10) 參與對子公司的財(cái)務(wù)管理公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。(11) 協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。第三章會(huì)計(jì)核算.精品文檔公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算

4、暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)， 應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，

5、 對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：.精品文檔1. 經(jīng)營預(yù)算 ;2. 盈利預(yù)算 ;3. 資金預(yù)算。公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督， 及時(shí)進(jìn)行差異分析， 并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理匯報(bào)。第五章收入、成本費(fèi)用管理公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。 公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營

6、業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)匯報(bào)中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付， 都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用 ; 雖在本期支付的成本費(fèi)用， 但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、.精品文檔審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降

7、低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。第六章資產(chǎn)管理公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例 、銀行支票使用管理暫行規(guī)定 、銀行賬戶管理辦法和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。 貨幣資金的保管和核算須崗位分離。公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的 5。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。 如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)

8、制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法，健全固定.精品文檔資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失， 當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，

9、 對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程進(jìn)行。公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要， 在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)， 從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法， 確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。.精品文檔籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮

10、以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等?；I資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。第九章投資管理公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目， 作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免

11、從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由.精品文檔于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散， 因此其對項(xiàng)目的影響非常重大， 但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。長期投資是指公司購入不

12、能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資” 、“長期債權(quán)投資”科目中核算。公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況， 分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了 , 對長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查 , 如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的 , 應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備 .公司根據(jù)公司法 ，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核.精品文檔算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。第十章財(cái)務(wù)信息

13、管理公司依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)條例 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東， 年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。公司依照會(huì)計(jì)電算化管理制度實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性 , 相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行

14、。公司財(cái)務(wù)部依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本 ( 電子 ) 資料。財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十一章附則.精品文檔本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。延伸閱讀：公司財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。 根據(jù)本

15、公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法 、稅收征管法 ，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳.精品文檔采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。 會(huì)計(jì)人員要正

16、確核算收入、 成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。四、要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。七、制定發(fā)票管理制度：1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小

17、有序存放。2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯報(bào)。4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損.精品文檔失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法6、妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)

18、借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋 “作廢” 戳記， 全份妥善保管， 不私自銷毀，以備核查。八、對于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。閱讀拓展：公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范上海廣電股份有限公司的財(cái)務(wù)行為， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的.精品文檔要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照股份有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第二章資金管

19、理第三條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第四條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。 預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、 審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第五條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理， 公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等， 按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。 預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 XX 元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。第六條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付.精品文檔款憑證公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)