銷售公司財務管理制度

1、銷售分公司財務管理制度由財務總監(jiān) 簽發(fā)一、資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1 、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款 余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行， 不準坐支。1.2 、庫存現(xiàn)金定額核定為 5000 元，如有多余費用現(xiàn)金應及時送 存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.3 、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤 三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整 表”，對未達事項進行落實。2、銀行存款管理2.1 、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。銷售分公司必須 開設收支兩個銀行賬戶， 即貨款戶和費用戶； 賬戶資料交總公司財務 中心備案。貨款賬戶

2、只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用 于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。2.2 、新開賬戶。 銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務 需要而必須開設新的銀行賬戶， 需報告總公司財務中心同意 。銀行賬 戶要及時進行清理， 對于用途不大的銀行賬戶要及時銷戶， 并報總公 司財務中心備案。2.3 、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公 司的貨款賬戶余額達到 2 萬元時，或貨款停留達一周以上， 必須即時 匯入公司總部指定賬戶， 每月 25 號前必須把所有貨款賬戶的余額匯 入總部賬戶。2.4 、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由公司總部 根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С?/p>

3、賬戶 .2.5 、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀 行轉帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿 .（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由會 計保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其 他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支 票。（4）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類 的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明 用途和收款單位。（5）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽 發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作

4、 廢”戳記并與存根一起保管。（6）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定3.1 分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)總公司財務中心 （書面報告） 才能收取。3.2 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小 寫要一至； 并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印。 銀行承兌 匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位 （即出 票單位）蓋上預留銀行印簽， 出票人的全稱與出票人簽章的財務管理 制度專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行 必須核對無誤。3.3 銀行承匯票的出票人必須具備下列條件： A、在承兌銀行開 立存款賬戶的法人以及其他

5、組織； B、與承兌銀行具有真實的委托付 款關系； C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。3.4 銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到 期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股 份公司的銀行承兌匯票， 必須取得連續(xù)背書， 第一背書人必須同票面 收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依 次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。3.5 信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行 承兌匯票為無效銀行承兌匯票。 分公司收取的銀行承兌匯票必須在當 地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票， 并確信開票銀行到

6、期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。3.6 分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀 行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。 如收到的銀行承兌匯票是 同城銀行開出的， 要求會計親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效 性。4、為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，禁止分公司員工到經(jīng)銷商 （客戶）處借款、借貨 , 禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、 帶貨。二、往來款項財務管理制度1、應收賬款的管理 為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最 大限度在減少呆賬、 壞賬，對銷售分公司應收賬款的財務管理制度作 出如下的規(guī)定：

7、1.1 分公司的產(chǎn)品銷售原則規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”， 所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。1.2 各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向總 公司提出書面報告， 報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況 （包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財 務負責人簽署意見， 報告經(jīng)總公司財務總監(jiān)、 銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批， 且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單 位，分公司銷售經(jīng)理必須及時書面報告總公司財務中心 , 同時由分公 司銷售經(jīng)理采取措施，并指定專人負責解決。1.3 有應收賬款的分公司會計每月應編報“應收賬款賬齡分析明 細表”對

8、分公司的對外應收賬款作詳細的分析， 不得只報余額不作賬 齡分析。 每月末都必須與經(jīng)銷商對賬， 并獲得經(jīng)銷商簽字、 蓋章的確 認書。1.4 銷售分公司不得以“應收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛 減“應收賬款”發(fā)生額、 人為提高或降低銷售業(yè)績的做法， 均屬違規(guī) 行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司銷售經(jīng)埋， 分公司 必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，否則，總 公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與總公司貨款、 費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的 結算。2.1、本科目按單位設置明細科目：2.1.1 當收到總公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記 “庫

9、存商 品”，按稅票上的稅額借記 “應交稅金 -應交增值稅（進項稅額） ”，按 稅票總額貸記 “內(nèi)部往來 ”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借 記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款 貨款戶”。 （雙方均為一般納稅人時 ）2.1.2 總公司撥付給銷售分公司費用時，分公司借記 “銀行存款 費用戶 ”，貸記本科目。2.2、為了保證總公司銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可 查，所有往來賬項均需使用有編號的一式二聯(lián)的轉賬通知單 ，轉 賬通知單由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部 往來業(yè)務必須每月核對， 根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的 內(nèi)部 往來調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是

10、時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品財務管理制度1、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務統(tǒng)一管理。 固定資產(chǎn)取得后， 即由財務人員依其類別及會計科目予以分類編號并 貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。2、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。 低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。3、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務人員會同使用部門每年 盤點一次。 另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊， 每 一類別至少抽點十項，盤點后應填造 “盤點表 “一式三份注明盈虧原 因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送總公司財務中心。財務 人員對于盤

11、盈或盤虧應專門說明原因報公司總部財務中心， 根據(jù)盤盈 盤虧原因做出相應處理。4、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權購置任何固定資 產(chǎn)，若需購置， 必須向總公司財務中心在月度預算中列出預算，并專 項報告，經(jīng)總公司總經(jīng)理和相關權力部門批準后購置。 低值易耗品在 月度預算中申請，在物料消耗中列支。5、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。6、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。四、發(fā)票管理制度 為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司會計專人辦 理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。1.2、發(fā)票上的客戶名稱

12、，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位 全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如 實填寫姓名。1.3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登 記。1.4、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票 附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票 登記簿登記。1.5、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā) 票出具給客戶。2、接受發(fā)票的管理規(guī)定2.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于違反發(fā)票管理的處罰的 條款進行審核。2.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填 寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其 他

13、資料相符。2.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的 單位名稱， 及提供發(fā)票的單位名稱相一致； 如果名稱等記載事項發(fā)生 變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存 檔備查。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的， 將對分公司有關直接責 任人處以 100-200 元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反 規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的， 或者因接受或開具 發(fā)票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度1、分公司要貨申請1.1 分公司的庫存管理應堅持 “庫存合理、加快周轉 ”的原則，盡 可能降低庫存風險。

14、1.2 分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排 訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3 根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好要貨申請表 ，要貨 申請表經(jīng)分公司銷售經(jīng)理審批，并通過傳真給總公司銷售部，經(jīng)銷 售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少 有下列內(nèi)容：申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后 簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。 入庫單至少一式四份， 第一聯(lián)、 存根，第二聯(lián)、庫房留存， 第三聯(lián)、財務核算，第四聯(lián)、申請人留存。 入庫時要求嚴把質(zhì)量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入 庫單財務核算聯(lián)和其他

15、相關單據(jù)入賬。3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有 3 種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公 司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車， 給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式， 都要填寫出庫單。 出庫單（或 銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù) 量、金額、出庫方式選擇、 結算方式、提貨人簽字、 成品庫主管簽字。出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成 品庫留存；第三聯(lián)，財務核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的 車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品 種、數(shù)量搬運貨物裝到車上

16、。 保管人員做好出庫質(zhì)量管理， 嚴防破損， 做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量和提單。4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進 行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報公司財務中 心進行相應處理。六、銷售分公司財務人員管理制度 1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于公司總部， 任何部門無權聘用和解聘財務人員。2、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執(zhí)行總公司的各項財務 管理制度， 在業(yè)務上接受總公司財務中心的指導； 總公司財務中心對 其財務活動進行定期審計和不定期專項核查， 對于違反財務制度和財 經(jīng)紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將 移送司法機

17、關處理。3、下屬各銷售分公司的財務人員必須協(xié)助所在公司領導搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經(jīng)營 決策出謀劃策。5、下屬各銷售分公司財務人員定期向總部財務中心述職，在日 常財務管理工作中要不斷創(chuàng)新， 提高公司財務管理水平， 鼓勵多提合 理化建議。6、公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和 工資標準的考評依據(jù)。七、崗位職責1、分公司會計的崗位職責1.1 按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關規(guī)章制度，編制記賬憑 證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對 賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始 憑證應拒絕編制記賬憑證并及

18、時報告總公司財務 中心 。1.2 登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相 符。1.3 根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。1.4 月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔 .1.5 負責稅務申報。1.6 按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。2、分公司出納的崗位職責2.1 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行， 不坐支貨款， 不能白條抵押現(xiàn)金， 堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原 則。必須是堅持 “收支兩條線 ”的原則。2.2 建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納每辦理一筆收 付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金 額，對不完整、 不合

19、法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司 負責人 或 總公司財務中心反映。2.3月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對， 要及時編制 “銀行 存款余額調(diào)節(jié)表 ”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達 賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。2.5 為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應由分公 司負責人配備人員同行，采取相應的安全措施， 同時保險柜密碼嚴格 保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。2.7 不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必 須由分公司負責人指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。2.6出納員使用的各種印章，如支票印鑒、 “現(xiàn)金收訖 ”、“現(xiàn)金付 訖”、“銀行收訖 ”、“銀行付訖 ”等都要妥善保管。為了分清責任，支 票印鑒必須堅持分管的原則。 任何時侯都不能一個人保管和使用支票 的所有印鑒。2.9 加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備 查賬，保護有價證券安全、 完整不受損（要轉回 總公司 的必須及時辦 理手續(xù)轉回）。2.10 出納人員不能兼任會計稽核、會計檔