淺談?dòng)吞锲髽I(yè)建立完善內(nèi)控制度工作舉措

1、    淺談?dòng)吞锲髽I(yè)建立完善內(nèi)控制度工作舉措    王芳遠(yuǎn)摘 要：企業(yè)內(nèi)控制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是建立油田現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。本文從課題提出的原由；企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題；建立完善油田企業(yè)內(nèi)控制度工作舉措等三個(gè)方面進(jìn)行研究與探討。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理制度；工作舉措從油田企業(yè)精細(xì)管理的角度，深刻認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)控制度內(nèi)涵，闡述建立完善企業(yè)內(nèi)控制度必要性與緊迫性，積極探索建立完善油田企業(yè)內(nèi)控制度工作舉措，是企業(yè)經(jīng)營者與管理者的責(zé)任。一、課題提出的原由一是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠確保企業(yè)經(jīng)營與精細(xì)管理信息的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控

2、制制度，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營管理者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、預(yù)測(cè)未來企業(yè)的情況、為企業(yè)的發(fā)展作出合理的決策提供正確可靠的信息，指引企業(yè)朝著有利于自身發(fā)展的方向發(fā)展。內(nèi)部控制制度健全、完善，能夠規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使工作人員各盡其職。規(guī)范企業(yè)管理者行為、保障企業(yè)經(jīng)營與管理依法經(jīng)營決策-信息采集-資料錄取全過程夠得到有效控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行糾正，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生，從而保證油田企業(yè)依法經(jīng)營與管理的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)與求真務(wù)實(shí)。二是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠依法規(guī)范企業(yè)管理者工作職責(zé)，有效提高經(jīng)營效率?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，能夠?qū)τ吞锲髽I(yè)各個(gè)部門和經(jīng)營管理層的工作人員進(jìn)行科學(xué)分工，并對(duì)各自的工作職責(zé)進(jìn)行有效控制

3、，使各單位、部門和工作人員明確職責(zé)，并在職責(zé)范圍內(nèi)高效完成各項(xiàng)任務(wù)，保障油田企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序運(yùn)行，不斷提高經(jīng)營效率。三是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。有效的內(nèi)部控制制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)這些環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，防止這些風(fēng)險(xiǎn)惡化帶來的不利影響，按時(shí)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。四是建立完善油田企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠有效保護(hù)國有資產(chǎn)安全，防止油田企業(yè)資產(chǎn)流失。建立完善企業(yè)內(nèi)部控制，通過對(duì)資產(chǎn)的采購、使用和處理等環(huán)節(jié)設(shè)置合理的授權(quán)審批，監(jiān)督和制約資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，能夠有效防止資產(chǎn)浪費(fèi)、貪污

4、、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生，從而，杜絕和減少油田企業(yè)國有資產(chǎn)損失，實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)資產(chǎn)免遭侵害。二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題一是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺乏。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是保證內(nèi)部控制制度良好運(yùn)行的必要機(jī)制，因此，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門非常重要。二是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱。主要表現(xiàn)：1、企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)分配不合理，沒有形成明確的權(quán)責(zé)分工。2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制制度的建立與完善沒有引起足夠的重視。三是績效考核機(jī)制不夠健全。當(dāng)前，有些企業(yè)沒有建立完善內(nèi)部控制績效考核機(jī)制，只有建立健全績效考核機(jī)制，才能提高企業(yè)內(nèi)控的凝聚力，保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。四是缺乏競(jìng)爭意識(shí)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)。隨著油田企業(yè)國際

5、標(biāo)準(zhǔn)一體化進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)競(jìng)爭越來越激烈，油田企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。三、加強(qiáng)油田企業(yè)內(nèi)部控制制度工作舉措一是建立完善內(nèi)控制度。在具體操作過程中，在結(jié)合企業(yè)實(shí)際，充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織編制 內(nèi)部控制手冊(cè)。編制內(nèi)部控制手冊(cè)的目的在于建立一套統(tǒng)一、完備，內(nèi)容涵蓋油田企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)控制度，確保油田企業(yè)各項(xiàng)工作統(tǒng)一、規(guī)范、有序運(yùn)行，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在遵循合規(guī)性、全面性、系統(tǒng)性、可操作性、包容性等幾大原則的基礎(chǔ)上，多層面規(guī)范和展現(xiàn)內(nèi)部的整體控制。加強(qiáng)企業(yè)層面的監(jiān)控，闡述企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總企業(yè)相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)規(guī)范企業(yè)內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。制定規(guī)范油田企業(yè)

6、各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，做到有標(biāo)準(zhǔn)可依，有章可循。二是強(qiáng)化執(zhí)行措施的落實(shí)。內(nèi)控管理制度編程完畢后，貴在抓好四個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行。a、不斷修訂完善內(nèi)控管理制度。修訂完善內(nèi)控制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、內(nèi)部職能的調(diào)整和管理要求的提高，大力宣傳內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)與個(gè)人的切身利益密切關(guān)系，使全體管理人員與職工理解貫徹執(zhí)行制度的意義；b、全體員工都應(yīng)明確自身職責(zé)，提高其自我監(jiān)督及監(jiān)督他人的意識(shí)；c、任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力，應(yīng)針對(duì)各關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；d、油田企業(yè)各層級(jí)管理人員都應(yīng)自覺遵守與自己有關(guān)的各項(xiàng)控制制度，自覺維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，注意制度執(zhí)行中的檢查與

7、調(diào)節(jié)工作，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即按規(guī)定嚴(yán)肅處理，通過合理的成本控制達(dá)到最佳的經(jīng)營效果。三是建立完善企業(yè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)部控制環(huán)境。建立完善內(nèi)控治理機(jī)制，在企業(yè)與職工進(jìn)行利益分配時(shí)，如果內(nèi)部控制制度健全，則不會(huì)損害職工的利益。企業(yè)管理者和其他員工要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，提升企業(yè)全體人員的內(nèi)部控制意識(shí)，讓他們認(rèn)識(shí)到良好的內(nèi)部控制制度能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)利益，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而為內(nèi)部控制的執(zhí)行貢獻(xiàn)自己的力量。四是充分發(fā)揮審計(jì)部門監(jiān)督作用。為了確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的運(yùn)行，需要對(duì)其進(jìn)行合理的監(jiān)督。在各種監(jiān)督機(jī)制中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果最為顯著，為了強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備綜合素質(zhì)過硬、經(jīng)驗(yàn)豐富的人員擔(dān)任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)者，保持內(nèi)審部門的工作獨(dú)立性，防止企業(yè)管理者干預(yù)內(nèi)審部門的工作。五是建立完善油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理機(jī)