大型國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)管理咨詢報(bào)告ppt134

1、 建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的 建立業(yè)績(jī)管理體系的準(zhǔn)備工作 業(yè)績(jī)管理的流程建立業(yè)績(jī)管理體系的先期決策有業(yè)績(jī)合同的管理人員無(wú)業(yè)績(jī)合同的員工主要內(nèi)容主要內(nèi)容1業(yè)績(jī)管理是一整套企業(yè)管理體系的關(guān)鍵流程業(yè)績(jī)管理是一整套企業(yè)管理體系的關(guān)鍵流程戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)績(jī)管理程序業(yè)績(jī)管理程序經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資本計(jì)劃制定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)制定資本預(yù)算完成公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算確定業(yè)績(jī)目標(biāo)值簽定業(yè)績(jī)合同并根據(jù)目標(biāo)評(píng)估業(yè)績(jī) 程序 計(jì)劃 預(yù)算經(jīng)營(yíng) 程 序 預(yù) 算 資本2業(yè)績(jī)管理體系對(duì)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有多重意義業(yè)績(jī)管理體系對(duì)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有多重意義提供客觀、公正衡量個(gè)人貢獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)強(qiáng)化、分解戰(zhàn)略，明確個(gè)人使命通過(guò)

2、個(gè)人發(fā)展計(jì)劃與業(yè)績(jī)指導(dǎo)幫助個(gè)人進(jìn)步業(yè)績(jī)管理體系組織意義戰(zhàn)略意義長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意義與薪酬等人力資源相連，塑造積極向上的企業(yè)文化和端正的價(jià)值觀，實(shí)現(xiàn)對(duì)人的激勵(lì)賦予員工明確的方向感和與戰(zhàn)略使命相連接的責(zé)任推動(dòng)個(gè)人在組織中的成長(zhǎng)及其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)3目標(biāo)目標(biāo)：實(shí)施科學(xué)的管理程序，以建立有效的為業(yè)績(jī)所驅(qū)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)和管理模式業(yè)績(jī)管理程序的設(shè)計(jì)原則業(yè)績(jī)管理程序的設(shè)計(jì)原則設(shè)計(jì)原則描述v 以價(jià)值為驅(qū)動(dòng)v 流程系統(tǒng)化v 業(yè)績(jī)透明性v 創(chuàng)造足夠激勵(lì)v 可行性高v 淘汰機(jī)制聯(lián)結(jié)股東回報(bào)與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)建立以價(jià)值創(chuàng)造為核心的企業(yè)文化坦率的、公平的、跨越組織等級(jí)的業(yè)績(jī)審核和溝通系統(tǒng)地、客觀地評(píng)估業(yè)績(jī)與戰(zhàn)略規(guī)劃、資本計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃、

3、人力資 管理等管理程序緊密相連系統(tǒng)的有層次的計(jì)劃和審核流程與會(huì)議使考核結(jié)果與薪酬和非物質(zhì)獎(jiǎng)懲等激勵(lì)機(jī)制緊密 相連拉大業(yè)績(jī)突出者與其他人的薪酬比例對(duì)業(yè)績(jī)考核成績(jī)不過(guò)關(guān)，能力不足以勝任工作的 員工及時(shí)發(fā)現(xiàn)，提醒，并進(jìn)行調(diào)職或淘汰參考國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況通過(guò)合理的過(guò)渡方案逐步解決現(xiàn)行實(shí)施障礙4關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)合同是業(yè)績(jī)管理程序的關(guān)鍵關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)合同是業(yè)績(jī)管理程序的關(guān)鍵關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)績(jī)合同 效益指標(biāo)投資資本回報(bào) 率息稅前利潤(rùn)股東回報(bào)率凈利潤(rùn)營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)組織類指標(biāo)KPI權(quán)重目標(biāo)實(shí)際分值財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)營(yíng)指數(shù)組織指標(biāo)投資資本 回報(bào)率 20利潤(rùn)總額 10自由現(xiàn)金流 10生產(chǎn)量 20生產(chǎn)成本

4、20營(yíng)運(yùn)資本 15 周轉(zhuǎn)員工滿意度 5%綜合業(yè)績(jī)分值薪酬機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制5主要內(nèi)容主要內(nèi)容 建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的 建立業(yè)績(jī)管理體系的準(zhǔn)備工作 業(yè)績(jī)管理的流程建立業(yè)績(jī)管理體系的先期決策有業(yè)績(jī)合同的管理人員無(wú)業(yè)績(jī)合同的員工6建立業(yè)績(jī)管理體系的準(zhǔn)備工作 明確了解組織結(jié)構(gòu)及部門(mén)工作使命明確了解組織結(jié)構(gòu)及部門(mén)工作使命對(duì)業(yè)績(jī)考核對(duì)象進(jìn)行工作分析并明確崗位職責(zé)建立業(yè)績(jī)體系的必備要素7組織結(jié)構(gòu)圖可提供的信息組織結(jié)構(gòu)圖可提供的信息一目了然地表明工作持有人的位置及周邊工作關(guān)系，包括他的直接下屬，上司及向其上司匯報(bào)的其他同事等?？偨?jīng)理工資科長(zhǎng)干部科長(zhǎng)人事員人事員人事處長(zhǎng)了解過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題上下級(jí)關(guān)系的對(duì)應(yīng)責(zé)

5、權(quán)是否一致職能的重疊與空白8理解部門(mén)工作使命應(yīng)注重的問(wèn)題部門(mén)的主要日常營(yíng)運(yùn)工作是什么？該部門(mén)實(shí)現(xiàn)了組織中的哪些戰(zhàn)略目的？理解部門(mén)在組織中處于何種定位？9部門(mén)工作使命舉例：部門(mén)工作使命舉例：XX集團(tuán)公司總部集團(tuán)公司總部制造并維護(hù)科學(xué)的人員 管理系統(tǒng)，以確保在合 理的成本范圍內(nèi)維持高 效的人才結(jié)構(gòu)和員工個(gè) 人才能的最佳使用。協(xié)調(diào)預(yù)算概算過(guò)程，確定 財(cái)務(wù)目標(biāo)及運(yùn)行計(jì)劃，以 最低成本保證經(jīng)營(yíng)中的資 金供給并使資金使用效益 最大化協(xié)高管理地區(qū)分公司海外 分公司及國(guó)外XX參與投 資的關(guān)聯(lián)企業(yè)。管理律師事務(wù)，確保專業(yè)、 高效的法律服務(wù)以保護(hù)公 司合法利益通過(guò)統(tǒng)一的專業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)種類價(jià)值最大化總裁人

6、力資源部區(qū)域與關(guān)聯(lián)公司管理部行政部黨群工作部財(cái)務(wù)部戰(zhàn)略發(fā)展部審計(jì)部法律部中國(guó)食品鵬利國(guó)際XX糧油進(jìn)出口公司XX貿(mào)易發(fā)展公司 以及時(shí)、高質(zhì)量的信息，積極的溝通和周到的服務(wù)全面支持公司決策層高效的運(yùn)作，建設(shè)公司形象 制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)， 協(xié)調(diào)和審定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大 投資計(jì)劃，以確保公司日常 的正常運(yùn)營(yíng)及新業(yè)務(wù)發(fā)展 負(fù)責(zé)黨、團(tuán)及工會(huì)的日常工作 對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行 監(jiān)控，確保經(jīng)營(yíng)合法及信息 真實(shí)，以維護(hù)公司利益10 建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的 建立業(yè)績(jī)管理體系的準(zhǔn)備工作 業(yè)績(jī)管理的流程建立業(yè)績(jī)管理體系的先期決策有業(yè)績(jī)合同的管理人員無(wú)業(yè)績(jī)合同的員工主要內(nèi)容主要內(nèi)容1

7、1在建立業(yè)績(jī)管理體系前應(yīng)首先決定的問(wèn)題在建立業(yè)績(jī)管理體系前應(yīng)首先決定的問(wèn)題v 業(yè)績(jī)考核的形式 -對(duì)中高層管理人員簽署業(yè)績(jī)合同 -其下人員不簽署正式合同，但都有與工作崗位相符的具 體的業(yè)績(jī)考核依據(jù)v 業(yè)績(jī)考核的工具 -盡可能使用可量化的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) -職能部門(mén)可增加工作目標(biāo)設(shè)定來(lái)衡量難以量化的工作效果12業(yè)績(jī)合同簽署范圍一職等十以上的所有管理人員業(yè)績(jī)合同簽署范圍一職等十以上的所有管理人員簽署范圍低高高層管理人員至業(yè)務(wù)群體總裁層中層管理人員至業(yè)務(wù)單元層中高基層管理人員至工廠級(jí)所有管理人員至車(chē)間主任級(jí)所有員工簽署范圍的決定因素簽署范圍的決定因素q 對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的把握：按 照既定戰(zhàn)略與員工簽署有針對(duì)

8、性的業(yè)績(jī)合同，可以確保公司的發(fā)展方向 q 對(duì)人員的評(píng)估激勵(lì)效果：按適合的業(yè)績(jī)合同可有效地考核、識(shí)別、發(fā)展人才q 損益責(zé)任：業(yè)績(jī)合同簽約對(duì)象將主要是對(duì)損益結(jié)果有重大影響的管理人員。其下屬人員可由受約人按自身的業(yè)績(jī)合同分解成不同職責(zé)分工人員的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)以督促、考核下屬人員，不必須簽定業(yè)績(jī)合同推薦簽署范圍13關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）與工作目標(biāo)設(shè)定（與工作目標(biāo)設(shè)定（GS)在業(yè)績(jī)管理在業(yè)績(jī)管理體系中互相配合體系中互相配合共同點(diǎn)不同點(diǎn)在XX的應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)工作目標(biāo)設(shè)定 針對(duì)目標(biāo)崗位的工作職責(zé)與工作性質(zhì)設(shè)定 由對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解得出，基于關(guān)鍵價(jià) 值驅(qū)動(dòng)因素 反映關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果，而非全部操

9、作過(guò)程 由主管經(jīng)理設(shè)定，并經(jīng)員工認(rèn)同 定量衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 量化結(jié)果 由客觀計(jì)算公式得 出 側(cè)重考察當(dāng)期業(yè)績(jī) 側(cè)重考察最終成果 側(cè)重考察對(duì)經(jīng)營(yíng)成 果有直接控制力的 工作 定性衡量主要工作不 易量化的效果 由主管經(jīng)理評(píng)分得出 可以考察長(zhǎng)期性工作 可以考察工作的過(guò)程 可以考察對(duì)經(jīng)營(yíng)成果 無(wú)直接控制力的工作 所有員工 職能部門(mén)人員 KPI與GS相互結(jié)合，實(shí)現(xiàn) 主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司價(jià)值關(guān) 鍵驅(qū)動(dòng)活動(dòng)的清晰了解 主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在 問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現(xiàn) 各層各類人員對(duì)各職位 使命與工作重點(diǎn)的明確 認(rèn)識(shí) 業(yè)績(jī)管理的客觀基礎(chǔ)與 全面衡量標(biāo)準(zhǔn) 14 建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的建立業(yè)績(jī)管理體系的意義和目的 建立業(yè)績(jī)管理體系

10、的準(zhǔn)備工作 業(yè)績(jī)管理的流程建立業(yè)績(jī)管理體系的先期決策有業(yè)績(jī)合同的管理人員無(wú)業(yè)績(jī)合同的員工主要內(nèi)容主要內(nèi)容15業(yè)績(jī)合同是業(yè)績(jī)管理的主要手段業(yè)績(jī)合同是目的集團(tuán)公司中高級(jí)干部與董事集團(tuán)公司中高級(jí)干部與董事會(huì)、總裁之間的內(nèi)部合同，它會(huì)、總裁之間的內(nèi)部合同，它 定義公司各管理層的主要考 核方面及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定各主要考查方面及關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)重 參照歷史業(yè)績(jī)、行業(yè)水平及 未來(lái)策略重點(diǎn)量化每個(gè)關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo) 是決定合同受約人浮動(dòng)薪 酬與非物質(zhì)獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ) 保證公司總體戰(zhàn)略的具體實(shí)施 使高層管理者把精力集中在對(duì) 公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)決策上 使被考核者把精力放在對(duì)公 司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)決策上 在全公司創(chuàng)造業(yè)

11、績(jī)至上的企業(yè) 文化 以合同的方式體現(xiàn)達(dá)成被承諾 的業(yè)績(jī)的嚴(yán)肅性16高層管理層業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同 包括成本、服務(wù) 水平、工作效果和效率等各個(gè)方面的目標(biāo)業(yè)務(wù)群業(yè)務(wù)單元職能/服務(wù)單元業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同 包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售增加、成 本、資本運(yùn)作等各個(gè)方面 的目標(biāo) 依照協(xié)議的完成情況而定 與國(guó)際 最佳做法比較服務(wù) 水平協(xié)議：包括服務(wù)的方便程度成本 質(zhì)量與業(yè)績(jī)回報(bào)與外部職能、服務(wù) 參照比較高層管理層與業(yè)務(wù)單元及職能單元之間通過(guò)業(yè)績(jī)合同界高層管理層與業(yè)務(wù)單元及職能單元之間通過(guò)業(yè)績(jī)合同界定彼此的業(yè)績(jī)承諾定彼此的業(yè)績(jī)承諾17業(yè)績(jī)合同具有兩個(gè)作用：激勵(lì)集體業(yè)績(jī)和明確個(gè)人責(zé)任業(yè)績(jī)合同具有兩個(gè)作用：激勵(lì)集體業(yè)績(jī)和明確個(gè)人責(zé)任

12、激勵(lì)集體業(yè)績(jī)明確中每個(gè)部門(mén)的分工 以及為公司創(chuàng)造最大價(jià)值的方式方法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部資源的合理化配置，將資源集中從事最具潛力的業(yè)務(wù)提高公司內(nèi)部管理的透明度，對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督和及時(shí)反饋明確個(gè)人責(zé)任制定明確的目標(biāo)和評(píng)估方法，并根據(jù)考核結(jié)果決定各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司的貢獻(xiàn)將個(gè)人對(duì)業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)的做法制度化建立有效的激勵(lì)機(jī)制，促使管理者改變行為，使他們的利益與股東的利益相一致18樣本業(yè)績(jī)合同的形式樣本業(yè)績(jī)合同的形式-XX酒業(yè)部總經(jīng)理酒業(yè)部總經(jīng)理受約人姓名：職位：酒業(yè)部總經(jīng)理職等：業(yè)務(wù)群：中國(guó)食品業(yè)務(wù)單元：酒業(yè)部 合同有效期：受約人簽名簽署日期：發(fā)約人姓名：職位：副發(fā)約人姓名：職位：權(quán)重類別效益類指標(biāo)：40營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)：

13、55組織類指標(biāo)：51.職位描述（關(guān)鍵職責(zé)）：2.領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃3.整合銷(xiāo)售渠道 ，建立品牌形象4.。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)效益類指標(biāo)酒業(yè)部總體投資資本回報(bào)率EBIT營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)三年以上的銷(xiāo)售額生產(chǎn)成本/噸廣告/銷(xiāo)售收入原材料的統(tǒng)購(gòu)比例組織類指標(biāo)員工滿意度權(quán)重權(quán)重 單位單位 基本目標(biāo)基本目標(biāo) 挑戰(zhàn)性目標(biāo)挑戰(zhàn)性目標(biāo) 實(shí)際實(shí)際 分?jǐn)?shù)分?jǐn)?shù) 加權(quán)平均加權(quán)平均19受約人信息權(quán)重類別職位描述業(yè)績(jī)考核內(nèi)容權(quán) 重目標(biāo)值設(shè)定 通過(guò)填寫(xiě)工作代碼及崗位級(jí)別，可將業(yè)績(jī)合同與薪酬職等直接掛鉤， 便于了解受約人在公司中的相對(duì)職位及對(duì)應(yīng)薪酬結(jié)構(gòu)，有利于一體 化人事管理體系的建立 列出按業(yè)績(jī)考核內(nèi)容劃分的大類權(quán)重，體現(xiàn)工作的

14、可衡量性及對(duì)公司 整體效益、營(yíng)運(yùn)、組織的影響 作為設(shè)定業(yè)績(jī) 考核內(nèi)容的依據(jù)，提供了查閱、調(diào)整業(yè)績(jī)考核內(nèi)容的基 本參照信息 分為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)兩大類，以全面衡量受約 人的重要工作成果 界定業(yè)績(jī)考核內(nèi)容中各部分的相對(duì)重要性 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值分為基本目標(biāo)與挑戰(zhàn)性目標(biāo)兩類，從而界定目 標(biāo)完成情況與業(yè)績(jī)完成情況的對(duì)應(yīng)關(guān)系 年終采集數(shù)據(jù)并填入實(shí)際完成各項(xiàng)考核內(nèi)容的情況 實(shí)際值對(duì)業(yè)績(jī)合同組成要素的說(shuō)明20有業(yè)績(jī)合同人員業(yè)績(jī)管理的基本流程有業(yè)績(jī)合同人員業(yè)績(jī)管理的基本流程 設(shè)計(jì)及修改合同形式及主要考核類別 決定主要考核類別的權(quán)重 評(píng)議合修正關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)并量化目標(biāo) 商議及簽定合同 制定35

15、年戰(zhàn)略計(jì)劃 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 根據(jù)年終業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估結(jié) 果決定 合同受約人的浮動(dòng)薪酬及非 物質(zhì)獎(jiǎng)懲 設(shè)計(jì)并實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層有重大 影響并可行的激勵(lì)體制 各業(yè)務(wù) 群及業(yè)務(wù)單元每 季度向董事會(huì)回報(bào)實(shí)際 業(yè)績(jī)達(dá)成狀況 制定提高和改善業(yè)績(jī)的 方案1、制定業(yè)績(jī)合同2、 建立與 業(yè) 績(jī)掛鉤的激 勵(lì)體制3、監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況 4、年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲21有業(yè)績(jī)合同人員管理流程的全年實(shí)施日程有業(yè)績(jī)合同人員管理流程的全年實(shí)施日程貫徹匯報(bào)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)群/業(yè)務(wù)單元一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月新年度誓師啟動(dòng)會(huì)宣布新的戰(zhàn)略舉措月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（

16、業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）月度業(yè)績(jī)匯報(bào)（業(yè)務(wù)單元）根據(jù)上年度的實(shí)際業(yè)績(jī)決定上年度浮動(dòng)薪酬季度業(yè)績(jī)匯報(bào)（董事會(huì)）季度業(yè)績(jī)匯報(bào)（董事會(huì)）季度業(yè)績(jī)匯報(bào)（董事會(huì)）季度業(yè)績(jī)匯報(bào)（董事會(huì)）下年度預(yù)算業(yè)績(jī)合同啟動(dòng)會(huì)下年度質(zhì)詢和指導(dǎo)會(huì) 全年業(yè)績(jī)總 結(jié) 批準(zhǔn)下一年 財(cái)務(wù)預(yù)算 批準(zhǔn)下一年 業(yè)績(jī)合同22有業(yè)績(jī)合同人員管理的基本流程有業(yè)績(jī)合同人員管理的基本流程 制定35年戰(zhàn)略計(jì)劃 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 1、制定業(yè)、制定業(yè)績(jī)合同績(jī)合同2、 建立與 業(yè) 績(jī)掛鉤的激

17、 勵(lì)體制3、監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況 4、年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲v 把業(yè)績(jī)合同做為各級(jí)管理人員與公司/總裁的 “管理契約”，總裁依據(jù)業(yè)績(jī)合同對(duì)員工進(jìn)行 業(yè)績(jī)管理 v 業(yè)績(jī)合同應(yīng)綜合量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)和質(zhì)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)v 量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)基于關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)上的歷史業(yè)績(jī)和未來(lái)期望制定v 業(yè)績(jī)合同將作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和薪酬等業(yè)績(jī)效果管理的重要輸入 23管理人員業(yè)績(jī)合同的設(shè)計(jì)原則管理人員業(yè)績(jī)合同的設(shè)計(jì)原則目標(biāo)：通過(guò)業(yè)績(jī)合同建立科學(xué)的管理機(jī)制，并使公司管理人員的利益與股東利益相一致 以價(jià)值為驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)原則設(shè)計(jì)原則 聯(lián)結(jié)股東回報(bào)與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 建立以價(jià)值創(chuàng)造為核心的企業(yè)文化 以崗位職 責(zé)為基礎(chǔ) 全面體現(xiàn)各崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)成果

18、充分反映崗位特色 公平一致性 開(kāi)放的、充分的上下級(jí)溝通并認(rèn)同 銜接性和橫向的可比性 參考國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合中國(guó) 實(shí)際情況 通過(guò)合理的過(guò)渡方案逐步解決現(xiàn)行實(shí) 施障礙 可行性高 描述描述24業(yè)績(jī)合同有四個(gè)組成部分業(yè)績(jī)合同有四個(gè)組成部分關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類別關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)量化目標(biāo)效益類指標(biāo)營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)組織類指標(biāo) 投資資本回報(bào)率 稅息前利潤(rùn) 自由現(xiàn)金流關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重權(quán)重2000年預(yù)算指標(biāo)年預(yù)算指標(biāo)501210億元12億元 生產(chǎn)量 生產(chǎn)成本 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)2010 員工滿意度1000萬(wàn)噸60億元20天490，000業(yè)績(jī)合同要對(duì)比實(shí)際完成業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)，并依各考核項(xiàng)目的重要

19、性以不同權(quán)重加權(quán)平均來(lái)計(jì)算綜合業(yè)績(jī)分?jǐn)?shù) 25業(yè)績(jī)合同組成部分一：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（業(yè)績(jī)合同組成部分一：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的 演化而被修正 是能有效反映關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡 量參數(shù) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部 分。其中定量指標(biāo)部分包括效益類指標(biāo)、營(yíng) 運(yùn)類指標(biāo)和組織類指標(biāo)。定性類指標(biāo)包括與 業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)等，如工作 目標(biāo)完成效果等 是對(duì)關(guān)鍵重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)行動(dòng)的反映，而不是對(duì) 所有操作過(guò)程的反映 是由高層領(lǐng)導(dǎo)決定并被考核者認(rèn)同的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的價(jià)值關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的價(jià)值 使高層領(lǐng)導(dǎo)清晰了解對(duì)公

20、司價(jià)值最關(guān)鍵的 經(jīng)營(yíng)操作的情況 使管理者能及時(shí)診斷經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題并采取 行動(dòng) 有力推動(dòng)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行 為業(yè)績(jī)管理和上下級(jí)的交流溝通有一個(gè)客 觀基礎(chǔ) 使經(jīng)營(yíng)管理者集中精力于對(duì)業(yè)績(jī)有最大驅(qū) 動(dòng)力的經(jīng)營(yíng)方面26關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）是通過(guò)發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)根本驅(qū)動(dòng)是通過(guò)發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)根本驅(qū)動(dòng)因素而設(shè)定的因素而設(shè)定的找到業(yè)績(jī)最根本的驅(qū)動(dòng)因素找到業(yè)績(jī)最根本的驅(qū)動(dòng)因素ROIC投資資本回報(bào)率稅后息前利潤(rùn)投資資本收入成本固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本舉例 定價(jià) 分銷(xiāo) 成本 資產(chǎn)將各種指標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)用于衡量財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等各方面業(yè)績(jī) 為管理層最關(guān)心的數(shù)據(jù) 反應(yīng)業(yè)績(jī)變化的驅(qū)動(dòng)因素 協(xié)助找出變革行動(dòng) 轉(zhuǎn)化成各轉(zhuǎn)化成各種因素種因素

21、設(shè)計(jì)關(guān)鍵設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)績(jī)指標(biāo)27關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)驅(qū)動(dòng)股東價(jià)值創(chuàng)造觀念非常重要關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)驅(qū)動(dòng)股東價(jià)值創(chuàng)造觀念非常重要業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPIs) 生產(chǎn)周期時(shí)間 銷(xiāo)售收入 單位成本 廢品率 勞動(dòng)生產(chǎn)率驅(qū)動(dòng)因素經(jīng) 濟(jì)利 潤(rùn)（EP)長(zhǎng)期加總折現(xiàn)現(xiàn)金流量值投資者判斷股票價(jià)格應(yīng)用公司各級(jí)用來(lái)制定目標(biāo)和衡量業(yè)績(jī) 用于衡量各業(yè)務(wù)單元的短期總體效益 評(píng)估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權(quán)衡長(zhǎng)期性項(xiàng)目對(duì)管理層質(zhì)量的評(píng)估28業(yè)績(jī)合同組成部分二：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類別業(yè)績(jī)合同組成部分二：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類別界定界定考核目的考核目的類別細(xì)分類別細(xì)分舉例舉例效益類營(yíng)運(yùn)類組織類 體現(xiàn)公司價(jià) 值創(chuàng)造的直 接財(cái)務(wù)指標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公司價(jià) 值增長(zhǎng)

22、的重 要營(yíng)運(yùn)結(jié)果 與控制變量 實(shí)現(xiàn)積極健 康的工作環(huán) 境與公司文 化的人員管理指標(biāo) 全面衡量創(chuàng) 造股東價(jià)值 的能力 利用最有效的 營(yíng)運(yùn)杠桿衡量 和確保戰(zhàn)略及 財(cái)務(wù)目標(biāo)完成能力 衡量推動(dòng)企 業(yè)價(jià)值觀建 立與人員組 織競(jìng)爭(zhēng)力和 能力 資產(chǎn)盈利效率 現(xiàn)金獲利能力 盈利水平 成本控制 收入管理 資產(chǎn)投資管理 進(jìn)度管理 科研管理 崗位設(shè)置與聘用 考核培訓(xùn)與培養(yǎng) 薪酬福利 投資資本回報(bào) 率 自由現(xiàn)金流 利潤(rùn)總額/稅 息前利潤(rùn) 部門(mén)管理費(fèi)用 市場(chǎng)份額 實(shí)際資本支出 與市場(chǎng)預(yù)算差 異 產(chǎn)量計(jì)劃完成率 科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率 員工總數(shù) 培訓(xùn)覆蓋率 員工滿意度29衡量公司價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)演變?yōu)橐酝顿Y資本回報(bào)率和衡量公司價(jià)值的標(biāo)

23、準(zhǔn)演變?yōu)橐酝顿Y資本回報(bào)率和自由現(xiàn)金流為核心自由現(xiàn)金流為核心衡量標(biāo)準(zhǔn)衡量目的銷(xiāo)售收入企業(yè) 規(guī)模利潤(rùn)盈利能力投資資本回報(bào)率 資產(chǎn)盈利效率 以現(xiàn)金回報(bào)股東 的能力由追求規(guī)模轉(zhuǎn)為追求效益由追求效益轉(zhuǎn)為創(chuàng)造效益的效率 考慮投資者投資的機(jī)會(huì)成本 考慮投資者實(shí)際可支配的利潤(rùn) 考慮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)力30投資資本回報(bào)率是最綜合的效益類指標(biāo)投資資本回報(bào)率是最綜合的效益類指標(biāo)投資資本回投資資本回報(bào)率報(bào)率百分比稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)億元人民幣投資資本投資資本億元人民幣凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率百分比商品銷(xiāo)售收入商品銷(xiāo)售收入億元人民幣投資資本周轉(zhuǎn)率投資資本周轉(zhuǎn)率次/年毛利率毛利率百分比其它業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入百分比投

24、資收益投資收益百分比稅項(xiàng)稅項(xiàng)百分比營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率次/年固定資產(chǎn)和投固定資產(chǎn)和投資周轉(zhuǎn)資周轉(zhuǎn)次/年體現(xiàn)資產(chǎn)管理效率體現(xiàn)的贏利能力+-營(yíng)業(yè)和管理營(yíng)業(yè)和管理費(fèi)用費(fèi)用百分比-31 銷(xiāo)售 營(yíng)銷(xiāo) 生產(chǎn)投資資本回報(bào)率與加權(quán)平均資本成本之間的投資資本回報(bào)率與加權(quán)平均資本成本之間的“差差幅幅”將決定公司創(chuàng)造的價(jià)值大小將決定公司創(chuàng)造的價(jià)值大小投資資本回報(bào)（投資資本回報(bào)（ROIC) 加權(quán)平均資本成本（加權(quán)平均資本成本（WACC)以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的 零零 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 企業(yè)企業(yè) 研究開(kāi)發(fā)最高管理層資本投資者資本投資者 股東 債權(quán)人物質(zhì)方面的物質(zhì)方面的投資投資回報(bào) 收入

25、現(xiàn)金流量回報(bào) 利息支付 股息支付 股票價(jià)格上漲 32自由現(xiàn)金流量的定義自由現(xiàn)金流量的定義毛現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)新增投資自由現(xiàn)金流量-=扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)NOPLAT*折舊攤銷(xiāo)流動(dòng)資金的增長(zhǎng)固定資產(chǎn)上的資本開(kāi)支+=+-稅息前營(yíng)業(yè)利 潤(rùn) EBIT*=對(duì)EBIT*所征的賦稅+-銷(xiāo)售收入成本與費(fèi)用+* 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)* 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅 后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 33對(duì)對(duì)XX未來(lái)自由現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，可以得出未來(lái)自由現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，可以得出XX所具有的價(jià)值所具有的價(jià)值自由現(xiàn)金流量是一個(gè)公司流入和流出的實(shí)際現(xiàn)金現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量年說(shuō)明凈現(xiàn)值 =第一年現(xiàn)金流量1+資金成本+第二年現(xiàn)金流量1+資金成本2+

26、第三年現(xiàn)金流量1+資金成本3+.+終值 因?yàn)楝F(xiàn)在的一美元比未來(lái)要值錢(qián)，所以要折現(xiàn) 我們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)各不相 同，所以 我們計(jì)算出不同的資本成本=34營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)可分為四大類，全面衡量公司可創(chuàng)造營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)可分為四大類，全面衡量公司可創(chuàng)造價(jià)值的能力價(jià)值的能力股東利益最大化投資資本回報(bào)率利潤(rùn)投資資本銷(xiāo)售收入成本固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本 銷(xiāo)售量 生產(chǎn)成本 投資額 營(yíng)運(yùn)資本 運(yùn)轉(zhuǎn)周期一+職責(zé)職責(zé)具體目標(biāo)具體目標(biāo)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素分解業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素分解關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（舉例）關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（舉例）35業(yè)務(wù)關(guān)鍵成功因素是選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵成功因素是選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)確定關(guān)鍵成功因素 確定戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元/戰(zhàn)略

27、 單元的關(guān)鍵成功因素 根據(jù)關(guān)鍵成功因素的重 要性對(duì)其進(jìn)行排序 設(shè)定目標(biāo)使關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)相匹配 確定每個(gè)關(guān)鍵成功因素對(duì)應(yīng) 的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 確保完整性 避免重復(fù)確保適用性 從上至下保持一致模塊化 控制與衡量一致 從上到下可獲得數(shù)據(jù)舉例 成為市場(chǎng)規(guī)模的領(lǐng)導(dǎo)者 成為低成本營(yíng)運(yùn)者 提供優(yōu)質(zhì)一流服務(wù) 提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品每個(gè)產(chǎn)品均形成一 定 的市場(chǎng)份額/銷(xiāo)售額 成本占收入的比例 雇傭交易商 客戶對(duì)服務(wù)的滿意度 指數(shù) 客戶對(duì)產(chǎn)品的滿意度 指數(shù) 數(shù)量增長(zhǎng)率 每個(gè)地區(qū)的銷(xiāo)售額 每種產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（或在可獲得數(shù)據(jù)的情況下，市場(chǎng)份額是多少 每個(gè)地區(qū)、每種產(chǎn)品渠道的銷(xiāo)售 成本/收入 次級(jí)交易商的銷(xiāo)售所占的比例 反應(yīng)

28、時(shí)間 產(chǎn)品質(zhì)量 安裝時(shí)間 機(jī)器正常運(yùn)行的時(shí)間36關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇原則關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇原則選擇原則選擇原則 效益類指標(biāo)以投資資本回報(bào)率、自由現(xiàn)金流和利潤(rùn)總額為核心。但根據(jù)職位影響力及業(yè)務(wù)性質(zhì)作出選擇 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)根據(jù)各業(yè)務(wù)單元的核心任務(wù)而定-與發(fā)展戰(zhàn)略相一致-突出戰(zhàn)略的核心驅(qū)動(dòng)因素-由投資資本回報(bào)率樹(shù)推演而出，分為生產(chǎn)類、成本費(fèi)用類和投資控制類 各類指標(biāo)都必須額明確的計(jì)算方法和數(shù)據(jù)來(lái)源 盡可能使用財(cái)務(wù)報(bào)表中已存在項(xiàng)目來(lái)設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 受約人對(duì)業(yè)績(jī)指標(biāo)具有較大影響力業(yè)績(jī)考核中常用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)績(jī)考核中常用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)效益類效益類 投資資本回報(bào)率（ROIC)是最重要的效益類指標(biāo)，因?yàn)樗芫C合

29、反映營(yíng)運(yùn)效益及投資效益 息前稅利潤(rùn)（EBIT），利潤(rùn)凈額與自由現(xiàn)金 流（FCF）都是需向資本市場(chǎng)披露的重要財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)，但與ROIC相比，片面性較大，所以權(quán)重相對(duì)要低營(yíng)運(yùn)類營(yíng)運(yùn)類 根據(jù)公司當(dāng)年戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)選擇指標(biāo)與權(quán)重，可指標(biāo)分為幾大類-銷(xiāo)售收入激策指標(biāo)-成本費(fèi)用控制指標(biāo)-投資支出控制指標(biāo)-流動(dòng)資本控制指標(biāo)組織類組織類 員工滿意度能體現(xiàn)基層對(duì)公司策略、文化和機(jī)制的認(rèn)同37關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)成果中的可影響部分關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)衡量經(jīng)營(yíng)成果中的可影響部分經(jīng)營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)決策及其執(zhí)行其執(zhí)行 銷(xiāo)售策略 成本策略 投資與資 產(chǎn)管理策略市場(chǎng)條件政府監(jiān)督自然資源條件 市場(chǎng)規(guī)模 勞動(dòng)力市場(chǎng) 價(jià)格 價(jià)格管制 關(guān)稅

30、 天然氣候 土地資源關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的衡量領(lǐng)域38有效的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的基本特征有效的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的基本特征職責(zé)業(yè)績(jī)的體現(xiàn)力 從被衡量前后的職責(zé)界限出發(fā)，選擇對(duì)其業(yè)績(jī)好壞最具 有體現(xiàn)力的指標(biāo)重要性 指標(biāo)應(yīng)是所衡量的業(yè)績(jī)的重要驅(qū)動(dòng)因素，并與有關(guān)單位 的使命/活動(dòng)的戰(zhàn)略方向是一致的可衡量性、可定量分析性 指標(biāo)應(yīng)可以被及時(shí)準(zhǔn)確客觀的衡量 指標(biāo)應(yīng)對(duì)被衡量者是簡(jiǎn)單明了的 被衡量者應(yīng)有能力在合理的時(shí)間范圍內(nèi)影響指標(biāo)，并導(dǎo)致 業(yè)績(jī)的改進(jìn)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)必須滿足以上所有的才能有效地驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)的改善可理解性可控制性39選擇效益類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題選擇效益類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題選擇有限的典型效益類指標(biāo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性單位與職能部門(mén)選

31、擇財(cái)務(wù)類指標(biāo)的不同行政職務(wù)與黨政職務(wù)的統(tǒng)一明確界定利潤(rùn)總額與息稅前利潤(rùn)的差別 投資資本回報(bào)率 自由現(xiàn)金流 息稅前利潤(rùn)/利潤(rùn)總額 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型單位：對(duì)本單位財(cái)務(wù)結(jié)果負(fù)責(zé) 職能部門(mén)與科研單位：對(duì)上級(jí)單位財(cái)務(wù)結(jié)果 有影響 為維持工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)的統(tǒng)一，行政職 位與黨務(wù)工作崗位在財(cái)務(wù)類指標(biāo)上的選擇完 全相同 利潤(rùn)總額考察對(duì)納稅財(cái)務(wù)費(fèi)用有影響力的管理 人員，如廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師 稅前利潤(rùn)考察其他所有對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用無(wú)影響力的 管理人員40選擇營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題選擇營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題 反映崗位獨(dú)特的工作成果 盡量體現(xiàn)出部門(mén)的主要年度目標(biāo)，數(shù)量不應(yīng)過(guò)多 特別考慮確定目標(biāo)值時(shí)的難易程度，保證其可行

32、性 可能通過(guò)崗位主管詳細(xì)訪談得出，但應(yīng)突破崗位主管的個(gè)人 局限性41選擇組織類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題選擇組織類指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題 不一定每個(gè)崗位的合同都有組織類指標(biāo) 黨務(wù)工作崗位及人事管理崗位通常承擔(dān)較豐富的組 織類植保42XX不同管理層的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，應(yīng)反映他們所不同管理層的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，應(yīng)反映他們所承負(fù)的業(yè)務(wù)重點(diǎn)承負(fù)的業(yè)務(wù)重點(diǎn)職等職等業(yè)務(wù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)選關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)應(yīng)選關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)總裁業(yè)務(wù)群 保證投資回報(bào) 保證重大戰(zhàn)略實(shí)施 投資資本回報(bào)率 自由現(xiàn)金流業(yè)務(wù)單元產(chǎn)品部 強(qiáng)力推行統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)戰(zhàn)略 加強(qiáng)全國(guó)性統(tǒng)一品牌 建設(shè) 銷(xiāo)售額（市場(chǎng)份額） 主營(yíng)品牌比例 統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)的比例工廠級(jí) 積極配合統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)戰(zhàn)略 提高

33、生產(chǎn)運(yùn)作效益 統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)的比例 生產(chǎn)成本 庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)品質(zhì)量43XX營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則效益類及組織類指標(biāo)效益類及組織類指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇根據(jù)權(quán)重設(shè)置根據(jù)效益類指標(biāo) 投資資本回報(bào)率 投資資本回報(bào)率是公司創(chuàng) 造價(jià)值能力的根本衡量， 適用于所有對(duì)損益結(jié)果有 重大影響的管理人員 在效益類指標(biāo)中，投資資本回 報(bào)率為最重要指標(biāo)，其權(quán)重是 其他指標(biāo)權(quán)重的兩倍自由現(xiàn)金流 自由現(xiàn)金流不僅反映公司創(chuàng) 利情況，而且反映公司投資 及資產(chǎn)運(yùn)作效果，適用于有 投資權(quán)的業(yè)務(wù)群總裁 業(yè)務(wù)凈額 息稅前利潤(rùn) 考察創(chuàng)利能力。其中息稅前利潤(rùn)剔除了融資成本和水手因素。

34、業(yè)務(wù)單位經(jīng)理沒(méi)有資本組織權(quán)，且重量實(shí)行統(tǒng)一報(bào)稅，所以應(yīng)用息稅前利潤(rùn)考察。業(yè)務(wù)群總裁則用利潤(rùn)凈額44XX營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)選擇要旨選擇要旨經(jīng)營(yíng)問(wèn)題舉例經(jīng)營(yíng)問(wèn)題舉例相應(yīng)可采用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)相應(yīng)可采用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略重點(diǎn)的實(shí)現(xiàn) 肉食品部需大力開(kāi)發(fā)利潤(rùn)高、潛 力好的深加工產(chǎn)品 包裝實(shí)業(yè)部力求利用印鐵產(chǎn)品優(yōu) 勢(shì)，集中為大客戶提高優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 深加工產(chǎn)品占總產(chǎn)量的比例 印鐵產(chǎn)品平均銷(xiāo)售 國(guó)際國(guó)內(nèi)大企業(yè)客戶占總銷(xiāo)售量 的比例督促克服經(jīng)營(yíng)問(wèn)題 XX黃酒的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是 同行競(jìng)爭(zhēng)者的3倍多 糧谷貿(mào)易部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)非常分 散，創(chuàng)利產(chǎn)品未得

35、到充分重視 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 平均利潤(rùn)率 最主要三種產(chǎn)品的銷(xiāo)售額受約人有足夠的影響力 統(tǒng)營(yíng)產(chǎn)品部對(duì)銷(xiāo)售量沒(méi) 有控制權(quán) 改組后工廠不擁有銷(xiāo)售 渠道 不應(yīng)考察收入，而應(yīng)考察利潤(rùn) 率和價(jià)格 應(yīng)重點(diǎn)考察生產(chǎn)運(yùn)作能力45XX營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則營(yíng)運(yùn)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則組織類指標(biāo)組織類指標(biāo)考核目的考核目的考核形式考核形式考核內(nèi)容考核內(nèi)容 綜合體現(xiàn)員工對(duì) 企業(yè) 文化建設(shè)及 工作環(huán)境的意見(jiàn) 和看法 由人事部設(shè)計(jì)民意測(cè)驗(yàn)問(wèn)卷，每年 進(jìn)行兩次公司范圍的民意測(cè)驗(yàn) 問(wèn)卷將分為公司總體和直屬單位兩 部分；每個(gè)問(wèn)題有1-5個(gè)滿意程度， 相同權(quán)重 按問(wèn)卷結(jié)果分別為公司和直屬單位 計(jì)算分?jǐn)?shù) 集中對(duì)任

36、一業(yè)務(wù)單位的所有測(cè)試分 數(shù)，加和平均，得到此單位的總得 分 按民意測(cè)驗(yàn)得分將單位排名，張榜 公布 企業(yè) 文化 - 集體協(xié)助 - 價(jià)值驅(qū)動(dòng) - 有效的激勵(lì)體制 工作環(huán)境 - 廉政建設(shè) - 公平競(jìng)爭(zhēng) - 明確的事業(yè)發(fā)展 途徑46XX職能性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則職能性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選用通則關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇根據(jù)權(quán)重設(shè)置根據(jù) 投資資本回報(bào)率 自由現(xiàn)金流效益類指標(biāo)效益類指標(biāo)組織類指標(biāo)組織類指標(biāo)工作目標(biāo)工作目標(biāo) 完成完成效果評(píng)價(jià)效果評(píng)價(jià) 督促公司所有部門(mén)以創(chuàng)造價(jià)值， 實(shí)現(xiàn)效益為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，故而用 于總部所有職能部門(mén)總監(jiān) 和經(jīng) 理 對(duì)不涉及組織管理的職能部門(mén)可 將組織類指標(biāo)取消 職能

37、部門(mén)職責(zé)無(wú)法用量化指標(biāo)完全 體現(xiàn)，所以都加此欄目 對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果有直接影響 的職能部門(mén)效益指標(biāo)權(quán) 重較大，反之則較小， 效益類指標(biāo)中又以投資 回報(bào)率最高 按照業(yè)績(jī)指標(biāo)可量化程度 不同473、確定工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià) 中各項(xiàng)目標(biāo)占全體目標(biāo)的相 對(duì)權(quán)重業(yè)績(jī)合同組成部分三：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)重業(yè)績(jī)合同組成部分三：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)重一 同時(shí)包括業(yè)績(jī)指標(biāo)及工作目標(biāo)完成效果 評(píng)價(jià)的合同，若整體工作成果可衡量性 強(qiáng)，則工作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)的總權(quán)重 較低，反之亦然，但這一類權(quán)重一般不 超過(guò)30一 對(duì)公司戰(zhàn)略重要性高的指標(biāo)及工作目標(biāo) 權(quán)重高一 受約人影響直接且顯著的指標(biāo)及工作目 標(biāo)權(quán)重高一 綜合性強(qiáng)的指標(biāo)權(quán)重高一 權(quán)

38、重分配在同級(jí)別、同類型崗位之間應(yīng) 具有一致性，又兼顧每個(gè)崗位的獨(dú)特性， 因此具有一定的浮動(dòng)范圍設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則2、確定各類關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)中具體 指標(biāo)的權(quán)重1、確定三大類關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與工 作目標(biāo)完成效果評(píng)價(jià)之間的權(quán) 重確定步驟48權(quán)重在不同崗位類別之間變化趨勢(shì)的一般性說(shuō)明權(quán)重在不同崗位類別之間變化趨勢(shì)的一般性說(shuō)明下降上升持平效益類效益類營(yíng)運(yùn)類營(yíng)運(yùn)類組織類組織類工作目標(biāo)設(shè)定工作目標(biāo)設(shè)定上級(jí)下級(jí)正職副職行政黨務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型職能性* 財(cái)務(wù)與計(jì)劃部門(mén)除外49關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重設(shè)定的具體政策關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重設(shè)定的具體政策設(shè)定通則設(shè)定通則 負(fù)有損益責(zé)任的正副職經(jīng) 理的效益類指標(biāo)權(quán)重大 越往基層營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)權(quán)重逐 漸增大

39、 在每類指標(biāo)中分主要及次要 兩級(jí)。主要指標(biāo)權(quán)重一般為 次要指標(biāo)的兩倍。同級(jí)指標(biāo) 的權(quán)重一般相等 考核類別效益類營(yíng)運(yùn)類組織類指標(biāo)的選擇及權(quán)重考慮：充分體現(xiàn)指標(biāo)對(duì)公司價(jià)值創(chuàng)造的影響 投資資本回報(bào)率（ROIC）是最 重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)占最大權(quán)重，因 為它能綜合反映營(yíng)運(yùn)效益及投資 效益 利潤(rùn)總額（EBIT)與自由現(xiàn)金流 （FCF)都是需向資本市場(chǎng)披露的 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但與ROIC）相 比，相對(duì)片面，所以權(quán)重略低 根據(jù)公司當(dāng)年戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)確定 權(quán)重 總體內(nèi)容少，權(quán)重小 員工總數(shù)體現(xiàn)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)效 率是當(dāng)前最重要的議題，權(quán)重較 大50設(shè)定各部分權(quán)重時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題設(shè)定各部分權(quán)重時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 一些典型通用指標(biāo)，

40、如“部門(mén)管理費(fèi)用”、“員工總數(shù)”在各部門(mén)及單位所 占權(quán)重均保持統(tǒng)一， 以體現(xiàn)一致性 每一項(xiàng)的權(quán)重一般不要小于5，否則對(duì)綜合業(yè)績(jī)的影響太微弱。為體 現(xiàn)各指標(biāo)的輕重緩急不同，指標(biāo)之間的權(quán)重差異最好也控制在5以上。51XX運(yùn)營(yíng)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類別間的權(quán)重運(yùn)營(yíng)性管理人員關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)類別間的權(quán)重設(shè)定設(shè)定職等職等效益類效益類 營(yíng)運(yùn)類營(yíng)運(yùn)類 組織類組織類權(quán)重分配權(quán)重分配(100%) 總裁 業(yè)務(wù)群總裁 業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理 產(chǎn)品部總經(jīng)理 廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理606040303030556510105552業(yè)績(jī)合同組成部分四：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值業(yè)績(jī)合同組成部分四：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值目標(biāo)值確定原則目標(biāo)值確定原則目標(biāo)值確

41、定方法目標(biāo)值確定方法 足夠的挑戰(zhàn)性，只有少數(shù)人能全 部達(dá)標(biāo)，大多數(shù)人只能重點(diǎn)實(shí)現(xiàn) 其中部分指標(biāo) 上下級(jí)目標(biāo)的一致性 保證客觀公正 充分溝通和認(rèn)同是一致性的保證 一經(jīng)設(shè)定，原則上不再輕易改變 綜合考察多方面的信息依據(jù)一 過(guò)去三年的業(yè)績(jī)效果一 同行業(yè)國(guó)際、國(guó)內(nèi)公司的業(yè)績(jī)成果一 對(duì)未來(lái)合理的預(yù)測(cè)一 監(jiān)管要求 首先確定公司總部希望達(dá)到的關(guān)鍵目標(biāo) （如投資資本回報(bào)率），自上而下層層 推進(jìn)目標(biāo)的確定 對(duì)稱使用考核長(zhǎng)期和短期利益的關(guān)鍵目標(biāo) 53關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)值是由基本目標(biāo)與挑戰(zhàn)性目標(biāo)共同關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)值是由基本目標(biāo)與挑戰(zhàn)性目標(biāo)共同構(gòu)成構(gòu)成業(yè)績(jī)得分業(yè)績(jī)得分 含義含義 對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)分值對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)分值1002000基本目標(biāo)

42、 挑戰(zhàn)性目標(biāo)基本目標(biāo)挑戰(zhàn)性目標(biāo) 正好完成對(duì)崗位 所期望的工作水平 考慮可達(dá)到性 對(duì)完成業(yè)績(jī)的最高期 望值 考慮挑戰(zhàn)性 根據(jù)業(yè)績(jī)圍繞基本 目標(biāo)的變化彈性而 定100200業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況 基本目標(biāo)越接近零，挑戰(zhàn)性目標(biāo) 與基本目標(biāo)的比例越大 歷史業(yè)績(jī)?cè)胶?，業(yè)績(jī)提高的余地 越小，挑戰(zhàn)性目標(biāo)與基本目標(biāo)的 差距越小54挑戰(zhàn)性目標(biāo)的設(shè)定反映業(yè)績(jī)?cè)诨灸繕?biāo)上下變化挑戰(zhàn)性目標(biāo)的設(shè)定反映業(yè)績(jī)?cè)诨灸繕?biāo)上下變化的彈性的彈性以利潤(rùn)為例業(yè)績(jī)得分業(yè)績(jī)得分業(yè)績(jī)得分業(yè)績(jī)得分100200100150200100150800業(yè)務(wù)單元A：業(yè)績(jī)圍繞基本目標(biāo)的變化彈性小業(yè)務(wù)單元B：業(yè)績(jī)圍繞基本目標(biāo)的變化彈性大基本目標(biāo)相同的A、B兩個(gè)

43、公司，因?yàn)樘魬?zhàn)性目標(biāo)設(shè)定不同，相同的業(yè)績(jī)表現(xiàn)將獲得截然不同的業(yè)績(jī)得分年終利潤(rùn)55業(yè)績(jī)合同流程的設(shè)計(jì)原則業(yè)績(jī)合同流程的設(shè)計(jì)原則目的原則業(yè)績(jī)合同是管理者與被管理者之間的有效承諾業(yè)績(jī)合同應(yīng)該與公司戰(zhàn)略相符業(yè)績(jī)目標(biāo)應(yīng)該與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致使業(yè)績(jī)考核與其管理順利進(jìn)行合同是由管理者和被管理者共同商討、認(rèn)同并且簽定的戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)按照戰(zhàn)略目標(biāo)提供業(yè)績(jī)合同樣板財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)將具體的額度分解人事部細(xì)條組織業(yè)績(jī)合同的協(xié)商簽署工作56制定業(yè)績(jī)合同樣板 選擇考核指標(biāo) 設(shè)定權(quán)重 業(yè)績(jī)合同的制定流程業(yè)績(jī)合同的制定流程制定戰(zhàn)略規(guī)劃確定關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值協(xié)商簽署業(yè)績(jī)合同工作日程主要工作8月1日10月1日11月15日1

44、2月15日12月31日負(fù)責(zé)單位 制定集團(tuán)公 司總體發(fā)展 戰(zhàn)略及下一 年經(jīng)營(yíng)重點(diǎn) 業(yè)務(wù)群和業(yè) 務(wù)單元制定 與集團(tuán)公司 一致的戰(zhàn)略 規(guī)劃 完成年度預(yù) 算 集團(tuán)公司 業(yè)務(wù)群 業(yè)務(wù)單元 對(duì)公司整體目標(biāo)進(jìn) 行分解，確定關(guān)鍵 業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素 根據(jù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng) 因素設(shè)計(jì)有效的關(guān) 鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)選擇最 能反映重點(diǎn)業(yè)績(jī)的 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 更新個(gè)人素質(zhì)指標(biāo) 考核內(nèi)容 確定個(gè)人素質(zhì)指標(biāo) 中的考核類別與評(píng) 分標(biāo)準(zhǔn) 戰(zhàn)略部（制定） 業(yè)務(wù)群（確認(rèn)） 業(yè)務(wù)單元（確認(rèn)） 決定四大 考核類別 之間的權(quán) 重 根據(jù)戰(zhàn)略 重點(diǎn)制定 各四大類 別內(nèi)的關(guān) 鍵業(yè)績(jī)指 標(biāo)的權(quán)重 戰(zhàn)略部（制定） 業(yè)務(wù)群（確認(rèn)） 業(yè)務(wù)單元（確認(rèn)） 以年度經(jīng)營(yíng) 預(yù)算為根

45、據(jù) 設(shè)定關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo)的目 標(biāo) 戰(zhàn)略部 財(cái)務(wù)部 發(fā)約人與受約 人之間就合同 進(jìn)行協(xié)商 達(dá)成共識(shí)并簽 署合同 人事部（組織） 戰(zhàn)略部（協(xié)調(diào)） 發(fā)約人 受約人57業(yè)績(jī)合同制定程序中的上下級(jí)業(yè)務(wù)單位間的職責(zé)業(yè)績(jī)合同制定程序中的上下級(jí)業(yè)務(wù)單位間的職責(zé)分配分配協(xié)商簽署業(yè)績(jī)合同確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值制定業(yè)績(jī)合同樣板制定戰(zhàn)略規(guī)劃公司總部/總裁制定集團(tuán)公司戰(zhàn)略，設(shè)定總體目標(biāo)制定業(yè)務(wù)群戰(zhàn)略與整體目標(biāo)制定業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略與整體目標(biāo)制定工廠整體目標(biāo)分解集團(tuán)公司整體目標(biāo)至各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)合同的初步意見(jiàn)對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)合同的初步意見(jiàn)對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)合同的初步意見(jiàn)制定業(yè)務(wù)單元以上管理者的關(guān)鍵業(yè)績(jī)合

46、同樣板，并提供少數(shù)廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理的業(yè)績(jī)合同示例分解業(yè)務(wù)群整體目標(biāo)至各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分解業(yè)務(wù)單元整體目標(biāo)至各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分解工廠整體目標(biāo)至各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)年度預(yù)算，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值業(yè)務(wù)群預(yù)算；確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值業(yè)務(wù)單元預(yù)算；確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值工廠預(yù)算；確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值業(yè)務(wù)群經(jīng)理及總部職能部門(mén)經(jīng)理業(yè)績(jī)合同初稿（關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與目標(biāo)值）反饋意見(jiàn)制定并與業(yè)務(wù)單元經(jīng)理及業(yè)務(wù)群職能部門(mén)經(jīng)理簽署業(yè)績(jī)合同制定并與廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理及業(yè)務(wù)單元職能部門(mén)經(jīng)理簽署業(yè)績(jī)合同反饋意見(jiàn)反饋意見(jiàn)業(yè)務(wù)群業(yè)務(wù)單元工廠級(jí)與業(yè)務(wù)群經(jīng)理及總部職能部門(mén)經(jīng)理簽定業(yè)績(jī)合同58 協(xié)商簽署業(yè)績(jī)合同 確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值業(yè)績(jī)合同制定流

47、程中職能部門(mén)間的職責(zé)分配業(yè)績(jī)合同制定流程中職能部門(mén)間的職責(zé)分配制定業(yè)績(jī)合同樣板公司總裁公司總裁總部戰(zhàn)總部戰(zhàn)略規(guī)劃略規(guī)劃總部財(cái)務(wù)部總部財(cái)務(wù)部總部科技信息總部科技信息總部人事總部人事業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理總經(jīng)理 審核批準(zhǔn) 制定基本模板 提出考核方法 反饋意見(jiàn)和認(rèn)同 分解和決定下屬 的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) 及權(quán)重 審核批準(zhǔn) 協(xié)助各級(jí)確定目標(biāo)值 提供和督促下級(jí)財(cái) 務(wù)部門(mén)提供確定目 標(biāo)所需的數(shù)據(jù) 收集、匯總業(yè)績(jī)合同 參與討論并認(rèn)同 分解和決定下屬的業(yè) 績(jī)考核目標(biāo)值 發(fā)起 協(xié)調(diào)推動(dòng)簽定過(guò)程 簽定初步建議59業(yè)績(jī)合同制定流程圖業(yè)績(jī)合同制定流程圖 協(xié)商簽署業(yè)績(jī)合同 確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值制定業(yè)績(jī)合同樣板公司總裁公司

48、總裁總部計(jì)劃總部計(jì)劃總部財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)總部人事總部人事業(yè)務(wù)群業(yè)務(wù)群總經(jīng)理總經(jīng)理量化指標(biāo)質(zhì)化指標(biāo)權(quán)重業(yè)績(jī)合同初步樣板合同樣板合同初稿審核發(fā)起經(jīng)營(yíng)預(yù)算反饋意見(jiàn)組織協(xié)調(diào)簽署合同反饋意見(jiàn)簽定合同簽定合同業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估60業(yè)績(jī)合同的簽定是按層級(jí)進(jìn)行的業(yè)績(jī)合同的簽定是按層級(jí)進(jìn)行的董事長(zhǎng)總裁業(yè)務(wù)群總經(jīng)理業(yè)務(wù)單元經(jīng)理廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理總部職能部門(mén)經(jīng)理業(yè)務(wù)群職能部門(mén)經(jīng)理業(yè)務(wù)單元職能部門(mén)經(jīng)理工廠職能部門(mén)經(jīng)理業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同業(yè)績(jī)合同合同簽定提供建議61發(fā)約人應(yīng)選擇受約人的直接領(lǐng)導(dǎo)和有密切業(yè)務(wù)關(guān)發(fā)約人應(yīng)選擇受約人的直接領(lǐng)導(dǎo)和有密切業(yè)務(wù)關(guān)系的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)系的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)約人選擇的原則發(fā)約人選擇的原則

49、主發(fā)約人應(yīng)是受約人的直接 領(lǐng)導(dǎo) 對(duì)職能部門(mén)，可增設(shè)副發(fā)約 人。副發(fā)約人通常是有密切 業(yè)務(wù)聯(lián)系的其它職能部門(mén)中 高一級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)或非直接領(lǐng)導(dǎo) 的從屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)理發(fā)約人選擇舉例發(fā)約人選擇舉例受約人 主發(fā)約人 副發(fā)約人鵬利國(guó)際總裁 XX集團(tuán)總裁XX糧油進(jìn)出口公司總裁小麥部總經(jīng)理總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部經(jīng)理總部財(cái)務(wù)部總監(jiān)總部戰(zhàn)略發(fā)展部總監(jiān)總部人力資源部總監(jiān)肉食部的人事部經(jīng)理肉食部總經(jīng)理XX貿(mào)易發(fā)展公司人事部經(jīng)理62業(yè)績(jī)合同的操作原則業(yè)績(jī)合同的操作原則1.業(yè)績(jī)合同簽署范圍業(yè)績(jī)合同簽署范圍：XX所有職等十以上的涉及公司中高級(jí)管理干部，包括公司總部、2. 各業(yè)務(wù)群、業(yè)務(wù)單元及其下屬工廠的主要領(lǐng)導(dǎo)3.2、業(yè)績(jī)合同的期限、業(yè)

50、績(jī)合同的期限：業(yè)績(jī)合同的有效期一般為一年。集團(tuán)公司首批業(yè)績(jī)合同的有效期可以4. 設(shè)為二零零零十月一日至二零零一年十二月三十一日。在有效期結(jié)束前，通過(guò)新一輪設(shè)定的5. 業(yè)績(jī)目標(biāo)談判簽定下一年的業(yè)績(jī)合同6.3、業(yè)績(jī)合同的效力、業(yè)績(jī)合同的效力：業(yè)績(jī)合同一旦被簽署就具有約束效力，在有效期內(nèi)不得擅自更改。如7. 遇到對(duì)集團(tuán)公司影響重大的、人力不可控制的極特殊情況（如自然災(zāi)害或外部環(huán)境的巨大8. 改變），董事會(huì)有權(quán)酌情予以調(diào)整9.4、業(yè)績(jī)合同的目標(biāo)設(shè)定、業(yè)績(jī)合同的目標(biāo)設(shè)定：業(yè)績(jī)合同中目標(biāo)的設(shè)定需全面考慮各地區(qū)在資源和市場(chǎng)環(huán)境各方面10. 的差別，充分建立公平的衡量基礎(chǔ)，例如使用歷史數(shù)據(jù)或可比較的行業(yè)數(shù)據(jù)。

51、業(yè)績(jī)合同的初11. 始目標(biāo)應(yīng)由發(fā)約人提出，然后經(jīng)過(guò)發(fā)約人和受約人（如總裁和業(yè)務(wù)群經(jīng)理）共同商討而最終12. 決定。當(dāng)雙方在關(guān)于目標(biāo) 設(shè)定無(wú)法達(dá)成一致時(shí)， 發(fā)約人（如總裁）具有最終的決定權(quán)13.5、業(yè)績(jī)考核、業(yè)績(jī)考核：集團(tuán)公司統(tǒng)一采用符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的計(jì)算方法14. 對(duì)受約人業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，每年末要比較受約人的實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)合同的目標(biāo)，兩者的差15. 異將作為決定受約人浮動(dòng)薪酬與非物質(zhì)性獎(jiǎng)懲的依據(jù)。當(dāng)受約人在合同期內(nèi)調(diào)離原職或擔(dān)16. 任新職，則應(yīng)將其在任期間間的實(shí)際業(yè)績(jī)與其在任期間的合同目標(biāo)進(jìn)行衡量比較17.6、業(yè)績(jī)跟蹤與反饋、業(yè)績(jī)跟蹤與反饋：當(dāng)實(shí)際業(yè)績(jī)超過(guò)合同目標(biāo)時(shí)，實(shí)

52、際目標(biāo)不會(huì)自動(dòng)成為下一年的業(yè)績(jī)目18. 標(biāo)，以確保受約人繼續(xù)保持良好的進(jìn)取動(dòng)力；當(dāng)實(shí)際業(yè)績(jī)低于合同目標(biāo)時(shí)，受約人有責(zé)任19. 向發(fā)約人及董事會(huì)遞交述職報(bào)告和下一年如何改善業(yè)績(jī)的具體行動(dòng)方案63有關(guān)業(yè)務(wù)單元及其下屬工廠業(yè)績(jī)合同的建議有關(guān)業(yè)務(wù)單元及其下屬工廠業(yè)績(jī)合同的建議供討論目前狀況 公司重組后的業(yè)務(wù)規(guī)劃，預(yù)算及審計(jì)以新的業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐?，業(yè)務(wù)單元內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)方式，此結(jié)構(gòu)與公司目前權(quán)力集中于工廠的結(jié)構(gòu)存在很大差異 取消兩者間差異需通過(guò)在業(yè)務(wù)單元級(jí)層建立完備的銷(xiāo)售、采購(gòu)系統(tǒng)，并逐漸從工廠回收權(quán)利完成，此過(guò)程需時(shí)較長(zhǎng)，無(wú)法在2001年合同簽署前完成 在完成重組前，部分業(yè)務(wù)單元 經(jīng)理無(wú)法完全按設(shè)立的戰(zhàn)

53、略規(guī)劃和職責(zé)來(lái)簽署業(yè)績(jī)合同2000/2001年過(guò)渡方案 過(guò)渡方案的基本原則是： 一 協(xié)調(diào)統(tǒng)一業(yè)務(wù)單元及 其下屬工廠級(jí)單位的關(guān) 鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo) 一 將統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)比例設(shè)成業(yè) 務(wù)單元和廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理的關(guān) 鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)， 以督促體 制轉(zhuǎn)換最終建議 堅(jiān)持推行業(yè)務(wù)單元內(nèi) 的統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)，由業(yè)務(wù) 單元統(tǒng)一規(guī)劃戰(zhàn)略、 銷(xiāo)售發(fā)展 業(yè)務(wù)單元下屬的工廠 級(jí)業(yè)務(wù)單位應(yīng)逐漸轉(zhuǎn) 變成生產(chǎn)、營(yíng)作型單 位，服從業(yè)務(wù)單元在 戰(zhàn)略銷(xiāo)售等方面的統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)單元及其下屬工 廠級(jí)單位應(yīng)建立有效 的管理信息收集、反 饋程序64業(yè)務(wù)單元及其下屬工廠業(yè)績(jī)合同的建議方案業(yè)務(wù)單元及其下屬工廠業(yè)績(jī)合同的建議方案-舉例舉例合同 一 葡萄酒部總經(jīng)理 效益類營(yíng)

54、運(yùn)類組織類 投資資本回報(bào)率 息稅前利潤(rùn) 主攻地區(qū)葡萄酒銷(xiāo)售額 統(tǒng)購(gòu)原材料比例 統(tǒng)銷(xiāo)產(chǎn)品比例 員工滿意度合同一 煙臺(tái)葡萄酒廠效益類營(yíng)運(yùn)類組織類 投資資本回報(bào)率 息稅前利潤(rùn) 主攻地區(qū)葡萄酒銷(xiāo)售額 統(tǒng)購(gòu)原材料比例 統(tǒng)銷(xiāo)產(chǎn)品比例 生產(chǎn)成本 員工滿意度合同一 煙臺(tái)葡萄酒廠合同一 煙臺(tái)葡萄酒廠示意65 制定35年戰(zhàn)略計(jì)劃 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 1、制定業(yè)績(jī)合同2、 建立與建立與 業(yè)業(yè) 績(jī)掛鉤的激績(jī)掛鉤的激 勵(lì)體制勵(lì)體制3、監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況 4、年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲有業(yè)績(jī)合同人員業(yè)績(jī)管理的基本流程有業(yè)績(jī)合同人員業(yè)績(jī)管理的基本流程 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估需要綜合考慮財(cái)務(wù)成果與個(gè)人能力潛力兩大因素 薪酬要與業(yè)

55、績(jī)?cè)u(píng)估結(jié)果緊密相連 要充分利用包括薪酬在內(nèi)的多種激勵(lì)機(jī)制，（如認(rèn)同事業(yè)機(jī)會(huì)非物質(zhì)激勵(lì)），并綜合搭 配使用過(guò)些激勵(lì)機(jī)制以達(dá)到激 勵(lì)效果最大化 薪酬的變動(dòng)比例要足夠高， 以在業(yè)績(jī)優(yōu)秀和不佳者中 拉開(kāi)檔次，增大激勵(lì)的效果66激勵(lì)業(yè)績(jī)的有效手段激勵(lì)業(yè)績(jī)的有效手段 各人能因?yàn)闃I(yè)績(jī) 優(yōu)良而能得到較 大的回報(bào)物質(zhì)回報(bào)非物質(zhì)回報(bào)以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬非現(xiàn)金福利得到認(rèn)可事業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì) 以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬使 員工的利益與股東及公 司的利益統(tǒng)一起來(lái) 以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬體系 體現(xiàn)出了崗位責(zé)任制 可利用非現(xiàn)金福利（作為現(xiàn)金）來(lái)補(bǔ)充其他以以及為基礎(chǔ)的薪酬部分，所以也可當(dāng)作為現(xiàn)金透明體系強(qiáng)化了以業(yè)績(jī)?yōu)橥该黧w系強(qiáng)化了以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的

56、薪酬的責(zé)任制基礎(chǔ)的薪酬的責(zé)任制67常用的以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬工具常用的以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬工具以工齡職稱為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)工具經(jīng)常受到工資等級(jí)的限制提工資適用性評(píng)價(jià)適用性評(píng)價(jià)與公司的業(yè)績(jī)無(wú)關(guān)，對(duì)經(jīng)理/董事們沒(méi)有驅(qū)動(dòng)力以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的薪酬工具與經(jīng)濟(jì)/效益類指標(biāo)掛鉤與股價(jià)變化掛鉤短期激勵(lì)手段長(zhǎng)期激勵(lì)手段（LTI) 時(shí)間段：3-5年年終獎(jiǎng)金與真實(shí)股權(quán)掛鉤的LTI虛擬LTI有限制的股權(quán)股份期權(quán)股份升值權(quán)虛擬股票與投資者的長(zhǎng)期回報(bào)掛鉤，因此只要業(yè)績(jī)考核是公正透明的，對(duì)經(jīng)理層是很強(qiáng)的激勵(lì)因素 對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益掛鉤，對(duì)經(jīng)理層和員工都有很大的激勵(lì)作用。但不能防止經(jīng)理層片面追求短期效益 創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值 投資資本回報(bào)率 凈

57、現(xiàn)值68業(yè)績(jī)合同的完成直接決定受約人的薪酬總額和增業(yè)績(jī)合同的完成直接決定受約人的薪酬總額和增幅幅 效益類指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo) 組織類指標(biāo)實(shí)際完成業(yè)績(jī)合同目標(biāo) 效益類指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo) 組織類指標(biāo)合同完成率 效益類指標(biāo)XX% 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)XX% 組織類指標(biāo)XX% 效益類 XX XX% 營(yíng)運(yùn)類 XX XX% 組織類 XX XX%得分 權(quán)重 總積分 XX 基本工資增幅 獎(jiǎng)金和股票期 權(quán)數(shù)額非物質(zhì)流獎(jiǎng)懲薪酬業(yè)績(jī)平分 +69有效的業(yè)績(jī)激勵(lì)體系應(yīng)增大以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的浮動(dòng)有效的業(yè)績(jī)激勵(lì)體系應(yīng)增大以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的浮動(dòng)薪酬冰部分薪酬冰部分定義各級(jí)經(jīng)理薪酬構(gòu)成百分比薪酬構(gòu)成股票期權(quán)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金基本工資25253030404030

58、3060602525303030303030404050504040303040400 0 贈(zèng)予一定的股票期權(quán)，即可以 某一固定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)公司的股票 的權(quán)力 強(qiáng)制持有期（3-5年），并可在 有限的時(shí)間內(nèi)履行（7-10年） 在市場(chǎng)價(jià)格超出履行約價(jià)格之 前，無(wú)即期價(jià)值 年底一次性支付 根據(jù)業(yè)績(jī)與目標(biāo)/要 求對(duì)照情況 根據(jù)職位等級(jí)系統(tǒng)設(shè)定股票期權(quán)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金基本工資職位舉例總裁業(yè)務(wù)群經(jīng)理業(yè)務(wù)單元經(jīng)理廠長(zhǎng)級(jí)經(jīng)理職員70浮動(dòng)薪酬比例的大小將決定激勵(lì)作用的效果浮動(dòng)薪酬比例的大小將決定激勵(lì)作用的效果選擇方案合理性舉例可變薪酬應(yīng)占 基本的百分比？高（50以上，可達(dá)200300低（010） 實(shí)現(xiàn)強(qiáng)大的業(yè)績(jī)理念并關(guān)注成

59、果 使公司在勞務(wù)市場(chǎng)中顯得與眾不同 吸引喜愛(ài)挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)者或自信的人而淘汰掉能力低下的員工 用于責(zé)任分割明確的職位 吸引低風(fēng)險(xiǎn)的候選人 適用于薪酬較低的人員， 他們無(wú)法承受可變性過(guò)大的 薪酬 當(dāng)無(wú)法確定適當(dāng)?shù)拿鞔_的 目標(biāo)時(shí)使用 當(dāng)企業(yè)文化不鼓勵(lì)員工間差 距過(guò)大時(shí)使用百事公司 2575，甚至 高達(dá)150的現(xiàn)金 鼓勵(lì) 管理人員還可獲得額外的股票獎(jiǎng)勵(lì)惠普 任何員工都沒(méi)有現(xiàn) 金獎(jiǎng)勵(lì) 獎(jiǎng)勵(lì)認(rèn)股權(quán)的重點(diǎn) 在于鼓勵(lì)長(zhǎng)期業(yè)績(jī) 讓團(tuán)隊(duì)合作文化鼓 勵(lì)員工71激勵(lì)業(yè)績(jī)優(yōu)秀者的其他措施激勵(lì)業(yè)績(jī)優(yōu)秀者的其他措施除了特別關(guān)注人員評(píng)估和最佳的職位調(diào)動(dòng)之外，還可以提供特別的發(fā)展支持多個(gè)選擇說(shuō)明性舉例教育和培訓(xùn)專門(mén)指導(dǎo)導(dǎo)師支持事業(yè)

60、和發(fā)展計(jì)劃經(jīng)理人員的MBA更早的提供內(nèi)部培訓(xùn)方案由資深專業(yè)人士而非老板提供日常建議與幫助由一位資深人員提供前瞻性的指導(dǎo)，建議和對(duì)事業(yè)發(fā)展的支持由老板、指定的導(dǎo)師或者第三方提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃或職業(yè)生涯的指導(dǎo)與支持實(shí)施此方案需要使對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)秀者的培養(yǎng)激勵(lì)制度規(guī)范實(shí)施此方案需要使對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)秀者的培養(yǎng)激勵(lì)制度規(guī)范化并被廣泛認(rèn)知化并被廣泛認(rèn)知72有業(yè)績(jī)合同人員的業(yè)績(jī)管理的基本流程有業(yè)績(jī)合同人員的業(yè)績(jī)管理的基本流程 制定35年戰(zhàn)略計(jì)劃 每年對(duì)規(guī)劃進(jìn)行滾動(dòng) 式的修改 1、制定業(yè)績(jī)合同3、監(jiān)督業(yè)績(jī)合同監(jiān)督業(yè)績(jī)合同 的完成情況的完成情況 4、年終業(yè)績(jī) 考核及獎(jiǎng)懲2、建立與業(yè)績(jī)績(jī)效掛鉤的激勵(lì)體制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的管理匯報(bào)流程