審計理論與實(shí)務(wù)第五講版

1、中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 1、傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標(biāo)志之一是：A:從抽樣審計變?yōu)樵敿?xì)審計B:從詳細(xì)審計轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣檢查C:從報送審計變?yōu)榫偷貙徲婦:主要實(shí)施效益審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔(dān)答案:B解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計發(fā)展P182、根據(jù)實(shí)施審計的地點(diǎn)不同，可以將審計劃分為：A:詳細(xì)審計和抽樣審計B:全部審計和局部審計C:就地審計和報送審計 D:委托審計和授權(quán)審計 E:考點(diǎn)：審計分類P26答案:C解析:A為審計方法，B是按審計范圍分類，D是按執(zhí)行審計的組織方式分類。3、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計機(jī)關(guān)的權(quán)限的是：A:幫助被審計單位建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) B:廢止

2、被審計單位主管部門制定的與國家法律相地處的財政財務(wù)收支規(guī)定 C:審計機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果D:參與被審計單位重大事項(xiàng)的決策答案:C解析:考點(diǎn)：國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限 P314、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時封存可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計資料，但應(yīng)經(jīng)過的程序是： A:內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) B:財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C:本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D:同級審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)答案:C解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限P37內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時封存可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。5、下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：A:審計準(zhǔn)則是衡量審計

3、質(zhì)量的尺度B:審計準(zhǔn)則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)C:審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)D:審計準(zhǔn)則是判斷審計事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩答案:D解析:考點(diǎn)：審計準(zhǔn)則作用P47審計標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩6、下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的是A:助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B:建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)C:審計人員實(shí)施審計之前進(jìn)行充分的計劃D:專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見 答案:B解析:考點(diǎn)：審計質(zhì)量控制P627、下列關(guān)于計算機(jī)審計的表述中，正確的是：A:計算機(jī)審計的基本過程不包括審計準(zhǔn)備階段B

4、:電子數(shù)據(jù)審計和信息系統(tǒng)審計都屬于計算機(jī)審計的范疇C:在審計技術(shù)方法方面，計算機(jī)審計與傳統(tǒng)的審計完全一致D:計算機(jī)輔助審計是信息系統(tǒng)審計的重要內(nèi)容答案:B解析:考點(diǎn)：計算機(jī)審計P182、1948、財務(wù)審計項(xiàng)目中，“完整性”審計目標(biāo)指的是：A:各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間 B:實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C:記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分?jǐn)?D:各項(xiàng)記錄或列報經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋龃鸢?B解析:考點(diǎn)：具體審計目標(biāo)P73A是截止期正確性，C是計價正確性，D是分類正確性。9、下列各項(xiàng)中，對審計證據(jù)決策不產(chǎn)生重要影響的因素是：A:風(fēng)險B:完整性C:成本效益D:重要性答案:B解析:考點(diǎn)：影

5、響審計證據(jù)決策的因素P99影響審計證據(jù)決策的因素包括風(fēng)險因素、成本效益因素和重要性因素。10、下列各項(xiàng)中，可選作審計標(biāo)準(zhǔn)的是：A:國家審計準(zhǔn)則B:社會審計準(zhǔn)則C:內(nèi)部審計準(zhǔn)則D:企業(yè)會計準(zhǔn)則答案:D解析:考點(diǎn)：審計標(biāo)準(zhǔn)P90審計準(zhǔn)則是規(guī)范不是標(biāo)準(zhǔn)。11、審計人員在對審計全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進(jìn)而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的審計取證模式是：A:制度基礎(chǔ)審計B:風(fēng)險基礎(chǔ)審計C:賬目基礎(chǔ)審計D:系統(tǒng)基礎(chǔ)審計答案:B解析:考點(diǎn)：審計取證模式P107審計取證模式包括制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計和賬目基礎(chǔ)審計。12、下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正

6、確的是：A:財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B:財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性C:審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D:被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的可能性 答案:A解析:考點(diǎn)：重大錯報風(fēng)險P108重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。13、審計人員利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并于被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較，這種取證方法是：A:檢查 B:重新計算C:外部調(diào)查D:重新操作 答案:D解析:考點(diǎn)：審計取證方法P115重新操作是指對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證。14、下列內(nèi)部控制措施中，

7、屬于察覺式控制的是：A:采購與驗(yàn)收崗位分離 B:會計記錄核對 C:定期盤點(diǎn)現(xiàn)金D:表賬證之間的定期核對答案:A解析:考點(diǎn)：預(yù)防式控制P119BCD屬于察覺式控制。按控制的功能，內(nèi)部控制可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制預(yù)防式控制：為防止錯弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。察覺式控制：為及時查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。實(shí)物盤點(diǎn)、會計記錄核對等。15、下列情況中，審計人員應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險確定為中等風(fēng)險的是：A:被審計單位內(nèi)部控制比較健全，但尚存在一定缺陷B:檢查被審計單位有關(guān)業(yè)務(wù)時差錯發(fā)生率高C:審計人員無法信任被審計單位的內(nèi)部控制D:被審計單位的內(nèi)部控制健全且執(zhí)行良好 答案:A解析

8、:考點(diǎn)：內(nèi)部控制風(fēng)險評估P131D確定為低風(fēng)險，BC確定為高風(fēng)險。16、下列情況中，適用于審計抽樣的是：A:以檢查總體完整性為目的B:單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平C:有特殊風(fēng)險的事項(xiàng)D:審計事項(xiàng)總體數(shù)量較大答案:D解析:考點(diǎn)：審計抽樣范圍 P133ABC不適用審計抽樣。17、（中級）抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯誤而實(shí)際上存在重大錯誤的可能性是：A:信賴過度風(fēng)險 B:誤拒風(fēng)險C:誤受風(fēng)險D:信賴不足風(fēng)險答案:C解析:考點(diǎn)：審計抽樣風(fēng)險P136AD屬于內(nèi)部控制測評抽樣風(fēng)險，誤拒風(fēng)險是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實(shí)際上不存在重大錯誤的可能性。18、根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，下列屬于我

9、國國家審計項(xiàng)目審計報告的是：A:內(nèi)部審計報告和外部審計報告B:審計意見書和審計決定書C:審計結(jié)果報告和審計工作報告D:審計組的審計報告和審計機(jī)關(guān)的審計報告 答案:D解析:考點(diǎn)：國家審計報告P153根據(jù)審計法的規(guī)定，我國國家審計報告包括：審計組的審計報告和審計機(jī)關(guān)的審計報告兩種。19、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為錯報單獨(dú)或匯總起來對賬務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具：A:保留意見的審計報告B:無保留意見的審計報告 C:無法表示意見的審計報告D:否定意見的審計報告 答案:A解析:考點(diǎn)：社會審計報告類型P165注冊會計師發(fā)表保留意見的2種情形：1、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后

10、，認(rèn)為錯報單獨(dú)或匯總起來對賬務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性。2、無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對賬務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。20、下列有關(guān)選擇和確定效益審計項(xiàng)目的提法中，錯誤的是：A:資金規(guī)模越大，被選中作為效益審計項(xiàng)目的機(jī)會越大B:管理風(fēng)險越小，被選中作為效益審計項(xiàng)目的機(jī)會越大C:對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為效益審計項(xiàng)目的機(jī)會越大D:審計的可操作性越強(qiáng)，被選中作為效益審計項(xiàng)目的機(jī)會越大 答案:B解析:考點(diǎn)：效益審計項(xiàng)目選擇P170選擇效益審計項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素：預(yù)計的審計效果；資金規(guī)模；管理風(fēng)險；影響力；審計成本和可操作性21、下列關(guān)

11、于審計風(fēng)險基本特征的表述中，錯誤的是：A:審計風(fēng)險是客觀存在的B:審計風(fēng)險是可以控制的C:審計風(fēng)險是可以消除的D:審計風(fēng)險是不可以控制的答案:C解析:考點(diǎn)：審計風(fēng)險特征P21122、在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄應(yīng)相互獨(dú)立主要是為了防止：A:盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B:貪污客戶所付款項(xiàng)并通過篡改記錄加以掩飾C:貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D:放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增加 答案:B解析:考點(diǎn)：銷售與收款業(yè)務(wù)職責(zé)分工P226（1）批準(zhǔn)賒銷與銷售應(yīng)相互獨(dú)立防止放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，增加銷售業(yè)績（2）發(fā)貨與記賬應(yīng)相互獨(dú)立防止商品被盜并通過篡改記錄加以掩飾（3

12、）收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄應(yīng)相互獨(dú)立防止貨款被貪污并篡改加以掩蓋（4）批準(zhǔn)銷售退回、折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)應(yīng)相互獨(dú)立防止貨款被貪污23、下列屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證和記錄是：A:客戶訂貨單B:銷貨單 C:付款憑單 D:銷售發(fā)票 答案:C解析:考點(diǎn)：采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)文件P251ABD屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)文件24、關(guān)鍵性的銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證等都應(yīng)事前按順序編號使用，以防止遺漏開票或記錄銷售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開票或記賬。上述控制措施屬于：A:職責(zé)分工控制B:業(yè)務(wù)授權(quán)控制C:實(shí)物控制D:憑證與記錄控制答案:D解析:考點(diǎn)：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制P22625、審計人員在被審計單位

13、采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A:采購部門購入過量或不必要的物資B:未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C:應(yīng)付款記錄不正確D:未及時向特定債權(quán)人支付貨款答案:A解析:考點(diǎn)：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制職責(zé)分工P252批準(zhǔn)請購申請與提出采購申請應(yīng)相互獨(dú)立，否則容易導(dǎo)致采購部門購入過量或不必要的物資。26、下列各項(xiàng)中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測試的是：A:觀察存貨保管與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離B:追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況C:計算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較D:抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍、組織方式等答案:C解析:考點(diǎn)：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)質(zhì)性測

14、試P274ABD屬于內(nèi)部控制測評內(nèi)容。27、下列做法中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是：A:事先通知出納員及時結(jié)清現(xiàn)金日記賬并做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備B:當(dāng)出納員盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余時，審計人員應(yīng)親自盤點(diǎn)C:出納員和審計人員必須參船，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計無需在場D:對所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，均應(yīng)同時清點(diǎn)答案:D解析:考點(diǎn)：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤P35028、審計人員在審查投資者投入的機(jī)器設(shè)備時，通過查閱原始發(fā)票、財產(chǎn)稅單可以查明：A:機(jī)器設(shè)備是否歸投資者所有B:機(jī)器設(shè)備的可用性C:機(jī)器設(shè)備折舊計提的正確性D:機(jī)器設(shè)備是否存在擔(dān)保情況 答案:A解析:考點(diǎn)：實(shí)物投資審查P32129、為保證財務(wù)報表編制的可靠性，審計

15、人員需要對直接影響財務(wù)報表編制的內(nèi)部控制進(jìn)行審查，這種控制是指：A:編制程序控制B:崗位責(zé)任控制C:編制方法控制D:審核控制答案:A解析:考點(diǎn)：財務(wù)報告內(nèi)部控制P35930、對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計時，審計人員可以通過觀察與詢問方法進(jìn)行審查的是：A:薪酬計算是否正確 B:職工福利費(fèi)的提取是否正確C:薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確 D:薪酬結(jié)算和發(fā)放職責(zé)是否分離答案:D解析:考點(diǎn)：薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評P29931、下列各項(xiàng)職能中，屬于審計職能的有：A:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 B:經(jīng)濟(jì)評價職能C:經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能D:經(jīng)濟(jì)鑒證職能E:經(jīng)濟(jì)審核職能答案:A,B,D解析:考點(diǎn)：審計的職能P1532、下列關(guān)于內(nèi)部審計作用的

16、表述，正確的有：A:開展常規(guī)審計，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營B:開展內(nèi)部控制的評審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識C:開展效益審計，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力D:提高財務(wù)信息質(zhì)量，維護(hù)良好的市場秩序E:為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)答案:A,B,C解析:考點(diǎn)：內(nèi)部審計作用P19D是社會審計的作用，E是國家審計的作用。33、總結(jié)國內(nèi)外審計實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：A:組織上的獨(dú)立性B:方法上的獨(dú)立性C:人員上的獨(dú)立性D:工作上的獨(dú)立性E:經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性答案:A,C,D,E解析:考點(diǎn)：審計獨(dú)立性P1434、下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的有：A:審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計 B:審

17、計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作C:審計目標(biāo)對審計全過程都有影響 D:審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點(diǎn) E:審計目標(biāo)在不同歷史時期是相同的答案:A,C,D解析:考點(diǎn)：審計目標(biāo)P70審計目標(biāo)會影響審計準(zhǔn)備階段的工作，審計目標(biāo)在不同歷史時期是不相同的。35、下列屬于國家審計報告階段的工作內(nèi)容有：A:編制審計實(shí)施方案 B:對財務(wù)報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試 C:公布審計結(jié)果D:對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定 E:檢查審計整改情況答案:C,D,E解析:考點(diǎn)：國家審計程序P79AB屬于國家審計實(shí)施階段的工作內(nèi)容。36、下列各項(xiàng)中，屬于防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有： A:盡可能多地收集審計證據(jù)B:明確被審計單位的責(zé)任和

18、審計組織的責(zé)任C:為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢D:建立審計質(zhì)量控制制度 E:聘請專家和法律顧問答案:B,C,D,E解析:考點(diǎn)：防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策P43對策：1明確被審計單位和審計組織的責(zé)任；2嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；3聘請專家和法律顧問；4深入了解被審計單位的情況；5為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢；6建立審計質(zhì)量控制制度。37、下列屬于審計標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的有：A:重要性 B:層次性C:時效性D:可靠性E:地域性答案:B,C,E解析:考點(diǎn)：審計標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)P90審計標(biāo)準(zhǔn)具有層次性、時效性和地域性特點(diǎn)38、下列各項(xiàng)中，可用作效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)的有：A:國家有關(guān)政策B:具體行業(yè)標(biāo)

19、準(zhǔn)C:國家審計準(zhǔn)則D:國家法律法規(guī)E:被審計單位編制的預(yù)算答案:A,B,D,E解析:考點(diǎn)：效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)P17139、下列屬于內(nèi)部控制控制環(huán)境內(nèi)容的有：A:管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B:實(shí)物控制C:員工的素質(zhì)D:人事政策 E:對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查答案:A,C,D解析:考點(diǎn)：內(nèi)部控制控制環(huán)境內(nèi)容P120BE屬于控制活動內(nèi)容。40、下列方法中，屬于信息系統(tǒng)測試方法的有：A:觀察法B:測試數(shù)據(jù)法C:程序代碼檢查法D:嵌入審計模塊法E:圖形描述法答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：信息系統(tǒng)測試方法P198信息系統(tǒng)測試的方法：、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。

20、41、下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的有：A:審計管理要服從審計目標(biāo)B:審計管理要注重對審計人員的管理C:審計管理主要在審計實(shí)施和審計報告階段執(zhí)行D:審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率E:審計管理的主體是國家審計機(jī)關(guān)答案:C,E解析:考點(diǎn)：審計管理P201審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終；審計管理主體包括國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織。42、（中級）下列因素或參數(shù)與所選樣本量呈現(xiàn)同向變動關(guān)系的有：A:可容忍誤差B:審計結(jié)論的可靠性程度C:總體容量D:預(yù)計總體誤差E:審計結(jié)論的精確限度答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：審計抽樣中對樣本量的確定P138可容忍誤差越大，要求的樣本規(guī)模越小，

21、反之越大；審計結(jié)論的精確限度越低，所需樣本量越大，反之越小。43、下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程的有：A:處理請購單B:批準(zhǔn)賒銷信用C:驗(yàn)收商品和勞務(wù)D:開具銷售發(fā)票E:審批壞賬的沖銷答案:A,C解析:考點(diǎn)：采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程P250BDE屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)流程。44、下列內(nèi)部控制措施中，能夠?qū)ω浛畹陌踩云鸬阶饔玫挠校篈:批準(zhǔn)賒銷與開票相獨(dú)立B:收取貨款與銷售收入記錄相獨(dú)立C:批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)D:批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立E:執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立答案:B,C,D解析:考點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P225A是可以防止向不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷，E保證

22、內(nèi)部檢查的獨(dú)立性和有效性45、下列各項(xiàng)中，符合籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A:企業(yè)財務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序B:企業(yè)償還債務(wù)時，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序C:盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定D:企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時，進(jìn)行可行性研究E:增資或減資時，由財務(wù)部門提出建議，財務(wù)主管審批后實(shí)施答案:C,D解析:考點(diǎn)：籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)授權(quán)程序P31346、下列文件中，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件有：A:工薪費(fèi)用分配表B:訂貨合同 C:生產(chǎn)通知單D:貸項(xiàng)通知單E:存貨明細(xì)賬答案:A,C,E解析:考點(diǎn)：生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)文件P273B屬于采購和付款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件，D屬于銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件。47、下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：A:出納員記錄現(xiàn)金總賬 B:出納員記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬C:內(nèi)部審計人員定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金D:主管會計同時保管支票與印章E:主管會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案:C,E解析:考點(diǎn)：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P345職責(zé)分工：(1)采購、銷售、勞動工資、其他零星收支與財會部門相互獨(dú)立；(2)收入單據(jù)的開具