財務(wù)人員行為規(guī)范新版

1、叮叮小文庫財務(wù)人員工作守則財務(wù)人員行為規(guī)范遵紀守法：財務(wù)人員應(yīng)熟悉并遵守國家財務(wù)、會計、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在地區(qū)的各 項法律，法規(guī)及規(guī)章制度。認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度，履行會計法賦予的職責(zé)，規(guī)范會計行為。及時準確：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)堅持誠實守信原則，客觀反映會計的原始記錄，不做假賬，確保提供會計 信息的及時、準確和完整。公允、及時地判斷和反映企業(yè)各項經(jīng)濟活動，依據(jù)法律法規(guī)做好 會計確認、計量、記錄和報告工作。精準核算：財務(wù)人員應(yīng)依法進行財務(wù)處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動；認真履 行職責(zé)，抵制違反財經(jīng)紀律的行為，促進企業(yè)良性經(jīng)營。加強監(jiān)督財務(wù)人員應(yīng)努

2、力鉆研會計業(yè)務(wù)知識，掌握會計法規(guī)、政策、制度和操作規(guī)范，堅持勤儉 節(jié)約的原則，嚴格控制不必要的開支；強化財務(wù)風(fēng)險意識，加強監(jiān)督、精打細算、合理安排， 防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。秉公辦事：財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠信和廉潔自律。加強政治學(xué)習(xí)、嚴格要求 自己，模范執(zhí)行各項財經(jīng)制度，增強法律意識，不利用職務(wù)之便謀取私利，做到廉潔自律、 秉公辦事。 提高技能：財務(wù)人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書，具備從事會計工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力， 并應(yīng)通過學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務(wù)能力和職業(yè)判斷能力， 不斷優(yōu)化本職工作。參與管理財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹立服務(wù)意識，運用掌握的會計信息，不斷提

3、高財務(wù)信息質(zhì)量，積極主動 地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。協(xié)助所在地區(qū)業(yè)務(wù)部門建立健全財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi) 部管理，提高經(jīng)濟效益。嚴格保密財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，任何情況下不得與直屬上司以外的人談?wù)撠攧?wù)事務(wù)， 任何情況下不得向任何人泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。財務(wù)人員八大紀律財務(wù)人員絕對禁止從事以下行為：（一）承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作；（二）違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行；（三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息；（四）未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財產(chǎn)；（五）向直屬上司以外的人透露企業(yè)的財務(wù)狀況；（六）損害、侵

4、占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產(chǎn)；（七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務(wù)資料；（八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。會計主管崗位職責(zé)1. 按照會計法和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負責(zé)組織本企業(yè)的財會人員辦理會 計事務(wù)，會計核算，實行會計監(jiān)督。發(fā)揮企業(yè)會計機構(gòu)的核算職能、監(jiān)督職能、規(guī)劃職能、 控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價職能的作用。2. 具體組織和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)會計工作。認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務(wù)制度和會計制度，并 從本企業(yè)的實際出發(fā)，會同有關(guān)職能部門制定企業(yè)內(nèi)部辦理會計事務(wù)和財產(chǎn)物資的各項規(guī) 章制度，同有關(guān)方面共同貫徹執(zhí)行。3. 負責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部的會計崗位責(zé)任制。即結(jié)合本企業(yè)

5、會計運作情況和經(jīng)營管理的需要，制訂各崗位分工合理，既明確職責(zé)范圍，又能夠密切協(xié)作的工作規(guī)劃，并堅持嚴格考核，促進會計工作的科學(xué)化、規(guī)范化，不斷提高工作質(zhì)量和運作效率。4. 負責(zé)對企業(yè)日常財務(wù)活動的統(tǒng)一管理。嚴格控制財務(wù)收支；建立現(xiàn)金和各種銀行存款的內(nèi) 部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。5. 負責(zé)審核各區(qū)域會計提交的各類財務(wù)資料，保證及時準確上報。定期匯報企業(yè)財務(wù)狀況和 經(jīng)營成果，提報企業(yè)財務(wù)報表。定期到各區(qū)域進行財務(wù)賬務(wù)審查。6. 按國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，指定有關(guān)崗位專門保管暫存于會計部門的會計檔案， 定期立卷按期移交檔案部門歸檔。7. 監(jiān)督因調(diào)動工作或因故離職的會計工作人員，

6、認真辦理會計交接手續(xù)，保證會計記錄的連 續(xù)性和會計資料的完整性。8. 負責(zé)建立財產(chǎn)清查制度，定期組織有關(guān)部門共同進行財產(chǎn)清查工作， 按經(jīng)營要求，協(xié)助有 關(guān)部門做好教材物資需要量和儲備工作。9. 按會計制度規(guī)定，及時對外報送會計報表，認真審查對外報出的會計報表和其他會計資料， 保證數(shù)字準確、真實可靠。協(xié)助各區(qū)域財務(wù)人員做好外聯(lián)工作。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。區(qū)域會計崗位職責(zé)1. 認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。要嚴格掌握開支 范圍和開支標準。2. 負責(zé)編制憑證，登記總帳及各種明細帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準確、登記及時、 書寫整潔、字跡清晰、賬面干凈。3. 負責(zé)編制月、季、

7、年終決算和其他方面有關(guān)報表。按期填報審計報表，認真自 查，按時報送會計資料。4. 每月10日前完成報稅繳稅事宜，每月20日前做好社保人員報送事務(wù)。5. 定期核對固定資產(chǎn)及庫存商品帳目，作到帳物相符。6. 每月書面向財務(wù)主管和總經(jīng)理匯報財務(wù)情況，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。財務(wù)主管檢查工作時，要負責(zé)提供資料和反映情況。7. 定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。8. 核算工資并協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。9. 負責(zé)掌管財務(wù)印章，嚴格控制支票的簽發(fā)。10. 加強安全防范意識和安全防范措施， 嚴格執(zhí)行財務(wù)人員行為規(guī)范，確保不出安 全問題。11. 負責(zé)當(dāng)?shù)氐囊磺胸攧?wù)對外工作，如年檢，辦證，查賬等

8、工作。12. 完成上司交辦的其他事務(wù)。出納崗位職責(zé)1. 執(zhí)行備用金制度和報銷制度，嚴格手續(xù)，監(jiān)督經(jīng)費開支，認真審查原始憑證 的合法性，對違反國家規(guī)定的、內(nèi)容不全、手續(xù)不完善、數(shù)字有錯誤、票據(jù) 與報銷金額不符的應(yīng)退回，要求其重新更正后再予以受理，嚴格手續(xù)把關(guān)。2. 要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準確、日清月結(jié)。3. 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入支票和現(xiàn)金要及時存入銀行，不得隨意挪作他 用，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。4. 負責(zé)到銀行辦理支付和結(jié)算工作和對賬手續(xù)。5. 負責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。6. 加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制

9、度，認真管好現(xiàn)金、各 種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。7. 及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報各類收款情況，每周一制作當(dāng)周業(yè)績表。8. 完成上司交辦的其他事務(wù)。倉管員崗位職責(zé)1. 負責(zé)倉庫一切貨物的出入貨工作，填寫進出倉單，登記庫存帳，要做到帳實 相符。2. 整理倉庫貨物，商品應(yīng)分門別類堆放整齊，標識清楚一目了然。3. 對商品的質(zhì)量及完整負責(zé)，定期檢驗貨物，如有損壞應(yīng)及時修補或聯(lián)系更換。4. 每周二確定當(dāng)周黑名單，并負責(zé)追蹤，每月封單日后第二天，匯總黑名單交 到財務(wù)部，以便及時清理黑名單。由于倉管原因而導(dǎo)致黑名單無法清理，損 失由倉管個人承擔(dān)。5. 至少每2周向教學(xué)主管確認未來2周內(nèi)開班、換教材的數(shù)量和

10、級別，必須保 證倉庫存貨足夠未來2個月的教學(xué)和活動需要。6. 每周更新庫存明細表，于每周一下午交給經(jīng)理，當(dāng)庫存量低于未來2月的需求時，應(yīng)及時以書面形式向經(jīng)理請購，并負責(zé)追蹤。如因倉管統(tǒng)計誤差 或請購不及時而影響教學(xué)進度和活動的，責(zé)任由倉管本人承擔(dān)。7. 負責(zé)小商品出售，做好銷售的記賬工作，每日把小商品銷售所得與出納交接， 每月把小商品銷售情況匯總報告財務(wù)主管。8. 文具、日用品每2個月統(tǒng)一批購一次，倉管須匯總學(xué)校未來 2個月內(nèi)所需物 資，并負責(zé)采購。9. 每月30日為倉庫固定盤點日，必須會同經(jīng)理指定人員，財務(wù)主管對庫存物 資做詳細清點，保證賬實相符。如有差錯，應(yīng)及時查找原因，落實責(zé)任人。10.

11、 負責(zé)管理學(xué)校內(nèi)及外部教學(xué)點的一切固定資產(chǎn)，購置固定資產(chǎn)應(yīng)登記備案， 外借固定資產(chǎn)必須征得經(jīng)理同意，做好登記，明確責(zé)任人。11. 每月至少一次對學(xué)校內(nèi)一切固定資產(chǎn)進行清點、檢查，如屬人為遺失和損壞，要及時報告并追查責(zé)任人；如屬自然損耗，應(yīng)及時修理或聯(lián)系維修員。12. 完成上司交辦的其他事務(wù)。費用申領(lǐng)程序1. 所有支出必須預(yù)先做出預(yù)算并填寫 費用申請，填寫時應(yīng)明確注明請款用途及預(yù)計結(jié)算日期。 填寫后直接交預(yù)經(jīng)理審批。2. 領(lǐng)款人憑經(jīng)理審批后的費用申請到出納處領(lǐng)款，費用申請最少要 提前兩天，任何部門與個人的臨時借款均不予受理。3. 支出在300元以下一律不得申請費用，由部門主管代為墊付，取得相關(guān)票

12、據(jù)后統(tǒng)一報銷。4請款人必須在預(yù)計結(jié)算日期之前憑相關(guān)單據(jù)到出納處填寫費用 報銷單并結(jié)清余款，如需補款，等財務(wù)呈交經(jīng)理審批后才能補 回。5.費用申請一經(jīng)確認，不得隨意改變用途，不得任意增加金額。附費用申請表申請部門：費 用 申 請?zhí)顚懭掌冢河猛荆荷暾埲耍赫埧罱痤~：（大寫）預(yù)計結(jié)算日期：部門主管經(jīng)理審批財務(wù)主管出 納領(lǐng)款人報銷程序為更好地完善學(xué)校的財務(wù)制度，保證學(xué)校有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開支，現(xiàn)將報銷程序規(guī)范化報銷程序圖示：1.不按報銷程序辦理報銷手續(xù)的不予報銷2. 所有費用申請及開支必須經(jīng)過完整的驗收、 審核、批準手續(xù)，方可報銷。學(xué)校費用開支實行一筆制, 所有的支出由經(jīng)理統(tǒng)一審批。3. 為保證財務(wù)部

13、有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開支，所有部門的費用申請必須在用款前一天作好預(yù)算并報備 財務(wù)部。原則上不允許任何部門臨時借款，不允許個人預(yù)借工資。4. 費用報銷由報銷人填寫費用報銷單，再由證明人簽字確認并交區(qū)域主管審批后，由會計復(fù)核后統(tǒng)一 交給經(jīng)理審批。5. 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，并加蓋對方公章，發(fā)票、信用卡支付 存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。實在無法提供任何票據(jù)的，需寫明原因，由證 明人確認。6. 證明人、復(fù)核人必須對所有單據(jù)進行仔細審核，杜絕虛報多付的現(xiàn)象。簽字認可即承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,如有虛報，經(jīng)查實后處以有關(guān)人員1到20倍的罰款，出現(xiàn)多付的情況的，由復(fù)核人

14、，經(jīng)手人各承擔(dān) 50%。7. 報銷單據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)人員交給經(jīng)理審批，審批時間定在每周三下午。8. 如遇特殊情況，本著以學(xué)校利益為重的原則，由經(jīng)理酌情處理備用金管理制度為更好地完善學(xué)校的財務(wù)制度， 規(guī)范現(xiàn)金管理，保障學(xué)校資金安全，保證有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開 支，特推行備用金制度。（一） 學(xué)校的一切開支必須由備用金支出（銀行支付除外），每周貨款的收入必須與業(yè)績表一致。收入的 現(xiàn)金部分必須于周一連同業(yè)績表呈交給經(jīng)理。任何情況不得動用貨款。（二） 備用金由出納每周一向經(jīng)理提出書面申請，并由經(jīng)理撥備。財務(wù)部備用金限額約1萬元，當(dāng)財務(wù)部 現(xiàn)金過多時，應(yīng)及時上交經(jīng)理統(tǒng)一管理。（三）學(xué)校的零星收入（禮品收入，員

15、工購買物品收入）也屬于學(xué)校收入。如實登入出納日記帳后可作備 用金使用。（四）備用金借支程序如下：1. 各部門零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具費用申請，由經(jīng)理審批后交到財務(wù)部，財務(wù)登記后由 出納憑單支付現(xiàn)金。2. 申請費用時需要作好預(yù)算，詳細列明資金用途及金額。預(yù)算時應(yīng)本著實事求是及節(jié)約的原則，預(yù)算 一經(jīng)確定，不得隨意增加金額或改變資金用途。3. 為保證財務(wù)部有足夠的備用金應(yīng)付日常開支，所有費用申請必須于用款前兩天作好預(yù)算并完成審批手續(xù)。原則上不允許任何部門臨時借款。4. 為簡化審批程序，300元以上的開支由財務(wù)部支出，300元以下的開支由經(jīng)手人或部門主管墊支。5. 為保證學(xué)?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)，借支備

16、用金，經(jīng)手人必須在一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)并填好費用報銷單，交還財務(wù)部結(jié)算。如 超過一星期尚未辦理結(jié)算手續(xù)者，視為公款私用，在當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。（五）備用金支付程序如下：1. 出納收到費用申請后，如備用金充足，可立刻支付。如備用金不足應(yīng)及時申請補充備用金，盡快支 付。2. 出納應(yīng)根據(jù)費用申請上的預(yù)計結(jié)算日期，督促借款人結(jié)算。逾期三天不結(jié)算的，應(yīng)及時向財務(wù)主管 匯報。（六）備用金保管及作業(yè)程序如下：1. 備用金之收支應(yīng)逐日逐筆登記出納日記帳，定期報送呈經(jīng)理核閱。2. 出納每星期應(yīng)將收到的費用申請，報銷單結(jié)報一次，送交財務(wù)主管。3. 財務(wù)部收到費用申請后，出納應(yīng)根據(jù)各部門的費用申請，及時申請補

17、充備用金。以保持備用金總額 與周轉(zhuǎn)。4. 備用金應(yīng)做到逐月清結(jié)，帳款相符。5. 備用金及支出傳票由出納保管， 如有短款由出納個人負責(zé)。固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序1. 公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)室保管，倉管員應(yīng)做好固定資產(chǎn)的登記和保管工作。2. 借用固定資產(chǎn)需由借用人填寫固定資產(chǎn)借用申請，詳細列明用途及歸還日期。由部門 主管簽字確認，憑單到倉管員處簽字領(lǐng)取。3. 借出的固定資產(chǎn)由領(lǐng)用人及部門主管負責(zé)，領(lǐng)用人須保管好借出的固定資產(chǎn)，如有損壞 或遺失，由領(lǐng)用人及主管共同承擔(dān)責(zé)任。4. 歸還固定資產(chǎn)時，倉管員應(yīng)當(dāng)面檢查驗收，確認沒有損壞后，在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記本 上簽字驗收，并把固定資產(chǎn)借用申請歸還給借用人。5. 購

18、置固定資產(chǎn)用于外部教學(xué)點的，由購買人憑實物（或單據(jù)）到倉管員處入庫，再由領(lǐng) 用人提取。教學(xué)點的負責(zé)人，老師負擔(dān)對固定資產(chǎn)的保管的維護義務(wù)。每學(xué)期結(jié)束時， 老師應(yīng)對教學(xué)點的固定資檢進行檢查，交提交書面報告。教學(xué)點撤銷后，最后一任老師 負責(zé)把當(dāng)?shù)氐墓潭ㄙY產(chǎn)運回，交倉管入庫。如果更換老師，上任老師有義務(wù)把固定資產(chǎn) 交接給下任老師。附固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期：領(lǐng)用物資：用途：預(yù)計歸還日期：主管審批：領(lǐng)貨程序領(lǐng)貨程序分周末演講會和日常領(lǐng)貨。1周末演講會的領(lǐng)貨程序：周五早上，業(yè)務(wù)部應(yīng)派專人負責(zé)領(lǐng)貨。領(lǐng)貨人應(yīng)填寫周末演講會領(lǐng)貨登記表，由倉管員出貨。演講會期間，發(fā)貨程序按目前發(fā)貨程

19、序執(zhí)行。由部門主管指定專人在現(xiàn)場發(fā)貨，并 填寫領(lǐng)貨登記表。周日晚，業(yè)務(wù)部回到學(xué)校后，貨物應(yīng)放在指定位置，等周一由倉管員負 責(zé)清點入庫。2、日常領(lǐng)貨程序：（1）業(yè)務(wù)部A. 業(yè)務(wù)部領(lǐng)貨需填寫指定的領(lǐng)貨單，交部門主管簽字確認后方可領(lǐng)取貨物。B. 業(yè)務(wù)部及市場部領(lǐng)貨后應(yīng)在一天內(nèi)入賬或歸還貨物。（2）教學(xué)部領(lǐng)貨A. 老師領(lǐng)取學(xué)生用書需填寫指定的領(lǐng)貨單，交教務(wù)主管簽字后由經(jīng)理簽字發(fā)貨。教務(wù)主管 須對班別及人數(shù)負責(zé)，杜絕有多發(fā)、漏發(fā)等現(xiàn)象出現(xiàn)。B. 如學(xué)生有轉(zhuǎn)級別的情況，老師須以舊級別的書來換取新級別的書。如學(xué)生無法提供舊級 別的書，老師應(yīng)要求學(xué)生交納書本后標明的價格。如老師無法取得舊級別的書，且不能 收回學(xué)生的錢，將在當(dāng)月扣除相應(yīng)的書本費。C. 老師領(lǐng)取備課用書，應(yīng)在倉管處作相應(yīng)的登記。備課用書應(yīng)在該班結(jié)業(yè)后一周內(nèi)歸還。如無法歸還，將依照薪資條例中的規(guī)定，以成本價的 3倍在工資中扣除。D. 老師領(lǐng)用日常文具