企業(yè)稅務管理策略心得

1、企業(yè)稅務管理策略心得 企業(yè)稅務管理策略心得 “企業(yè)稅務管理策略心得 企業(yè)稅務管理：1、稅務支出納進企業(yè)成本控制范圍據(jù)稅負率對自身 業(yè)務所處行業(yè)稅務需熟悉/對業(yè)務的節(jié)稅安排 2、稅務風險的防范及可控日常合同及單據(jù)的檢查3、中國稅制的特點先辦手續(xù)后交稅、熟悉政策給予的 稅收優(yōu)惠 企業(yè)稅務風險控制線路： 1、企業(yè)架構整合/要有核心/分散風險2、企業(yè)核心資源營銷網(wǎng)絡、商標、技術 公司設立的稅務籌劃：利用自然人、法人、境外公司結稅、建立投資 關系購銷關系 利用海外公司的稅務籌劃：1、進出口貿(mào)易模式解決cif與fob的困擾/解決海外 傭金的困擾/解決外匯核銷遙困擾/解決海外票據(jù)的困擾 2、品牌使用費、技術

2、許可使用費及服務費稅務成本可降 低 3、技術使用費免營業(yè)稅、征收7%所得稅/商標是5%營業(yè) 稅,征收7%所得稅,并且在香港繳納的稅款國內(nèi)不征稅4、市場調(diào)查的稅務(營業(yè)稅5%/所得稅為0)5、資本弱化策略(支付利息及利潤) 6、境外投資虧損的假設有在商務部備案可抵國內(nèi)利潤7、海外投資地點(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重 股權結構的安排/海外信托安排 公司設立的稅務籌劃: 1、經(jīng)營法律主休形式個人/個體戶繳納流轉稅+個人所 得稅 2、公司繳納流轉稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅3、利用不同身份的稅務籌劃個體+公司/小規(guī)模+一般納 稅人/核定+查帳/子公司+代表處/分公司+子公司多身份應對也就是

3、一套人馬，幾塊牌子4、資本投入方式投資/租賃 企業(yè)日常運作的稅務籌劃：1、材料與設備的規(guī)定不同2、建設工程與裝飾工程不同 3、銷售過程的稅務籌劃：銷售自產(chǎn)食物免稅/多購設 備少用人 4、銷售與制定費用的分開/銷售與安裝的分開/銷售與 物流費用的分開/銷售與會員費及特許費的分開/從銷售轉換為租賃 5、含軟件設備的銷售模式分別成立軟件公司及設備公 司/軟件公司有超3%產(chǎn)稅返還的稅收優(yōu)惠 6、銷售過程中不同促銷方式的稅務問題贈送/搭贈/購物 券/打折/返利/抽獎在促銷活動中，視同銷售需繳增值稅及個人所得稅，假設憑積分“換禮品則不需交稅7、異地經(jīng)營辦事處/倉庫/分公司 采購業(yè)務稅務籌劃：1、選擇門當戶

4、對的供應商2、對供應商進行稅務評估3、財務人員審核取得的發(fā)票 4、企業(yè)飯?zhí)脹]有發(fā)票怎么辦？外包及承包/農(nóng)場及合作 社開發(fā)票不用交稅 稅收優(yōu)惠政策：1、高新技術/基礎設施/農(nóng)林牧漁業(yè)投資/購節(jié)能環(huán)保安全設備/技 術研發(fā)費/技術轉讓收入/招聘特定人員/文化企業(yè)/軟件行業(yè)/動漫企業(yè) 2、日常費用的稅務籌劃按費用的用途歸集/記載費用/股東適當 發(fā)工資可降低整體稅負 3、股東借款給公司/關聯(lián)企業(yè)之間的借款/統(tǒng)借統(tǒng)還政策運用 4、薪酬福利的稅務籌劃：1、利用各項免稅補貼出差補/通訊 補/高溫津貼/誤餐補/圖書費/考證費/體檢費/探親費用/住房福利/股權激勵/個人工作室 2、離職補償政策不超年/月均工資的3 個月免個稅 會計核算方法合計稅務成本：