銷售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款管理及銷售內(nèi)控漏洞分析及解決方式(共46頁).ppt

1、銷售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款管理及銷售內(nèi)控漏洞分析及解決方式2銷售業(yè)務(wù)一般流程概述2021-12-92021-12-93銷售部門生產(chǎn)部門采購部門財(cái)務(wù)部門死循環(huán)2021-12-94 誰的責(zé)任2021-12-95銷售管理目標(biāo)擴(kuò)大銷售降低經(jīng)營費(fèi)用及時(shí)收回貨款加速周轉(zhuǎn)增加盈利防范壞賬2021-12-96銷售業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn) 銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致銷售不暢，庫存積壓，企業(yè)經(jīng)營難以為繼。 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，造成銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難。 銷售過程中存在操縱價(jià)格等舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。2021-12-97銷售內(nèi)控的目

2、標(biāo)一、保證銷售收入的真實(shí)性和合理性及時(shí)、準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)，完整地反映銷售全過程，防止少記、不記、漏記或虛增收入，防止貨款被挪用或貪污。二、保證產(chǎn)品的安全、完整核對(duì)交付的貨物與訂單或合同要求一致，保證產(chǎn)品在運(yùn)輸途中安全，保證質(zhì)量不變，數(shù)量完整。三、保證銷售折扣的適度性 合理把握銷售折扣的“度”，使銷售折扣政策達(dá)到促進(jìn)銷售，及時(shí)收回貨款的目的，防止銷售折扣中以權(quán)謀私行為的發(fā)生。四、保證銷售折讓和退回的合理性與正確性加強(qiáng)對(duì)銷售折讓或貨物退回的管理，檢查其理由是否恰當(dāng)，金額是否正確，保證折讓和退回的手續(xù)完備，并在相關(guān)會(huì)計(jì)資料上予以體現(xiàn)。五、保證貨款及時(shí)足額地收回加強(qiáng)對(duì)貨款結(jié)算的控制，做好事前客戶的信用調(diào)查

3、和事后應(yīng)收賬款的催收工作，保證貨款及時(shí)足額的收回。8漏洞一：銷售職責(zé)/權(quán)限設(shè)置不合理 不相容職責(zé)未分離銷售談判、簽訂授權(quán)程序不完備銷售合同審核審批分級(jí)授權(quán)不合理權(quán)限設(shè)置模糊不清銷售談判、合同簽訂無必要的專業(yè)人員審核無相應(yīng)責(zé)任追究機(jī)制2021-12-92021-12-99銷售內(nèi)控要點(diǎn)：職責(zé)分工 建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：1、客戶信用管理、與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂。2、銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。3、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。4、銷售退回貨品的驗(yàn)收、處

4、置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。5、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。6、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。2021-12-910銷售內(nèi)控要點(diǎn)：人員管理人員招聘：人員招聘：是否僅由銷售主管負(fù)責(zé)？有無背景調(diào)查？入職協(xié)議與培訓(xùn)：入職協(xié)議與培訓(xùn)：是否提供必要培訓(xùn)，告知公司相關(guān)政策并簽訂協(xié)議或承諾？人員日常管理：人員日常管理：銷售日志Vs柔性管理？手機(jī)號(hào)碼及Email郵箱是否公司配置？考核指標(biāo)：考核指標(biāo)：銷售收入？銷售回款？銷售利潤？ 是否符合SMART原則、與公司經(jīng)營目標(biāo)是否背離？離職管理：離職管理：是否辦理必要交接？“告訴我您將怎樣衡量我，我就告訴您我將怎樣行事告訴我您將怎樣衡量我，我就告訴您我將怎樣行事”2

5、021-12-911SMART原則 S=Specific（明確性）（明確性） M=Measurable（可衡量性）（可衡量性） A=Attainable（可達(dá)成性）（可達(dá)成性） R=Relevant（相關(guān)性）（相關(guān)性） T=Time-bound（時(shí)限性）（時(shí)限性） 同時(shí)，SMART原則還有另一種變體SMARTER，前五個(gè)字母與上述原則相同，而后兩個(gè)字母“E”和“R”則分別對(duì)應(yīng)了單詞Evaluate（評(píng)估）和Reevaluate（再評(píng)估）。12漏洞二：銷售計(jì)劃未編制或不合理典型問題：未編制有效的銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃編制未充分搜集信息銷售計(jì)劃未經(jīng)內(nèi)部恰當(dāng)溝通/討論/審核后果:整體經(jīng)營/采購等計(jì)劃缺乏基

6、本前提2021-12-913銷售內(nèi)控要點(diǎn)：銷售計(jì)劃管理高質(zhì)量銷售計(jì)劃特征：基于充分有效的市場(chǎng)調(diào)研銷售計(jì)劃經(jīng)過內(nèi)部部門恰當(dāng)溝通；銷售計(jì)劃恰當(dāng)分解；具備銷售計(jì)劃調(diào)整溝通機(jī)制。2021-12-914漏洞三：銷售價(jià)格管理缺失 未制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匿N售政策/銷售價(jià)格體系 銷售政策/銷售價(jià)格體系執(zhí)行不力 價(jià)格體系的制定缺少與財(cái)務(wù)部門的溝通 銷售定價(jià)權(quán)缺乏有效管理 價(jià)格折扣/折讓實(shí)施缺乏控制2021-12-915銷售內(nèi)控要點(diǎn)：銷售價(jià)格管理銷售預(yù)算一旦確定，企業(yè)就需要有統(tǒng)一的市場(chǎng)定價(jià)政策企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出較為詳細(xì)的折扣政策。任何折扣政策必需得到最高管理當(dāng)局的認(rèn)可；一項(xiàng)給予客戶的折扣應(yīng)經(jīng)過銷售部門經(jīng)理的簽字認(rèn)可；折讓行為偶

7、爾發(fā)生，要有更多的授權(quán)控制價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)與財(cái)務(wù)部門充分溝通價(jià)格政策應(yīng)與銷售人員、代理商充分溝通建立價(jià)格執(zhí)行的檢查、監(jiān)督機(jī)制2021-12-916漏洞四：信用管理缺失 未設(shè)置銷售信用審核程序 信用審核所依據(jù)的基礎(chǔ)信息粗糙 未對(duì)客戶建立持續(xù)更新的信用檔案2021-12-917銷售內(nèi)控要點(diǎn)：信用管理p應(yīng)制定合理的信用政策和信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)p應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定信用方式 p應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，根據(jù)對(duì)客戶的調(diào)查，針對(duì)每個(gè)客戶制定信用額度，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況p加強(qiáng)信用數(shù)據(jù)的搜集、整合、分析工作，并建立連續(xù)的信用記錄p對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度p應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膶I(yè)分工，確

8、保不相容職責(zé)有效分離，確保審核人員的專業(yè)性：銷售業(yè)務(wù)與信用檢查、信用額度確定是不相容業(yè)務(wù)，不能由同一人負(fù)責(zé)。p應(yīng)建立適當(dāng)?shù)姆旨?jí)授權(quán)信用審核機(jī)制應(yīng)分級(jí)設(shè)置批準(zhǔn)賒銷信用的權(quán)限，并在程序中設(shè)置操作權(quán)限，不同信用額度的賒銷由不同層次的管理人員審批。2021-12-918客戶檔案管理客戶檔案管理所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案 客戶檔案變更 客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號(hào)、賬號(hào)、法人 客戶更名 客戶更改其它檔案 須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明 必須提供書面通知 客戶檔案的更新存檔 客戶檔案信息的錄入及保管

9、 營業(yè)執(zhí)照、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶的年協(xié)議同步有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對(duì)賬調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管 2021-12-919公司信用政策主要內(nèi)容項(xiàng)目內(nèi)容1. 賒銷業(yè)務(wù)與目標(biāo)簡單加以說明2. 賒銷客戶標(biāo)準(zhǔn)資信條件、信用級(jí)別、付款記錄3. 付款期限以時(shí)間表示4. 現(xiàn)金折扣以折扣率表示5. 付款方式延期及分期付款6. 延期利息收費(fèi)對(duì)超過信用期限的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)7. 信用額度審查方法審批手續(xù)及標(biāo)準(zhǔn)8. 貨款收回方式及時(shí)間表收款人、收款進(jìn)度安排9. 各部門及人員的職責(zé)、權(quán)限2021-12-920客戶資信等級(jí)信用等級(jí)信用等級(jí)評(píng)分值

10、評(píng)分值建議額度建議額度AA86-100極佳可以給予優(yōu)惠的信用政策大額A70-85良好可以迅速進(jìn)行信用額度核準(zhǔn)較大BB60-69尚可正常業(yè)務(wù)往來，標(biāo)準(zhǔn)信用政策正常B46-59一般需要嚴(yán)密監(jiān)控較小C26-45欠佳需要尋求擔(dān)保盡量不提供D37189不良不宜業(yè)務(wù)往來不提供NR缺數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)不充分 不能做出評(píng)價(jià)不建議信用評(píng)定信用評(píng)定2021-12-921審批程序業(yè)務(wù)員審核客戶申請(qǐng)業(yè)務(wù)員申請(qǐng)信用分析員審核信用經(jīng)理批準(zhǔn)主管副總批準(zhǔn)否否否否業(yè)務(wù)人員在審核客戶的信用狀況時(shí)，要全面收集客戶信息。業(yè)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)客戶過去的表現(xiàn)拒絕客戶的申請(qǐng)。核準(zhǔn)的信用額度須經(jīng)信用經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)，信用分析人員有權(quán)拒絕申請(qǐng)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員有異

11、議時(shí)，可要求信用經(jīng)理或總裁進(jìn)行復(fù)議。2021-12-922漏洞五：銷售一般流程中的控制缺失 銷售訂單缺乏審核/審批 銷售條件未經(jīng)確認(rèn) 銷售合同簽訂缺乏審核/審批 銷售發(fā)貨缺乏計(jì)劃和審核/審批 銷售收款管理不及時(shí)、不規(guī)范 銷售過程中的檢查核對(duì)機(jī)制缺失2021-12-923銷售合同管理銷售合同管理 銷售代表整本領(lǐng)用 一次最多2本，交舊領(lǐng)新，對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé)，遺失合同需主管經(jīng)理簽字確認(rèn) .合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，結(jié)算價(jià)格、結(jié)算方式，回款時(shí)間，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章 銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí) 已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人

12、予以處罰 對(duì)發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注 對(duì)發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注 合同存根交會(huì)計(jì)部核對(duì) 合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查 2021-12-924 合同控制草擬合同合同存檔合同審核財(cái)務(wù)備份訂立合同履行登記糾紛解決合同款催收2021-12-925合同與公章管理 合同的審核、歸檔和執(zhí)行跟蹤 公章的保管、使用和風(fēng)險(xiǎn)防范2021-12-926票據(jù)流轉(zhuǎn)n 銷售業(yè)務(wù)發(fā)生必須開具銷售單據(jù)，發(fā)貨必須是貨票同行。n 對(duì)辦事處要貨，原則上須辦事處負(fù)責(zé)人提出來要貨申請(qǐng)。n 無論現(xiàn)銷還是賒銷，

13、都應(yīng)由財(cái)務(wù)部銷售組專職開票員用電腦開具銷售出庫單，再由庫管發(fā)貨給物流經(jīng)手人，以加強(qiáng)內(nèi)部控制。2021-12-927銷售內(nèi)控要點(diǎn)：銷售與發(fā)貨 1、銷售談判。在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。 2、合同協(xié)議審批。審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式、合同的合法性、嚴(yán)密性等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同協(xié)議，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?3、合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。2021

14、-12-928銷售內(nèi)控要點(diǎn)：銷售與發(fā)貨（續(xù)） 4、組織銷售。銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同協(xié)議編制銷售計(jì)劃，向預(yù)算部門（技術(shù)部）、生產(chǎn)部門、發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單。銷售部根據(jù)客戶訂單、銷售合同協(xié)議、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)單據(jù)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映銷售開單、發(fā)貨、收款、開票情況，并由相關(guān)人員對(duì)銷售合同協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤審閱。 5、組織發(fā)貨。生產(chǎn)完工后，發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。2021-12-929依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)賬憑證 退貨管理退

15、貨管理 客戶提出退貨 退貨入庫 客戶退貨一律由倉儲(chǔ)總庫辦理驗(yàn)收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整 經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將所扣稅額返還 需要換貨 由營銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。屬非質(zhì)量原因退貨 由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十 銷售代表提出退貨申請(qǐng) 銷售經(jīng)理批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部處理賬務(wù)2021-12-930退貨管理品

16、控部門檢驗(yàn)入成品庫重新配送生產(chǎn)副總審批檢驗(yàn)報(bào)告判斷廢料處理財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理綜合處理不合格合格次品管理要點(diǎn):維護(hù)信譽(yù)總結(jié)原因嚴(yán)格出入庫管理2021-12-931銷售內(nèi)控要點(diǎn)：銷售退回控制 企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。要求退貨的批準(zhǔn)、退貨貨物的接收和開具貸項(xiàng)通知單、應(yīng)收賬款的沖減應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，并確保與此業(yè)務(wù)有關(guān)的部門和人員各司其職，分別控制實(shí)物流和會(huì)計(jì)處理。 銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告 。2021-12-932銷售內(nèi)控要點(diǎn)：

17、銷售退回控制（續(xù)） 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜；企業(yè)應(yīng)對(duì)退貨原因進(jìn)行分析并明確有關(guān)部門和人員的責(zé)任。（1）驗(yàn)收客戶退回的貨物 。（2）填制退貨接收?qǐng)?bào)告 。（3）調(diào)查退貨索賠。 （4）核準(zhǔn)退貨。 （5）填制和郵寄貸項(xiàng)通知單 。2021-12-933向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān) 調(diào)貨管理調(diào)貨管理 從客戶處調(diào)貨 調(diào)出貨物直接銷售 經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé) 呈報(bào)主管經(jīng)理審批 調(diào)出貨物時(shí) 2021

18、-12-934 應(yīng)收賬款管理n 核算管理在財(cái)務(wù)部。n回收管理在營銷中心的銷售部和各辦事處n財(cái)務(wù)部和營銷中心應(yīng)當(dāng)緊緊配合2021-12-935應(yīng)收賬款管理 定期編報(bào)應(yīng)收賬款旬（月）報(bào)表 每周或每季度進(jìn)行一次賬齡分析，填寫賬齡分析表，提請(qǐng)營銷中心催收。 加強(qiáng)壞賬管理，在清理往來賬的基礎(chǔ)上，編報(bào)呆壞賬核銷匯總表，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并對(duì)核銷后的壞賬登記備查，以防資產(chǎn)流失。 監(jiān)督營銷人員的工作，確保收入及時(shí)入賬，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回籠。 配合營銷中心做好客戶信用分析評(píng)價(jià)，對(duì)收款政策提出意見。2021-12-936應(yīng)收賬款旬(月)報(bào)表制表日期:債務(wù)人上旬(月)末應(yīng)收賬款余額本旬(月)賒銷本旬(月)收款本旬(月)

19、末應(yīng)收賬款余額本旬(月)比上旬(月)末增(減)率復(fù)核:制表:2021-12-937債務(wù)人金額賬齡1個(gè)月以內(nèi) 3個(gè)月以內(nèi) 6個(gè)月以內(nèi) 1年以內(nèi)2年以內(nèi)復(fù)核:制表:應(yīng)收賬款賬齡分析表2021-12-938應(yīng)收賬款呆壞賬核銷匯總報(bào)表年 月 日債務(wù)人壞賬金額壞賬原因核銷批準(zhǔn)人是否備查登記合計(jì)賬齡復(fù)核:制表:2021-12-939應(yīng)收賬款對(duì)賬管理應(yīng)收賬款對(duì)賬管理 會(huì)計(jì)部 銷售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收賬款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對(duì)賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任 銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí) 依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)賬的客戶 主管經(jīng)理監(jiān)交 有質(zhì)疑如果不履行接

20、交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部對(duì)賬銷售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章，也可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后要上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。2021-12-940銷售內(nèi)控要點(diǎn)：收款管理 明確收款程序和收款職責(zé)分工，指定收款賬戶。 建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄（包括往來函電）要妥善保存，財(cái)會(huì)部門督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。 按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記并評(píng)估每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，分類管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序。 為保證企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，及時(shí)清理催收欠款。2021-12-941銷售內(nèi)控要點(diǎn)：收款管理（續(xù)） 為確保應(yīng)收賬款賬戶數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)做好應(yīng)收賬款清賬記錄，同時(shí)記錄客戶資信情況、調(diào)整客戶賒銷額度。 對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬，應(yīng)獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)，經(jīng)適當(dāng)審批后再及時(shí)注銷。 對(duì)應(yīng)收未收回的應(yīng)收客戶，制定針對(duì)該客戶的信用政策和壞賬預(yù)期。為應(yīng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，分別對(duì)客戶制定壞賬準(zhǔn)備提取方案，提高壞賬準(zhǔn)備提取的準(zhǔn)確性。 加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格審查商