財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度總那么第壹條為了標(biāo)準(zhǔn)總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確 核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)壹集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)壹管理，總部行政人事中心負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的會(huì) 計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資，總部財(cái)務(wù)管 理中心負(fù)責(zé)對公司財(cái)產(chǎn)物資的核算、日常管理進(jìn)行監(jiān)控且負(fù) 責(zé)對本制度進(jìn)行解釋。第三條本方法適用永樂集團(tuán)總部各職能部門和所屬各分公 司、獨(dú)立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度壹、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部規(guī)定且結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：單位價(jià)值于2000元之上含2000元，使用

2、年限壹年之上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具以及其它和公司連鎖 運(yùn)營和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及 上述房屋的附屬建筑物。3 運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱 水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、 健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、平安設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、 貴重工具等。5 辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、效勞器、打印機(jī)、 UPS 設(shè)備、復(fù)印機(jī)、 機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻 字 機(jī)、白板、投影儀、成套辦

3、公家具等。6 家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜門店展臺(tái)、收 銀臺(tái)除外、燈具等。、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源， 按1 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜 費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝本錢、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作 為原價(jià)。2 同壹集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值 入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支 出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、 協(xié)議確定 的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。5融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么一一租 賃?

4、的規(guī)定確定。6 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證 所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝 調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè) 備的市場價(jià)確定。7 于原有固定資產(chǎn)根底上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳 面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改 擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 那么 債務(wù)重組?的規(guī)定確定。變動(dòng)設(shè)備產(chǎn)。固定10 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)本錢的借款費(fèi)用。 按?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 借款費(fèi)用?的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生以下情況外，不

5、能任意 其價(jià)值。11.1 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；11.2 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)；11.3 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；11.4 將固定資產(chǎn)的壹局部撤除；11.5 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)以下固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用均應(yīng)提取折舊。2 于用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械 等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資4 以運(yùn)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)不含房屋、建筑物。2 以運(yùn)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，

6、以融資租賃方式租出的 資產(chǎn)。3 已提足折舊尚于使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。6 對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 于建工程工程于到達(dá)預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)， 當(dāng) 月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的 固定資 產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊 月 份 = 可使用月份 -1 時(shí)即最后壹個(gè)月計(jì)提折舊，將剩 余折 舊全部提足，使凈值為零。第十壹條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法壹

7、律采用 年 限平均法直線法：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=1預(yù)計(jì)凈殘值率/預(yù)計(jì)使用年限月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)X月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類 折舊年限壹房屋建筑類1 、營業(yè)用房20 年2 、辦公用房20 年3 、倉庫用房20 年4 、房屋附屬建筑物20 年二運(yùn)輸設(shè)備類1 、客運(yùn)車輛10 年2 、貨運(yùn)車輛5 年2 、裝卸設(shè)備5 年3 、其他運(yùn)輸設(shè)備5 年三電子設(shè)備類5 年四家具用具類5 年五辦公設(shè)備類5 年六機(jī)械設(shè)備類5 年七家具用具類5 年第十四條 折舊方法和折舊年限壹經(jīng)確定，不得

8、隨意變更。特 殊 行業(yè)折舊制度另定。四、固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見?公司財(cái)產(chǎn)管 制度?。財(cái)務(wù)部門于每月 28 日前就房屋及建筑物、 運(yùn)輸設(shè)備、 電 子 設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等工程編制“固定資產(chǎn)增減變 動(dòng)表， 見第二十六條壹式四聯(lián) ，財(cái)產(chǎn)管理部門核對且 填列異常 或更正內(nèi)容后，第壹聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián) 送仍財(cái)務(wù)部門 自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財(cái)務(wù) 管理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見?公司財(cái)產(chǎn)管理 制 度?。五、固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分 類 分級(jí)管理體制?？偛咳耸滦姓行?/p>

9、行政部、分公司人事行 政部負(fù) 實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公司 財(cái)務(wù)負(fù)核算 和監(jiān)督、 檢查的管理責(zé)任。 各部門具體職責(zé)如下：1 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責(zé)詳見 ?公 司財(cái)產(chǎn)管理制度?。2 各分公司財(cái)務(wù)部門2.1 各獨(dú)立門店、各獨(dú)立公司負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，于摘要壹覽必須詳細(xì)記錄固 定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì) 賬。2.2 分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對匯總，制作固 定資 產(chǎn)月報(bào)表見第二十六條，按要求于每月28 日 上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心，總部財(cái)務(wù)管理中心最終匯總且 上報(bào)。2.3 組織且參和行政部門的清查盤點(diǎn)工作。

10、3 財(cái)務(wù)管理中心3.1 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。財(cái)務(wù) 管理 中心資產(chǎn)運(yùn)營部負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)公司固定資產(chǎn)的管理。3.2 財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)運(yùn)營部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的 統(tǒng)計(jì) 賬目，每月和人事行政管理中心進(jìn)行核對，對固定資 產(chǎn)出現(xiàn)的 各種情況于各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、處置及盤點(diǎn)工 作進(jìn)行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)于集團(tuán)內(nèi)部不同核算 單 位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單中 的財(cái)務(wù) 聯(lián)及時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響運(yùn)營使用的

11、固定 資產(chǎn)， 能夠向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)管理 部門應(yīng)先會(huì) 同財(cái)務(wù)管理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政管理 中心和租用單位 簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)管理中心以備核對， 契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕 保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸仍期 限、保持原狀、附屬設(shè)備 明細(xì)等。租用期滿，財(cái)產(chǎn)管理部門 應(yīng)負(fù)責(zé)收回，且配合財(cái)務(wù)部門 催收租金。租出固定資產(chǎn)照提 折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售 業(yè)務(wù)收入科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于運(yùn)營需要，向其他單位租入固 定 資產(chǎn)，分為以下倆種情況：1 運(yùn)營性租賃。 由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位， 由租出單位提取折舊， 因 此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。 且將租賃契約副本送財(cái)務(wù)管理中 心備案

12、 據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融 資性 租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理 和核算， 且 計(jì)提折舊。七、固定資產(chǎn)的清理第二十壹條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)次，盤財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)壹點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧方案表見第二十六條壹式 三份注 明盤虧原因， 呈報(bào)總裁核決后， 壹份送財(cái)產(chǎn)管理部門， 壹份送 財(cái)務(wù)部門，壹份送財(cái)務(wù)管理中心備查。對于盤盈或盤 虧的固定資 產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由行政部門出具 固定 資產(chǎn)減損 報(bào)廢申請單

13、， 注明報(bào)廢原因、 責(zé)任人、擬 處理方法， 報(bào)送人事行政管理中心及財(cái)務(wù)管理中心簽注處理 意見后呈報(bào)總裁。 總裁批準(zhǔn)后，由人事行政管理中心協(xié)同使 用部門辦理報(bào)廢事宜、 登記臺(tái)賬，核算部門做出賬務(wù)處理。 對于報(bào)廢的原因人事行政管 理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé) 任的應(yīng)及時(shí)查明且作出處分。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)于查明原因呈報(bào)總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)于總裁核決后根 據(jù) 具體情況計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報(bào)人事行政管理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用壹

14、律計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大且延長了固定資產(chǎn)使年限時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。 仍有局部使用價(jià)值的應(yīng)保存實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。第二十六條 公司于發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行 理。1 使用期滿。固定資產(chǎn)已到達(dá)或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒 確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。2 災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。3 由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未到達(dá)預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 須進(jìn)行清理。4企業(yè)將本企業(yè)生

15、產(chǎn)運(yùn)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。5除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成確實(shí)需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八、集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度第二十七條集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門每月 25日必須按要求編制 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)月報(bào)表，且由分公司財(cái)務(wù)于每月28日前上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。報(bào)表模板如下：報(bào)表1 .固定資產(chǎn)月報(bào)表分公司名稱：截止日期:序號(hào)入 帳 日 期憑憑證口. 號(hào)使用部門固定資產(chǎn)名稱數(shù)L日亠 量來源帳面價(jià)值每 月 折 舊 額年 折 舊 額已 折 舊 月 數(shù)累 計(jì) 折 舊凈值折 舊 年 限殘 值3%核 算 公 司 名

16、稱合計(jì)主辦會(huì)計(jì)：制表:報(bào)表2 .固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表分公司名稱：截止日期:財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱增減原因本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合計(jì)主辦會(huì)計(jì)：制表:第二十八條 財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必須 填造“盤點(diǎn)盤虧方案表上報(bào)各關(guān)聯(lián)部門。報(bào)表模板如下：報(bào)表3 .盤點(diǎn)盤虧方案表分公司名稱：截止日期：合計(jì)主管經(jīng)理：財(cái)務(wù)部門：主管：經(jīng)辦：使用部門：主管：經(jīng)辦： 本 表壹式三聯(lián)：財(cái)務(wù)部門.使用部門.(3)行政部門第二十九條 各報(bào)表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度壹、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值于 2000元以下、100元

17、 之 上(含100元)，使用年限1年之上的有形設(shè)備、工具、 器件等 物資。第三十壹條 低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號(hào)，具體分類詳見?公司財(cái)產(chǎn)管理制度?、低值易耗品的計(jì)價(jià)、核算、攤銷第三十二條 計(jì)價(jià)：購進(jìn)的低值易耗品由財(cái)務(wù)管理中心審核供 應(yīng) 商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政 倉庫 驗(yàn)收單、 手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單 或費(fèi)用支付統(tǒng)壹憑證 后 由核算部門按發(fā)票金額入帳 有增值稅發(fā)票的按去稅價(jià)格 入帳； 無增值稅發(fā)票的按含稅價(jià)格入帳 ，計(jì)入低值易耗品 于 庫 低值易耗品 。第三十三條 核算： 1領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后， 核算部門根據(jù)行政 部報(bào)送的低值易耗品領(lǐng)用月

18、報(bào)表進(jìn)行攤銷。 先將領(lǐng)用物 品轉(zhuǎn)入低值易耗品 于用低值易耗品 ，再按領(lǐng) 用部門攤 入低值易耗品 低值易耗品攤銷 。盤點(diǎn)時(shí)此科目 余額應(yīng) 和各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2備查帳： 各分公司財(cái)務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底和財(cái)產(chǎn)管理部門提供的對帳單進(jìn)行核 對， 保證帳帳壹致。3報(bào)廢的核算： 核算部門于接到審核后的使用情況表時(shí)將低 值 易耗品于用低值易耗品和低值易耗品低值易耗 品攤 銷進(jìn)行對沖。第三十四條 攤銷 ：集團(tuán)公司低值易耗品的攤銷壹律采用壹次 攤銷法二、低值易耗品的米購、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財(cái)產(chǎn)管理部門主 管, 具體細(xì)那么詳見?公司財(cái)產(chǎn)管理制度?。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值易