XXXX年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅免抵退實(shí)操

1、20132013年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)操課件年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)操課件培訓(xùn)講師：何老師培訓(xùn)講師：何老師 資深會(huì)計(jì)師資深會(huì)計(jì)師, ,注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)稅務(wù)師, ,注冊(cè)評(píng)估師注冊(cè)評(píng)估師. .1【前言前言】 出口退（免）稅、外匯、海關(guān)一直是出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理面臨的三大難點(diǎn)、熱點(diǎn)，你準(zhǔn)備好了嗎？為了更好為廣大生產(chǎn)企業(yè)出口退稅人員提供服務(wù)，幫助出口生產(chǎn)企業(yè)系統(tǒng)全面地掌握最新申報(bào)操作，合理有效的完成出口退稅免抵退操作,加快企業(yè)退稅速度，順利完成申報(bào)工作。我們每個(gè)月開(kāi)班舉辦生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅培訓(xùn)，主要針對(duì)出口企業(yè)從退稅日常申報(bào)過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)講解，為了更好的讓學(xué)員更深入的了解免抵退，我們完

2、全采用真實(shí)資料進(jìn)行教學(xué)。2【收益收益】1、使學(xué)員熟練掌握深圳生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)流程2、熟悉我國(guó)現(xiàn)有的出口退稅政策法規(guī)，學(xué)會(huì)出口退稅實(shí)務(wù)操作內(nèi)容、操作規(guī)定、方法及應(yīng)注意的要點(diǎn)3、提高出口退稅申報(bào)質(zhì)量和效率，加快出口退稅進(jìn)程，規(guī)避出口退稅風(fēng)險(xiǎn)；4、帶著問(wèn)題，課間請(qǐng)教，探索解決問(wèn)題的思路和獲得個(gè)性化專(zhuān)家指導(dǎo)3目錄目錄&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)&二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)&三、外匯基本知識(shí)三、外匯基本知識(shí)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操&六、退稅同

3、增值稅申報(bào)對(duì)應(yīng)關(guān)系重點(diǎn)關(guān)注六、退稅同增值稅申報(bào)對(duì)應(yīng)關(guān)系重點(diǎn)關(guān)注&七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點(diǎn)七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點(diǎn)&八、電子口岸相關(guān)操作詳解八、電子口岸相關(guān)操作詳解&九、國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)九、國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)&十、最新出口退稅政策的講解和實(shí)務(wù)運(yùn)用十、最新出口退稅政策的講解和實(shí)務(wù)運(yùn)用&十一、出口退稅規(guī)劃十一、出口退稅規(guī)劃4QQ:914424834http:/ 企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫(xiě)出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式三份），并攜帶以下資料到市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件，審核后原件退回）(1)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者

4、備案登記表或者代理出口協(xié)議(2)自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)(3)外商投資企業(yè)需提供批準(zhǔn)證書(shū) 6&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)2.對(duì)外貿(mào)易知識(shí)講解7AB境內(nèi)境內(nèi)關(guān)境1.產(chǎn)生了如下問(wèn)題A,稅務(wù),關(guān)稅B,海關(guān),走私問(wèn)題C,外匯,結(jié)算D,原產(chǎn)地(關(guān)稅有關(guān)),商檢&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)82.對(duì)外貿(mào)易知識(shí)講解 貿(mào)易是什么？貿(mào)易是什么？國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)國(guó)外國(guó)外&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)92.對(duì)外貿(mào)易知識(shí)講解出口貿(mào)易出口貿(mào)易（Export TradeExport Trade）進(jìn)口貿(mào)易進(jìn)口貿(mào)易（Import TradeImport Trade）復(fù)出口復(fù)出口（Re-exp

5、rtRe-exprt）復(fù)進(jìn)口復(fù)進(jìn)口（Re-importRe-import） 將本國(guó)生產(chǎn)加將本國(guó)生產(chǎn)加工的商品輸往他國(guó)工的商品輸往他國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售市場(chǎng)銷(xiāo)售 將外國(guó)商品輸將外國(guó)商品輸入本國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售入本國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售 當(dāng)甲國(guó)經(jīng)過(guò)丙當(dāng)甲國(guó)經(jīng)過(guò)丙國(guó)過(guò)境運(yùn)送商品時(shí)，國(guó)過(guò)境運(yùn)送商品時(shí)，從丙國(guó)對(duì)這筆貿(mào)易從丙國(guó)對(duì)這筆貿(mào)易的考察就是過(guò)境貿(mào)的考察就是過(guò)境貿(mào)易易 從國(guó)外輸入的從國(guó)外輸入的商品，沒(méi)有在本國(guó)商品，沒(méi)有在本國(guó)消費(fèi)，又未經(jīng)加工消費(fèi)，又未經(jīng)加工就再出口就再出口 輸往國(guó)外的商輸往國(guó)外的商品未經(jīng)加工又輸入品未經(jīng)加工又輸入本國(guó)本國(guó)轉(zhuǎn)口貿(mào)易轉(zhuǎn)口貿(mào)易（Entreport TradeEntreport Trade） 本國(guó)從本國(guó)從A

6、國(guó)進(jìn)國(guó)進(jìn)口商品后，再出口口商品后，再出口至至B國(guó)，對(duì)本國(guó)而國(guó)，對(duì)本國(guó)而言的貿(mào)易。言的貿(mào)易。過(guò)境貿(mào)易過(guò)境貿(mào)易（Transit TradeTransit Trade）&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)10總貿(mào)易總貿(mào)易專(zhuān)門(mén)貿(mào)易專(zhuān)門(mén)貿(mào)易 國(guó)家以國(guó)家以國(guó)境國(guó)境為為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)出額進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)出額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的貿(mào)易統(tǒng)計(jì) 以以關(guān)境關(guān)境為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)出口額進(jìn)行的貿(mào)易進(jìn)出口額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。如果有保稅區(qū)如果有保稅區(qū), ,海關(guān)在海關(guān)在保稅區(qū)內(nèi)還征收關(guān)稅嗎？保稅區(qū)內(nèi)還征收關(guān)稅嗎？&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)112.對(duì)外貿(mào)易知識(shí)講解保稅區(qū)保稅區(qū)保稅區(qū)具

7、有保稅區(qū)具有“境內(nèi)關(guān)外境內(nèi)關(guān)外”的性質(zhì)的性質(zhì)中國(guó)第一個(gè)保稅區(qū)：中國(guó)第一個(gè)保稅區(qū)：19901990年上海外高橋保稅區(qū)年上海外高橋保稅區(qū) 目前有目前有1515個(gè)保稅區(qū)：天津港、大連、張家港、深圳沙頭角個(gè)保稅區(qū)：天津港、大連、張家港、深圳沙頭角、深圳福田、福州、?？?、廈門(mén)象嶼、廣州、青島、寧波、深圳福田、福州、?？?、廈門(mén)象嶼、廣州、青島、寧波、汕頭、深圳鹽田港、珠海保稅區(qū)以及海南洋浦經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)、汕頭、深圳鹽田港、珠海保稅區(qū)以及海南洋浦經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)區(qū) 寧波保稅區(qū)于寧波保稅區(qū)于19921992年年1111月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，是浙江省唯月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，是浙江省唯一的保稅區(qū)一的保稅區(qū)保稅區(qū)具有進(jìn)出口加工、國(guó)

8、際貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)物流三大主體功保稅區(qū)具有進(jìn)出口加工、國(guó)際貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)物流三大主體功能能&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)12又稱(chēng)又稱(chēng)“自由口岸自由口岸”，是設(shè)在，是設(shè)在一國(guó)國(guó)境之內(nèi)、海關(guān)管理關(guān)一國(guó)國(guó)境之內(nèi)、海關(guān)管理關(guān)卡以外的允許外國(guó)貨物、資卡以外的允許外國(guó)貨物、資金自由進(jìn)出的港口區(qū)。金自由進(jìn)出的港口區(qū)。&一、貿(mào)易基本知識(shí)一、貿(mào)易基本知識(shí)132.對(duì)外貿(mào)易知識(shí)講解賣(mài)方倉(cāng)庫(kù)出口手續(xù)租船訂艙辦理保險(xiǎn)報(bào)關(guān)完稅裝 船進(jìn)口手續(xù)卸 貨買(mǎi)方倉(cāng)庫(kù)&二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)141.加工貿(mào)易手冊(cè)的種類(lèi)：加工貿(mào)易手冊(cè)的種類(lèi)：B B手冊(cè)：來(lái)料加工手冊(cè)：來(lái)料加工C C手冊(cè)：進(jìn)料加工手冊(cè)：進(jìn)料加工D

9、 D手冊(cè)：不作價(jià)設(shè)備手冊(cè)：不作價(jià)設(shè)備E E手冊(cè)：電子手冊(cè)手冊(cè)：電子手冊(cè)F F手冊(cè)：直接報(bào)關(guān)分冊(cè)手冊(cè)：直接報(bào)關(guān)分冊(cè)H H手冊(cè)：出口加工區(qū)手冊(cè)：出口加工區(qū)&二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)152.對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)實(shí)行分類(lèi)管理對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)實(shí)行分類(lèi)管理A A類(lèi)：海關(guān)駐廠(chǎng)監(jiān)管或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠(chǎng)類(lèi)：海關(guān)駐廠(chǎng)監(jiān)管或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠(chǎng)；飛機(jī)、船舶等特殊制造行業(yè)；飛機(jī)、船舶等特殊制造行業(yè)B B類(lèi)：依法開(kāi)展加工貿(mào)易，無(wú)走私違規(guī)行為的企業(yè)類(lèi)：依法開(kāi)展加工貿(mào)易，無(wú)走私違規(guī)行為的企業(yè)C C類(lèi)：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有違規(guī)行為的企業(yè)類(lèi)：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有違規(guī)行為的企業(yè)D D類(lèi)：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有走私行為或有三次以上違規(guī)行類(lèi)

10、：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有走私行為或有三次以上違規(guī)行為的企業(yè)為的企業(yè)&二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)163.一般貿(mào)易一般貿(mào)易：指有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企事業(yè)單位通過(guò)繳納相應(yīng)關(guān)稅、增值稅單純作進(jìn)口或出口的一種貿(mào)易活動(dòng)。從事單邊進(jìn)口或單邊出口的貿(mào)易活動(dòng)，如企業(yè)進(jìn)口貨物通過(guò)加工直接銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)客戶(hù)，或企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)原料加工成成品后出口到國(guó)際市場(chǎng) &二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)17 &二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)18進(jìn)出口一般貿(mào)易加工貿(mào)易進(jìn)料加工來(lái)料加工5.貿(mào)易圖貿(mào)易圖&二、海關(guān)基本知識(shí)二、海關(guān)基本知識(shí)19境外境內(nèi)進(jìn)出口稅賦：關(guān)稅+增值稅(17%)-退稅(13%)進(jìn)出口稅賦：無(wú)6

11、.貿(mào)易圖貿(mào)易圖&三、外匯基本知識(shí)三、外匯基本知識(shí)20點(diǎn)擊點(diǎn)擊【企業(yè)管理狀態(tài)查詢(xún)企業(yè)管理狀態(tài)查詢(xún)】 【業(yè)務(wù)指標(biāo)情況業(yè)務(wù)指標(biāo)情況】，查看企業(yè)當(dāng)前各，查看企業(yè)當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)情況。項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)情況。如指標(biāo)被紅色如指標(biāo)被紅色或綠色填充，或綠色填充，則說(shuō)明指標(biāo)存則說(shuō)明指標(biāo)存在異常！在異常！1.最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)&三、外匯基本知識(shí)三、外匯基本知識(shí)211.最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)&三、外匯基本知識(shí)三、外匯基本知識(shí)222.服務(wù)貿(mào)易付匯監(jiān)管服務(wù)貿(mào)易付匯監(jiān)管40號(hào)公告號(hào)公告1 1、明確了對(duì)外支付需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。、明確了對(duì)外支付需要進(jìn)行稅務(wù)

12、備案的情形?？偟膩?lái)說(shuō)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向總的來(lái)說(shuō)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值境外單筆支付等值5 5萬(wàn)美元以上（不含等值萬(wàn)美元以上（不含等值5 5萬(wàn)美元）萬(wàn)美元）外匯資金，以及外國(guó)投資者境內(nèi)合法所得匯出或以境內(nèi)合法所得在境內(nèi)再投資，除外匯資金，以及外國(guó)投資者境內(nèi)合法所得匯出或以境內(nèi)合法所得在境內(nèi)再投資，除了規(guī)定的無(wú)需備案的情形外，均須進(jìn)行備案。為方便稅務(wù)機(jī)關(guān)、付匯銀行以及備案了規(guī)定的無(wú)需備案的情形外，均須進(jìn)行備案。為方便稅務(wù)機(jī)關(guān)、付匯銀行以及備案人對(duì)支付項(xiàng)目的理解，人對(duì)支付項(xiàng)目的理解，公告公告第一條對(duì)需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形做了正面列舉，第一條對(duì)需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形做了正面列舉，但應(yīng)注意，但

13、應(yīng)注意，這些列舉不是窮盡的，究竟哪些支付項(xiàng)目不需進(jìn)行稅務(wù)備案，還要看第這些列舉不是窮盡的，究竟哪些支付項(xiàng)目不需進(jìn)行稅務(wù)備案，還要看第三條的除外情形。三條的除外情形。2 2、規(guī)范和簡(jiǎn)化對(duì)外支付稅務(wù)備案程序。、規(guī)范和簡(jiǎn)化對(duì)外支付稅務(wù)備案程序。1 1）備案人僅需向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅的，向所）備案人僅需向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅的，向所在地同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案），以進(jìn)一步簡(jiǎn)化程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。在地同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案），以進(jìn)一步簡(jiǎn)化程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。2 2）簡(jiǎn)化備案人應(yīng)提供的資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行對(duì)外支付稅務(wù)備案時(shí)，僅需向）簡(jiǎn)化備案人應(yīng)提供的資料

14、。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行對(duì)外支付稅務(wù)備案時(shí)，僅需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供加蓋公章的合同（協(xié)議）復(fù)印件，如果沒(méi)有合同（協(xié)議）的（如合格稅務(wù)機(jī)關(guān)提供加蓋公章的合同（協(xié)議）復(fù)印件，如果沒(méi)有合同（協(xié)議）的（如合格境外投資者對(duì)外支付其投資收益等項(xiàng)目），可提供相關(guān)交易憑證復(fù)印件。境外投資者對(duì)外支付其投資收益等項(xiàng)目），可提供相關(guān)交易憑證復(fù)印件。3 3）公告公告明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)無(wú)須對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行審核，而只在明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)無(wú)須對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行審核，而只在備案表備案表上蓋章，上蓋章，備案表備案表中也不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項(xiàng)的內(nèi)容。這樣既可保證對(duì)外付匯的效中也不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項(xiàng)的內(nèi)容。這樣既可保證對(duì)外付匯的效率，也可使稅務(wù)機(jī)關(guān)

15、及稅務(wù)人員打消承擔(dān)失察責(zé)任的顧慮。率，也可使稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員打消承擔(dān)失察責(zé)任的顧慮。 1212號(hào)公告制定背景號(hào)公告制定背景1 1、管理辦法管理辦法（2424號(hào)公告）號(hào)公告）下發(fā)后下發(fā)后，國(guó)家外匯管理部門(mén)國(guó)家外匯管理部門(mén)進(jìn)行了貨物貿(mào)易外匯核銷(xiāo)制度改革進(jìn)行了貨物貿(mào)易外匯核銷(xiāo)制度改革，取消了用于申報(bào)退稅的出取消了用于申報(bào)退稅的出口收匯核銷(xiāo)單口收匯核銷(xiāo)單，管理辦法需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；管理辦法需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；2 2、管理辦法下發(fā)執(zhí)行以來(lái)管理辦法下發(fā)執(zhí)行以來(lái)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和出口企業(yè)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和出口企業(yè)通過(guò)不同形式反映了通過(guò)不同形式反映了一些執(zhí)行中存在的問(wèn)題一些執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并提出了一些完并提出

16、了一些完善的建議善的建議，國(guó)家稅務(wù)總局在研究論證后國(guó)家稅務(wù)總局在研究論證后，決定對(duì)管理辦法決定對(duì)管理辦法進(jìn)行完善；進(jìn)行完善；3 3、國(guó)家稅務(wù)總局在研究國(guó)家稅務(wù)總局在研究?jī)?yōu)化出口退稅流程、加強(qiáng)出口退稅優(yōu)化出口退稅流程、加強(qiáng)出口退稅管理等措施時(shí)管理等措施時(shí)，發(fā)現(xiàn)這些措施的實(shí)施要以發(fā)現(xiàn)這些措施的實(shí)施要以企業(yè)的申報(bào)為起始企業(yè)的申報(bào)為起始，需進(jìn)一步細(xì)化管理辦法的相關(guān)規(guī)定。需進(jìn)一步細(xì)化管理辦法的相關(guān)規(guī)定。231. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項(xiàng)目項(xiàng)目主要內(nèi)容主要內(nèi)容界定出界定出口與非口與非出口企出口企業(yè)范圍業(yè)范圍出口企業(yè)是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)

17、外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者出口企業(yè)是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案?jìng)浒傅怯浀怯?，自營(yíng)自營(yíng)或委托出口貨物的單位或或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)，以及以及依依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記登記，委托委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。范圍之外的應(yīng)視為非出口企業(yè)。范圍之外的應(yīng)視為非出口企業(yè)。這是一個(gè)新這是一個(gè)新稱(chēng)謂稱(chēng)謂，單單指不具有指不具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)或個(gè)人。進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)或個(gè)人。出口企業(yè)與非出口企業(yè)的不同點(diǎn)出口企業(yè)與非出口企業(yè)的不同點(diǎn)在于在于，前者前者是自營(yíng)或

18、委托出口是自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行退（免）的貨物實(shí)行退（免）稅稅，后者后者是委托出口的貨物按免稅辦理。是委托出口的貨物按免稅辦理。梳理并梳理并擴(kuò)大視擴(kuò)大視同出口同出口貨物范貨物范圍圍1、對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物；、對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物；2、進(jìn)入特殊區(qū)域的出口貨物；、進(jìn)入特殊區(qū)域的出口貨物；3、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物；、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物；4、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；5、銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物；、銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物；6、銷(xiāo)售用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物；銷(xiāo)售用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物；7、輸入特殊區(qū)域的水電氣。、輸入特殊區(qū)域的水電氣。241. 免、抵、退”稅的

19、企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項(xiàng)目項(xiàng)目主要內(nèi)容主要內(nèi)容擴(kuò) 大擴(kuò) 大出 口出 口貨 物貨 物免 稅免 稅范范 圍圍1、增加出口貨物免稅管理的內(nèi)容、增加出口貨物免稅管理的內(nèi)容(1)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。(2)避孕藥品和避孕藥品和用具用具，古舊古舊圖書(shū)。圖書(shū)。(3)軟件產(chǎn)品。軟件產(chǎn)品。其具體范圍是指海關(guān)稅則號(hào)前四位為其具體范圍是指海關(guān)稅則號(hào)前四位為“9803”的貨物。的貨物。(4)含黃金、鉑金成分的含黃金、鉑金成分的貨物貨物，鉆石鉆石及其飾品。其具體范圍見(jiàn)附件及其飾品。其具體范圍見(jiàn)附件7。(5)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。其具體范圍見(jiàn)

20、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。其具體范圍見(jiàn)附件附件（略）（略）。(6)已使用過(guò)的設(shè)備。其具體范圍是指購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)已使用過(guò)的設(shè)備。其具體范圍是指購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備。進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備。(7)非出口企業(yè)委托非出口企業(yè)委托出口的貨物。出口的貨物。(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。(9)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋(財(cái)稅財(cái)稅199552號(hào)號(hào))的規(guī)定執(zhí)行的

21、規(guī)定執(zhí)行。(10)油畫(huà)、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物。油畫(huà)、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物。(11)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。的貨物。(12)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。(13)特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。物。(14)以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在省以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在省(自治區(qū)自治區(qū))的邊境口的邊境口岸

22、出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物。岸出口到接壤國(guó)家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物。(15)以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物。關(guān)出口的貨物。2、部分出口貨物征稅改免稅。、部分出口貨物征稅改免稅。(1)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)增值稅出口退（免）稅的出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)增值稅出口退（免）稅的出口貨物勞務(wù)(2)已申報(bào)增值稅退（免）已申報(bào)增值稅退（免）稅稅，卻卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)憑證的出口貨物勞務(wù)(3)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具代理出口貨物證明代理出口貨物證明

23、的出口貨物勞務(wù)的出口貨物勞務(wù) 3、考慮到與國(guó)內(nèi)增值稅免稅規(guī)定相、考慮到與國(guó)內(nèi)增值稅免稅規(guī)定相一致一致，增加增加了對(duì)免稅出口了對(duì)免稅出口貨物貨物，出口出口企業(yè)可以企業(yè)可以放放棄棄免稅免稅，實(shí)行實(shí)行征稅的征稅的規(guī)定規(guī)定，一旦一旦放棄放棄免稅免稅，36個(gè)月內(nèi)不得變更。個(gè)月內(nèi)不得變更。251. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項(xiàng)目項(xiàng)目主要內(nèi)容主要內(nèi)容調(diào)整生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)出口企業(yè)出口退稅條件退稅條件1、擴(kuò)大生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)貨物出口退稅的、擴(kuò)大生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)貨物出口退稅的范圍范圍，增加增加了視同自產(chǎn)的了視同自產(chǎn)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的貨物。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

24、相關(guān)的貨物。2、廢止生產(chǎn)企業(yè)代理出口不予退稅的、廢止生產(chǎn)企業(yè)代理出口不予退稅的規(guī)定規(guī)定，明確明確生產(chǎn)企業(yè)代理生產(chǎn)企業(yè)代理出口的貨物可按規(guī)定實(shí)行出口退（免）稅政策。出口的貨物可按規(guī)定實(shí)行出口退（免）稅政策。3、調(diào)整生產(chǎn)型集團(tuán)公司收購(gòu)成員企業(yè)貨物出口退稅的、調(diào)整生產(chǎn)型集團(tuán)公司收購(gòu)成員企業(yè)貨物出口退稅的辦法辦法，取取消消了提供縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批件的了提供縣級(jí)以上政府主管部門(mén)批件的規(guī)定規(guī)定，同時(shí)同時(shí)規(guī)定集團(tuán)內(nèi)成規(guī)定集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)收購(gòu)出口的成員企業(yè)及集團(tuán)公司生產(chǎn)的員企業(yè)收購(gòu)出口的成員企業(yè)及集團(tuán)公司生產(chǎn)的貨物貨物，可視可視同自產(chǎn)同自產(chǎn)貨物予以退（免）稅。貨物予以退（免）稅。4、調(diào)整、調(diào)整“先退稅后核銷(xiāo)

25、先退稅后核銷(xiāo)”政策政策，對(duì)對(duì)憑出口合同和銷(xiāo)售明細(xì)賬辦理憑出口合同和銷(xiāo)售明細(xì)賬辦理退稅出口貨物的范圍與生產(chǎn)企業(yè)的條件進(jìn)行退稅出口貨物的范圍與生產(chǎn)企業(yè)的條件進(jìn)行明確明確，貨物貨物范圍擴(kuò)大范圍擴(kuò)大為交通運(yùn)輸工具和為交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備，取消取消出口規(guī)模達(dá)到出口規(guī)模達(dá)到3000萬(wàn)美元以上萬(wàn)美元以上的條件的條件限制限制，增加增加已取得一般納稅人已取得一般納稅人資格資格，將將企業(yè)擁有一定資產(chǎn)企業(yè)擁有一定資產(chǎn)改為上年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅額之和改為上年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅額之和的的3倍倍，將將從未發(fā)生過(guò)出口騙稅改為從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛開(kāi)從未發(fā)生過(guò)出口騙稅

26、改為從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票、接受虛開(kāi)發(fā)票行為。發(fā)票、接受虛開(kāi)發(fā)票行為。5、取消了小型企業(yè)、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)審核期滿(mǎn)、取消了小型企業(yè)、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)審核期滿(mǎn)12個(gè)月后個(gè)月后辦理退稅的規(guī)定。辦理退稅的規(guī)定。261. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。增值稅和消費(fèi)稅。對(duì)出口產(chǎn)品退稅是一個(gè)對(duì)出口產(chǎn)品退稅是一個(gè)

27、“國(guó)際慣例國(guó)際慣例”而非而非“政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠”，必須，必須明白出口退稅本環(huán)節(jié)是零稅率。明白出口退稅本環(huán)節(jié)是零稅率。零稅率原則：零稅率原則：“征多少，退多少征多少，退多少”。是不是所有出口貨物服務(wù)都有稅退？是不是所有出口貨物服務(wù)都有稅退？ 什么是出口退稅？什么是出口退稅？272. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡(jiǎn)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解免稅免稅抵抵稅稅退稅退稅對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的

28、進(jìn)零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)纳a(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅分予以退稅什么是免抵退？什么是免抵退？282. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡(jiǎn)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解貨物未直接報(bào)關(guān)離貨物未直接報(bào)關(guān)離境境出口報(bào)關(guān)單的貿(mào)易出口報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式為進(jìn)料深加工方式為進(jìn)料深加工( (保保稅區(qū)除外稅區(qū)除外) )報(bào)關(guān)單無(wú)出口退稅報(bào)關(guān)單無(wú)出口退稅聯(lián)聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算

29、結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的特點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的特點(diǎn)貨物直接報(bào)關(guān)離境貨物直接報(bào)關(guān)離境出口報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式出口報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式為進(jìn)料對(duì)口為進(jìn)料對(duì)口貨物出口到出口加工區(qū)貨物出口到出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)視同直接出口內(nèi)的企業(yè)視同直接出口報(bào)關(guān)單有出口退稅聯(lián)報(bào)關(guān)單有出口退稅聯(lián)直接出口貨物的特點(diǎn)直接出口貨物的特點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)出口比例結(jié)轉(zhuǎn)出口比例= = 當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷(xiāo)售額當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷(xiāo)售額* *外匯外匯人民幣牌價(jià)人民幣牌價(jià)/ /企業(yè)當(dāng)期的所企業(yè)當(dāng)期的所有收入有收入企業(yè)所有銷(xiāo)售收入企業(yè)所有銷(xiāo)售收入= =當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷(xiāo)售額當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷(xiāo)售額+ +當(dāng)期當(dāng)期直接出口銷(xiāo)售額直接出口銷(xiāo)售額+ +內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額額( (含視同銷(xiāo)售含視同銷(xiāo)售如快遞等

30、如快遞等) )結(jié)轉(zhuǎn)出口比例的計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)出口比例的計(jì)算292. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡(jiǎn)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解90天內(nèi)天內(nèi)/470210天天/470企業(yè)企業(yè)以出口貨物報(bào)關(guān)單以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用出口退稅專(zhuān)用上注明的出口日期為準(zhǔn)上注明的出口日期為準(zhǔn)超期核銷(xiāo)視同內(nèi)銷(xiāo)處理超期核銷(xiāo)視同內(nèi)銷(xiāo)處理或免稅或免稅出口退稅申報(bào)期限出口退稅申報(bào)期限302. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡(jiǎn)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解海關(guān)海關(guān)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)中心( (注意注意: :每個(gè)星期一早上傳每個(gè)星期一早上傳輸數(shù)據(jù)，預(yù)審正審?fù)粋€(gè)星期完成輸數(shù)據(jù)，預(yù)審正審?fù)粋€(gè)星期完成) )企

31、業(yè)企業(yè)國(guó)稅分局國(guó)稅分局國(guó)稅總局國(guó)稅總局電子口岸電子口岸系統(tǒng)系統(tǒng)出口退稅信息流程出口退稅信息流程312. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡(jiǎn)&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解1 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額（如為負(fù)數(shù)即留抵，可退稅）、當(dāng)期應(yīng)納稅額（如為負(fù)數(shù)即留抵，可退稅）2 2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額3 3、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額4 4、免抵退稅額、免抵退稅額5 5、免抵退稅額抵減額、免抵退稅額抵減額6 6、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額7 7、當(dāng)期免抵稅額、當(dāng)期免抵稅額323. 出口退稅七大公式不過(guò)如此&四、出口退

32、稅理論講解四、出口退稅理論講解333. 出口退稅七大公式不過(guò)如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解進(jìn)料加工貿(mào)易如何算？一般貿(mào)易如何算？來(lái)料加工貿(mào)易如何算？有退？343. 出口退稅七大公式不過(guò)如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解免抵退簡(jiǎn)單圖形化？?jī)?nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)外銷(xiāo)銷(xiāo)外銷(xiāo)進(jìn)353. 出口退稅七大公式不過(guò)如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解思考？退稅多少，由哪些因素決定？36&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實(shí)操新版實(shí)操1.出口退稅發(fā)票的管理A, 盡量取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票？C, 稅局對(duì)專(zhuān)用發(fā)票為何函調(diào)？B,

33、 進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票跟出口產(chǎn)品的關(guān)系？D, 出口發(fā)票如何開(kāi)具，賬跟票的關(guān)系？37&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實(shí)操新版實(shí)操2.顛覆性變革是實(shí)耗法的運(yùn)用，讓人頭痛38&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實(shí)操新版實(shí)操2.顛覆性變革是實(shí)耗法的運(yùn)用，讓人頭痛明 確 加明 確 加工 貿(mào) 易工 貿(mào) 易退 稅 計(jì)退 稅 計(jì)算 方 法算 方 法和 申 報(bào)和 申 報(bào)要求要求1、對(duì)于進(jìn)料加工、對(duì)于進(jìn)料加工貿(mào)易貿(mào)易，在在增值稅退稅有關(guān)的計(jì)算增值稅退稅有關(guān)的計(jì)算中中，保稅保稅物料的價(jià)格應(yīng)從出口產(chǎn)品離岸價(jià)格中扣除。物料的價(jià)格應(yīng)從

34、出口產(chǎn)品離岸價(jià)格中扣除。 新政策以清晰新政策以清晰直觀(guān)的方式對(duì)以下兩種計(jì)算方法做出了規(guī)定：直觀(guān)的方式對(duì)以下兩種計(jì)算方法做出了規(guī)定： 實(shí)耗法實(shí)耗法 - 扣除當(dāng)期消耗的保稅物料價(jià)格扣除當(dāng)期消耗的保稅物料價(jià)格 購(gòu)進(jìn)法購(gòu)進(jìn)法 - 扣除當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的保稅物料價(jià)格扣除當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的保稅物料價(jià)格 2、新規(guī)定也梳理了加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)出口退稅的登記、資、新規(guī)定也梳理了加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)出口退稅的登記、資料提交、認(rèn)定等其他要求。料提交、認(rèn)定等其他要求。 39&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備認(rèn)識(shí)進(jìn)口報(bào)關(guān)單認(rèn)識(shí)進(jìn)

35、口報(bào)關(guān)單40&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備認(rèn)識(shí)出口報(bào)關(guān)單認(rèn)識(shí)出口報(bào)關(guān)單41&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備認(rèn)識(shí)出口發(fā)票認(rèn)識(shí)出口發(fā)票42&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備進(jìn)口關(guān)單的聯(lián)次進(jìn)口關(guān)單的聯(lián)次1海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途A）2海關(guān)留存聯(lián)（用途A）3企業(yè)留存聯(lián)

36、4海關(guān)核銷(xiāo)聯(lián)（用途C）5進(jìn)口付匯證明聯(lián)（用途B）43&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備出口關(guān)單的聯(lián)次出口關(guān)單的聯(lián)次1海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途A）2海關(guān)留存聯(lián)（用途海關(guān)留存聯(lián)（用途A）3企業(yè)留存聯(lián)企業(yè)留存聯(lián)4海關(guān)核銷(xiāo)聯(lián)（用途海關(guān)核銷(xiāo)聯(lián)（用途C）5出口收匯證明聯(lián)（用途出口收匯證明聯(lián)（用途B）6出口退稅證明聯(lián)（用途出口退稅證明聯(lián)（用途D）44&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人

37、進(jìn)階必備關(guān)單的聯(lián)次的作用關(guān)單的聯(lián)次的作用用途用途A報(bào)關(guān)員配合海關(guān)查驗(yàn)、繳納稅費(fèi)、提取或裝運(yùn)貨報(bào)關(guān)員配合海關(guān)查驗(yàn)、繳納稅費(fèi)、提取或裝運(yùn)貨物和重要憑證，也是海關(guān)的重要憑證物和重要憑證，也是海關(guān)的重要憑證用途用途B海關(guān)對(duì)已實(shí)際進(jìn)出境的貨物所簽發(fā)的證明文件，海關(guān)對(duì)已實(shí)際進(jìn)出境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是銀行和國(guó)家外匯管理部門(mén)辦理售匯、付匯和收匯及核是銀行和國(guó)家外匯管理部門(mén)辦理售匯、付匯和收匯及核銷(xiāo)手續(xù)的重要依據(jù)之一銷(xiāo)手續(xù)的重要依據(jù)之一用途用途C海關(guān)對(duì)實(shí)際申報(bào)進(jìn)口的貨物所簽發(fā)的證明文件，海關(guān)對(duì)實(shí)際申報(bào)進(jìn)口的貨物所簽發(fā)的證明文件，是海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)結(jié)案手續(xù)的重要憑證是海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)結(jié)案手續(xù)

38、的重要憑證用途用途D屬于出口退稅范圍的貨物海關(guān)予以簽發(fā)，是海關(guān)屬于出口退稅范圍的貨物海關(guān)予以簽發(fā)，是海關(guān)對(duì)已實(shí)際申報(bào)出口并已裝運(yùn)離境的貨物所簽發(fā)的證明文對(duì)已實(shí)際申報(bào)出口并已裝運(yùn)離境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)辦理出口貨物退稅手續(xù)的重要憑證件，是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)辦理出口貨物退稅手續(xù)的重要憑證45&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊46&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申

39、報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊預(yù)申報(bào)工預(yù)申報(bào)工作作正申報(bào)工作正申報(bào)工作日常工作日常工作出口退稅日常申報(bào)流程出口退稅日常申報(bào)流程47&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備5、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)9、正式審核反饋信息處理、正式審核反饋信息處理6、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集7、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集8、免抵退稅正式申報(bào)、免抵退稅正式申報(bào)正式申報(bào)正式申報(bào)工作工作48出口退稅日常申報(bào)流程出口退稅日常申報(bào)流程&am

40、p;五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備1.1.以前是購(gòu)進(jìn)法，現(xiàn)在是新實(shí)耗法，實(shí)耗法退稅更以前是購(gòu)進(jìn)法，現(xiàn)在是新實(shí)耗法，實(shí)耗法退稅更快，更合理，但煩鎖，購(gòu)進(jìn)法退稅慢，計(jì)算簡(jiǎn)單；快，更合理，但煩鎖，購(gòu)進(jìn)法退稅慢，計(jì)算簡(jiǎn)單；2.2.新系統(tǒng)現(xiàn)可以修改出口日期；新系統(tǒng)現(xiàn)可以修改出口日期；3.3.無(wú)需錄入進(jìn)料明細(xì)到新系統(tǒng)；無(wú)需錄入進(jìn)料明細(xì)到新系統(tǒng)；4.4.無(wú)需出具免稅證明。無(wú)需出具免稅證明。新舊系統(tǒng)異同點(diǎn)新舊系統(tǒng)異同點(diǎn)49&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)

41、操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)”“系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置” “系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”自自20132013年年8 8月月1 1日起，進(jìn)日起，進(jìn)料加工免抵退稅計(jì)算全部采用實(shí)耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)料加工免抵退稅計(jì)算全部采用實(shí)耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)“進(jìn)料計(jì)算方法進(jìn)料計(jì)算方法”為為“1 1”，即即“實(shí)耗法實(shí)耗法”。50&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)

42、”“系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”“業(yè)務(wù)方式業(yè)務(wù)方式”，選擇有無(wú)，選擇有無(wú)“進(jìn)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)料加工業(yè)務(wù)”；將；將“1818位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期”改為改為“2011.07.01”2011.07.01”。 51&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備計(jì)劃分配率備案表計(jì)劃分配率備案表錄入錄入點(diǎn)擊點(diǎn)擊“采集備案采集備案”，系統(tǒng)將自動(dòng)提取，系統(tǒng)將自動(dòng)提取20122012年年1 1月月1 1日日20132013年年6 6月月1515日期間企業(yè)已核銷(xiāo)日期間企業(yè)已核

43、銷(xiāo)的全部手（賬）冊(cè)號(hào)的全部手（賬）冊(cè)號(hào) ，填入第一條已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)號(hào)的，填入第一條已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)號(hào)的“計(jì)劃進(jìn)口總值計(jì)劃進(jìn)口總值”、“計(jì)劃出口總值計(jì)劃出口總值”記錄下，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出記錄下，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出20132013年度計(jì)劃分配率；其它已核銷(xiāo)手年度計(jì)劃分配率；其它已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)號(hào)下的（賬）冊(cè)號(hào)下的“計(jì)劃進(jìn)口總值計(jì)劃進(jìn)口總值”、“計(jì)劃出口總值計(jì)劃出口總值”數(shù)據(jù)均應(yīng)改為數(shù)據(jù)均應(yīng)改為0 0。52&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備計(jì)劃分配率備案表計(jì)劃分配率備案表錄入錄入53&a

44、mp;五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備認(rèn)識(shí)海關(guān)手冊(cè)生成及打印進(jìn)料加工數(shù)據(jù)生成及打印進(jìn)料加工數(shù)據(jù)54&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備計(jì)劃分配率備案反饋計(jì)劃分配率備案反饋 企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的計(jì)劃分配率備案表計(jì)劃分配率備案表和和生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表電子數(shù)據(jù)同時(shí)讀入申報(bào)系統(tǒng)。電子數(shù)據(jù)同時(shí)讀入申報(bào)系統(tǒng)。55&am

45、p;五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入?yún)⒄諈⒄?212號(hào)公告規(guī)定，深圳市從號(hào)公告規(guī)定，深圳市從20132013年年8 8月月1 1日（免抵退稅申報(bào)日（免抵退稅申報(bào)日期）開(kāi)始，一律按照實(shí)際進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)辦理進(jìn)料加日期）開(kāi)始，一律按照實(shí)際進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報(bào)，出口金額按照出口發(fā)票上列明的實(shí)工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報(bào)，出口金額按照出口發(fā)票上列明的實(shí)際離岸價(jià)錄入。若報(bào)送的際離岸價(jià)錄入。若報(bào)送的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明生產(chǎn)

46、企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表細(xì)表、免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致不一致的，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求的，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)填報(bào)出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說(shuō)明出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說(shuō)明。電子賬冊(cè)進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，應(yīng)在電子賬冊(cè)進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，應(yīng)在“備注備注”欄填寫(xiě)欄填寫(xiě)S+8S+8位數(shù)位數(shù)申報(bào)日期，集中報(bào)關(guān)的填寫(xiě)申報(bào)日期，集中報(bào)關(guān)的填寫(xiě)S+ S+ 提運(yùn)單號(hào)后提運(yùn)單號(hào)后8 8位。位。56&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版

47、實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入57&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解58&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備【所屬期所屬期 】規(guī)則：規(guī)則：4位年份位年份+2位月份，如：位月份，如：200201【序號(hào)序號(hào) 】規(guī)則：規(guī)則：4位流水號(hào)，如：位流水號(hào)，如：

48、0001、0002.【記銷(xiāo)售日期記銷(xiāo)售日期 】含義：記出口銷(xiāo)售帳日期含義：記出口銷(xiāo)售帳日期【所屬期標(biāo)識(shí)所屬期標(biāo)識(shí) 】含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳時(shí)間確定，不一定與時(shí)間確定，不一定與“所屬期所屬期”一致。一致?！具M(jìn)料登記冊(cè)號(hào)進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫(xiě)此欄，否則置此欄規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫(xiě)此欄，否則置此欄為空為空【出口報(bào)關(guān)單號(hào)出口報(bào)關(guān)單號(hào)】規(guī)則：規(guī)則：18位海關(guān)編號(hào)位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。執(zhí)行日期前按位項(xiàng)號(hào)。執(zhí)行日期前按原規(guī)則錄入，海關(guān)編號(hào)后原規(guī)則錄入，海關(guān)編號(hào)后9位位+0+2位項(xiàng)號(hào)。位項(xiàng)號(hào)?！敬碜C明號(hào)代理證明號(hào)

49、 】規(guī)則：出口代理證明編號(hào)規(guī)則：出口代理證明編號(hào)+2位項(xiàng)號(hào)位項(xiàng)號(hào)【單證不齊標(biāo)志單證不齊標(biāo)志】含義：含義：B：無(wú)報(bào)關(guān)單：無(wú)報(bào)關(guān)單 H：無(wú)核銷(xiāo)單：無(wú)核銷(xiāo)單 D：無(wú)代理：無(wú)代理證明證明【出口商品代碼出口商品代碼】含義：出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼含義：出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼【申報(bào)商品代碼申報(bào)商品代碼】出口商品需按照主要原材料退稅率申報(bào)退（免）稅出口商品需按照主要原材料退稅率申報(bào)退（免）稅的，填寫(xiě)主要原材料商品代碼。其他不填寫(xiě)。的，填寫(xiě)主要原材料商品代碼。其他不填寫(xiě)。59&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)

50、人進(jìn)階必備【原幣離岸價(jià)原幣離岸價(jià) 】含義：外幣含義：外幣 FOB 價(jià)價(jià)【原幣匯率原幣匯率 】含義：含義：100 外幣兌人民幣匯率外幣兌人民幣匯率【人民幣離岸價(jià)人民幣離岸價(jià)】含義：人民幣含義：人民幣 FOB 價(jià)價(jià)【美元匯率美元匯率 】含義：含義：100 美元兌人民幣匯率美元兌人民幣匯率【美元離岸價(jià)美元離岸價(jià) 】含義：美元含義：美元 FOB 價(jià)價(jià)【征退稅差額征退稅差額 】規(guī)則：征退稅差額人民幣離岸價(jià)規(guī)則：征退稅差額人民幣離岸價(jià)（征稅稅率（征稅稅率退稅率）退稅率）【應(yīng)退稅額應(yīng)退稅額 】規(guī)則：應(yīng)退稅額人民幣離岸價(jià)規(guī)則：應(yīng)退稅額人民幣離岸價(jià)退稅率退稅率【信息不齊標(biāo)志信息不齊標(biāo)志】含義：含義：B：無(wú)報(bào)關(guān)單

51、：無(wú)報(bào)關(guān)單 H：無(wú)核銷(xiāo)單：無(wú)核銷(xiāo)單 D：無(wú)代理：無(wú)代理證明證明【單證收齊年月單證收齊年月】含義：該筆出口貨物單證收齊時(shí)的年月。含義：該筆出口貨物單證收齊時(shí)的年月。 規(guī)則：規(guī)則：4位年份位年份+2位月份，如：位月份，如：200201【單證收齊序號(hào)單證收齊序號(hào)】規(guī)則：規(guī)則：4位流水號(hào)，如：位流水號(hào)，如：0001、0002.出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解60&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備【單證收齊標(biāo)志單證收齊標(biāo)志】含義：含義：B：收齊報(bào)關(guān)單：收齊報(bào)關(guān)單 H：收齊核銷(xiāo)

52、單：收齊核銷(xiāo)單 D：收齊代理證明收齊代理證明【免抵退稅年月免抵退稅年月】含義：參與免抵退計(jì)算的年月。含義：參與免抵退計(jì)算的年月。 規(guī)則：規(guī)則：4位年位年份份+2位月份，如：位月份，如：200201【申報(bào)標(biāo)志申報(bào)標(biāo)志 】空：未申報(bào)空：未申報(bào) R：已申報(bào)：已申報(bào)【審核標(biāo)志審核標(biāo)志 】空：未審核通過(guò)空：未審核通過(guò) R：已審核通過(guò)：已審核通過(guò)【出口合同號(hào)出口合同號(hào) 】該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)備案合同號(hào)。該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)備案合同號(hào)?！竞贤?xiàng)號(hào)合同項(xiàng)號(hào) 】該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)的備案合同號(hào)下的項(xiàng)號(hào)。該出口明細(xì)記錄對(duì)應(yīng)的備案合同號(hào)下的項(xiàng)號(hào)。出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解61&五、生產(chǎn)企業(yè)出

53、口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入詳解如何利用批處理單證不齊標(biāo)志等?62&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備生成出口貨物沖減明細(xì)生成出口貨物沖減明細(xì)進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入企業(yè)采用機(jī)外紙質(zhì)的方式報(bào)送進(jìn)料明細(xì)。按國(guó)家稅務(wù)總企業(yè)采用機(jī)外紙質(zhì)的方式報(bào)送進(jìn)料明細(xì)。按國(guó)家稅務(wù)總局局20122012年第年第2424號(hào)公告的號(hào)公告的附件附件1111生

54、產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表料件申報(bào)明細(xì)表格式自行填制格式自行填制ExcelExcel表格打印后報(bào)送主表格打印后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。管稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子賬冊(cè)企業(yè)應(yīng)在電子賬冊(cè)企業(yè)應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表口料件申報(bào)明細(xì)表中中“備注備注”欄次的左邊自行增加欄次的左邊自行增加“申報(bào)日期申報(bào)日期”欄次。欄次。 若報(bào)送的若報(bào)送的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表中中的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與相應(yīng)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與相應(yīng)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單上的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格口料件組成計(jì)稅價(jià)格不一致不一致的，企業(yè)應(yīng)按照主

55、管稅務(wù)機(jī)的，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)關(guān)的要求填報(bào)免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說(shuō)明面差異說(shuō)明。63&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入64&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備收齊前期單證收齊前期單證65&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)

56、操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備當(dāng)月預(yù)申報(bào)當(dāng)月預(yù)申報(bào)66&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入67&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備匯總表錄入?yún)R總表錄入68&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必

57、備免抵退附表錄入免抵退附表錄入69&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備免抵退申報(bào)資料錄入免抵退申報(bào)資料錄入70&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備當(dāng)月正式申報(bào)當(dāng)月正式申報(bào)71&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備生成打印匯總生成打印匯總72&五、生產(chǎn)企業(yè)出口

58、退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備總表鏈接打開(kāi)全表生成明細(xì)表打印生成明細(xì)表打印73&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備明細(xì)表鏈接打開(kāi)全表需要提交清單列表需要提交清單列表74&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備清單表鏈接打開(kāi)全表免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)錄入進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)在每年進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)在每

59、年1 1月月1 1日至日至4 4月月2020日期間的任何時(shí)間均可進(jìn)行。目前，系統(tǒng)監(jiān)控日期間的任何時(shí)間均可進(jìn)行。目前，系統(tǒng)監(jiān)控每個(gè)年度只能進(jìn)行一次核銷(xiāo)申報(bào)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）每個(gè)年度只能進(jìn)行一次核銷(xiāo)申報(bào)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)核銷(xiāo)，但冊(cè)核銷(xiāo)，但未在本年未在本年4 4月月2020日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)的，出口退日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)的，出口退稅審核系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控及提醒。稅審核系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控及提醒。75&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3

60、. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)和打印免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)和打印76&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn)實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn)77&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實(shí)操最新版實(shí)操 3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn)實(shí)際分配率的反饋和確認(rèn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)行核對(duì)，如

61、無(wú)異議，在反饋表進(jìn)行核對(duì)，如無(wú)異議，在“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”欄填入欄填入XFXF（相符），（相符），在在“免抵退稅申報(bào)免抵退稅申報(bào)”“打印進(jìn)料加工報(bào)表打印進(jìn)料加工報(bào)表”中打印中打印進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表，簽字蓋章后報(bào)，簽字蓋章后報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)反饋的企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表際分配率反饋表進(jìn)行核對(duì)，如有異議，在進(jìn)行核對(duì)，如有異議，在“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”欄填入欄填入BFBF（不相符），（不相符），并根據(jù)錄入企業(yè)實(shí)際賬面數(shù)據(jù)。在并根據(jù)錄入企業(yè)實(shí)際賬面