銷售及應(yīng)收賬款管理流程

1、I.流程概述本流程主要闡述綿陽金鑫銅業(yè)有限公司銅桿、銅絲、銅米銷售的管控流程。.適用范圍綿陽金鑫銅業(yè)有限公司.業(yè)務(wù)目標(biāo)1. 經(jīng)營目標(biāo)1.1 按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排產(chǎn)品銷售，獲取最佳經(jīng)營利潤；1.2 提高客戶滿意度，擴(kuò)大市場份額；1.3 保證資產(chǎn)安全，降低貨款回籠風(fēng)險；1.4 保證現(xiàn)金安全及時上繳。2. 財務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。3. 合規(guī)目標(biāo)3.1 產(chǎn)品銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度；3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度；3.3 產(chǎn)品指標(biāo)符合國家有關(guān)規(guī)定。 !: MEB DM ! UM oa M UM KM ME

2、M KM KM HEI.業(yè)務(wù)風(fēng)險1. 經(jīng)營風(fēng)險1.1 未按規(guī)定制定年度銷售計劃，未按市場變化或生產(chǎn)等因素及時調(diào)整年度銷 售計劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營；1.2 擅自調(diào)整價格，導(dǎo)致收入減少或銷售不暢；1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本和交接計量、結(jié)算協(xié)議中涉及權(quán)利、義 務(wù)的條款，導(dǎo)致的風(fēng)險；1.4 未按規(guī)定實施信用管理，與客戶結(jié)算，導(dǎo)致壞賬或貨款收回不及時；1.5 信息被任意改動，導(dǎo)致收入損失；1.6 計量設(shè)備故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失；1.7 收款與發(fā)貨數(shù)量不符，導(dǎo)致收入損失；1.8 產(chǎn)品失竊、失盜，導(dǎo)致實物資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn)損失；2. 財務(wù)風(fēng)險2.1 交易不真實，影響財務(wù)報告；2.2 合同

3、或協(xié)議未按規(guī)定程序或權(quán)限簽署導(dǎo)致?lián)p失，影響財務(wù)報告；2.3 虛減或虛增款項，多記或少記應(yīng)收賬款，銷售收入計算錯誤；2.4 未按規(guī)定上報、審核銷售日報，導(dǎo)致管理信息失真，影響財務(wù)報告；2.5 現(xiàn)金收款被盜，造成資產(chǎn)損失；2.6 未按規(guī)定銷售開票、收款，造成損失，影響財務(wù)報告。3. 合規(guī)風(fēng)險3.1 銷售用戶選擇不符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度；3.23.3產(chǎn)品銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰； 銷售合同/、符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成 損失。步驟流程及控制說明參與者'部門！崗位相關(guān)文檔及數(shù)據(jù)5.1編制銷售計劃5.1.1制定銷售計劃銷售

4、副總根據(jù)公司卜達(dá)的任務(wù)指標(biāo)，結(jié)合市場規(guī)模、生產(chǎn)能力以及后期資源、價格走勢分析，制定年度銷售計劃；并根據(jù)當(dāng)年累計的銷售情況及市場行情制定月度銷售計劃。銷售部銷售副總1年度銷售計劃 月度銷售計劃5.1.2審批銷售計劃#5.1.1財務(wù)管理制度中銷售計劃審批權(quán)限規(guī)定的相關(guān)授權(quán)審批人 對逐級上報的年度銷售計劃進(jìn)行最終審批；年度銷售計劃和月度銷售計劃經(jīng)審批后報備古杉集團(tuán)風(fēng)險控制管 理中心。銷售部相關(guān)授權(quán)審批 人員年度銷售計劃 月度銷售計劃 財務(wù)管理制度5.2制定銷售價格5.2.1編制產(chǎn)品銷售定價表公司每日結(jié)合長江銅現(xiàn)貨價格、上海期貨市場銅現(xiàn)價、國際銅價、及同行的報價擬訂公司當(dāng)日的產(chǎn)品銷售價格區(qū)間，并由銷售

5、內(nèi)勤 編制銷售產(chǎn)品價格表（主要包含：銅桿、銅絲） ，轉(zhuǎn)交銷售副總及 總經(jīng)理審核確定。銷售部銷售內(nèi)勤產(chǎn)品銷售定價表5.2.2審核產(chǎn)品銷售定價表定價表列舉了報價依據(jù)，/、同銷售情況的價格浮動區(qū)間及銷售副 總價格審批權(quán)限；銅米可以直接對外銷售也可以做為銅桿的原材料，主要由采購副 總比較當(dāng)日廢銅的采購價格和銅米的銷售價格結(jié)合銅米的庫存情 況決定是否對外銷售銅米；#5.2.1銷售副總、總經(jīng)理依據(jù)上述情況審核產(chǎn)品銷售定價表 的價格的合理性，審核無誤后簽字確認(rèn)。銷售部銷售副總 總經(jīng)理產(chǎn)品銷售定價表 財務(wù)管理制度5.2.3歸檔整理產(chǎn)品銷售定價表銷售內(nèi)勤負(fù)責(zé)將產(chǎn)品銷售定價表整理并轉(zhuǎn)交財務(wù)副總一份復(fù) 印件作為審核

6、銷售合同的依據(jù)，原件自行歸檔保存。銷售部銷售內(nèi)勤產(chǎn)品銷售定價表5.2.4銷售業(yè)務(wù)過程中的價格監(jiān)督#5.2.2銷售部依照經(jīng)審批的產(chǎn)品銷售定價表執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)， 依據(jù)定價表在銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行中享有營銷價格自主浮動區(qū)間：銷售部公司管理層銷售副總 總經(jīng)理產(chǎn)品銷售定價表 財務(wù)管理制度1i1實際銷售價格低于當(dāng)日價但在浮動區(qū)間范圍內(nèi)的由銷售副總審批且電話報備總經(jīng)理；1若實際銷售價格低于當(dāng)日價且超過浮動區(qū)間范圍，銷售價格必需由總經(jīng)理審批；如超過營銷價格的自主浮動空間，填寫產(chǎn)品銷售定價特別審批表，經(jīng)過總經(jīng)理審批確認(rèn)；銅米的產(chǎn)品銷售定價表必須由總經(jīng)理審批確認(rèn)，/、享受營銷價格自主浮動情況。5.3客戶管理5.3.1新客戶

7、檔案的建立#5.3.1業(yè)務(wù)員收集潛在客戶信息（包括企業(yè)名稱、聯(lián)系人、電話、 月需求量、用途、產(chǎn)品質(zhì)量要求及付款期限等），填寫銷售客戶檔案上報銷售副總和總經(jīng)理審核，并逐步完善銷售客戶檔案 內(nèi)容。r鉆售超亞務(wù)員銷售客戶檔案5.3.2審核銷售客戶的有效性#5.3.1新客戶檔案建立后，銷售副總和總經(jīng)理需對銷售客戶檔 案進(jìn)行審核，以判斷是否可以接受該客戶，并將其意見簽署在 該檔案上。止匕外，公司管理層需要審核銷售客戶的基本信用情況，以判斷銷 售結(jié)算方式，如是采用現(xiàn)金結(jié)算還是賒銷；如果采用賒銷方式， 如何控制賒銷的量。銷售部銷售副總 總經(jīng)理銷售客戶檔案5.3.3歸檔保存銷售內(nèi)勤統(tǒng)一保管經(jīng)審批后通過的銷售客

8、戶檔案，如果客戶 資料有變動則依據(jù)變動的資料更新客戶檔案。銷售部銷售內(nèi)勤銷售客戶檔案5.4信用管理5.4.1而朝譽(yù)戶行月額便巾標(biāo)公司的信用政策確定客戶選擇原則、選擇程序以及認(rèn)定申請的要 求，業(yè)務(wù)員對申請賒銷客戶進(jìn)行調(diào)查J解，填寫客戶信用額度 申請表，涉及方面由產(chǎn)業(yè)規(guī)模、資金實力，與銀行信貸情況等信息，并結(jié)合經(jīng)過審核的銷售客戶檔案上報銷售副總和總經(jīng) 理審批。#5.4.1目前，信用政策明確規(guī)定：僅允許與經(jīng)過審核的廠家進(jìn)行 賒銷交易，其余客戶均為現(xiàn)款現(xiàn)貨交易形式。r朝售部業(yè)務(wù)員客戶信用額度申請表 銷售客戶檔案5.4.2審批客戶信用額度申請表#5.4.2銷售副總和總經(jīng)理依據(jù)經(jīng)審核的 銷售客戶檔案，查看

9、客 戶信用額度申請表中內(nèi)容是否準(zhǔn)確，申請賒銷額度是否可控， 客戶信用記錄是否真實，審核無誤后簽字確認(rèn)。經(jīng)審批的客戶 信用額度申請表交由公司銷售部和財務(wù)部分別留檔。銷售部銷售副總 總經(jīng)理 財務(wù)副總客戶信用額度申請表 銷售客戶檔案5.4.3更新并維護(hù)客戶信用額度變動匯總表銷售內(nèi)勤負(fù)責(zé)整理歸檔獲得批準(zhǔn)的客戶信用額度申請表，如，發(fā)生賒銷客戶額度變化情況，依據(jù)獲批的客戶信用額度申請表 #5.4.3編制客戶信用額度變動匯總表，上報財務(wù)副總查看，確 保賒銷客戶的信用額度余額在獲批范圍內(nèi)。銷售部銷售內(nèi)勤;客戶信用額度變動匯總財務(wù)副總:表!客戶信用額度申請表S1 a jI5.5簽訂銷售合同5.5.1r河麻客戶有

10、致和業(yè)務(wù)員根據(jù)與客戶洽談等實際情況判斷客戶是否屬于后效客戶，無效客戶則流程結(jié)束；如屬有效客戶流程轉(zhuǎn)至5.3客戶管理流程，并依據(jù)產(chǎn)品銷售定價表信息，與有效客戶進(jìn)一步溝逋產(chǎn)品的價格 動向。r銷售部業(yè)務(wù)員5.5.2填寫合同審批表與客戶洽談合同有美條款，如：訂購產(chǎn)品、價格、數(shù)量、質(zhì)量要 求、交貨時間、交貨地點、付款期限等，業(yè)務(wù)員填寫合同審批 表，注明客戶名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量、交貨時間、交貨方式、 付款期限 等，上報管理層審批。銷售部業(yè)務(wù)員合同審批表5.5.3審批合同審批表#5.5.1依據(jù)財務(wù)管理制度規(guī)定的授權(quán)審批人依據(jù)產(chǎn)品銷售定價 表及客戶信用額度申請表的信息審核合同審批表，關(guān)注價格條款、付款期限

11、、合同數(shù)量等；如超過產(chǎn)品銷售定價表的浮動范圍，則查看產(chǎn)品銷售定價特別審批表，審核無誤簽字確認(rèn)。銷售部銷售副總 總經(jīng)理 財務(wù)副總合同審批表財務(wù)管理制度5.5.4簽訂合同業(yè)務(wù)員根據(jù)經(jīng)過審批的合同審批表信息與客戶簽訂合同，#5.5.2 銷售合同使用公司統(tǒng)一的經(jīng)過法律人事審核的合同模板；僅與公司交易量已達(dá)到一定數(shù)量的客戶，要求使用自己公司的合 同模板，則此合同應(yīng)由法律人事查看確認(rèn)，且經(jīng)過銷售副總審核。銷售部銷售副總法律人事經(jīng)理 :銷售合同5.5.5審核并蠱早#5.5.3銷售內(nèi)勤將獲批的合同審批表、銷售合同轉(zhuǎn)交行政 經(jīng)理審核兩者內(nèi)容是否一致，查看無誤后轉(zhuǎn)交行政專員在銷售合 同上加蓋公司合同章，該銷售合同

12、正式生效。公司銷售部 行政人事部銷售內(nèi)勤 行政專員 行政經(jīng)理合同審批表 銷售合同5.5.6更新并維護(hù)銷售合同臺賬#5.5.4銷售內(nèi)勤編制銷售合同臺賬，記錄合同編號、銷售類別、 簽訂日期、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量、是否已執(zhí)行完等，確保銷售合同編號連續(xù)性、銷售類別統(tǒng)一性；每月末，銷售內(nèi)勤與財務(wù)人員核對銷售臺賬及當(dāng)月銷售明細(xì)記錄。銷售部 財務(wù)部銷售內(nèi)勤財務(wù)銷售會計銷售合同臺賬5.6銷售訂單處理與發(fā)貨"WIF宿爰定（通知j單依據(jù)簽訂生效的銷售合同，銷售內(nèi)勤查看銷售合同中客戶訂購產(chǎn) 品類型：銅桿、銅絲：填寫產(chǎn)品發(fā)貨單，注明客戶名稱、產(chǎn)品類型、 訂購數(shù)量、單價、運(yùn)輸方式 時間等；銅米：填寫產(chǎn)品發(fā)貨通知

13、單，注明客戶名稱、產(chǎn)品類型、 訂購數(shù)量、單價、運(yùn)輸方式 時間等；#5.6.1產(chǎn)品發(fā)貨單，產(chǎn)品發(fā)貨單一式五聯(lián)，且連續(xù)編號。一聯(lián)交由財務(wù)部、一聯(lián)交由銷售部、一聯(lián)由倉庫留底、一聯(lián)交由門衛(wèi)， 另一聯(lián)交由運(yùn)輸公司人員。銅米銷售由倉庫依據(jù)采購部的產(chǎn)品發(fā)貨通知單開具出庫單， 產(chǎn)品出庫單，一式五聯(lián)，且連續(xù)編號。一聯(lián)交由財務(wù)部、一聯(lián)由倉庫留底、一聯(lián)交由門衛(wèi)，另一聯(lián)由押運(yùn)人員交給客戶。r銷售部 倉庫倉庫管理員產(chǎn)品發(fā)貨單（銅桿/銅絲） 產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米）5.6.2審核產(chǎn)品發(fā)貨（通知）單#5.6.2財務(wù)管理制度規(guī)定相關(guān)授權(quán)審批人對產(chǎn)品發(fā)貨（通知）單審批，重點審核是否為賒銷客戶且信用額度是否在有效范圍內(nèi)，如 為現(xiàn)款

14、現(xiàn)貨客戶款項是否已經(jīng)結(jié)清等情況，審核無誤簽字確認(rèn)。財務(wù)部財務(wù)會計產(chǎn)品發(fā)貨單（銅桿/銅絲） 產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米）5.6.3i發(fā)貨#5.6.3倉管員依據(jù)產(chǎn)品發(fā)貨單中記錄的重量計算實際發(fā)貨數(shù)量每 件產(chǎn)品裝運(yùn)時查驗統(tǒng)計標(biāo)牌上的重量，以發(fā)貨時行吊磅稱的數(shù)量 確定本次實際發(fā)貨的總數(shù)量填寫發(fā)貨單上的實發(fā)數(shù)量，產(chǎn)品裝運(yùn) 完畢進(jìn)行地磅核實手續(xù)，查看實際發(fā)貨數(shù)量與重量是否與產(chǎn)品發(fā)物資部 采購部 保衛(wèi)部倉管員 送貨駕駛員 門衛(wèi)產(chǎn)品發(fā)貨單（銅桿/銅絲） 產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米） 電子磅碼單 出庫單貨單中記錄相符，開具電子磅碼單，顯示在磅的計量毛重、皮 重、凈重以及客戶名稱、代運(yùn)輸車號，由倉管員和運(yùn)輸此批產(chǎn)品 的送貨駕

15、駛員簽字確認(rèn)；倉管員依據(jù)產(chǎn)品發(fā)貨通知單裝銅米，產(chǎn) 品裝運(yùn)完畢進(jìn)行地磅稱重，開具電子磅碼單和出庫單，電子磅碼單顯示在磅的計量毛重、皮重、凈重以及客戶名稱、代 運(yùn)輸車號，由倉管員和押運(yùn)此批產(chǎn)品的押貨員簽字確認(rèn)，出庫單填寫發(fā)貨數(shù)量以及客戶名稱，由倉管員和押運(yùn)此批產(chǎn)品的押貨員 簽字確認(rèn)。#5.6.3銅桿銅絲：行吊計量的過磅數(shù)合計與地旖計量的結(jié)果差異不超過2% ,產(chǎn)品發(fā)貨單中記錄實發(fā)重量、數(shù)量，由倉管員和送貨駕駛員簽字確認(rèn)；行吊計量的過磅數(shù)合計與地旖計量的結(jié)果差異超過2%,必須查明原因，未查明原因不能發(fā)貨；#5.6.3 銅米：倉管員填寫出庫單，記錄收貨單位、品名、毛重、皮重（過磅 皮重+扣袋子）、地磅的

16、計量結(jié)果扣除袋子的重量等，由倉管員簽字和送貨員簽字確認(rèn)；#5.6.1產(chǎn)品發(fā)貨單、產(chǎn)品出庫單和電子磅碼單需連續(xù)編號以保證 其完整性；#5.6.4送貨駕駛員將獲批的產(chǎn)品發(fā)貨單或出庫單交與門 衛(wèi)，由其核實送貨車上所裝貨物與表單是否相符，并將信息在來訪及車輛登記簿中記錄，注明日期、車牌號、司機(jī)；并在當(dāng)月 i匯總整理出庫單-門衛(wèi)聯(lián)交與財務(wù)部簽收存檔。I5.6.4 i更新并維護(hù)倉庫臺賬! #5.6.5倉庫統(tǒng)計員根據(jù)出庫單和產(chǎn)品發(fā)貨單更新倉庫臺|賬，月底與會計進(jìn)行對賬工作。I I :5.6.5 運(yùn)新笄維護(hù)S售合同臺旅i #5.6.5銷售內(nèi)勤根據(jù)產(chǎn)品發(fā)貨單更新并維護(hù)銷售合同臺賬 |銷售臺賬（采購內(nèi)勤依據(jù)出庫單

17、更新并維護(hù)銅米的銷售 ，合同臺賬和銷售臺賬），定期與財務(wù)部維護(hù)的往來備查I賬進(jìn)行核對，確認(rèn)銷售合同執(zhí)行情況的真實性；，#5.6.5結(jié)合產(chǎn)品發(fā)貨單及出庫單及銷售合同臺賬 ， ，制應(yīng)收賬款明細(xì)表，明確客戶銷售合同執(zhí)行進(jìn)度，記錄與客戶 |款項結(jié)算情況，上報銷售副總和財務(wù)副總審核。I #5.6.6銷售內(nèi)勤將含賬齡的應(yīng)收賬款明細(xì)表每日報給總經(jīng)理和銷1售副總，高管及時了解應(yīng)收款情況，對超期限的應(yīng)收款及時采取 i措施加強(qiáng)回款力度，以保證資金安全及加快資金周轉(zhuǎn)。I 5.6.7 j向X收貨，皿磅余i而iI客戶確認(rèn)收貨，在出庫單-客戶聯(lián)中備注實收數(shù)量與公司銷售 I部取得聯(lián)系，確認(rèn)實收數(shù)量的準(zhǔn)確性，發(fā)生客戶實收數(shù)量

18、低于公 !司出庫單中記錄的實發(fā)數(shù)量，物資部倉管員查找原因：j實收數(shù)量誤差大于 2%等情況嚴(yán)重時，業(yè)務(wù)員應(yīng)到客戶所在i物資部統(tǒng)計員：產(chǎn)品發(fā)貨單（銅桿/銅絲）!1產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米）I1:出庫單HIFEHi_ _ _L_ _ tj銷售稱j丙勤：產(chǎn)品愛貨幣而稈而切i采購部i內(nèi)勤i產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米）|：出庫單iii銷售合同臺賬iii應(yīng)收賬款明細(xì)表IRIIIi編： 訓(xùn)：E：jT'ili'PUm法而而|公司管理層!銷售副總j|總經(jīng)理H地實地查找原因，確定問題責(zé)任方并將結(jié)果在調(diào)查報告中 記錄，上報銷售副總和總經(jīng)理審批；實收數(shù)量誤差小于2%等情況時，送貨駕駛員實地了解情況， 填寫磅差審批

19、單，寫明誤差形成原因，誤差具體數(shù)量、重 量等內(nèi)容，經(jīng)由銷售副總和總經(jīng)理審核確認(rèn)， 轉(zhuǎn)交物資部及財 務(wù)部作為發(fā)貨和確認(rèn)收入存在差異的依據(jù)。5.75.7.15.7.3回款與銷售收入確認(rèn)確認(rèn)收款#5.7.1公司規(guī)定收取客戶貨款的來源應(yīng)與銷售合同中記錄的客戶 名稱相符，且不得以私人名義向公司支付貨款；5.7.2確認(rèn)銷售收入及回款#5.7.2依據(jù)產(chǎn)品發(fā)貨單、出庫單信息，會計進(jìn)行確認(rèn)銷售 的賬務(wù)處理，并由財務(wù)副總審核確認(rèn)銷售賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性；#5.7.3公司銷售以賒銷為主，銷售內(nèi)勤定期將 應(yīng)收賬款明細(xì)表 與會計核對客戶貨款支付情況，會計依據(jù)確認(rèn)銷售明細(xì)賬及銷售 部的應(yīng)收賬款明細(xì)表 記錄情況，編制銷售收款月

20、度匯總表 明確當(dāng)月客戶支付及賒欠貨款、倉庫發(fā)貨數(shù)量等情況由銷售部和財務(wù)部共同核對簽字確認(rèn)，月末交與財務(wù)副總審核簽字。寧 a u 4 w u b u a ：4 a * 上jak aa > a *=>*4 aa ak ，L0 ia4！* , u ：>>>* ： ± i -口 * a m k a 0a4it-T*1d * a*!銷售退回#5.7.4發(fā)生客戶退貨情況時，業(yè)務(wù)員及時了解客戶退貨原因，并|將客戶退貨情況匯總填寫質(zhì)量反饋單交與質(zhì)檢員，質(zhì)檢員查i看質(zhì)量反饋單的反饋內(nèi)容是否合理、屬實：Ii客戶退貨原由不合理、不屬實：業(yè)務(wù)員與質(zhì)檢員一同到客戶處i確認(rèn)退貨產(chǎn)品

21、的真實性，并實地檢驗，將真實內(nèi)容在質(zhì)量反 饋單中記錄；I客戶退貨原由合理、屬實：質(zhì)檢員在質(zhì)量反饋單上簽字確-立口立口 務(wù)停 才肖 貝車RH 立口 務(wù) 財銷售部質(zhì)檢部 公司管理層1 !111； 1：財務(wù)副總銷售內(nèi)勤L. .j應(yīng)收賬款明細(xì)袤 1貼現(xiàn)票據(jù)11： 1；： 1： 1i ： I： Ii ： i會計財務(wù)副總 1!產(chǎn)品發(fā)貨單（銅桿/銅絲） 產(chǎn)品發(fā)貨通知單（銅米） 銷售收款月度匯總表:出庫單11 :1:1:11ii：i； ：i ：；1：i ：；1：i ：；1業(yè)務(wù)員質(zhì)檢員相關(guān)授權(quán)審批人11i質(zhì)量反饋單1銷售退貨審批/銷售管理制度 !i；ii：iiiI認(rèn)； #5.7.4業(yè)務(wù)員將經(jīng)過質(zhì)檢員確認(rèn)的質(zhì)量反饋單上報銷售副總 和總經(jīng)理審核，確認(rèn)結(jié)果：換貨：業(yè)務(wù)員與客戶聯(lián)系安排換貨時間等手續(xù)；退貨：業(yè)務(wù)員填寫退貨說明情況，上報銷售副總和總經(jīng)理 確認(rèn)后將質(zhì)量反饋單和退貨說明情況轉(zhuǎn)交物資部及財 務(wù)部備份，作為賬務(wù)處理依據(jù)。5.7.4客戶對賬#5.7.5僅賒銷客戶存在對賬情況，業(yè)務(wù)員季末查看應(yīng)收賬款明 細(xì)表中客戶賒銷余額大于 100,000元或賒銷期間超過1個月的情 況