019稅務(wù)會計管理辦法

1、稅務(wù)會計控制流程1. 目的：為貫徹國家有關(guān)財政法規(guī)、稅法和公司的有關(guān)規(guī)定，確保納稅各項事務(wù) 的完成。2. 范圍：公司內(nèi)部。3. 定義：無4. 職責：4. 1財務(wù)部：負責納稅籌劃、納稅申報，稅款解繳和納稅事務(wù)的辦理。5. 2物流部：負責收料單，領(lǐng)料單、成品收發(fā)單據(jù)的制作，倉庫手工賬的登記。6. 3制造系統(tǒng)：產(chǎn)量報表的提報和領(lǐng)料單的簽名確認。5. 作業(yè)規(guī)范：5. 1原始單據(jù)的收集、整理；5. 1. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計從財務(wù)當月的所有資料中，收集和整理各類稅務(wù) 相關(guān)的費用報銷單，發(fā)票、銷售單等原始單據(jù)，除入庫、領(lǐng)料單據(jù)、銷售成本表、 制造成本表、工資表、成品出庫單據(jù)外，其他單據(jù)的收集必須于次月1

2、0日前完成，并嚴格憑單入賬，編報相關(guān)報表。5. 1. 2財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計14日前編制材料入庫和消耗表分別交各相關(guān)倉管 和制造系統(tǒng)，各相關(guān)倉管 20日前開具所有入庫單并簽名交稅務(wù)主辦/ 會計，制造系統(tǒng)開出領(lǐng)料單并簽名于 20日前交稅務(wù)主辦/會計。5. 1. 3財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計根據(jù)當月銷項稅計劃，收集配比進項發(fā)票并編制 < 增值稅發(fā)票需求表 >并于10日前通知物控部付經(jīng)理，物控部付經(jīng)理于 12日前落實供應(yīng)商并反饋至稅務(wù)主辦/會計，供應(yīng)商在25日前在第一 次結(jié)款時提供相關(guān)增值稅發(fā)票。5. 2制作記賬憑證；5. 2. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核

3、 簽名。5. 3登賬、編制會計報表；5. 3. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計將會計數(shù)據(jù)呈報財務(wù)經(jīng)理分析審核后，登記相關(guān)賬簿，編制相關(guān)會計報表5. 4納稅申報5. 4. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計根據(jù)稅法規(guī)定的要求和期限，填制相關(guān)納稅申報 表、并將納稅申報表、會計報表和其他報稅資料經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核和董 事長批準后分別報送國稅、地稅。5. 5出口退稅、外匯核銷5. 5. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計按稅法規(guī)定根據(jù)收到的出口和收匯單據(jù)按規(guī)定交 外匯局核準，并報送國稅相關(guān)出口退稅資料。5. 6憑證、報表歸檔5. 6. 1財務(wù)部稅務(wù)主辦/會計及時整理和裝訂憑證、報表資料，并按會計檔案 管理辦法歸檔。6. 0處罰規(guī)定：7.

4、 1試運行處罰規(guī)定；7.1.1 在試運行過程中，若有不依流程作業(yè)者一律處以每單 10元的罰款。7.1.2 在試運行過程中，若有無法按照流程執(zhí)行的相關(guān)原因時，須及時知悉歐博老師 或稽核小組人員幫助處理，若沒有及時知悉時，當事人一律處以 10/單的罰款。6. 2正式運行處罰規(guī)定；6. 2. 1違反流程作業(yè)者一律處以10元/單的罰款。6. 2. 2相關(guān)單據(jù)未按本流程規(guī)定時限規(guī)定按時傳遞的，每延期一天罰款50元。6. 2. 3若有人為作弊，謀取私利，導(dǎo)致公司蒙受損失時，視情況給予 30100元 的處罰，情節(jié)嚴重者一律給予開除或追究相關(guān)法律責任。7. 0相關(guān)表單；無8. 0相關(guān)程序；無9. 0流程圖；財

5、務(wù)部操作流程崗位：稅務(wù)主辦操作流程責任部門/人表單工作內(nèi)容描述1稅務(wù)主辦報銷單、發(fā)票、銷售單等稅務(wù)主辦/會計從財務(wù)當月的所有 資料中，收集和整理各類原始單 據(jù)。原始單據(jù)的收 集、整理1F2稅務(wù)主辦/財務(wù) 經(jīng)理增值稅發(fā)票抵 扣，收料單、領(lǐng) 料單、成品入庫 單、成本計算表 等稅務(wù)主辦/會計根據(jù)當月銷項稅計戈L收集相配比進項發(fā)票，設(shè)計<增值稅需求計劃 >、產(chǎn)量報表等并 通知相關(guān)部門按要求開具相關(guān)的收料單、領(lǐng)料單、成品入庫單、成 本計算表，并提供相關(guān)稅票等。增值稅發(fā)票、收料 單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量 報表、成本計算表 等的確定和下達1F3相關(guān)部門增值稅發(fā)票抵 扣，收料單、領(lǐng) 料單、成品入庫 單、成

6、本計算表 等各相關(guān)部門開具或提供財務(wù)所需要的進項發(fā)票，相關(guān)的收料單、領(lǐng) 料單、成品入庫單等。增值稅發(fā)票、收料 單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量 報表、成本計算表 等的開具與提供4稅務(wù)主辦記賬憑證稅務(wù)主辦/會計編制會計憑證并經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理審核。1r填制憑證51!稅務(wù)主辦/財務(wù) 經(jīng)理會計報表 納稅申報表 其他相關(guān)資料稅務(wù)主辦/會計對當月數(shù)據(jù)進行分 析并呈報財務(wù)經(jīng)理審核后登記帳 簿、編制相關(guān)報表。登帳、編制會計 報表1F6稅務(wù)主辦/財務(wù) 經(jīng)理會計報表 納稅申報表 其他相關(guān)資料稅務(wù)主辦/會計根據(jù)財務(wù)經(jīng)理和董 事長審核后的報表、及相關(guān)的報稅 資料按稅法規(guī)定時限報送國稅、地稅。報送國稅、地稅完稅 資料1!7稅務(wù)主辦會計報表

7、 納稅申報表 其他相關(guān)資料稅務(wù)主辦/會計于次月28前整理和 裝訂憑證、報表資料等，并及時歸 檔。憑證、報表的整 理和裝訂1F8稅務(wù)主辦/財務(wù) 經(jīng)理報關(guān)單、核銷單 以及其他一些有 關(guān)出口退稅資料稅務(wù)主辦/會計根據(jù)收到的出口和收匯單據(jù)按規(guī)定交外匯局核準，并 報送國稅相關(guān)出口退稅資料。其他有關(guān)部門、出口退稅、外匯 核算的事情稅務(wù)會計崗位說明書1目的根據(jù)公司章程的基本規(guī)定以及公司的組織架構(gòu)的設(shè)置，管理崗位的職責分工予以明確化，力求責權(quán)分明，高效協(xié)調(diào)，以適應(yīng)現(xiàn)階段經(jīng)營管理和發(fā)展的客觀需 要。2適用范圍適用于財務(wù)部稅務(wù)會計崗位。3管理歸屬財務(wù)部經(jīng)理。4崗位概述4.1 職務(wù)名稱：財務(wù)部稅務(wù)會計4.2 直接上

8、級：財務(wù)經(jīng)理4.3 所屬部門：財務(wù)部4.4 合作對象：公司所有部門。4.5 對外機構(gòu)：稅務(wù)局、工商局、銀行等。5主要職責：5.1 負責日常會計賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。5.2 納稅申報和稅款繳納。5.3 合理利用資源，在不違反稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，節(jié)稅和避稅。5.4 稅收籌劃。6工作內(nèi)容6.1 認真貫徹國家有關(guān)財政法規(guī)、稅法和公司的有關(guān)規(guī)定。6.2 公司稅務(wù)帳務(wù)處理。作好原始憑證，記帳憑證的收集和審查工作，檢查其內(nèi)容真 實性，程序合法性，作好會計帳冊的登記、保管工作；作好財務(wù)報表的編制及分析工 作，對納稅異常事項報財務(wù)經(jīng)理處理6.3 參與稅收籌劃方案的制訂，并按照既定的方案組織實施；并做好相應(yīng)帳務(wù)處

9、理。6.4 按規(guī)定及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送相關(guān)報表與資料。6.5 負責管理稅務(wù)檔案資料，組織做好會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的保管和定期歸檔工作。6.6 參加存貨、財務(wù)、財產(chǎn)的清查、盤點工作。6.7 稅務(wù)處理過程中存在問題，及時向上級主管反映情況。6.8 負責定期向稅務(wù)機關(guān)納稅申報和稅款的繳解。6.9 完成上級主管交辦各項事宜。7主要責任7.1 確保會計憑證內(nèi)容真實，程序合法，保證帳務(wù)處理符合財經(jīng)，稅務(wù)法規(guī)。7.2 保持本職工作有序進行。7.3 保證財務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實性，完整性，可靠性。7.4 確保相關(guān)財務(wù)報表符合稅務(wù)機關(guān)要求。7.5 按規(guī)定組織實行會計監(jiān)督工作，保證公司財產(chǎn)安全。7.6 組織稅款的繳納，不得因個人的工作損失，造成稅務(wù)局稅收款罰款.8主要權(quán)力8.1 對內(nèi)容不真實，程序不符合規(guī)定的費用支出和違規(guī)原始憑證拒絕接受理。8.2 日常工作的檢查和監(jiān)督。8.3 財務(wù)計劃，