深圳營改增納稅人辦稅服務(wù)流程

1、深圳市國家稅務(wù)局營業(yè)稅改征增值稅納稅人辦稅服務(wù)指南佰盛國際商務(wù)（深圳）有限公司根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅201636號)，自2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。為方便納稅人及時辦理國稅業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項指引如下。一、 稅務(wù)登記(一) 尚未辦理國稅稅務(wù)登記的納稅人，請于2016年4月10日前到深圳市國家稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳辦理國稅稅務(wù)登記。1. 未領(lǐng)取國地稅聯(lián)合稅務(wù)登記證（聯(lián)合稅務(wù)登記證是指稅務(wù)登記證上加蓋有深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局公章）的納稅人，需帶原稅務(wù)登記證正

2、本及副本、公章前往辦理，國稅受理機關(guān)打印深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局納稅人基礎(chǔ)信息比對確認(rèn)表，此表需納稅人蓋章確認(rèn)，若納稅人確認(rèn)此表信息準(zhǔn)確的，不需要提供其他附件資料；若納稅人認(rèn)為此表信息不準(zhǔn)確，需要另外填寫確認(rèn)的，須提交相應(yīng)的資料，提交資料的具體種類按照變更稅務(wù)登記需提交的資料執(zhí)行。由國稅受理機關(guān)收繳舊證，重新發(fā)放稅務(wù)登記證。變更登記需提交的資料：變更稅務(wù)登記表、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件（營業(yè)執(zhí)照內(nèi)容無變化的不需提供）、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件2. 已領(lǐng)取國地稅聯(lián)合稅務(wù)登記證但為純地稅戶（稅務(wù)登記證上沒有國稅納稅編碼）的納稅人，需帶稅務(wù)登記證正本及副本前往辦理。由國

3、稅受理機關(guān)收繳舊證，重新發(fā)放稅務(wù)登記證。(二) 辦理國稅稅務(wù)登記后，可以登錄國稅網(wǎng)站查詢、辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，登錄賬號為納稅人識別號，初始密碼為國稅納稅編碼。二、 增值稅一般納稅人資格登記(一) 2015年度營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過515萬元（含本數(shù)）的納稅人1. 納稅人填寫增值稅一般納稅人資格確認(rèn)書（以下簡稱確認(rèn)書），于2016年4月28日前到深圳市國稅主管機關(guān)文書受理窗口遞交確認(rèn)書。試點實施前已登記為一般納稅人的試點納稅人，無需辦理確認(rèn)手續(xù)。2. 若符合確認(rèn)書中不登記為一般納稅人條件之一的，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，在確認(rèn)書中勾選原因，并填寫選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明，于2016年4月2

4、8日前到主管國稅機關(guān)文書受理窗口遞交確認(rèn)書和選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。(二) 2015年度營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過515萬元的納稅人納稅人因經(jīng)營需要申請辦理一般納稅人資格登記的，填寫增值稅一般納稅人資格登記表，到深圳市國稅主管機關(guān)文書受理窗口遞交登記表，文書受理窗口登記后，當(dāng)場制作并送達增值稅一般納稅人認(rèn)定通知書。三、 發(fā)票使用(一) 試點納稅人需要使用增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），按以下流程辦理：1. 增值稅稅控系統(tǒng)資格登記納稅人填寫使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表，到深圳市國稅主管機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理使用增值稅稅控系統(tǒng)資格登記。深圳市國稅主管機關(guān)將參照原營業(yè)

5、稅發(fā)票使用情況，對小規(guī)模納稅人賦予增值稅普通發(fā)票二聯(lián)版票種、最高開票限額和數(shù)量；對一般納稅人按其勾選票種情況，賦予相應(yīng)的增值稅發(fā)票票種、最高開票限額和數(shù)量。2. 增值稅發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整賦予的增值稅發(fā)票票種、數(shù)量不能滿足經(jīng)營需要的，納稅人填寫納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表，攜帶經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件到深圳市國稅主管機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票票種及數(shù)量調(diào)整事項。3. 增值稅發(fā)票最高開票限額調(diào)整賦予的增值稅普通發(fā)票最高開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，納稅人填寫防偽稅控最大開票限額變更申請表（普通發(fā)票），到深圳市國稅主管機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理最高開票限額調(diào)整事項；賦予的增值稅專用發(fā)票最高開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，填

6、寫增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單和稅務(wù)行政許可申請表，到深圳市國稅主管機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理最高開票限額調(diào)整事項。上述第2、3點可在增值稅稅控系統(tǒng)資格登記時一并辦理，也可分別辦理。4. 增值稅稅控系統(tǒng)發(fā)行納稅人完成增值稅稅控系統(tǒng)資格登記后，按規(guī)定購買增值稅稅控專用設(shè)備。納稅人支付的初次購買稅控專用設(shè)備價款（金稅盤或稅控盤490元、報稅盤230元）以及技術(shù)維護費（330元），適用財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知（財稅201215號）規(guī)定，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。納稅人攜帶稅控專用設(shè)備及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，到深圳市國稅主管機關(guān)辦理稅控專用設(shè)

7、備發(fā)行，并參加免費的增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)培訓(xùn)。5. 增值稅發(fā)票領(lǐng)用納稅人需要領(lǐng)用發(fā)票的，可在稅控專用設(shè)備發(fā)行后，攜帶稅控專用設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)用簿、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明，在深圳市國家稅務(wù)局任一辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票。6. 增值稅發(fā)票開具納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開始使用，2016年5月1日前不得開具。(二) 2015年度享受營業(yè)稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人（含起征點以下個體工商戶）經(jīng)營活動需要使用發(fā)票的，可領(lǐng)用通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票（以下統(tǒng)稱普通發(fā)票）。其中，通用機打發(fā)票應(yīng)使用深圳國稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開票系統(tǒng)（可在深圳國稅網(wǎng)站下載）進行開具。1. 普通發(fā)票核定納稅人首次領(lǐng)用普通發(fā)票，需

8、要通過普通發(fā)票核定程序核定發(fā)票種類和數(shù)量。納稅人辦理國稅登記后即可辦理普通發(fā)票核定。所需資料：納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票專用章印模2. 普通發(fā)票核定調(diào)整稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量不能滿足納稅人生產(chǎn)經(jīng)營需要的，可通過普通發(fā)票核定程序進行調(diào)整。所需資料：納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表、發(fā)票領(lǐng)用簿、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件3. 普通發(fā)票領(lǐng)用納稅人可以按稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用發(fā)票。納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開始使用，2016年5月1日前不得開具。所需資料：發(fā)票領(lǐng)用簿、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明4. 普通發(fā)票驗舊非首次領(lǐng)用發(fā)票的

9、納稅人，領(lǐng)用發(fā)票前（通用定額發(fā)票除外）需先通過發(fā)票驗舊程序辦理已開具發(fā)票的驗銷手續(xù)。所需資料：發(fā)票領(lǐng)用簿、已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票。(三) 有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，可以申請印有本單位名稱的普通發(fā)票。納稅人應(yīng)書面向深圳市國稅主管機關(guān)申請使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人領(lǐng)取發(fā)票后，可自2016年5月1日起開始使用，2016年5月1日前不得開具。所需資料：印有本單位名稱發(fā)票印制表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票

10、專用章印模。四、 簽訂銀稅協(xié)議(一) 納稅人在完成國稅稅務(wù)登記，報告銀行帳號，核定稅種后，持稅務(wù)登記證副本和身份證件到已與深圳市國家稅務(wù)局簽約的銀行簽署委托代扣稅款協(xié)議書（以下簡稱銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議），同意銀行通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)扣繳稅款。(二) 納稅人在簽署完成銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議后，當(dāng)天起即可在辦稅服務(wù)窗口進行電子繳稅，第二天起可在國稅網(wǎng)站進行電子繳稅。(三) 可簽訂銀稅協(xié)議的銀行目前與深圳市國家稅務(wù)局簽約的聯(lián)網(wǎng)銀行共二十三家，分別是：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、交通銀行、民生銀行、平安銀行；深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、中信銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行、華廈銀行

11、、中國郵政儲蓄銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、杭州銀行、寧波銀行、廣州銀行、東莞銀行。納稅人可根據(jù)實際需要到上述任意一家銀行簽署銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議，但采取儲蓄扣稅方式繳稅的納稅人請按各區(qū)分局指定銀行簽署銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議。原已簽署過扣繳國稅銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議的納稅人，不需要重新簽訂協(xié)議。五、 營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠過渡(一) 已辦理營業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)的納稅人已在深圳市地方稅務(wù)局辦理過營業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)，備案有效期在2016年5月1日以后且屬于可享受增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠項目的試點納稅人，填寫營業(yè)稅改征增值稅減免稅備案登記表，于享受增值稅優(yōu)惠的第一個申報期前或申報時，到深圳市國稅主管機關(guān)文書受理窗口遞交營業(yè)

12、稅改征增值稅減免稅備案登記表。深圳市國稅主管機關(guān)根據(jù)原營業(yè)稅享受稅收優(yōu)惠情況直接辦理備案手續(xù)。(二) 未辦理營業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)的納稅人未在深圳市地方稅務(wù)局辦理過營業(yè)稅優(yōu)惠備案手續(xù)，但屬于可享受增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠項目的試點納稅人，應(yīng)根據(jù)深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站辦稅指南-稅收優(yōu)惠-增值稅優(yōu)惠辦理的列示，按照所享受優(yōu)惠項目提交納稅人減免稅備案登記表及對應(yīng)資料，于享受增值稅優(yōu)惠的第一個申報期前或申報時到深圳市國稅主管機關(guān)文書受理窗口辦理備案手續(xù)。增值稅優(yōu)惠備案手續(xù)從2016年5月起開始辦理。六、 營改增申報納稅(一) 按月申報繳納增值稅的一般納稅人，應(yīng)自2016年6月1日起向深圳市國稅機關(guān)辦理增值稅納稅申報。(二) 按季申報繳納增值稅的小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人，應(yīng)自2016年7月1日起向深圳市國稅機關(guān)辦理增值稅納稅申報，由于營改增試點自2016年5月1日起實施，申報所屬期為2016年5月1日至2016年6月30日。(三) 按次納稅的納稅人，應(yīng)自2016年5月1日起向深圳市國稅