公司財(cái)務(wù)管理制度1_第1頁
公司財(cái)務(wù)管理制度1_第2頁
公司財(cái)務(wù)管理制度1_第3頁
公司財(cái)務(wù)管理制度1_第4頁
公司財(cái)務(wù)管理制度1_第5頁
已閱讀5頁,還剩7頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章資金管理第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四章存貨管理第五章長期投資第六章固定資產(chǎn)第七章信貸管理第八章資本及資本金管理第九章稅務(wù)第十章費(fèi)用管理第十一章財(cái)務(wù)分析及控制第十二章對子公司的財(cái)務(wù)控制措施附貝U第一章總則第一條 為了規(guī)范安徽安盛建設(shè)工程有限公司 (以下簡稱公司) 的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況,修訂本制度。第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求,符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則 和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,具體會(huì)計(jì)核算制度遵照股份有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級單位

2、的財(cái)務(wù)管理工作,同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效 益。第五條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超

3、過 2000 元,超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)由有權(quán)審批 人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。(2)簽發(fā)支票的金額超過 10000元,在填寫申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào) 告及附件(合同、采購單、計(jì)劃書等)。(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。(4)未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理:(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額) 、

4、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。(5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對, 及時(shí)入帳。(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請,

5、分 管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核, 分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后,各項(xiàng) 費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單,財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付, 并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。第十一條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實(shí)行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣

6、告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必 須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。第十二條 公司與非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng),按實(shí)際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來單位、部門、個(gè)人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳,及時(shí)登記帳薄,準(zhǔn)確無誤地反映 其形成,回收及增減變化。第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨(dú)立核算

7、的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供 信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè) 帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財(cái)務(wù) 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整, 以反映目前狀況。 該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的

8、催收,財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮 以下條件:(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回 的應(yīng)收款項(xiàng)。涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條 存貨入庫時(shí),應(yīng)填制入庫單,出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單, 其存貨數(shù)量及金額要與 財(cái)

9、務(wù)核算相符。第十六條低值易耗品1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定 2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購。3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登 記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作 為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、 以控制各使用部門

10、的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度,及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各 使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實(shí)物核對,并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對。 在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào) 廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。第十七條 盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤虧或毀

11、損的存貨, 在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次, 盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符, 應(yīng)查 明原因,經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資, 包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心, 行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部

12、負(fù)責(zé)公司長期投資的管理, 并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核, 提請總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過。第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目, 符合國家產(chǎn)業(yè)政策、 布局政策的,由 公司審批,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在 100萬美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目,由公司自行審核,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案, 并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項(xiàng)目,及

13、所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核,按國家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會(huì)行使表決權(quán)。第二十二條 各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范 圍為:總投資在100萬元以內(nèi)(不含100萬元)的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三 產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí),需報(bào)公司備案??偼顿Y超過100萬元(含100萬元)以上的項(xiàng)目,由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司, 由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。對合資項(xiàng)目和外地投資的

14、項(xiàng)目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過 2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第二十四條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固 定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告,由辦公室、規(guī)劃部、 財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資

15、產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實(shí)物管理部門,一份交財(cái)務(wù)部門,實(shí)物管理應(yīng) 保持帳、卡、物三相符。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理, 各部門暫時(shí)閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。 固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度, 按照固定資產(chǎn) 的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn), 由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn) 的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護(hù),誰保養(yǎng)。第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真核對帳面數(shù)量,重新鑒 定質(zhì)量,查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),

16、由負(fù)責(zé) 保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報(bào)告,固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過 10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,數(shù)額較大的應(yīng) 報(bào)公司董事會(huì)審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)年損益。4、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理,該入帳的要入 帳,該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項(xiàng)目的管理

17、實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。在建工程項(xiàng)目每年清查、 核查一次,發(fā)生報(bào)廢或毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者 保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報(bào)批后,計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報(bào)批后,在籌建期內(nèi),計(jì)入開辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后,計(jì)入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算, 造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊??⒐Q算辦理完畢以后

18、, 按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。第七章信貸管理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:1、開立(注銷)銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財(cái)產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔(dān)保重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議, 均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄, 每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備 查。融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后,合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第八章資本及資本金管理第三十條資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。第三十一條 資本公積企業(yè)在

19、籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng) 實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。第九章稅務(wù)第三十二條 稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。第十章費(fèi)用管理第三十三條 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃,費(fèi)用總額與 營業(yè)收入掛鉤,獎(jiǎng)金總額與利潤掛鉤,在計(jì)劃內(nèi), 各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)

20、開支, 超過預(yù)算 的,應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算,報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng) 10%以內(nèi)的,由公司總會(huì)計(jì)師審批;預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的,修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用)第三十五條費(fèi)用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。(1)公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書處歸口管理。(2)公司采購辦公用品及其他物品,各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)

21、的會(huì)費(fèi),職工福利費(fèi),職工醫(yī)藥費(fèi) 報(bào)銷,電話費(fèi),小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。(3)職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。(4)出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。(5)離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。(6)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。(7)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單 報(bào)銷。(8)各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。(9)外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請,批準(zhǔn)后再 實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理

22、批準(zhǔn)后報(bào)銷。2、審批、報(bào)銷權(quán)限上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷。超過 1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn),總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差,由部門經(jīng) 理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),各非獨(dú)立核算的二級單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)

23、經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清, 差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單,先由本部門經(jīng)理簽字, 再由財(cái)務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費(fèi)因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用:(1)根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專 人審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。(2)其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi):根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)

24、并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎(jiǎng)金與各單位的 利潤掛鉤。5、職工福利費(fèi)用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、 醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時(shí),將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險(xiǎn)種,選擇保險(xiǎn)公司,索賠等。 各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)

25、、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn),因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行,遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),應(yīng)及時(shí)通知公司,以便及時(shí)辦理索賠。7、董事會(huì)費(fèi)1)每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。2)預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開支,由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。3)每年的董事會(huì)費(fèi)用開支情況,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。第十一章財(cái)務(wù)分析及控制第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié) 合,以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:1、預(yù)算執(zhí)行情況分析;2、差異分析及控制報(bào)告;3、對銷售收入、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;4、成本分

26、析、控制成本支出;5、對各項(xiàng)費(fèi)用定量分析,將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi);6、利潤分析報(bào)告;7、現(xiàn)金流量分析;8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析;10、資本運(yùn)作分析。財(cái)務(wù)分析工作的工作程序:1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);2、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析;3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時(shí)、按要求提供,以滿足財(cái)務(wù)分析的 要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公 司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分

27、析后,結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章對子公司的財(cái)務(wù)控制措施第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì) 憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要 有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加 快款項(xiàng)收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳

28、,對歷史形成的長期未達(dá)帳要 跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡?。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直 接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財(cái)會(huì)部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度, 經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級上報(bào), 公司對敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度 和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。第四十條加強(qiáng)對子公司籌

29、資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容 包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司 資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公

30、司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收 帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失 ,加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理 1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論,財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外 投資,對本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理 時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因, 采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論