第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅(課后作業(yè))

1、第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的是（ ）。A.進口小轎車自用的企業(yè)B.購進汽車用于銷售的4S店C.購進電動自行車并自用的王某D.自產(chǎn)小汽車獎勵員工的汽車生產(chǎn)企業(yè)2.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，納稅人購買車輛并自用時，下列各項應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（ ）。A.增值稅稅款B.控購費C.車輛牌照費D.車輛裝飾費3.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列選項中符合車輛購置稅征收管理有關規(guī)定的是（ ）。A.進口自用應稅車輛的，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.納稅人應當在向公安機關等車輛

2、管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)后，繳納車輛購置稅D.納稅人購置需要登記注冊的應稅車輛，應當向納稅人機構所在地或住所地申報納稅 4.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列選項中，免征車輛購置稅的是（ ）。A.自行車B.縣政府自用的辦公車輛C.設有固定裝置的非運輸車輛D.長期來華定居專家在境內(nèi)購買1輛自用小汽車5.A公司2016年3月接受捐贈小汽車10輛自用，經(jīng)稅務機關審核，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%。則A公司應繳納車輛購置稅（ ）元。A.86400B.80000C.93919.14D.1000006.某國駐我國的外交

3、官乙某將自用5年的一輛進口小轎車轉讓給我國公民，該小轎車進口時的關稅完稅價格為100萬元，轉讓時的成交價格為60萬元。已知該型號小轎車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為75萬元，小轎車進口時適用的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，則受讓方應當繳納車輛購置稅（ ）萬元。A.5B.6.59C.7.5D.13.197.某市一家企業(yè)已登記注冊的一輛自用的小轎車（已繳納車輛購置稅），其底盤發(fā)生更換，支付價款95000元，國家稅務總局核定的同類型新車的最低計稅價格為400000元，該企業(yè)應繳納車輛購置稅（ ）元。A.28000B.13571.43C.32000D.08.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列車船

4、中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A.摩托車B.非機動駁船C.掛車D.拖拉機9.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列各項中，應繳納車船稅的是（ ）。A.外國駐華使領館的汽車B.武裝警察部隊專用車C.無償出借的載客汽車D.捕撈、養(yǎng)殖漁船10.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起（ ）內(nèi)免征車船稅。A.1年B.3年C.5年D.10年11.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（ ）在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。A.國務院B.國家稅務總局C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關12.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A.半掛牽引車按照貨車稅額的50%計稅B

5、.客貨兩用車按照客車的稅額計算車船稅C.拖船按照機動船舶稅額的50%計稅D.專用作業(yè)車的計稅單位為每輛13.某船舶公司2015年擁有機動船舶5艘，其中凈噸位2500噸的3艘，其余的凈噸位均為1800噸；擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位均為2800噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率均為3600千瓦。其所在省人民政府規(guī)定機動船舶車船稅計稅標準為：凈噸位2012000噸的，每噸4元；凈噸位200110000噸的，每噸5元。該船舶公司2015年應繳納車船稅（ ）元。A.59100B.91960C.88700D.10390014.根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。A.電

6、網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.融資租賃合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.稅務登記證15.下列應稅憑證中，應按定額5元繳納印花稅的是（ ）。A.組織機構代碼證B.稅務登記證C.記載資金的賬簿D.商標注冊證16.下列應計算繳納印花稅的是（ ）。A.無息、貼息貸款合同B.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同 C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.施工單位分包給其他施工單位的分包合同17.2015年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價款為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2015年12月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進行修改。已知購

7、銷合同印花稅稅率為0.3，則甲企業(yè)2015年12月針對該合同應補繳印花稅（ ）元。A.0B.60C.150D.24018.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值100萬元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉困難，到期無力償還貸款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權轉移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)，按照市場公平交易原則注明辦公樓價值為100萬元，銀行另支付給甲企業(yè)20萬元差價款。已知借款合同印花稅稅率為0.05，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅稅率為0.5。針對上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納印花稅（ ）元。A.500B.550C.605D.54019.某學校委托一服裝加工企業(yè)為其

8、定做一批校服，合同載明80萬元的原材料由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3，加工承攬合同印花稅稅率為0.5。服裝加工企業(yè)該項業(yè)務應繳納印花稅（ ）元。A.200B.240C.440D.600二、多項選擇題1.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（ ）。A.在境內(nèi)購買汽車銷售的中國公民B.進口摩托車銷售的外國公民C.在境內(nèi)受贈電車自用的中國公民D.在境內(nèi)受贈掛車自用的外國公民2.下列說法中，正確的有（ ）。A.境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征車船稅B.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅C.納稅人以受贈、獲獎等方式取得

9、并自用的應稅車輛的計稅價格，一般以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)，計算車輛購置稅D.納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納車輛購置稅3.根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應并入車輛購置稅計稅依據(jù)中計算繳納車輛購置稅的有（ ）。A.購買者隨購買車輛支付的零部件價款B.購買車輛支付的車輛裝飾費C.購買者支付的增值稅稅款D.購買者支付的控購費4.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報汛（警）、聯(lián)絡的設有固定裝置的指定型號的車輛，國務院給予免稅或減

10、稅B.長期來華定居專家進口1輛自用的小汽車，免征車輛購置稅C.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅D.符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛已經(jīng)繳納車輛購置稅的，準予納稅人申請退稅5.下列各項中，免征車輛購置稅的有（ ）。A.叉車B.挖掘機C.農(nóng)用三輪運輸車D.武警部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛6.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。A.國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅價格為納稅人提供的有效價格證明注明的價格B.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動所開票收取的有關費用，應屬于經(jīng)營性收入，企業(yè)在代理過程中按規(guī)定支付給有關部門的費用，企業(yè)已作為

11、經(jīng)營性支出列支核算，其收取的各項費用并在一張發(fā)票上難以劃分的，應作為價外收入計算征收車輛購置稅C.納稅人未按規(guī)定納稅的，不能提供購車發(fā)票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關應按同類型應稅車輛的最低計稅價格征稅D.納稅人未按規(guī)定納稅的，回落籍地后提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費用之和高于核定的最低計稅價格的，落籍地主管稅務機關還應對其差額計算補征車輛購置稅7.根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中屬于車輛購置稅的繳稅方法的有（ ）。A.自報核繳B.集中征收繳納C.代扣代繳D.委托代征8.甲企業(yè)2014年1月份購置一輛國產(chǎn)小汽車自用，繳納車輛購置稅10萬元，2015年3月份該小汽車因質(zhì)量不合

12、格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于上述情形的說法中，正確的有（ ）。A.甲企業(yè)可以到主管稅務機關申請退還車輛購置稅B.甲企業(yè)申請辦理退稅手續(xù)時，應提供生產(chǎn)企業(yè)開具的退車證明和退車發(fā)票C.甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅10萬元D.甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅9萬元9.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定， 以下關于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.半掛牽引車和掛車屬于貨車的稅目D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算10.根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（ ）。A.拖船B.掛車C.警用車船D.捕撈、

13、養(yǎng)殖漁船11.根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起10年內(nèi)免征車船稅D.經(jīng)批準臨時入境的外國車船不征收車船稅12.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地C.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得

14、車船所有權或者管理權的次月D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅13.甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為（ ）。A.甲企業(yè)B.乙企業(yè)C.丙企業(yè)D.丁先生、戊單位14.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.銀行設置的現(xiàn)金收付登記簿 B.個人出租門店簽訂的租賃合同 C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單15.根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（ ）。A.簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為總包金額減去分包金額B.貨

15、物運輸合同的計稅依據(jù)為取得運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費C.技術開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬、使用費和研究開發(fā)經(jīng)費D.營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額16.根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列應稅合同中，應按1的稅率計算繳納印花稅的有（ ）。A.財產(chǎn)租賃合同B.倉儲保管合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同17.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項合同中，按照“技術合同”貼花的有（ ）。A.技術開發(fā)合同B.技術咨詢合同C.一般的法律、會計、審計方面的咨詢合同D.技術服務合同18.下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（ ）。A.無息

16、貸款合同B.專利證C.技術合同D.工商營業(yè)執(zhí)照副本19.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計650000元的鋼材換取750000元的水泥，乙公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有（ ）。A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅20.下列關于印花稅的說法中，正確的有（ ）。A.對多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應當在書立或領受時貼花C.對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，由稅務機關責令改正，并處以20

17、00元以上5000元以下的罰款三、計算問答題1.某高新技術企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊資本500萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證、稅務登記證各一份；（2）建賬時共設7個營業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實收資本500萬元；（3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價值100萬元的貨物換進乙企業(yè)150萬元的貨物，并支付差價款50萬元；（4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬元，當年支付利息1萬元；（5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；（6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬元，但未約定租賃期限

18、。要求：按順序回答下列問題，每問均需計算出合計金額，計算結果用單位“元”表示。（1）計算領受權利、許可證照應繳納的印花稅；（2）計算設置營業(yè)賬簿應繳納的印花稅；（3）計算簽訂以貨易貨合同應繳納的印花稅；（4）計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；（5）計算簽訂廣告牌制作合同應繳納的印花稅；（6）計算簽訂房屋租賃合同應繳納的印花稅。2.甲企業(yè)于2015年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內(nèi)租金

19、收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；（2）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權轉移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)；（3）12月份與乙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入按乙公司2015年2016年實現(xiàn)利潤的30%支付；（4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物；（5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元；（6）與貨運

20、公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）；（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲企業(yè)使用的證照應繳納印花稅；（2）甲企業(yè)當年使用的賬簿應繳納印花稅；（3）甲企業(yè)簽訂租賃合同應繳納印花稅；（4）甲企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務應繳納印花稅；（5）甲企業(yè)簽訂轉讓技術合同應納印花稅；（6）甲企業(yè)簽訂以物易物合同應繳納印花稅；（7）甲企業(yè)簽訂受托加工合同應納印花稅；（8）甲企業(yè)與貨運公司簽訂運輸合同應納印花稅；（9）甲企業(yè)與鐵路部門簽訂運輸合同應納印花稅。參考答案及解析一、單項選擇題1. 【答案】A【解析】選項B和D：車輛購

21、置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應稅車輛并“自用”的單位和個人，用于銷售和獎勵員工的，由購買者和員工繳納車輛購置稅；選項C：車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置“應稅車輛”并自用的單位和個人，電動自行車不屬于應稅車輛，不繳納車輛購置稅。2. 【答案】D【解析】選項A：車輛購置稅的計稅依據(jù)為納稅人購買車輛所支付的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款；選項B：控購費是政府的行政性收費，不屬于價外費用的范圍，不并入計稅價格計稅；選項C：車輛購置稅的價外費用不包括向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費。3. 【答案】B【解析】選項A：進口自用應稅車輛的，應自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；選項C：

22、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)“前”，繳納車輛購置稅；選項D：納稅人購置需要登記注冊的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅。4. 【答案】C【解析】選項A：自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，不征收車輛購置稅，并不屬于免稅范圍；選項B：政府的辦公車輛沒有免稅的規(guī)定；選項D：長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅，在境內(nèi)購買車輛的沒有免稅優(yōu)惠。5.【答案】D【解析】納稅人受贈使用應稅車輛的，以國家稅務總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅。A公司應繳納的車輛購置稅=100000×10×10%=100000（元）。6.【答案】

23、B【解析】免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10%，則受讓方應當繳納車輛購置稅=100×（1+20%）÷（1-9%）×（1-10%×5）×10%=6.59（萬元）。7.【答案】A【解析】對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換的，計稅價格按國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格的70%計算。該企業(yè)應繳納的車輛購置稅=400000×70%×10%=28000（元）。8. 【答案】D【解析】車船稅的征稅范

24、圍不包括拖拉機。9. 【答案】C【解析】選項ABD：屬于免征車船稅的范圍。10. 【答案】C【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。11. 【答案】C【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。12. 【答案】C【解析】選項A：半掛牽引車按照貨車的稅額計稅，但沒有50%的規(guī)定；選項B：客貨兩用車按照貨車的稅額計算車船稅；選項D：專用作業(yè)車的計稅單位為整備質(zhì)量每噸。13.【答案】B【解析】拖船和非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。該船舶公司2015年應繳納的車

25、船稅=5×3×2500+2×4×1800+2800×4×5×50%+2×3600×0.67×5×50%=91960（元）。14. 【答案】B【解析】選項A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應按“購銷合同”計稅貼花，但是電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項BC：銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借合同）所簽訂的合同應按“借款合同”計稅貼花，融資租賃合同也屬于借款合同。選項D：房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土

26、地使用證應按“權利許可證照”計稅貼花，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。15. 【答案】D【解析】選項AB：不屬于印花稅的征稅范圍，不征印花稅；選項C：應按照0.5的稅率計算印花稅。16. 【答案】D【解析】選項ABC：屬于免稅范圍，不繳納印花稅；選項D：分包合同應按照簽訂新合同計算繳納印花稅。17.【答案】A【解析】對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。18.【答案】D【解析】對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花；在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權

27、轉移書據(jù)，按產(chǎn)權轉移書據(jù)的有關規(guī)定計稅貼花。甲企業(yè)應繳納印花稅=80×0.05×10000+100×0.5×10000=40+500=540（元）。19.【答案】C【解析】服裝加工企業(yè)應繳納印花稅=80×10000×0.3+40×10000×0.5=440（元）。二、多項選擇題1. 【答案】CD【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的單位和個人，其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為、受贈使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為

28、，所稱個人既包括中國公民又包括外國公民。2. 【答案】ABCD【解析】上述四個選項均符合規(guī)定。3. 【答案】AB【解析】選項C：車輛購置稅的計稅依據(jù)中不包括增值稅稅款；選項D：購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。4. 【答案】ABCD【解析】上述四個選項均符合規(guī)定。5. 【答案】ABCD【解析】上述選項均免征車輛購置稅，其中，選項AB，屬于設有固定裝置的非運輸車輛。6. 【答案】ABCD【解析】上述各項均符合車輛購置稅的相關規(guī)定。7. 【答案】ABCD【解析】車輛購置稅的繳稅方法包括：自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。8. 【答

29、案】ABD【解析】已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應到主管稅務機關申請退稅：（1）車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（2）符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的；（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予以退稅的情形。選項CD：車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計算退稅額，未滿1年的按已繳納稅款全額退稅。2014年1月到2015年3月已經(jīng)滿1年了，所以應退稅=10×（1-1×10%）=9（萬元）。9. 【答案】ABC【解析】拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算。10. 【答案】

30、CD【解析】選項AB：要照章征收車船稅。11. 【答案】ABD【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。12. 【答案】AB【解析】選項C：為取得車船所有權或管理權的“當月”；選項D：應當繳納車船稅。13. 【答案】AB【解析】印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。14. 【答案】BD【解析】選項AC：不屬于印花稅的征稅范圍。15. 【答案】BD【解析】選項A：簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的印花稅計稅依據(jù)為總包合同金額和分包合同金額之和；選項C：對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。16. 【答案】ABD【

31、解析】選項C：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5。17. 【答案】ABD【解析】一般的法律、會計、審計方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。18. 【答案】AD【解析】選項BC：沒有免稅規(guī)定，需要正常貼花納稅。19. 【答案】BC【解析】甲公司應納印花稅=（750000+650000）×0.3=420（元）。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。20. 【答案】ABC【解析】選項D：偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。三、計算問答題1. 【