財務(wù)報表各項指標計算方法

1、財務(wù)報表中各項指標的計算公式一、短期償債能力分析1. 營運資本二流動資產(chǎn)-流動負債2. 流動比率二流動資產(chǎn)硫動負債3. 速動比率二硫動負債4 保守速動比率二硫動負債5 現(xiàn)金比率二硫動負債二、長期償債能力分析1. 資產(chǎn)負債率二X100%2. 產(chǎn)權(quán)比率=X 100% 產(chǎn)權(quán)比率二資產(chǎn)負債率+3. 有形凈值債務(wù)率二X100%4. 利息償付倍數(shù)二息稅前利潤詩u息費用其中：息稅前利潤二稅前利潤+利息費用二稅后利潤+所得稅+利息費用5. 長期債務(wù)與營運資本比率二長期債務(wù)一6.定支出償付倍數(shù)二錮定支出固定支出償付倍數(shù)二+三、資產(chǎn)運用效率分析1 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入述' 資產(chǎn)平均余額其中：總資產(chǎn)平

2、均余額二寧2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)速、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入硫動資產(chǎn)平均余額其中：流動資產(chǎn)平均余額二寧2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù) 硫動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入錮定資產(chǎn)平均余額其中：固定資產(chǎn)平均余額二寧2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)八定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4. 長期投資周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入*期投資平均余額其中：長期投資平均余額二寧2長期投資周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)*期投資周轉(zhuǎn)率5. 其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入畫他資產(chǎn)平均余額其中：其他資產(chǎn)平均余額二寧2 其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)克他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6. 應收賬款周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入媲收賬款平均余額應收賬款周轉(zhuǎn)率

3、二賒銷凈額我收賬款平均余額其中：應收賬款平均余額二寧2應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)我收賬款周轉(zhuǎn)率7成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)成本唏貨平均凈額收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率二主營業(yè)務(wù)收入語貨平均凈額其中：存貨平均凈額二寧2 成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)城本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率 收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)二計算期天數(shù)卻攵入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率四、獲利能力分析1. 銷售毛利額二主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本銷售毛利率二銷售毛利額主營業(yè)務(wù)收入X100% 單一產(chǎn)品毛利額二銷量X單一產(chǎn)品毛利率二嶺肖售單價 多種產(chǎn)品毛利額二2單一產(chǎn)品毛利額或二主營業(yè)務(wù)收入總額X綜合毛利率綜合毛利率二22. 營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)

4、利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用營業(yè)利潤二貢獻毛益-固定成本其中：貢獻毛益二主營業(yè)務(wù)收入-變動成本二銷量X3. 營業(yè)利潤率二營業(yè)利潤 注營業(yè)務(wù)收入X 100%4. 銷售凈利率二凈利潤三主營業(yè)務(wù)收入X 100%5. 經(jīng)營杠桿系數(shù)二營業(yè)利潤變動率護銷量變動率經(jīng)營杠桿系數(shù)二基期貢獻毛益程期營業(yè)利潤6總資產(chǎn)收益率二收益總額 呼均資產(chǎn)總額X100%其中：收益總額二息稅前利潤7. 長期資本收益率二收益總額*期資本額X 100%其中：收益總額二息稅前利潤-短期利息或二稅前利潤+長期資本利息長期資本額二長期負債平均余額+所有者權(quán)益平均余額二+2+十2五、投資報酬分析1. 財務(wù)杠桿系數(shù)二普通股每股收益變動率兢

5、' 稅前利潤變動率財務(wù)杠桿系數(shù)二變動前的息稅前利潤喪動前的稅前利潤2. 爭資產(chǎn)收益率二凈利潤呼均所有者權(quán)益X100%其中：平均所有者權(quán)益二寧2 凈資產(chǎn)收益率二資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率二銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)=1一所以： 凈資產(chǎn)收益率二銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率二資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率二X凈資產(chǎn)收益率的變動率二資產(chǎn)收益率的變動率 財務(wù)杠桿系數(shù)3. 簡單資本結(jié)構(gòu)的每股收益二一發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù) 復雜資本結(jié)構(gòu)的基本每股收益二 復雜資本結(jié)構(gòu)的充分稀釋的每股收益二一4. 股票獲利率二一普通股每股市價X 100%其中：每股市場利得二期末股票市

6、價-期初股票市價5. 市盈率二普通股每股市價三每股收益6. 市凈率二普通股每股市價三每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資產(chǎn)二談行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)六、現(xiàn)金流量分析1 現(xiàn)金流量與當期債務(wù)比二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 硫動負債X 100%2債務(wù)保障率二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 寧X100%3償還到期債務(wù)比率二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量甘期到期負債X100%4. 每元銷售現(xiàn)金凈流入二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量W主營業(yè)務(wù)收入5. 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量二浚行在外的普通股股數(shù)X100%6. 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 輕部資產(chǎn)X100%7. 現(xiàn)金流量適合比率二一定時期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量寧X100%8. 現(xiàn)金再投資比率二X100%9. 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量覿金股利額10. 營運指數(shù)二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 磴營所得現(xiàn)金X100%7叮叮小文庫其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金二凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用七、業(yè)績計量與評價1 凈收益二凈利潤-優(yōu)先股股利2. 爭現(xiàn)金流量二凈收益+非現(xiàn)金費用 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量二凈現(xiàn)金流量-流動資產(chǎn)增加額+流動負債增加額-非經(jīng)營活動收益 自由現(xiàn)金流量二經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-資產(chǎn)投資支出3. 經(jīng)濟增加值二息前稅后經(jīng)營收益-使用的全部資金>資本成本率二稅后經(jīng)營收益-使用的股權(quán)資金權(quán)成本率基本經(jīng)濟增加值二息前稅后經(jīng)營利潤-報表總資產(chǎn)>