基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、余彭年慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（余彭年慈善基金會(huì)第一屆理事會(huì)第三次會(huì)議 2010年03月30日審議通過(guò)）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理, 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、基金會(huì)管理?xiàng)l例、民間非營(yíng) 利組織會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。第二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī) 構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi) 用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益； 建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn) 完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策， 規(guī)范財(cái)務(wù)信息

2、披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī) 定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘 書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一管理。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái) 務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事 長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。第六條基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門(mén) 的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審 計(jì)。第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng) 進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第三

3、章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位 責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）基金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi) 部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接 受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審 核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān) 系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái) 務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審 核財(cái)務(wù)決算等。（

4、三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、 執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做 好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四章 預(yù)算管理第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本 著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦 事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十一條 各管理部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入” “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí) 行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根

5、據(jù) 項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、 厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。第十三條 各管理部門(mén)須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作 內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核 準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門(mén) 應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng) 或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。第五章 收入管理第十四條 基金會(huì)的收入來(lái)源主要包括：（一）余彭年先生控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；（三）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益;第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入

6、性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管 理。第六章 支出管理第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲 行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健 全各項(xiàng)支出管理和審批制度。第七章成本（費(fèi)用）管理第二十一條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安

7、排使 用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事 業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、 管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核 算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。第二十三條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)， 必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。第二十四條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目管理部門(mén) 負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算,

8、按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用 支出的估算依據(jù)。第八章 票據(jù)管理第二十五條現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十六條各部門(mén)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根 聯(lián)向出納注銷。第二十七條如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。第二十八條財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作 好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀第九章資產(chǎn)管理第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)

9、資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在2000元以上的房屋、 設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、 盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況， 合理確定資產(chǎn)的使用 壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐 贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管 理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬 目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。第

10、三H一條 流動(dòng)資產(chǎn)：（一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù) 收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十二條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益， 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展 的重要手段。第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用 情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理 部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析

11、，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果， 并將分析結(jié)果及時(shí)反映 給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù) 收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái) 政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較 嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一章 財(cái)務(wù)決算第三十五條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成 本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。第三十六條嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上， 以

12、年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng) 濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào) 表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。第三十七條嚴(yán)格按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。第三十八條機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露第三十九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信 息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)， 其主要 形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō) 明書(shū)構(gòu)成。按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的

13、規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表 包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注， 說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō) 明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體 上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十二條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制， 報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可 對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi) 容，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史 資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它 會(huì)計(jì)資料。第四十四條基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)