最新注冊會計師稅法模擬考試試題54

1、注冊會計師稅法模擬考試試題54總分：57考試時間：120單選題1. 下列項目中允許扣除進項稅額的是（）（1分）原題（A）一般納稅人購進工程用物資（B）一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費（C）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價入庫的原材料（D）商業(yè)企業(yè)購進的已支付貨款貨物2. 某藥店（一般納稅人）2006年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售計劃生育藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的 進項稅額為9450元；本月購進稅控機，取得增值稅專

2、用發(fā)票注明價款 3418.80 元，稅額581.20元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（1分）原題（A）5239.75（B）6227.78（C）4397.01（D）3815.813. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000 元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的機動車 2輛，分別取得收入11000元（原 值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末 使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元.（以上收入 均

3、為含稅收入）（1分）原題（A）6916.24（B）5594.70（C）6493.16（D）6316.244. 某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2005年4月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入 35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898 元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元.該企業(yè)上 述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元.（金銀首飾消費稅率為5%（1分）原題（A）4048.29（B）5983.16（C）4081.62（D）05. 下列各項中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。（1分）原題（A）自建自用建筑物(B) 出租自建建筑物(C) 投資入股的建筑

4、物(D) 自建建筑物后銷售6. 下列各項中，不符合城市維護建沒稅規(guī)定的有()。(1分)原題(A) 凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅(B) 因減免稅而需進行 三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅(C) 代征代扣三稅”的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代征代扣地(D) 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城巾維護建設(shè)稅7. 根據(jù)海關(guān)法規(guī)定,進口貨物的完稅價格,由海關(guān)以進出口貨物的()為基礎(chǔ)審 定完稅價格.(1分)原題(A) 到岸價格(B) 申報價格(C) 實際成交價格(D) 離岸價格8. 某1993年從聯(lián)合企業(yè)礦山中獨立出來的鐵礦山，8月份開采鐵礦石5000噸，銷售

5、4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()元。(1分)原題(A) 33600(B) 56000(C) 22400(D) 280009. 下列各項中，不符合土地增值稅法有關(guān)規(guī)定的是().(1分)原題(A) 超過國家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除(B) 超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除(C) 因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除(D) 舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格10. 下列各項中，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是().(1分)原題(A) 市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地(B) 納稅單位無償使用免稅單位的土地(C) 中國

6、人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的土地(D) 非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地11. 下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是().(1分)原題(A) 產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人(B) 產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人(C) 產(chǎn)權(quán)出典的，承典人(D) 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞12. 下列車船中，以凈噸位作為車船使用稅計稅依據(jù)的有()。(1分)原題(A) 乘人汽車(B) 非機動船(C) 載貨汽車(D) 電車13. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價

7、值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公 司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。(1分)原題(A) 150(B) 600(C) 1050(D) 120014. 按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。(1分)原題(A) 出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局(B) 銷售別墅的某房地產(chǎn)公司(C) 承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院(D) 購買花園別墅的用戶15. 下列支出中允許在所得稅前扣除的有().(1分)原題(A) 向?qū)ｉT從事廣告業(yè)的部門支付的廣告性贊助支出(B) 租人固定資產(chǎn)提取的固定資產(chǎn)折舊(C) 擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息(D) 稅收的滯納金1

8、6. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是 ().(1分)原題(A) 資本性支出(B) 各項稅收滯納、罰款支出(C) 非廣告性質(zhì)的贊助支出(D) 無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分17. 從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的()以內(nèi),計提壞賬準備。(1分)原題(A) 5%(B) 10%(C) 3%(D) 3 %。18. 下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有()。(1分)原題(A) 勞務(wù)報酬所得(B) 特許權(quán)使用費所得(C) 財產(chǎn)租賃所得(D) 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得19. 稅收保全措施適用于()。(1分)原題(A) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人(B) 從事

9、牛產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人(C) 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人(D) 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人20. 下列項目中屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件中的核心要件是()。(1分)原題(A) 稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為(B) 稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為(C) 巳存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(D) 存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實多選題21. 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，其發(fā)生下列()業(yè)務(wù)時,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出(1分)原題(A) 已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程(B) 水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(C) 生產(chǎn)中的廢品所用購進貨物(D)

10、為捐贈而購進的貨物對外捐贈時22. 下列貨物中，適用增值稅稅率13%勺有()。(1分)原題(A) 農(nóng)用拖拉機(B) 農(nóng)用汽車(C) 人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品(D) 各類水產(chǎn)品的罐頭23. 在同一稅種中，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是()。(1分)原題(A) 消費稅(B) 營業(yè)稅(C) 關(guān)稅(D) 印花稅下列經(jīng)營收入中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有().(1分)原題24.(A) 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)收取的全部收入(B) 代理業(yè)務(wù)向委托方收取的全部報酬減去代付款項后的余額(C) 廣告代理業(yè)取得的全部收入減去廣告發(fā)布費后的余額(D) 娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用

11、24. 行李和郵遞物品進口稅簡稱行郵稅，其中，包含了在進口環(huán)節(jié)征收的()0(1分)原題(A) 增值稅(B) 消費稅(C) 城建稅(D) 教育費附加下列各項中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是()。(1分)原題26.(A) 納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量(B) 以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量(C) 金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準備掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比 折算成原礦數(shù)量(D) 續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn) 品折算成原煤數(shù)量25. 下列應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍是()。(1分)原

12、題(A) 存量房地產(chǎn)的買賣(B) 投資、聯(lián)營企業(yè)將已投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓(C) 房地產(chǎn)的出租(D) 個人之間耳換自有居住用房地產(chǎn)26. 下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的是()0(1分)原題(A) 個人所有的居住房屋及院落用地(B) 免稅單位職工家屬的宿舍用地(C) 對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的(D) 由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位白用的土地27. 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有().(1分)原 題(A) 公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的(B) 企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解

13、散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的(C) 在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的(D) 對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土 地、房屋權(quán)屬的28. 經(jīng)批準可以計提壞賬準備金的納稅人，其年末應(yīng)收賬款包括()。(1分)原題(A) 代墊的運雜費(B) 應(yīng)收票據(jù)(C) 其他應(yīng)收款(D) 關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款29. 計征企業(yè)所得稅時,下列項目中不允許扣除的項目有().(1分)原題(A) 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(B) 納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金(C) 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待(D) 企業(yè)直接捐贈給小學(xué)的

14、計算機設(shè)備30. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于()基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。(1分)原題(A) 能源(B) 交通(C) 港口(D) 碼頭31. 實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不準予扣除的項目有()。(1分)原題(A) 投資者的工資(B) 投資者及者家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除(C) 企業(yè)計提的各種準備金(D) 企業(yè)從業(yè)人員計稅標準內(nèi)的工資支出32. 納稅人因有特殊困難，可延期繳納稅款，所稱特殊困難是指().(1分)原題(A) 因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的(B) 當(dāng)期貨

15、幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的(C) 辦稅人員出差，無法計算稅款的(D) 未能及時結(jié)賬的33. 稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)對復(fù)議申請經(jīng)過審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為()，應(yīng)決定撤銷、變理，并可以責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為。(1分)原題(A) 主要事實不清的(B) 程序下不足的(C) 明顯不當(dāng)?shù)?D) 超越或者濫用職權(quán)的問答題34. 有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)是財政部、國家稅務(wù)總局。 (1分)原題35. 納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起60天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過60天的不得予以抵扣。 (1分)原題36. 增值稅一般納稅人用

16、于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對納稅人購置上述設(shè)備發(fā)生的費用，準予在當(dāng) 期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可按購置上述設(shè)備取得的增值稅專用 發(fā)票所注明的增值稅稅額，計入當(dāng)期增值稅進項稅額。 (1分)原題37. 對自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而只是購進后再銷售應(yīng)稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費品直接進入消費 品市場，而需進一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，同時不允許扣除上述外 購應(yīng)稅消費品的已納稅款。 _ （1 分） 原題38. 凡雙方簽訂承包、租賃合同，將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出 租者向承包、承租方收取的

17、承包費、租賃費，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營 業(yè)稅。 _ （1 分）原題39. 滑準稅是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格山高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的 方法，可以使進口商品的價格越高，其進口關(guān)稅稅率越低，進口商品的價格 越低，其進口關(guān)稅稅率越高。 _ （1 分） 原題40. 進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。_ （1 分） 原題41. 納稅單位與免稅單位共同使用、共同使用權(quán)土地下的多層建筑，對納稅單位 可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 _ （1 分） 原題42. 某施工單位將自己承包建設(shè)項目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位， 其轉(zhuǎn)包部分在

18、總承包合同中已繳過印花稅， 因而不必再次貼花納稅。 _ （1 分） 原題43. 非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人紐建 新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè) （ 公司） 的土地、房屋權(quán)屬，免征契 稅。_ （1 分） 原題44. 金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)、其他企業(yè)直接借出的款 項, 由于債務(wù)人破產(chǎn)、 關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的， 一律不 得作為財產(chǎn)損失在稅前進行扣除。 _ （1 分） 原題45. 外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的，其評估確認的投資價值與原賬面價 值的差額，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 _ （1 分） 原題46. 自 20

19、04年1 月20口起，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的 營銷人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅 費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵 （包括實物、有價證券等 ） ，應(yīng)根據(jù)所 發(fā)生費用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金” 所得項目征收個人所得稅， 由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。 _ （1 分） 原題47. 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)進行虛假申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限 期改正，并處 1萬元以下的罰款。 _ （1 分）原題48. 稅務(wù)所雖然不是稅務(wù)行政處罰的主體，但其可以對個體工商戶及未取得營業(yè) 執(zhí)照的單位，個人實施罰款額在 2

20、000元以下的稅務(wù)行政處罰。 _ （1 分）原 題49. 某商場為增值稅一般納稅人， 2007年 8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨 款分別 20 萬元和 36 萬元，進項稅額分別為 3.4 萬元和 6.12 萬元，其中第 一批貨款 20 萬元未付，第二批貨款 36 萬元當(dāng)月已付清。另外，先后購進這 兩批貨物時已分別支付兩筆運費 0.26 萬元和 4 萬元，并取得承運單位開具的 普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批， 取得不含稅銷售額 18 萬元，采用委托銀行收款 方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回(3) 零售代銷的各種服裝，取得手續(xù)

21、費收入 1 萬元，代銷合同規(guī)定手續(xù) 費按不含稅價 2%計算。(4) 采取以舊換新方式銷售家用電腦 20 臺，每臺零售價 6500 元，另支 付顧客每臺舊電腦收購款 500元。要求：計算該商場 2007年 8月應(yīng)繳的增值 稅、營業(yè)稅。( 上述票證符合稅法規(guī)定 )_ (1分)原題50. 2006 年末，某國有工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 800 萬元，產(chǎn)品銷售成 本 650萬元，產(chǎn)品銷售銷售稅金及附加 38萬元；其他業(yè)務(wù)收入 200 萬元，其 他業(yè)務(wù)支出 150萬元；管理費用 100萬元，財務(wù)費用 40 萬元，營業(yè)外收入 100萬元，營業(yè)外支出20 萬元；當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額 2萬元，并按所得稅稅率 18

22、%計算應(yīng)納所得稅 0.36 萬元。經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所對該企業(yè)進行審計， 核實有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：(1) 管理費用 50 萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費 8 萬元，新購置的一輛小汽車14 萬元；(2) 財務(wù)費用 40 萬元，其中：尚未交付使用的融資租賃設(shè)備發(fā)生的利息6 萬元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5 萬元；(3) 營業(yè)外支出 120 萬元，其中：保險公司賠償企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失20 萬元；(4) 本年實際收到稅務(wù)機關(guān)先征后退的增值稅 10 萬元，未計入補貼收入 賬戶；(5) 本年盤盈價值 20 萬元的設(shè)備一臺， 已計入固定資產(chǎn)賬戶， 當(dāng)年提取 折舊 1 萬元。要求：請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)

23、規(guī)定， 指出企業(yè)計算所得稅時 出現(xiàn)的錯誤，并重新計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。 _ (1 分) 原題51. 2004 年某中外合資飯店中方單位出具土地使用權(quán)，外方出資 500 萬元 作為注冊資本合作興辦。(1) 2004 年獲利 60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤 20 萬元購買另 一投資者的股權(quán)；(2) 2005 年獲利 50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤 20 萬元增加本 企業(yè)注冊資本；(3) 2006 年該飯店取得業(yè)務(wù)收入 4000 萬元，有關(guān)業(yè)務(wù)支出 1800 萬元， 繳納營業(yè)稅 200 萬元，當(dāng)年支付 150 名員工工資總額 540 萬元，按規(guī)定提存 醫(yī)療保險基金、住房公積金、退

24、休保險基金等基金 108 萬元；支付外方 5 名 管理人員境外社會保險費 80 萬元；交際應(yīng) 酬費支出 40萬元；轉(zhuǎn)讓所持有的 中國境內(nèi)企業(yè)股票取得的凈收益 20 萬元；裝修餐廳支付費用 30 萬元，另上 交與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的飯店管理費 100 萬元。( 假設(shè)地方所得稅免征，稅率 30%)。要求：(1) 計算 2004 年外商投資者的再投資退稅額；(2) 計算 2005 年外商投資者的再投資退稅額；(3) 計算 2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 _ (1 分) 原題52. 高級工程師王某 2006 年全年取得如下收入：(1) 1月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個 人所得稅30

25、00元；同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅 300 元；(2) 2-4 月王某個人承攬甲單位一項設(shè)備安裝工程，計劃三個月完工， 按照進度甲單位第一個月支付 10000元，第二個月支付 20000 元，第三個月 支付 30000 元。營業(yè)稅稅率 3%，城市維護建設(shè)稅稅率 7%，不考慮教育費附 加；(3) 6 月王某指控公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)， 法院裁定王某勝訴， 取得該公司的一次性經(jīng)濟賠償款 30000 元；(4) 7 月王某應(yīng)邀參加乙單位一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報 酬 50000 元，相關(guān)的個人所得稅由甲單位代付。 在不考慮其他稅費的情況下， 公司應(yīng)代

26、付的個人所得稅；(5) 9 月王某購物中獎，取得獎金 20000 元，王某通過民政局捐給災(zāi)區(qū) 10000 元；(6) 工某每月工資 6000元， 12 月年終一次性獎金 18000元。 根據(jù)上述資料計算并回答下列問題：(1) 王某當(dāng)月從 A 國取得的特許權(quán)使用費收入、利息收入應(yīng)在我國補繳 的個人所得稅；(2) 王某承攬的設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的個人所得稅；(3) 王某取得的一次性經(jīng)濟賠償款應(yīng)繳納的個人所得稅；(4) 乙單位應(yīng)代付的個人所得稅；(5) 王某中獎所得應(yīng)納個人所得稅；(6) 王某全年工資、獎金應(yīng)納個人所得稅。 _ (1 分) 原題53. 紅光百貨商場 (一般納稅人 )2006年 8月份發(fā)

27、生下列購銷業(yè)務(wù)：(1) 零售A型空凋機300臺，每臺3000元，商場派人負責(zé)安裝，每臺收 取安裝費 200 元。(2) 采取有獎銷售方式銷售電冰箱 100 臺，每臺 2800元；獎品為電子石 英手表，市場零售單價格 200 元，共計送出 50 只電子石英手表。(3) 收取客戶購買20臺A型空調(diào)機的預(yù)付款40000元，均已開具普通發(fā) 票，每臺 3000 元，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。(4) 將本商場自用 2 年的小汽車一輛，賬面原價 160000元，已提折舊 30000元，以 140000 元的價格售出。(5) 銷售給某使用單位空調(diào)機 10臺，已開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)注 明價款 26

28、000元， (增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)注明價款 27000元)。(6) 購進B型空調(diào)機100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 200000元, 雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進行結(jié)算。(7) 購進電冰箱 150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 300000元，但商 場因資金周轉(zhuǎn)困難只支付了 70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量原因， 退回某冰箱廠上期購進電冰箱 20臺，每臺單價 2000元，并取得廠家開具的 紅字發(fā)票。(8) 購進A型空調(diào)機20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 420000元， 貨款已付。(9) 為光明服裝廠代銷服裝一批，合同規(guī)定：每件服裝零售價 117元，共計 1000件，雙方約定手續(xù)費 5%( 按不含稅價計算 )；該商貿(mào)公司每件服裝實際零售價 150 元，本月實際銷售 800 件并將代銷清單返給光明服裝廠， 取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票。 要求：請依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定， 正確計算應(yīng)納增值稅、 營業(yè) 稅。( 上述購進貨物的稅控增值稅專用發(fā)票符合規(guī)定 )_ (1 分)原題54. 2006 年市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入8000 萬元，開發(fā)產(chǎn)品銷售成本 3500 萬元，產(chǎn)品銷售銷售稅余及附加 440 萬元；其他業(yè)務(wù)收入 500 萬元，其他業(yè)務(wù)支出 300 萬元；管理費用 200萬元，財務(wù)費