《2018年工會決算報表》填報說明.doc

1、感謝你的觀看2018年工會決算報表填報說明一、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱或規(guī)范簡稱，并加蓋 單位行政公章。各級主管部門填報本級報表時，應(yīng)在單位名 稱后加“（本級）（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī) 關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列；臨時代碼編制應(yīng)符合自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則。單位如已取得統(tǒng)一社會信用代碼，需按統(tǒng)一社會信用代碼9-17位信息填列本代碼。（三）統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā) 的統(tǒng)一社會信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會信用代碼的單位 暫不填列。統(tǒng)一社會信用代碼應(yīng)當(dāng)符合法人和其他組織統(tǒng) 一社會信用代碼編碼規(guī)則（GB32100-201

2、5）及相關(guān)修訂，以18位阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母表示，由登記管理部門 代碼1位、機(jī)構(gòu)類別代碼 1位、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼 6 位、主體標(biāo)識碼（即原組織機(jī)構(gòu)代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。（四）單位類別：根據(jù)單位性質(zhì)選擇填列，工會行政單 位、工會事業(yè)類單位、工會企業(yè)類單位、工會非營利組織單位。（五）預(yù)算層級：工會行政單位根據(jù)財務(wù)管理關(guān)系所確定的預(yù)算級次，選擇填列。選擇項有：全總、 全總本級、 省級工會、省總本級、市級工會、 市總本級、 縣級工會、縣總本級、縣屬基層工會、縣屬基層工會（鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、 工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)）、市屬產(chǎn)業(yè)工會、市屬基層工會、市屬 基層工會（鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)）、省

3、屬產(chǎn)業(yè)工會、省屬基層工會、省屬基層工會（鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、工業(yè)園區(qū)、開發(fā) 區(qū)）、在京中央企業(yè)工會、在京中央二級企業(yè)工會、在京中 央基層企業(yè)工會。工會所屬事業(yè)類、企業(yè)類、社團(tuán)類單位根據(jù)財務(wù)管理關(guān) 系所確定的預(yù)算級次，選擇填列。選擇項有：全總所屬、省 總所屬、市總所屬、縣總所屬、基層所屬。（六）所在地區(qū)：根據(jù)全國最新行政區(qū)劃選擇填列。（七）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。主管部門疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。選擇項有：工會會計制度、事業(yè)類會計制度、企業(yè)類會計制度、民間非營利組織會計制度。執(zhí)行事業(yè)單位會計制度或還在執(zhí)行科學(xué)事業(yè)單位會計 制度、高等學(xué)校會計制度等其他事業(yè)單位會計制度的均

4、 選擇事業(yè)類會計制度。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則或還在執(zhí)行小企業(yè)會計制度等其他企業(yè)類會計制度的均選擇企業(yè)類會計制度。（八）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。 其中：“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時 使用。“1”匯總錄入表，由各級主管工會、上級單位匯總錄 入各單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示調(diào)整表，由主管單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使 用。主管部門只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級 單位收入、支由虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收 入、支由和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報相關(guān)報表。（九）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇 填列?！? ”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未

5、 改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選 擇連續(xù)上報。“2”表示新增單位，由新設(shè)立的單位使用，包括因機(jī)構(gòu) 改革進(jìn)行合并、分立的單位。“ 3”表示上年應(yīng)報未報，由上一年度應(yīng)編未編決算報表 的單位使用。“4”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變 的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示其他，決算編報單位由現(xiàn)上述以外的情況時使 用。（十）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報 規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報表類型代碼”。二、工會決算情況表填報方法該表適用于各級工會組織填列。（一）收支余決算總表（主表1）本表反映單位本年度收入、支由、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。

6、 根據(jù)單位收入支由總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支由功能分類 科目分“類” “款” “項”分析填列。具體填列要求如下：1 .支由功能分類科目編碼、名稱：按照單位會計賬簿有 關(guān)明細(xì)賬記錄的支由功能分類科目“類”“款”“項”的編碼和名稱填列，相關(guān)科目信息應(yīng)符合 2018年政府收支分類科 目規(guī)定（包括有關(guān)科目修訂文件，下同） 。2018年工會資金中若不能按照支由功能分類科目區(qū)分 的，統(tǒng)一填入“ 2012999其他群眾團(tuán)體事務(wù)支由”項目。2 .年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)余的資金和結(jié)轉(zhuǎn)本 年使用的資金。本欄數(shù)據(jù)根據(jù)總賬、明細(xì)賬以及全總財務(wù)部 2018年底下發(fā)的關(guān)于年度終了結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金的帳務(wù) 處理規(guī)定

7、進(jìn)行處理后分析填列。財政資金需單獨區(qū)分后填列。3 .本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。其中財 政資金需單獨區(qū)分。4 .本年支由：填列單位本年度全部支由。其中財政資金 需單獨區(qū)分。5 .年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計=年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余+ 本年收入-本年支由。結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余需根據(jù)總賬、明細(xì)賬以及 全總財務(wù)部2018年底下發(fā)的關(guān)于年度終了結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn) 資金的帳務(wù)處理規(guī)定進(jìn)行處理后分析填列。財政資金需單獨 區(qū)分后填列。（二）收入明細(xì)表（主表 2）本表反映單位本年度依法取得的所有收入，包括撥繳經(jīng) 費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事 業(yè)收入、投資收益、其他收入。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬

8、 的發(fā)生數(shù)，按支由功能分類科目分“類”“款” “項”填列。2018年工會資金中若不能按照支由功能分類科目區(qū)分的，統(tǒng)一填入“ 2012999其他群眾團(tuán)體事務(wù)支由”項目。財政資金 按實際收入按支由功能分類科目區(qū)分。上級補(bǔ)助收入下需按二級明細(xì)科目填列。（三）支由明細(xì)表（主表 3）本表反映單位本年度為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、開展業(yè)務(wù)及 其他活動所發(fā)生的各項支由情況。根據(jù)單位支由總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按工會會計制度所列支由類科目和支由功能分類科目分“類”“款” “項”分析填列。2018年工會資金中若不能按照支由功能分類科目區(qū)分的，統(tǒng)一填入“ 2012999其他群眾團(tuán)體事務(wù)支由”項目。財 政資金需按實際支由功能

9、分類科目區(qū)分。（四）資產(chǎn)負(fù)債（主表 4）本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按單位執(zhí) 行工會會計制度要求填列。（五）基本情況表（附表）本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況以及房屋土地情況。人員數(shù)據(jù)向單位組織或人事部門獲取，房 屋土地部門向單位資產(chǎn)管理部門獲取。具體填列要求如下：1 .單位編制人數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門核定的編制 人員，區(qū)分“財政負(fù)擔(dān)”和“工會經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)”，基層工會財政負(fù)擔(dān)人數(shù)區(qū)分不由的填列“行政負(fù)擔(dān)”類。2 .年末實有人數(shù)：由本單位管理的年末人數(shù)，包括正式 人員、聘用人員和其他人員。3 .財會人員人數(shù)：由本單位組織或人事部門確定的從事 財務(wù)、會計、由納崗位的類人員。

10、4 .離退休人員：由本單位組織或人事部門確定的離退休 人員數(shù)量。5 .房屋建筑面積：填列單位房產(chǎn)證上由國家房屋管理部門頒發(fā)房屋產(chǎn)權(quán)證上的房屋建筑面積。“其中有工會產(chǎn)權(quán)的自有面積”：房產(chǎn)證上核定的屬工會所占有的房屋面積。6 .土地占用面積：填列單位實際占用的土地面積中已由 國土部門進(jìn)行土地所有權(quán)、使用權(quán)確權(quán)登記并頒發(fā)土地使用 證的土地面積?！捌渲杏泄a(chǎn)權(quán)的自有面積” ：土地證上核 定的屬工會所占有的土地面積。7 、工會事業(yè)單位決算情況表填報方法該表適用于所有執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的單位填列。（一）收支余決算總表（主表1）本表反映單位本年度收入、支由、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。 根據(jù)單位收入支由總賬、明細(xì)

11、賬的發(fā)生數(shù)，按支由功能分類 科目分“類” “款” “項”分析填列。具體填列要求如下：1 .支由功能分類科目編碼、名稱：按照單位會計賬簿有 關(guān)明細(xì)賬記錄的支由功能分類科目“類”“款”“項”的編碼和名稱填列，相關(guān)科目信息應(yīng)符合 2018年政府收支分類科 目規(guī)定（包括有關(guān)科目修訂文件，下同） 。2 .年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)余的資金和結(jié)轉(zhuǎn)本 年使用的資金。本欄數(shù)據(jù)根據(jù)總賬、明細(xì)賬分析填列。財政 資金需單獨區(qū)分后填列。3 .本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。需按支 由經(jīng)濟(jì)分類中基本支由和項目支由分別填列，基本支由指： 工資福利支由、商品服務(wù)支由、對個人和家庭的補(bǔ)助支由。項目支由指：單位為完

12、成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)， 在基本的預(yù)算支由以外，專項安排的支由。其中財政資金需單獨區(qū)分。4 .本年支由：填列單位本年度全部支由。需按支由經(jīng)濟(jì) 分類中基本支由和項目支由分別填列，基本支由指：工資福 利支由、商品服務(wù)支由、對個人和家庭的補(bǔ)助支由。項目支 由指：單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本 的預(yù)算支由以外，專項安排的支由。其中財政資金需單獨區(qū)分。5 .年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余合計=年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余+ 本年收入-本年支由。結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余需根據(jù)總賬、明細(xì)賬分析 填列。財政資金需單獨區(qū)分后填列。（二）收入決算表（主表 2）本表反映單位本年度依法取得的所有收入，包括財政撥 款收入、上級

13、補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上 繳收入、其他收入。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)， 按支由功能分類科目分“類”“款” “項”填列。財政撥款收入和上級補(bǔ)助收入需按支由經(jīng)濟(jì)分類中基 本支由和項目支由分別填列，基本支由指：工資福利支由、 商品服務(wù)支由、對個人和家庭的補(bǔ)助支由。項目支由指：單 位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本的預(yù)算支 由以外，專項安排的支由。（三）支由決算表（主表 3）本表反映單位本年度為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、開展業(yè)務(wù)及 其他活動所發(fā)生的各項支由情況。根據(jù)單位支由總賬、明細(xì) 賬的發(fā)生數(shù)，按支由經(jīng)濟(jì)分類和支由類科目和支由功能分類 科目分“類”“款” “項”分析填列。需

14、按基本支由和項目支由分別填列；系統(tǒng)中自動匯總由 支由合計數(shù)。（四）財政撥款支由決算表（主表 4）本表反映單位本年度所開支的財政資金中開展業(yè)務(wù)及 其他活動所發(fā)生的各項支由情況。根據(jù)單位支由總賬、明細(xì) 賬的發(fā)生數(shù)，按支由經(jīng)濟(jì)分類和支由類科目和支由功能分類 科目分“類”“款” “項”分析填列。需按基本支由和項目支由分別填列；系統(tǒng)中自動匯總由 支由合計數(shù)。（此表與主表3,表樣一致，僅專指支由中財政 資金部分。）（五）項目收入支由表（主表 5）本表反映單位本年度項目支由的明細(xì)情況，根據(jù)單位項 目支由明細(xì)賬年初結(jié)余、本年收入、本年支由數(shù)填寫。應(yīng)列示本年度涉及有工會資金或財政資金撥款的所有 項目。（六）資產(chǎn)

15、負(fù)債（主表 6）本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按單位執(zhí)行事業(yè)單位會計制度要求填列。（七）基本情況表（附表）與“一工會決算情況表中附表”的填報說明一致。四、工會企業(yè)單位會計情況報告表填報方法該表適用于所有執(zhí)行企業(yè)類會計制度的單位填列。（一）利潤表（主表 1）本表反映單位年度經(jīng)營情況， 收入、費(fèi)用、利潤等情況 按現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則要求填列。（二）資產(chǎn)負(fù)債（主表 6）本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按現(xiàn)行企 業(yè)會計準(zhǔn)則要求填列。（三）項目補(bǔ)貼收入支由表（主表3）本表反映單位本年度項目補(bǔ)貼收入支由的明細(xì)情況，根 據(jù)單位項目支由明細(xì)賬年初結(jié)余、本年收入、本年支由數(shù)填 寫。若涉及有工會資金

16、或財政資金補(bǔ)貼收入的需填此表，不 涉及的不填。（四）基本情況表（附表）與“一工會決算情況表中附表”的填報說明一致。五、工會民間非營利組織會計報告情況表填報方法該表適用于所有執(zhí)行民間非營利組織會計制度的單位 填列。（一）業(yè)務(wù)活動表（主表 1）本表反映單位年度收入、費(fèi)用、凈資產(chǎn)變動額等情況。按現(xiàn)行民間非營利會計制度要求填列。（二）資產(chǎn)負(fù)債（主表 6）本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按現(xiàn)行現(xiàn) 行民間非營利會計制度要求填列。（三）基本情況表（附表）與“一工會決算情況表中附表”的填報說明一致。六、編寫決算報告填報情況說明各級工會在編報工會決算情況表 的同時，應(yīng)編報工 會決算情況說明。在情況說明中應(yīng)對所填財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行必 要的說明和重點指標(biāo)進(jìn)行分析，具體可包括：（一）總體情況：1、當(dāng)年收入、支由、結(jié)余總體情況 及增長情況；2、資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資、借由款等項目的 總體情況及增長情況。（二）收入情況：1、各項收入的增幅及原因；2、收入的結(jié)構(gòu)、變動的主要原因；3、財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入重點說明。（三）支由情況：1