融資租賃公司財務(wù)制度

1、融資租賃公司財務(wù)制度目錄第一章總則.1第二章財務(wù)人員的崗位職責.1第三章會計政策.3第四章會計報告制度.4第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章資金管理制度 .6存貨管理 .8固定資產(chǎn)管理 .8收入管理制度 .9成本費用管理 .10利潤及利潤分配管理.12財產(chǎn)清查制度.13會計檔案管理制度.13附則.14第一章總則1 、為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。2 、公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。3 、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行

2、，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。4 、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務(wù)人員的崗位職責1 、財務(wù)部門的職能、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

3、強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。、積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。、厲行節(jié)約，合理使用資金。、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。、完成公司交給的其他工作。2 、財務(wù)部門的崗位職責公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組成。財務(wù)經(jīng)理的崗位職責嚴格遵守財經(jīng)紀律與本公司的各項規(guī)章制度 , 要隨時檢查各項制度在本公司的執(zhí)行情況 , 發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止 , 并及時書面報告公司董事會 .審核本公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要

4、求 , 是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及本公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持“收支兩條線”的原則。審核上報的財務(wù)資料, 確保上報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。編制本公司經(jīng)營費用的預(yù)算，并就經(jīng)營費用預(yù)算的執(zhí)行差異進行分析，然后報本公司總經(jīng)理及本公司的總公司。復核記賬憑證、 登記總賬、 核對明細賬、 編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告，按總公司的要求審核本公司的會計報表，并在限期內(nèi)寄回總公司財務(wù)部。格審核本公司物料收發(fā)憑證，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對本公司的實物與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。在堅持本公司的各項規(guī)章制度的前提下

5、，積極地配合公司總經(jīng)理推動公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好公司總經(jīng)理的參謀。做好本公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。協(xié)調(diào)好公司的財務(wù)崗位工作，并組織好公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會 , 總結(jié)公司財務(wù)工作中存在的問題和不足。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。按時完成領(lǐng)導交給的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好公司財務(wù)隊伍，將公司財務(wù)工作做好。審計的崗位職責認真貫

6、徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。會計的崗位職責按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，設(shè)臵會計科目，設(shè)臵總帳、明細帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學的帳薄體系，編制記賬憑證、登記會計明細賬和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚

7、，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時報告公司財務(wù)經(jīng)理。登記好有關(guān)備查賬簿 ; 定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。與庫管員共同驗收公司物料入庫，并填制入庫憑證。根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔。負責稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護，按時向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，并準時報送送財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確、真實。按時完成公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。出納的崗位職責嚴格、認真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

8、嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時向公司財務(wù)經(jīng)理反映。月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢， 并督促有關(guān)人員及時處理。為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保

9、密， 鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。出納員使用的各種印章， 如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖” 、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖” 、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損。出納人員不能兼任會計稽核、 會計檔案保管、 收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。按時完成公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。第三章會計政策公司財務(wù)部嚴格執(zhí)行企業(yè)會計

10、制度和企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司的實際情況，具體規(guī)定如下：1 、會計年度本公司采用公歷年度 , 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度。2 、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3 、記賬基礎(chǔ)及計價原則本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本法為計價原則。4 、外幣業(yè)務(wù)的核算本公司以人民幣為記賬本位幣。對于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按發(fā)生時的市場匯率折合為人民幣，期末外幣賬戶余額按期末市場匯率進行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯率差異屬于資本性支出的計入相關(guān)資產(chǎn)的價值，屬于收益性支出的計入當期損益。5 、現(xiàn)金等價物的確定標準本公司將期限較短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的

11、投資作為現(xiàn)金等價物。6 、壞賬準備核算方法壞賬的確認標準債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 , 以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款 ;債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù) , 且有明顯特征表明無法收回的貨款。壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準備。壞賬準備的計提方法和計提比例根據(jù)本公司董事會決議，壞賬準備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的 5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。7 、開辦費、長期待攤費用攤銷政策本公司開辦費先在長期待攤費用中歸集，待開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入當期損