內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案

1、內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等文件及 相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達成我單位內(nèi)部控制目標，實現(xiàn)單 位對經(jīng)濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標，對經(jīng)濟活動風險進行 防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。一、工作內(nèi)容（一）控制目標內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要 保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標為：1 .經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收 支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。2 .各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn) 實物與財務情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3 .會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真 實、

2、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。4 .提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政 任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用 效率。5 .作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決 策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制 作用，有效預防腐敗。（二）實施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。充分利用已經(jīng)開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風 險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追 蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時要做到：1 .對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里， 內(nèi)控跟蹤

3、到哪里。2 .突生重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特 別加以防范。3 .要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān) 督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互 分離。4 .各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管 得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務1 .梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務流程。全面梳理并完善預算管 理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項 目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務 流程中涉及到的部門、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎上完 善相關(guān)管理制度。2 .調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務的歸口管理 部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解

4、決跨部門協(xié)調(diào)問 題。對部門間和部門內(nèi)職責分工不合理處進行調(diào)整。3 .建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的崗位， 尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權(quán)限、人員要求、工資標 準以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價、 輪崗等制度。4 .明確經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務支由，設 置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風險避免審批權(quán)限高度集5 .建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估 和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮 作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設置、職能分工、崗 位責任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管 理職能固化到具體的

5、業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位 上。1、預算業(yè)務管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、 決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預算編制、預算 執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通 協(xié)調(diào)機制，提高預算編制的科學性； 建立預算執(zhí)行分析機制; 建立全過程預算績效管理機制等。2、收支業(yè)務管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立 健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃 管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任 制；加強對銀行

6、賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口 管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。5、合同管理。建設健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會 部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與 預算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組，下設辦公 室。（一）領(lǐng)導小組組長：（站長）副組長：（副站長）、（副站長）領(lǐng)導小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席 領(lǐng)導小組各項要求，推進我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決 試點工作中由現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況 的內(nèi)部控制體系。（二）領(lǐng)導小組辦公室辦公室主任：（站長）牽頭科室：站長室成員

7、科室： 副站長室，財務等科室。領(lǐng)導小組辦公室負責制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方 案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié) 調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設計并完成內(nèi)部手冊。（三）成員職責財務：協(xié)調(diào)設計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學 化精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳 和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理 內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、 政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務的梳理和整改。副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責 確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育 等業(yè)務的梳理和整改。開展風險評估，內(nèi)部控制評價、風險

8、 定期評估等業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理 和整改。站長：負責對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展 廉政風險防控工作的資料和經(jīng)驗。四、工作步驟我單位內(nèi)部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評 估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準備1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導小組和辦公室，全面負責內(nèi) 部控制規(guī)范的實施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案。草擬 內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導 班子辦公室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并向 領(lǐng)導小組辦公室報送名單。4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓。組織單位內(nèi) 各有關(guān)科室召開培訓會

9、，布置相關(guān)工作。(二)流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關(guān)業(yè)務的 流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料， 做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確， 并將梳理材料報送領(lǐng)導小組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務工作，負責梳理與其相關(guān)的預算申報、預 算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè) 務流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理， 建立預算執(zhí)行分析機制, 配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務梳理和整改。(三)風險評估1、風險自查。本單位針對各部門梳理生的流程、制度、 崗位職責等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提由風 險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設計合理性、運行有效 性做由

10、判斷。一(1)分析經(jīng)濟活動風險。結(jié)合會計法、預算法等法律 法規(guī)和相關(guān)業(yè)務的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟 活動業(yè)務流程和制度的風險。(2)查找風險點。在分析經(jīng)濟活動風險的基礎上，各 部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風險評 估、單位層面控制和業(yè)務層面控制的具體要求。結(jié)合實際工 作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中 存在的風險點。(3)提由風險應對措施。對照查找由來的風險點，結(jié) 合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提由初步的風險應對判 斷。2、綜合評估。領(lǐng)導小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào) 研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評 估整體風險。(1)訪談和調(diào)

11、研。領(lǐng)導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價 以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務進行現(xiàn)場查看與測 試。(2)綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結(jié)果進行 復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險 評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設 情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人 員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及 預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管 理情況、合同管理情況等業(yè)務層面控制進行風險評估。3、風險評估結(jié)果報領(lǐng)導小組審定。J

12、一(四)制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導小組審定的風險評估結(jié) 果，設計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設計或優(yōu)化， 明確各業(yè)務流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎上，與 相關(guān)制度進行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃 分職責權(quán)限，實施相應的分離措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明 確的，要明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序 和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務歸 口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預算控制之內(nèi)的 經(jīng)濟活動，要納入預算控制；對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊? 要進行完善；對未使用同一表單和

13、票據(jù)的，要設計并統(tǒng)一； 對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開 制度。3、領(lǐng)導小組辦公室復核。領(lǐng)導小組辦公室收集各部門 新的流程、制度、單據(jù)和風險文檔等資料并進行復核。復核 過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進行修改與完 善。4、確定內(nèi)控職責分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務的 歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的職責分 ZC o5、建立風險評估機制。對經(jīng)濟活動風險評估的組織方 式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設計，形成風險 評估機制。6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方 法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的 職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與 實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。（五）制定手冊1、制定內(nèi)部控制管理工作手冊初稿。匯總整理單 位層面和業(yè)務層面的內(nèi)控資料，以及風