內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

1、內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等文件及 相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達(dá)成我單位內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單 位對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 防范和管控，根據(jù)我單位實(shí)際情況，特制定本方案。一、工作內(nèi)容（一）控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要 保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：1 .經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收 支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2 .各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn) 實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3 .會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真 實(shí)、

2、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4 .提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政 任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用 效率。5 .作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決 策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制 作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實(shí)施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍為本單位。充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng) 險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追 蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。（三）實(shí)施原則在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)要做到：1 .對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里， 內(nèi)控跟蹤

3、到哪里。2 .突生重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特 別加以防范。3 .要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān) 督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互 分離。4 .各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管 得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù)1 .梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管 理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng) 目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完 善相關(guān)管理制度。2 .調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理 部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解

4、決跨部門協(xié)調(diào)問 題。對部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3 .建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位， 尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo) 準(zhǔn)以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價(jià)、 輪崗等制度。4 .明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支由，設(shè) 置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集5 .建立內(nèi)控評價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評估 和內(nèi)控評價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮 作用并適時(shí)更新。二、基本要求我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗 位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管 理職能固化到具體的

5、業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位 上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、 決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算 執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通 協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性； 建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制; 建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立 健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃 管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任 制；加強(qiáng)對銀行

6、賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口 管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)會(huì) 部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與 預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公 室。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組長：（站長）副組長：（副站長）、（副站長）領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席 領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)要求，推進(jìn)我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決 試點(diǎn)工作中由現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實(shí)際情況 的內(nèi)部控制體系。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室辦公室主任：（站長）牽頭科室：站長室成員

7、科室： 副站長室，財(cái)務(wù)等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方 案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié) 調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊。（三）成員職責(zé)財(cái)務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué) 化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等。負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳 和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理 內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算控制、收支控制、 政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。副站長：負(fù)責(zé)確認(rèn)部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé) 確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育 等業(yè)務(wù)的梳理和整改。開展風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部控制評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)

8、 定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負(fù)責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理 和整改。站長：負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開展 廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。四、工作步驟我單位內(nèi)部控制工作分為工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評 估、制度完善、制定手冊和驗(yàn)收交流六個(gè)階段。（一）工作準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負(fù)責(zé)內(nèi) 部控制規(guī)范的實(shí)施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案。草擬 內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo) 班子辦公室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送名單。4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。組織單位內(nèi) 各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會(huì)

9、，布置相關(guān)工作。(二)流程梳理成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的 流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責(zé)等資料， 做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確， 并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù) 算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè) 務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理， 建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制, 配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。(三)風(fēng)險(xiǎn)評估1、風(fēng)險(xiǎn)自查。本單位針對各部門梳理生的流程、制度、 崗位職責(zé)等，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，初步提由風(fēng) 險(xiǎn)控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計(jì)合理性、運(yùn)行有效 性做由

10、判斷。一(1)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合會(huì)計(jì)法、預(yù)算法等法律 法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險(xiǎn)。(2)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，各 部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評 估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合實(shí)際工 作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和主管部門的管理要求，查找流程和制度中 存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(3)提由風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對照查找由來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié) 合控制方法和工作經(jīng)驗(yàn)，逐個(gè)分析，提由初步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對判 斷。2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào) 研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風(fēng)險(xiǎn)自查進(jìn)行復(fù)核，并綜合評 估整體風(fēng)險(xiǎn)。(1)訪談和調(diào)

11、研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進(jìn)行實(shí)際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價(jià) 以及合理化建議等，同時(shí)選擇部門業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場查看與測 試。(2)綜合評估風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督室對部門風(fēng)險(xiǎn)自查結(jié)果進(jìn)行 復(fù)核，進(jìn)一步查找和確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合評估整體風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn) 評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè) 情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人 員的管理情況、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等單位層面控制，以及 預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管 理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。3、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。J

12、一(四)制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié) 果，設(shè)計(jì)防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進(jìn)行流程設(shè)計(jì)或優(yōu)化， 明確各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與 相關(guān)制度進(jìn)行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時(shí)，對于崗位不相容的，要明確劃 分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明 確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序 和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；對業(yè)務(wù)歸 口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預(yù)算控制之內(nèi)的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要納入預(yù)算控制；對未建立資產(chǎn)日常控制制度的, 要進(jìn)行完善；對未使用同一表單和

13、票據(jù)的，要設(shè)計(jì)并統(tǒng)一； 對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開 制度。3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門 新的流程、制度、單據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)文檔等資料并進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核 過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進(jìn)行修改與完 善。4、確定內(nèi)控職責(zé)分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的 歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運(yùn)行中的職責(zé)分 ZC o5、建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估的組織方 式、評估頻率、啟動(dòng)條件、關(guān)注重點(diǎn)等進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成風(fēng)險(xiǎn) 評估機(jī)制。6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方 法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的 職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與 實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。（五）制定手冊1、制定內(nèi)部控制管理工作手冊初稿。匯總整理單 位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風(fēng)