超會(huì)計(jì)科目及核算流程

1、超市會(huì)計(jì)科目及核算流程一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置新科目名稱科目特征部門核算現(xiàn)金銀行存款銀行存款-建行基本戶（賬號(hào)）銀行存款-工行保證金戶（賬號(hào)）其他貨幣資金應(yīng)收票據(jù)單位往來應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)收股利單位往來應(yīng)收利息單位往來應(yīng)收賬款單位往來應(yīng)收賬款-內(nèi)部銷售貨款單位往來應(yīng)收賬款一團(tuán)購銷售業(yè)務(wù)單位往來應(yīng)收賬款-售卡暫收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款-備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收禮-備用金-生鮮米購備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-收銀備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-行政備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-備用金-其他備用金個(gè)人往來部門其他應(yīng)收款-員工借款個(gè)人往來部門其他

2、應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-收銀長短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款-應(yīng)收罰款與責(zé)任賠款-資產(chǎn)損失責(zé)任賠款其他應(yīng)收款-墊付職工承擔(dān)款項(xiàng)其他應(yīng)收款-銀行H二單位往來其他應(yīng)收款-單位往來單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-應(yīng)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付費(fèi)用款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-預(yù)付款-預(yù)付工程設(shè)備款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-墊付款單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-存出保證金單位往來其他應(yīng)收款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收帳款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款計(jì)提預(yù)付賬款

3、單位往來部門預(yù)付賬款-內(nèi)部往來單位往來部門預(yù)付賬款-單位往來單位往來部門材料采購在途物資原材料部門包裝物包裝物-包裝袋包裝物-其他包裝物低值易耗品部門低值易耗品-耐用品部門低值易耗品-耐用品-在庫部門低值易耗品-耐用品-在用部門低值易耗品-耐用品-攤銷部門低值易耗品-消耗品部門材料成本差異庫存商品部門庫存商品-超市部門庫存商品-超市-食品部門庫存商品-超市-食品-17%部門庫存商品-超市-食品-13%部門庫存商品-超市-食品-13%扣除率部門庫存商品-超市-食品-0%部門庫存商品-超市-百貨部門庫存商品-超市-白貨-17%部門庫存商品-超市-百貨-13%部門庫存商品-超市-百貨-13%扣除率部

4、門庫存商品-超市-百貨-0%部門發(fā)出商品受托代銷商品受托代銷商品-超市受托代銷商品-超市-食品受托代銷商品-超市-食品-17%稅率受托代銷商品-超市-食品-13%稅率受托代銷商品-超市-食品-13%扣除率受托代銷商品-超市-食品-零稅率受托代銷商品-超市-百貨受托代銷商品-超市-百貨-17%稅率受托代銷商品-超市-百貨-13%稅率受托代銷商品-超市-百貨-13%扣除率受托代銷商品-超市-百貨-零稅率委托加工物資存貨跌價(jià)準(zhǔn)備待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用-廣告費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-賣場租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-辦公區(qū)租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-庫房租賃費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-空調(diào)取暖費(fèi)單位往來待攤

5、費(fèi)用-修理費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-垃圾處理費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-咨詢費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)單位往來待攤費(fèi)用-其他單位往來長期股權(quán)投資長期應(yīng)收款單位往來固定資產(chǎn)部門固定資產(chǎn)-房屋建筑物部門固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備部門固定資產(chǎn)-交通運(yùn)輸設(shè)備部門固定資產(chǎn)-其他設(shè)備部門固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)裝修部門固定資產(chǎn)-經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良部門累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程單位往來在建工程減值準(zhǔn)備工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)長期待攤費(fèi)用-修理費(fèi)長期待攤費(fèi)用-工程款長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)遞延所得稅資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待

6、處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢短期借款單位往來應(yīng)付票據(jù)單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票單位往來應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票-貨款單位往來應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票單位往來應(yīng)付賬款單位往來部門應(yīng)付賬款-超市單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-經(jīng)銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-食品單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-百貨單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷

7、-內(nèi)部轉(zhuǎn)貨供應(yīng)商單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-代銷-訂單差異單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營單位往來部門應(yīng)付賬款-超市-聯(lián)營-已收結(jié)賬單據(jù)單位單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈-經(jīng)銷單位往來部門應(yīng)付賬款-商廈-聯(lián)營單位往來部門預(yù)收賬款單位往來預(yù)收賬款-貨款單位往來預(yù)收賬款-團(tuán)購卡單位往來預(yù)收賬款-租金單位往來代銷商品款單位往來部門代銷商品款-超市單位往來部門代銷商品款-超市-食品單位往來部門代銷商品款-超市-食品-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-13%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-食品-13%扣除率單位往來部門

8、代銷商品款-超市-食品-零稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-17%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%稅率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-13%扣除率單位往來部門代銷商品款-超市-百貨-零稅率單位往來部門應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-17%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-13%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-13%扣除率應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-7%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-6%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-4%應(yīng)交稅金-

9、應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-17%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-13%應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅-零稅率應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房廣稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-營業(yè)稅其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-城建稅其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅其他

10、應(yīng)交款-代扣代繳稅金-增值稅-3%其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-所得稅其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-其他（國稅）其他應(yīng)交款-代扣代繳稅金-其他（地稅）其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款-員工押金部門其他應(yīng)付款-單位往來單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-清場保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-風(fēng)險(xiǎn)保證金（合同保證金）單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-供應(yīng)商保證金-質(zhì)量保證金單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-代收其他單位款項(xiàng)單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-預(yù)收款-預(yù)收非主營業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他應(yīng)付

11、款-單位往來-預(yù)收款-未處理發(fā)票銷售款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付費(fèi)用款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-待付款-待付工程設(shè)備款單位往來部門其他應(yīng)付款-單位往來-內(nèi)部往來單位往來部門其他應(yīng)付款-網(wǎng)銀匯劃專戶單位往來工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-失業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-工傷保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-醫(yī)療保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-生育保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)-其他人身保險(xiǎn)住房公積金應(yīng)付利息單位往來預(yù)提費(fèi)用單位往來預(yù)提費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-修理費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-廣告費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)-賣場租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃

12、費(fèi)-辦公區(qū)租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-租賃費(fèi)-庫房租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-空調(diào)取暖費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-保安費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-車輛租賃費(fèi)單位往來預(yù)提費(fèi)用-保潔費(fèi)單位往來預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款單位往來專項(xiàng)應(yīng)付演遞延所得稅負(fù)債實(shí)收資本上級(jí)拔入資本公積盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-補(bǔ)充流動(dòng)資金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-購建固定資產(chǎn)盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配

13、-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金禾潤分配-禾潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積禾潤分配-未分配禾潤生廠成本制造費(fèi)用萬務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入部門主營業(yè)務(wù)收入-超市部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-食品銷售部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-百貨銷售部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-聯(lián)營廠商單位往來部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-返利單位往來部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-食品銷售部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-百貨銷售部門主營業(yè)務(wù)收入-超市-折扣折讓-聯(lián)營廠商單位往來部門

14、其他業(yè)務(wù)收入單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-租金收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-租賃業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-管理服務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-新商品促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-宣傳促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-陳列促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-營運(yùn)服務(wù)收入-其他促銷服務(wù)費(fèi)單位往來部門其他業(yè)務(wù)收入-超市-材料銷售收入單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-餐飲業(yè)務(wù)

15、單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-代收代付業(yè)務(wù)單位往來其他業(yè)務(wù)收入-超市-其他單位往來投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤盈營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益營業(yè)外收入-資產(chǎn)再次評(píng)估增值營業(yè)外收入-接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入-罰款收入營業(yè)外收入-保險(xiǎn)理賠收入營業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)收益營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入-其他主營業(yè)務(wù)成本部門主營業(yè)務(wù)成本-超市部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-食品部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-百貨部門主營業(yè)務(wù)成本-超市-聯(lián)營廠商單位往來部門營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-營業(yè)稅其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-城建稅其

16、他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-教育費(fèi)附加其他業(yè)務(wù)支出-稅費(fèi)-其他其他業(yè)務(wù)支出-材料成本核算其他業(yè)務(wù)支出-餐飲業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)支出-代收代付業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)支出-其他銷售費(fèi)用部門銷售費(fèi)用廣告費(fèi)部門銷售費(fèi)用廣告費(fèi)媒體廣告費(fèi)部門銷售費(fèi)用廣告費(fèi)其他廣告費(fèi)部門銷售費(fèi)用租賃費(fèi)部門銷售費(fèi)用租賃費(fèi)賣場租賃費(fèi)部門銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)-其他房產(chǎn)租賃費(fèi)部門銷售費(fèi)用租賃費(fèi)設(shè)備租賃費(fèi)部門銷售費(fèi)用水電費(fèi)部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)部門銷售費(fèi)用-水電費(fèi)-收取水電費(fèi)部門銷售費(fèi)用一空調(diào)、取暖費(fèi)部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)部門銷售費(fèi)用一通訊費(fèi)一固定電話費(fèi)部門銷售費(fèi)用一通訊費(fèi)一移動(dòng)電話費(fèi)部門銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)-數(shù)據(jù)通信費(fèi)部門銷售費(fèi)用-交通費(fèi)

17、部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-設(shè)備維修部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-房屋維修部門銷售費(fèi)用-修理費(fèi)-修理材料部門銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用辦公費(fèi)部門銷售費(fèi)用辦公費(fèi)專用紙張部門銷售費(fèi)用辦公費(fèi)辦公耗材部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-電腦耗材部門銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)-購買發(fā)票部門銷售費(fèi)用辦公費(fèi)其他費(fèi)用部門銷售費(fèi)用書報(bào)資料費(fèi)部門銷售費(fèi)用-低值易耗品攤銷部門銷售費(fèi)用折舊費(fèi)部門銷售費(fèi)用檢驗(yàn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用展覽費(fèi)部門銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用部門銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用-租車費(fèi)用部門銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-修理費(fèi)部門銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過路過橋費(fèi)部門銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-停車費(fèi)部門銷售

18、費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-油料費(fèi)部門銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-年審年檢費(fèi)部門銷售費(fèi)用印刷費(fèi)部門銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)-發(fā)票印刷費(fèi)部門銷售費(fèi)用印刷費(fèi)表單印刷費(fèi)部門銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門銷售費(fèi)用工資部門銷售費(fèi)用-工資-基本工資部門銷售費(fèi)用-工資-考核工資部門銷售費(fèi)用-工資-伙食補(bǔ)貼部門銷售費(fèi)用工資住房補(bǔ)貼部門銷售費(fèi)用-工資-加班工資部門銷售費(fèi)用工資其他部門銷售費(fèi)用-工資-獎(jiǎng)金部門銷售費(fèi)用福利費(fèi)部門銷售費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用部門銷售費(fèi)用-長期待我t費(fèi)用-固定資產(chǎn)改良支出部門銷售費(fèi)用長期待/t費(fèi)用-其他部門銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

19、-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金部門銷售費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他人身保險(xiǎn)部門銷售費(fèi)用保潔費(fèi)部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔公司費(fèi)用部門銷售費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔耗材（領(lǐng)）部門銷售費(fèi)用保潔費(fèi)其他保潔費(fèi)部門銷售費(fèi)用一物業(yè)管理費(fèi)部門銷售費(fèi)用差旅費(fèi)部門銷售費(fèi)用差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)部門銷售費(fèi)用差旅費(fèi)住宿費(fèi)部門銷售費(fèi)用差旅費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)部門銷售費(fèi)用人事培訓(xùn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用人事培訓(xùn)費(fèi)-內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用人事培訓(xùn)費(fèi)-外部培訓(xùn)費(fèi)部門銷售費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-人事招聘費(fèi)用部門銷售費(fèi)用伙食費(fèi)部門銷售費(fèi)用郵寄費(fèi)部門銷售費(fèi)用郵寄費(fèi)-文件材料郵寄費(fèi)部門銷售費(fèi)用-保安

20、費(fèi)部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-治安管理費(fèi)部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-保安耗材（領(lǐng)）部門銷售費(fèi)用-保安費(fèi)-其他保安費(fèi)部門銷售費(fèi)用排污費(fèi)部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)企劃活動(dòng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)企劃活動(dòng)費(fèi)-場內(nèi)企劃布置費(fèi)部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)企劃活動(dòng)費(fèi)-場外促銷活動(dòng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)企劃活動(dòng)費(fèi)-文宣活動(dòng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用一企劃費(fèi)一企劃活動(dòng)費(fèi)-企劃耗材（領(lǐng)）部門銷售費(fèi)用企劃費(fèi)-快訊費(fèi)部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊拍攝費(fèi)部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊制作費(fèi)部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊印刷費(fèi)部門銷售費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊郵寄費(fèi)部門銷售費(fèi)用包裝費(fèi)部門銷售費(fèi)用包裝費(fèi)包裝袋（領(lǐng)）部門銷售費(fèi)用包裝費(fèi)其他包

21、裝物（領(lǐng)）部門銷售費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈部門銷售費(fèi)用一存貨盤節(jié)或盤盈-原材料盤節(jié)或盤盈部門銷售費(fèi)用一存貨盤節(jié)或盤盈-低值易耗品盤節(jié)或盤盈部門銷售費(fèi)用一存貨盤節(jié)或盤盈-庫存商品盤節(jié)或盤盈部門銷售費(fèi)用其他耗材領(lǐng)用部門銷售費(fèi)用其他耗材領(lǐng)用生鮮耗材部門銷售費(fèi)用其他耗材領(lǐng)用其他耗材部門銷售費(fèi)用-咨詢費(fèi)部門銷售費(fèi)用審計(jì)費(fèi)部門銷售費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷部門銷售費(fèi)用燃?xì)赓M(fèi)部門銷售費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用董事會(huì)經(jīng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用一證照登記費(fèi)部門銷售費(fèi)用會(huì)議費(fèi)部門銷售費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)部門銷售費(fèi)用年審費(fèi)部門銷售費(fèi)用-訴訟費(fèi)部門銷售費(fèi)用殘疾人就業(yè)保證金部門銷售費(fèi)用其他部門銷售費(fèi)用-其他-無發(fā)票費(fèi)用部門銷售費(fèi)用其他其他部門管理

22、費(fèi)用部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-賣場租賃費(fèi)部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-其他房產(chǎn)租賃費(fèi)部門管理費(fèi)用-租賃費(fèi)-設(shè)備租賃費(fèi)部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)-水費(fèi)部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)-電費(fèi)部門管理費(fèi)用-水電費(fèi)-收取水電費(fèi)部門管理費(fèi)用-空調(diào)、取暖費(fèi)部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-固定電話費(fèi)部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-移動(dòng)電話費(fèi)部門管理費(fèi)用-通訊費(fèi)-數(shù)據(jù)通信費(fèi)部門管理費(fèi)用-交通費(fèi)部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-設(shè)備維修部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-房屋維修部門管理費(fèi)用-修理費(fèi)-修理耗材部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-車輛險(xiǎn)部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-公

23、眾責(zé)任險(xiǎn)部門管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)-其他險(xiǎn)種部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-專用紙張部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-辦公耗材部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-電腦耗材部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-購買發(fā)票部門管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-其他費(fèi)用部門管理費(fèi)用-書報(bào)資料費(fèi)部門管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷部門管理費(fèi)用-折舊費(fèi)部門管理費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-展覽費(fèi)部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-租車費(fèi)用部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-修理費(fèi)部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過路過橋費(fèi)部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-停車費(fèi)部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)用-油料費(fèi)部門管理費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)用-車輛費(fèi)

24、用-年審年檢費(fèi)部門管理費(fèi)用-印刷費(fèi)部門管理費(fèi)用-印刷費(fèi)-發(fā)票印刷費(fèi)部門管理費(fèi)用-印刷費(fèi)-表單印刷費(fèi)部門管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門管理費(fèi)用-工資部門管理費(fèi)用-工資-基本工資部門管理費(fèi)用-工資-考核工資部門管理費(fèi)用-工資-伙食補(bǔ)貼部門管理費(fèi)用-工資-住房補(bǔ)貼部門管理費(fèi)用-工資-加班工資部門管理費(fèi)用-工資-其他部門管理費(fèi)用-工資-獎(jiǎng)金部門管理費(fèi)用-福利費(fèi)部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷-固定資產(chǎn)改良支出攤銷部門管理費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用攤銷-其他部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部

25、門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金部門管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-其他人身保險(xiǎn)部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔公司費(fèi)用部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-保潔耗材（領(lǐng)）部門管理費(fèi)用-保潔費(fèi)-其他保潔費(fèi)部門管理費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-市際交通費(fèi)部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-住宿費(fèi)部門管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-補(bǔ)助費(fèi)部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-外部培訓(xùn)費(fèi)部門管理費(fèi)用-人事培訓(xùn)費(fèi)-人事招聘費(fèi)用部門管理費(fèi)用-伙食費(fèi)部門管理費(fèi)用-郵寄費(fèi)部門管理費(fèi)用-郵寄費(fèi)-文件材

26、料郵寄費(fèi)部門管理費(fèi)用-稅金部門管理費(fèi)用-稅金-印花稅部門管理費(fèi)用-稅金-車船使用費(fèi)部門管理費(fèi)用-稅金-房產(chǎn)稅部門管理費(fèi)用-稅金-其他部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-治安管理費(fèi)部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-保安耗材（領(lǐng)）部門管理費(fèi)用-保安費(fèi)-其他保安費(fèi)部門管理費(fèi)用-排污費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場內(nèi)企劃布置費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-場外促銷活動(dòng)費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-文宣活動(dòng)費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-企劃活動(dòng)費(fèi)-企劃耗材（領(lǐng)）部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊拍攝費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)

27、-快訊費(fèi)-快訊制作費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊印刷費(fèi)部門管理費(fèi)用-企劃費(fèi)-快訊費(fèi)-快訊郵寄費(fèi)部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)-包裝袋（領(lǐng)）部門管理費(fèi)用-包裝費(fèi)-其他包裝物（領(lǐng)）部門管理費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈部門管理費(fèi)用-存貨盤虧或盤盈-原材料盤虧或盤盈部門管理費(fèi)用-存貨盤節(jié)或盤盈-低值易耗品盤節(jié)或盤盈部門管理費(fèi)用-存貨盤節(jié)或盤盈-庫存商品盤節(jié)或盤盈部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-生鮮耗材部門管理費(fèi)用-其他耗材領(lǐng)用-其他耗材部門管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)部門管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)部門管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷部門管理費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)部門管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門管理費(fèi)用-董事會(huì)經(jīng)費(fèi)部門管

28、理費(fèi)用-證照登記費(fèi)部門管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)部門管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)部門管理費(fèi)用-年審費(fèi)部門管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)部門管理費(fèi)用-殘疾人就業(yè)保證金部門管理費(fèi)用-其他部門管理費(fèi)用-其他無發(fā)票費(fèi)用部門管理費(fèi)用-其他其他部門財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備營業(yè)外支出營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤節(jié)營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出營業(yè)外支出-罰款支出營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失營業(yè)外支出-其他所得稅以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（一）、售價(jià)金額法是中小超市

29、常用的方法， 但現(xiàn)在已經(jīng)基本不適合了，因?yàn)槌胁少彽钠贩N繁多，而且價(jià)格不穩(wěn)定，所以，簡單介紹如下：1、商品購進(jìn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品（驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì)）貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)）2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì)，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表）3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人 及復(fù)核人簽字。進(jìn)銷差價(jià)率=（上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額）/上期庫 存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）X100%本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營

30、業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價(jià)率根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品進(jìn)銷差價(jià)貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末會(huì)計(jì)根據(jù)稅金計(jì)算單計(jì)算稅金（以小規(guī)模納稅人為例）小規(guī)模3%增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%/（ 1+3%）會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）貸：庫存商品（本期銷售金額）6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本）貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）（二）超市核算一般方法相關(guān)分錄購貨業(yè)務(wù)：1 .

31、直接購進(jìn)商品借：庫存商品交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）2 .代銷方式購進(jìn)借：受托代銷商品貸：受托代銷商品款3收取攤位費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房產(chǎn)出租收入貸：其他業(yè)務(wù)收入一一出售包裝物收入貸：其他業(yè)務(wù)收入一一入場費(fèi)收入稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費(fèi)附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費(fèi)=本期營業(yè)稅X1%會(huì)計(jì)分錄借：其他業(yè)務(wù)支出一一營業(yè)稅其他業(yè)務(wù)支出一一城市維護(hù)建設(shè)稅其他業(yè)務(wù)支出一一教育費(fèi)附加其他業(yè)務(wù)支出一一地方教育費(fèi)管理費(fèi)用一一房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅其他應(yīng)交款一一應(yīng)交城市維

32、護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款一一應(yīng)交教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款應(yīng)交地方教育費(fèi)銷售業(yè)務(wù)：1 .純銷方式借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2 .折價(jià)銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（折后價(jià)）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,帶促銷品銷售借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）注：成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，將主銷產(chǎn)品和促銷品一并結(jié)轉(zhuǎn)4 .售卡售卡時(shí)借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-暫收款顧客購貨時(shí)借：應(yīng)收賬款-暫收款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）結(jié)轉(zhuǎn)逾期卡收入借：應(yīng)收賬款貸：營業(yè)外收入5 .委托代銷商品的銷售（1）按約定價(jià)格銷售借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

33、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托供銷商品借：代銷商品款應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（2）收取手續(xù)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款貸：受托代銷商品應(yīng)：應(yīng)付賬款一一甲企業(yè)貸：銀行存款應(yīng)營業(yè)務(wù)收入一一（手續(xù)費(fèi)收入）超市收到返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、管理費(fèi)等類似收入的處理：1、對(duì)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤 （如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營業(yè)稅；商場超市向供貨方收取的各種收入， 一律不得開具增 值稅專用發(fā)票；當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 =當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨 物適用增值稅稅率）X所購貨物適用增值稅稅率。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅金2、對(duì)向供貨企業(yè)收取的與商品銷售量、銷售