會計(jì)T型賬戶匯總

1、丁字型賬戶匯總庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣,設(shè)置“庫,待處理存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)核算財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的 金額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生 的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其 他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途 中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬.明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤節(jié)的資產(chǎn)種類和工程進(jìn),銀行存余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余前處理

2、完畢,處理后本賬戶應(yīng)物余額行明細(xì)核算款資產(chǎn)類(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種; 款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì), 其他類等設(shè)置“銀行存款日記賬,有外幣存核算.貨幣資金資產(chǎn)類(1)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款-匯票 “銀行本票 “信闈卡 "信用證保證金應(yīng)收單位、外埠存款的開戶銀行,分別“銀行“存出投資款 “外埠存款等進(jìn)行明細(xì)核算.票據(jù)資產(chǎn)類(1)收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票囿金額(1)到期收回商

3、業(yè)匯票的票囿金額(2)到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票囿金額(5)不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票囿金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票囿價(jià)值明細(xì)：根據(jù)開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核;而算i付賬款資產(chǎn)類(1)預(yù)付的貨款補(bǔ)服的貨款(1)企業(yè)收到所購物資的應(yīng)付金額(2)退回多付的款項(xiàng)(3)無法收回所購物資的款項(xiàng),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為 壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其彳余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)也應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對方

4、單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款一一備用金資產(chǎn)類(1)撥付備用金的數(shù)額(1)收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)“好直損失損益類(1)資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、 增加資廣減值損失 金額(1)資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失 金額期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,: 明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的工程進(jìn)行明細(xì)核算壞賬的話轉(zhuǎn)后本賬戶無余額主備資產(chǎn)類(資產(chǎn)類備抵賬戶)(1)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn) 為壞賬損失的金額(2)沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額(1)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(2)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額(3)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金

5、額余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大十預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)1余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金額攵賬款資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款(2)轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款(3)收回的已注銷壞賬(1)已收回的款項(xiàng)(2)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款(3)已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款(4)以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款明細(xì)：根據(jù)債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)'寸賬款負(fù)債類(1)應(yīng)付賬款歸還支付數(shù)(2)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3)以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款(1)企業(yè)購入

6、材料、商品等驗(yàn)收入庫發(fā)生的 應(yīng)付未付賬款(2)企業(yè)購入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款明細(xì)：根據(jù)債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款'寸票據(jù)負(fù)債類(1)票據(jù)到期而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額:企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票囿余額明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算(1)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額(2)退回多收的款項(xiàng)(1)向購貨單位預(yù)售的款項(xiàng)(2)對方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其余額：企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)；他應(yīng)付款負(fù)債典

7、(1)其他應(yīng)付款的支付數(shù)(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的工程和對方單位(或個(gè)人) 應(yīng)付職余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算一薪酬負(fù)債典(1)實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應(yīng)付職,薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(1)已分配計(jì)入有關(guān)本錢費(fèi)用工程的應(yīng)付職 ,薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資 “職,福利 “社會保險(xiǎn)費(fèi)“非貨幣性福利 “辭退福利 “股份支付等犯應(yīng)交余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職,薪酬數(shù)額“住房公積金 “工會經(jīng)費(fèi) “職工教育經(jīng)費(fèi)竹亍明細(xì)核算稅費(fèi)負(fù)債類(1)實(shí)際交納的稅款(1)應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)工程進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)一-余額：應(yīng)交

8、未交的稅款應(yīng)交增值稅負(fù)債突(1)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)實(shí)際已繳納的增值稅額(3)減免稅款(4)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅(1)銷售貨物或提供給稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額 “已交稅金 “轉(zhuǎn)出未交弗“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 “出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅落享值稅 “減免稅款 “銷項(xiàng)稅額 “出口退稅“轉(zhuǎn)出多交增值稅等進(jìn)行明細(xì)核算泉一一未交增值稅負(fù)債類(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額(2)退回上期多交增

9、值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)一一余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額-應(yīng)交消費(fèi)稅負(fù)債類預(yù)收賬款負(fù)債類(1)企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅 數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額9一一應(yīng)交營業(yè)稅負(fù)債類(1)企業(yè)已交納的營業(yè)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)余額：企業(yè)尚未交納的宮業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類(1)企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額9一一應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債類(

10、1)企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額在途物余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額資資產(chǎn)類(1)應(yīng)計(jì)入材料、商品采購本錢的金額(已 付款未入庫)(1)所購材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫的金額 (實(shí) 際本錢或進(jìn)價(jià))余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細(xì)：按供給單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材*斗(實(shí)際本錢計(jì)價(jià)下)資產(chǎn)類(1)已驗(yàn)收入庫原材料的實(shí)際本錢(1)發(fā)出原材料的實(shí)際本錢余額：企業(yè)庫存材料的實(shí)際本錢明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別材)、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算年采購資產(chǎn)類(1)已付款(或已開出、承兌的商業(yè)匯票) 的外購材料的實(shí)際本錢(2)結(jié)轉(zhuǎn)

11、已驗(yàn)收入庫材料實(shí)際本錢小于計(jì) 劃本錢的節(jié)約差異(1)已驗(yàn)收入庫材料的方案本錢(尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外)(2)結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實(shí)際本錢大于方案成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際本錢明細(xì)：按供給單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料(一方案本錢計(jì)價(jià)下)資產(chǎn)類(1)已驗(yàn)收入庫原材料的方案本錢(1)發(fā)出原材料的方案本錢余額：企業(yè)庫存材料的方案本錢明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料本錢差異資產(chǎn)類(1)從“材料采購賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材 料物資的本錢超支差異(1)從“材料米購賬戶借方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的本錢節(jié)約差異(2)發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異(超支用曲字；節(jié)

12、約用紅字)余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際本錢大于方案成 本的差異余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際本錢小于方案成 本的差異明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-等,根據(jù)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算 低值勿耗口口資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際本錢(或方案本錢)(1)企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的 低值易耗品的實(shí)際本錢(或方案本錢)余額：期末庫存未用低值易耗品的實(shí)際本錢(或方案本錢),以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值(五五攤銷法下)明細(xì)：按低值易耗品的種類,分別“在庫“彳周轉(zhuǎn),生用 “攤銷進(jìn)行明細(xì)核算才料 包裝物資產(chǎn)類(1)企業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加 的包裝物的實(shí)際本錢(或方案本錢)(1)企業(yè)

13、領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減 少包裝物的實(shí)際本錢(或方案本錢)余額：期末在庫包裝物的實(shí)際本錢(或方案本錢),以及在用包裝物的攤余價(jià)值(五五攤銷法下)明細(xì)：按包裝物的種類,分別“在庫“在用委托加“攤銷進(jìn)行明細(xì)核算 工物資資產(chǎn)類(1)發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際本錢(2)支付的加工費(fèi)用(3)支付的運(yùn)雜費(fèi)(4)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金(1)加工完成驗(yàn)收入庫物資實(shí)際本錢(2)剩余物資的實(shí)際本錢余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資 的實(shí)際本錢明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算 庫存商品資產(chǎn)類(1)驗(yàn)收入庫產(chǎn)成品的實(shí)際本錢(或方案成本)(1)對外銷售等發(fā)出商品的實(shí)際本錢 劃本錢)(或計(jì)余額

14、：企業(yè)庫存商品的實(shí)際本錢(或方案成 本)明細(xì)：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)類(1)已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以 恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的 金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的 金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備明細(xì)：存貨工程或類別進(jìn)行明細(xì)核算(1)增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值(1)處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊資產(chǎn)類(1)處置減少固定資產(chǎn),同時(shí)轉(zhuǎn)銷的已提折舊額(1)按期(月)計(jì)提的折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算在W余額：企業(yè)現(xiàn)有的固

15、定資產(chǎn)累計(jì)折舊額聿工程資產(chǎn)類(1)工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出(1)結(jié)轉(zhuǎn)的已到達(dá)預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的 實(shí)際本錢余額：企業(yè)尚未到達(dá)預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程的本錢明細(xì)：可按“建筑工程 “安裝工程匕核算在安裝設(shè)備 “待攤支出以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)工程物資資產(chǎn)類(1)購入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際本錢(2)剩余工程物資退庫的金額(1)領(lǐng)用工程物資的本錢(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資本錢明細(xì)：可按“專用材料 “專用設(shè)備 “工器具未確?等進(jìn)行明細(xì)核算人融資費(fèi)用負(fù)債類(1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額(1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額明細(xì)

16、：按債權(quán)人和長期應(yīng)付款工程進(jìn)行明細(xì)核算固定資尸二清理資產(chǎn)類(1)企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值(2)清理過程中所支付的清理費(fèi)用(3)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)(4)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入(2)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算以前4余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益存度損益損益類(1)調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年 度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅 費(fèi)用(1)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度 虧損(2)由于以前年

17、度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi) 用固定資產(chǎn)資產(chǎn)類調(diào)整后,將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤明細(xì)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn), 轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)同時(shí)(1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的無形資產(chǎn),應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn) 本錢的金額(1)轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無 形資產(chǎn)賬面余額(2)處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的本錢明細(xì)：按無形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷資產(chǎn)類(1)處置無形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷額(1)按期(月)計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷額明

18、細(xì)：可按無形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)3余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額Z出本錢交(1)企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出 (包括費(fèi)用化支出和資本化支出)(1)研究開發(fā)工程到達(dá)預(yù)定用途形成無形資 產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2)期(月)末,結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實(shí) 際本錢的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)工程滿足 資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)工程,分別“費(fèi)用化支出和無形舍貧本化支出進(jìn)行明細(xì)核算(產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn), 轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)同時(shí)(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì) 提數(shù)明細(xì)：可按無形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算投資上余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)

19、備數(shù)主房地廣資產(chǎn)類(1)企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房 地廣的本錢或公允價(jià)值(1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn) 的本錢或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的本錢或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算“公允價(jià)值變動進(jìn)行明細(xì)核算長金公允價(jià)值計(jì)量模式下,分別設(shè)“本錢期待攤費(fèi)用資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用的金額(1)企業(yè)攤銷的長期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算長期借款負(fù)債類(1)企業(yè)借入長期借款存在的實(shí)際收到的 金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2)企業(yè)歸還的長期借款的本金(本金)(3)企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款

20、的 應(yīng)計(jì)利息(應(yīng)計(jì)利息)(1)企業(yè)收到的長期借款的本金(本金)(2)資廣負(fù)債表日,按實(shí)際利率計(jì)算確定的 利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利 息的差額(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,一次還本付息的長期借 款按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息(應(yīng) 計(jì)利息)明細(xì)：按貸款單位和貸款種類,分別“本金應(yīng)付余額：企業(yè)尚未歸還到的長期借款的攤余成本“利息調(diào)整 “應(yīng)計(jì)利息等進(jìn)行明細(xì)核算'債券負(fù)債類(1)企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票卸金額的差額(利息調(diào)整)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,債券按實(shí)際利率計(jì)算的 債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng) 付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3)長期債券到期,支付的債券本息(面值、

21、應(yīng)計(jì)利息)(1)企業(yè)發(fā)行債券的票囿金額(面值)(2)企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,債券按實(shí)際利率計(jì)算的 債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng) 付未付利息的差額(利息調(diào)整)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日,一次還本付息債券按票 面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息(應(yīng)計(jì)利 息)明細(xì)：按“面值 “利息調(diào)整 “應(yīng)計(jì)利息等口 長期人余額：企業(yè)尚未歸還的應(yīng)付債券攤余本錢竹亍明細(xì)核算訝付款負(fù)債類(1)按期支付的租金、價(jià)款(1)融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額(2)購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支 付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額明細(xì)：按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 庫存股余額：

22、企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)所有者權(quán)益類(1)企業(yè)收購本公司股份實(shí)際支付的金額(1)轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股 份金額實(shí)收資本所有者權(quán)益類(1)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本,按其在注冊資本中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議,用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算.企業(yè)(中外合作經(jīng)營)在合作期間歸還投資者的投資,應(yīng)在 本賬戶下設(shè)置“已歸還投資明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本所后者權(quán)益(1)收購本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股

23、本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4)資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本明細(xì)：按投資者(股票種類及股東姓名)進(jìn)行明細(xì), 資本公積余額：企業(yè)實(shí)收股本總額亥算所有者權(quán)益類(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額(1)不同來源卜形式的資本公積數(shù)額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)或“資本溢價(jià)、“其盈余公利余額：企業(yè)的資本公積余額他資本公積進(jìn)行明細(xì)核算4所有者權(quán)益類(1)用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲藏基金、用盈余公積派送新股的金額(3)企業(yè)開展基金余額(3)中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合 作期間實(shí)際

24、歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積“任意盈余公積進(jìn)行明細(xì)核算,外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲備基金、“企業(yè)開展基金進(jìn)行明細(xì)核算,中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤歸還投資明細(xì)賬戶進(jìn)行核算資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(本錢)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允 價(jià)值高于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動) 余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià) 值(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 (公允價(jià)值變動)(2)出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價(jià)值變動)交易性金融資產(chǎn)明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別

25、和品種,分別“本錢“公允價(jià)值變動等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動損益損益類(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,采用公允價(jià)值模式計(jì)量 的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值低 于(高于)其賬面余額的差額(2)出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的 交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí),轉(zhuǎn)出的原計(jì) 入該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值變動(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,采用公允價(jià)值模式計(jì)量 的交易性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值高 于(低于)其賬面余額的差額出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí),轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該 金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值變動期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性

26、金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算損益類投資收益(1)持有期間發(fā)生的投資損失(2)處置時(shí)發(fā)生的投資損失(1)持有期間發(fā)生的投資收益(2)處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1 明細(xì)：按投資工程進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收轉(zhuǎn)后本賬戶無余額股利資產(chǎn)類(1)企業(yè)對外權(quán)益性投資, 支付的價(jià)款中所 包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對外權(quán)益性投資持有期間被投資單位 宣揭發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,投資企業(yè)應(yīng)享 有的份額(1)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得債權(quán)性投資, 支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)

27、取的利息(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,確定的應(yīng)收未收利息(不含應(yīng)收的長期利息)(1)實(shí)際收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持后至到期投資資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值(成本)(2)企業(yè)取得持后至到期投資時(shí),產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,一次還本付息方式下的 持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收 未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日,利息收入(投資收益) 與應(yīng)計(jì)(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一折價(jià)攤銷額)(1)企業(yè)取得持有至到期投資時(shí),產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,利息收入(投資收益) 與應(yīng)計(jì)(收

28、)票面利息的差額(利息調(diào)整一 一溢價(jià)攤銷額)(3)將持有至到期投資重分類為可供出售 金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)出賬面余額(本錢、利息調(diào)整、 應(yīng)計(jì)利息)(4)出售、到期收回持后至到期投資,轉(zhuǎn)出賬面余額(本錢、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢明細(xì)：按持后至到期投資的類別和品種,分別“成;核算持后至到期投資減本“利息調(diào)整 “應(yīng)計(jì)利息等進(jìn)行明細(xì)值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(備抵賬戶)(1)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià) 值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持后至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值 準(zhǔn)備金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日,持有至到期投資計(jì)提減 值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期 投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期

29、投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(1)處置長期股權(quán)投資時(shí),轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的長 期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額(1)計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額(1)取得的長期股權(quán)投資的初始投資本錢(本錢)(2)權(quán)益法下,長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識別凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額(本錢)(3)權(quán)益法下,根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利 潤或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額(損益調(diào)整)(4)權(quán)益法下,投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利,恢 復(fù)賬面價(jià)值金額(損益調(diào)整)(5)權(quán)益法下,在持股比例不變的情況下, 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投 資減值準(zhǔn)備明細(xì)

30、：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算長期股權(quán)投資資產(chǎn)類(1)權(quán)益法下,根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧 損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~(損益調(diào)整)(2)權(quán)益法下,被投資單位以后宣揭發(fā)放現(xiàn) 金股利或利潤時(shí),應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、本錢)(3)權(quán)益法下,在持股比例不變的情況下, 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他 變動,企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其 他權(quán)益變動)(4)處置長期股權(quán)投資時(shí), 轉(zhuǎn)出的賬面余額 (本錢、損益調(diào)整、其他損益變動)變動,企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其 他權(quán)益變動)余額：企業(yè)長期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算. 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,還應(yīng)分別“本

31、錢“損益調(diào)整 “其他權(quán)益變動進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類可供出售金融資產(chǎn)(1)企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和(本錢)(2)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值(成本)(3)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售債務(wù)工具的利 息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷額)(5)資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售一次還本付息 債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(6)資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公 允價(jià)值高于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變 動)(7)可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額(公允價(jià)值變動)(8)重分類日,將持有至到期投資重分類為 可供出售

32、金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(本錢)余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(1)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售債務(wù)工具的利 息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)攤銷額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公 允價(jià)值低于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變 動)(4)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減 去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額(公 允價(jià)值變動)(5)出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額(本錢、公允價(jià)值變動、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)明細(xì)：根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種,分別“本錢“利息調(diào)整“應(yīng)計(jì)利息“公允價(jià)值變動等進(jìn)行明細(xì)核算(1)本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓

33、, 應(yīng)沖減的主營業(yè)務(wù)收入(1)企業(yè)本期(月)銷售商品或提供勞務(wù)確 認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入(2)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量)、債務(wù)重組的,按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn) 收入(3)確認(rèn)的建造合同收入主營業(yè)務(wù)收入損益類期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算(1)企業(yè)根據(jù)本期(月)銷售商品或提供勞 務(wù)等實(shí)際本錢,計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)本錢(2)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的銷 售退回主營業(yè)務(wù)本錢損益類期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)

34、行明細(xì)核算(1)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動相關(guān) 的稅費(fèi)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1 發(fā)出商轉(zhuǎn)后本賬戶無余額品資產(chǎn)類(1)未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際 本錢(或進(jìn)價(jià))或方案本錢(或售價(jià))(1)發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際本錢(或進(jìn)價(jià))或方案本錢(或售價(jià))(2)發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 的銷售本錢余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際本錢(或進(jìn)價(jià))或方案本錢(或售價(jià))明細(xì)：按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長期應(yīng)收款資產(chǎn)類(1)出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款(租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之(1)收回的租金(2)收回的貸款營業(yè)稅金及附加損益類和)(2)具有融資性質(zhì)的分

35、期收款銷售商品或 提供勞務(wù)效勞等經(jīng)營活動產(chǎn)生的長期應(yīng)收款(滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià) 款)余額：企業(yè)尚未收回的長期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算未實(shí)現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類(1)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資 出租資產(chǎn)的收入(2)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息 收入(1)出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù) 效勞等經(jīng)營活動產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資 收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益工程進(jìn)行明細(xì)核算受托代銷商品資產(chǎn)類(1)收到受托代銷商品的約定價(jià)格(1)售出受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)受托代

36、銷商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托彳弋銷商品款負(fù)債類(1)售出代銷商品,沖銷代銷商品款(1)收到受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)本錢損益類(1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)本錢(1)出租包裝物,不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料 價(jià)值期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)本錢的種類進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)月轉(zhuǎn)后本賬戶無余額戈本本錢類(1)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)本錢(2)建造承包商對外單位、

37、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)(包括運(yùn)輸設(shè)備)的本錢(1)計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的本錢余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)本錢 明細(xì)：按提供勞務(wù)本錢種類進(jìn)行明細(xì)核算:廠本錢本錢交(1)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生廠本錢(2)期(月)末,分配的輔助生產(chǎn)本錢(3)期(月)末,分配的制造費(fèi)用(1)期(月)末,結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成 并已驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成 品本錢余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品本錢明細(xì)：按根本生產(chǎn)本錢和輔助生產(chǎn)本錢進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用本錢類(1)車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用(1)分配計(jì)入有關(guān)本錢核算對象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外,本賬戶應(yīng)無余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算銷售費(fèi)用損益類(1)企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用(2)企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細(xì)：按費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算治理費(fèi)用損益類(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)(2)行政治理部門發(fā)生的組織治理費(fèi)用(3)按規(guī)定計(jì)算確定的