財(cái)政與稅收A卷及答案

1、財(cái)政與稅收A卷一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共計(jì)15分）1、周圍人吸煙會給你帶來危害屬于（）。A、生產(chǎn)正外部性B、消費(fèi)正外部性G消費(fèi)負(fù)外部性D、生產(chǎn)負(fù)外部性2、財(cái)政收入中的利潤收入是屬于（）A稅收收入B、企業(yè)收入G債務(wù)收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一種典型的（）0A、純公共產(chǎn)品B 、混合公共產(chǎn)品G私人產(chǎn)品D 、個(gè)人產(chǎn)品4、在現(xiàn)代社會中，用來組織財(cái)政收入的最主要的形式是 （）。A稅收B 、國債G國有資產(chǎn)收益D 、各項(xiàng)收費(fèi)5、下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A、國防支出B 、科教文衛(wèi)支出G社會集團(tuán)購買D 、財(cái)政補(bǔ)貼6、社會保障體系的核心內(nèi)容是（）。A社會救濟(jì)B、社會保險(xiǎn)G社會福利D、商業(yè)保

2、險(xiǎn)7、在彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法中，最易引起通貨膨脹的是（）0A、動用財(cái)政結(jié)余B 、發(fā)行政府債券C、向銀行透支D、增加稅收8、我國國家預(yù)算的審批權(quán)屬于（）。A、國務(wù)院B 、財(cái)政部C、全國人大 D 、最高法院9、下列屬于價(jià)外稅的稅種是（）。A企業(yè)所得稅 B、增值稅C、消費(fèi)稅D 、營業(yè)稅10、反映國家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是（）。A稅收年報(bào)B、國家決算G國家預(yù)算D、預(yù)算外資金11、政府以債務(wù)人的身份，按照信用原則取得的財(cái)政收入是（）A、稅收B 、規(guī)費(fèi)C、上繳利潤D 、公債12、增值稅的課稅對象增值額相當(dāng)于（）。A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、納稅人將稅收負(fù)擔(dān)通過提高價(jià)格的方式轉(zhuǎn)嫁給購買者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁

3、方式是 （ ）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D、散轉(zhuǎn)14、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的收入主要是（）。A、稅收收入B 、債務(wù)收入C、利潤收入 D 、其他收入15、成本效益分析法適用于政府對以下哪種類型項(xiàng)目的決策。A、經(jīng)濟(jì)利潤比較高的項(xiàng)目B、社會效益比較好的項(xiàng)目C、外部成本較大的項(xiàng)目D成本和收益均能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題（每小題2 分，共計(jì)20 分 , 多選或少選不得分）1、下列現(xiàn)象中，屬于市場失靈范圍的有（） 。A、外部效應(yīng)B 、公共產(chǎn)品和服務(wù)C、信息不對稱D宏觀經(jīng)濟(jì)失衡E、自然壟斷2、國家信用的形式包括有（） 。A、公債B 、財(cái)政透支C 、財(cái)政貼息D財(cái)政貸款E 、財(cái)政補(bǔ)貼3、下列屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出范圍的有（

4、）A、債務(wù)利息支出 B、行政管理支出 C、稅收支出D財(cái)政補(bǔ)貼E 、國防支出4、財(cái)政對農(nóng)業(yè)進(jìn)行投資，可采用的方式有（）A、財(cái)政撥款B 、稅收優(yōu)惠C 、貼息貸款D價(jià)格補(bǔ)貼E 、政府采購5、決定財(cái)政支出規(guī)模的政治因素有（）A、政局是否穩(wěn)定B、政府機(jī)構(gòu)多少C、政體結(jié)構(gòu)的行政效率D行政人員素質(zhì) E、國際政治形勢6、農(nóng)業(yè)發(fā)展對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義在于（）A、提供生存條件 B、工業(yè)化起點(diǎn)和基礎(chǔ)C、特殊部門D經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展因素E、生產(chǎn)基礎(chǔ)7、宏觀調(diào)控的目標(biāo)綜合起來主要有（）A、經(jīng)濟(jì)增長B 、充分就業(yè)C 、國際收支平衡D收入公平分配 E、物價(jià)穩(wěn)定8、財(cái)政政策的手段主要包括（）A、國家預(yù)算B 、國債 C 、稅收D財(cái)政

5、補(bǔ)貼E 、財(cái)政投資9、我國社會保障制度的內(nèi)容包括（）A、社會保險(xiǎn)B 、社會救濟(jì)C 、商業(yè)保險(xiǎn)D個(gè)人保險(xiǎn)E 、社會福利10、下列各稅種中，比較容易轉(zhuǎn)嫁的有（）A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 所得稅D.遺產(chǎn)稅 E. 消費(fèi)稅三、判斷題（每小題1 分，共計(jì)10 分）1、當(dāng)存在負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，物品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷售將會呈現(xiàn)過多狀態(tài)。（）2、吉尼系數(shù)越接近1，收入分配就越公平。（）3、預(yù)算年度是指國家預(yù)算收支起止的有效期限，通常為一年。我國采用的預(yù)算年度是跨年制。（）4、 財(cái)政支出的絕對量指標(biāo)與相對量指標(biāo)，總能一致地反映政府規(guī)模的變化情況。5、社會保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼在本質(zhì)上是一致的，均屬于購買性支出。6、購買

6、性支出占較大比重的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，則財(cái)政執(zhí)行資源配置的職能就強(qiáng)。（）7、在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源的財(cái)政配置比市場配置更有效。（）8 社會救濟(jì)一般存在權(quán)利和義務(wù)相對應(yīng)的關(guān)系，而社會保險(xiǎn)則不存在這樣的關(guān)系。（）9、若商品的需求彈性越高，供給彈性越低，越容易往前轉(zhuǎn)嫁。（）10、在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，政府應(yīng)該采取緊縮性財(cái)政政策。（）四、簡答題（每小題5 分，共計(jì)20 分）1、簡述公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別？2、簡述財(cái)政投融資的基本特征。3、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。4、簡述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。五、論述題（共15分）什么是購買支出和轉(zhuǎn)移支出？試述兩類支出在財(cái)政支出中的不同比重對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。六、計(jì)算題（第1、 2

7、小題各 5 分，第 3 小題 10 分，共 20 分）1、 2009 年 2 月重慶百貨商場購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100 萬元。本月份銷售情況如下：（ 1）批發(fā)部銷售商品1000 萬元。其中：銷售給一般納稅人商品800 萬元，銷售給小規(guī)模納稅人商品200 萬元（含稅）。（ 2）零售部銷售商品500 萬元（含稅）。計(jì)算該商場本月份應(yīng)納增值稅額是多少？2、某公司為居民企業(yè)，2008 年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等, 均為 10 萬元， 其中產(chǎn)品銷售收入5000 萬元， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5 萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng), 計(jì)算該公司2008 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

8、3、 某中國公民2009 年 5 月份取得工資收入5000元， 為某單位設(shè)計(jì)圖紙取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000 元， 出版一本著作，出版社支付稿酬6000 元。 計(jì)算該公民本月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是多少。、單項(xiàng)選擇題（本題共15 小題，每題1 分，共 15 分）I、 C2、B3、B4、A5、D6、B 7、 C 8、 C 9、 B10、CII、 D12、 C 13、 A 14、 A 15、 D二、多項(xiàng)選擇題（每小題2 分，共計(jì)20 分）1、 ABCDE 2、 ABD3、 ACD4、 ABCD5、 ABCDE6、 ABCD7、 ABCDE 8、 ABCDE9、 ABE10、 ABE三、判斷題（每題1

9、分，共 10 分）1、，； 2、X; 3、X; 4、X; 5、X; 6、，； 7、X; 8、X; 9、X ; 10、/四、簡答題（每小題5 分，共計(jì)25 分）1、簡述公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別。答：區(qū)別體現(xiàn)在兩個(gè)方面：排它性和非排它性，競爭性和非競爭性。（ 1 分）排它性是指個(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外；競爭性指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加。（ 1 分）非排他性即無法排斥他人對同一商品和服務(wù)的同時(shí)消費(fèi) ； 非競爭性即消費(fèi)者的增加不會引起生產(chǎn)成本的增加，或者說提供公共物品的邊際成本為零。（ 2 分） ；若一種商品同時(shí)具備排它性和競爭性特征即為純私人產(chǎn)品，同時(shí)具備非排它性和非競爭

10、性特征即為純公共產(chǎn)品，不同時(shí)具備排它性和競爭性特征的即為混合產(chǎn)品（1 分 ）。2、簡述財(cái)政投融資的基本特征。答： （ 1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性金融；（ 1 分）（ 2）財(cái)政投融資的政策目的性強(qiáng)，范圍沒有嚴(yán)格限制；（ 1 分）（ 3）計(jì)劃性和市場機(jī)制相結(jié)合；（ 1 分）（ 4）財(cái)政投融資由國家政策性金融機(jī)構(gòu)管理和經(jīng)營；（ 1 分）（ 5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。（ 1 分）3、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答： （ 1） 征稅項(xiàng)目具有選擇性（1 分） ； （ 2）征稅環(huán)節(jié)單一（1 分） ； （ 3）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性（ 1 分） ； （ 4）稅率稅額具有差異性（1 分） ； （ 5）消費(fèi)

11、稅是價(jià)內(nèi)稅（1 分） 。4、簡述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。答：影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素、政治因素和社會因素。（ 1 分）（ 1）經(jīng)濟(jì)性因素，主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)體制；中長期發(fā)展戰(zhàn)略；當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。 （ 2 分）（ 2）政治性因素，主要包括政局是否穩(wěn)定；政體結(jié)構(gòu)和行政效率；政府干預(yù)政策。（ 1分）（ 3）社會性因素，主要包括人口；就業(yè)；醫(yī)療衛(wèi)生；社會救濟(jì)；社會保障；城鎮(zhèn)化等的社會問題的影響。（ 1 分）五、論述題（共15 分）什么是購買支出和轉(zhuǎn)移支出？試述兩類支出在財(cái)政支出中的不同比重對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。答：轉(zhuǎn)移支出：是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和

12、勞務(wù)。（ 2分）購買支出：是指政府在商品和勞務(wù)市場上購買所需商品和勞務(wù)的支出。（ 2 分）購買支出可以直接增加當(dāng)期的社會購買力，并由政府直接占有社會產(chǎn)品和勞務(wù)，運(yùn)用得當(dāng)，有助于優(yōu)化資源配置，提高資源的利用水平。但對國民收入分配只產(chǎn)生間接的影響。（ 3 分）轉(zhuǎn)移支出只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。但由于資金的受領(lǐng)者在使用資金的時(shí)間上存在著先后的差異，并不會立即形成當(dāng)期社會購買力，對資源配置的影響是間接的。 （ 3 分）由此可見，當(dāng)購買支出在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大，執(zhí)行資源配置的功能較強(qiáng)；（ 2 分）當(dāng)轉(zhuǎn)移支出在財(cái)政支出總額中占有較大比重時(shí)，財(cái)政支出對收入分配的影響較大，執(zhí)行國民收入分配的功能較強(qiáng)。（ 2 分）長期以來，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中購買支出所占比重過大，轉(zhuǎn)移支出所占比重過小，決定財(cái)政執(zhí)行資源配置的功能較強(qiáng)。（ 1 分）六、計(jì)算題（第1、 2 小題各 5 分，第 3 小題 10 分，共 20 分）1、銷項(xiàng)稅額=800x 17%+ （200+500） / （1+17%） x 17%=237.7 （萬元） （3 分） 應(yīng)納增值稅額=237.7 - 100=137.7 （萬元）（2分）2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：5000X 5%。= 25 （萬元）26.5 X 60%= 15.9 （萬元），準(zhǔn)予扣除 15.9 萬元。 （