財務分析報告范文

1、一, 總體評述（ 一 ） 總體財務績效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) , 運用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進行綜合分析 , 我們認為 xxxx 本期財務狀況比去年同期大幅升高 .（ 二 ） 公司分項績效水平項目公司評價二, 財務報表分析（ 一 ） 資產(chǎn)負債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明 :公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 XX%資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為XX萬 元. 企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移 . 應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結 構的變化 , 這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?, 也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營形式 . 因此, 建議投資者對其變化進

2、行動態(tài)跟蹤與研究 .流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占XX%，信用資產(chǎn)的比重次之,占XX%.流動資產(chǎn)的增長幅度為XX%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資 類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度 , 說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強 . 信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增強 , 企業(yè)應該加強貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長幅度明 顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多 , 市場風險將增大 , 企業(yè)應 加強存貨管理和銷售工作 . 總之, 企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般 .2. 企業(yè)自身負債及

3、所有者權益狀況及變化說明 :從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為XX%，長期負債和 所有者權益的比率為XX% 說明企業(yè)資金結構位于正常的水平企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少XX%,長期負債減少XX%,股東權 益增長 XX%.流動負債的下降幅度為XX%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低 .本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低 , 說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企業(yè)有 強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望未分配利潤比去年增長了 XX%,表

4、明企業(yè)當年增加 了一定的盈余 . 未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌資 和應付風險的能力比去年有所提高 . 總體上 , 企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所 減弱. 企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動 , 資金成本相對比較低 .（ 二） 利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下 :當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)凈利率 (%)成本費用利潤率 (%)凈收益營運指數(shù)1. 利潤分析(1) 利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額XX萬元其中,經(jīng)營性利潤XX萬元,占利潤

5、總額XX%;營 業(yè)外收支業(yè)務凈額 xx 萬元, 占利潤總額 xx%.(2) 利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額XX萬元,較上年同期增長XX%其中,營業(yè)利潤比上年同 期增長XX%,增加利潤總額XX萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 XX%,減少營業(yè)外 收支凈額 XX 萬元.2. 收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入 XX萬元與去年同期相比增長XX%,說明公司業(yè)務規(guī) 模處于較快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務的競爭力強 , 市場推廣工作成績很大 , 公司業(yè)務規(guī) 模很快擴大 .3. 成本費用分析(1) 成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計 XX萬元.其中,主營業(yè)務成本XX萬元，占成本費用總 額XX；營業(yè)費用X

6、X萬元，占成本費用總額XX%;管理費用XX萬元，占成本費用總額XX%; 財務費用 XX 萬元 , 占成本費用總額 XX%.(2) 成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加 XX萬元，增長XX%；主營業(yè)務成本比去年 同期增加XX萬元，增長XX%；營業(yè)費用比去年同期減少 XX萬元，降低XX%；管理費用比 去年同期增加XX萬元，增長XX%；財務費用比去年同期減少 XXX萬元，降低XX%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中 ,主營業(yè)務收入比上年同期增加利 潤 xx 萬元 , 主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 營業(yè)費用比上年同期增加利 潤XX萬元,

7、管理費用比上年同期減少利潤 XX萬元,財務費用比上年同期增加利潤 XX 萬元, 投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元, 營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤 XX 萬元 .本期公司利潤總額增長率為 XX%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的 成本費用控制等方面都取得了很大的成績 , 提請分析者予以高度重視 , 因為公司利潤 積累的極大提高為公司壯大自身實力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎 .5. 經(jīng)營成果總體評價(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 XX%,綜合凈利率為XX%,成本費用利潤率為XX%.分 別比上年同期提高了 XX%,XX%,XX%，平均提高XX%,說明公

8、司獲利能力處于較快發(fā)展 階段, 本期公司在產(chǎn)品結構調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營管理水平方面 都取得了相當?shù)倪M步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量 , 衡量風險的指標 . 本期公司凈收益營運指 數(shù)為1.05,比上年同期提高了 XX%,說明公司收益質量變化不大，只有經(jīng)營性收益才 是可靠的 , 可持續(xù)的 , 因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重 .(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為XSX%，其中,主營收入增長率為XX%,說明公司綜合成本費用率有所下降 , 收入與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司

9、應盡可能保持 對企業(yè)成本與費用的控制水平主營業(yè)務成本增長率為XX%，說明公司綜合成本率有 所下降 , 毛利貢獻率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應盡可能保持對企 業(yè)成本的控制水平營業(yè)費用增長率為XX%說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費 用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平 . 管理費用 增長率為XX%說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公 司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平財務費用增長率為XX%.說明公司財務費用率有所下降 , 財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費 用的控制水平 .( 三 ) 現(xiàn)

10、金流量表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量凈額1. 現(xiàn)金流量結構分析(1) 現(xiàn)金流入結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元, 其中 , 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為XX%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX萬元,占總現(xiàn)金流入的比 例為XX%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為XX%.(2) 現(xiàn)金流出結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出XX萬元，其中，

11、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出XX萬元，占總 現(xiàn)金流出的比例為XX%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%.2. 現(xiàn)金流動性分析(1) 現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標 . 該指標越 大,償債能力越強 .本期公司現(xiàn)金流入負債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明公 司現(xiàn)金流動性大幅增強 , 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提 高, 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 . 本期

12、公司全部 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為XX%,較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回 的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動性的小幅增強 , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .三, 財務績效評價( 一 ) 償債能力分析相關財務指標 :項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)流動比率速動比率資產(chǎn)負債率 (%)有形凈值債務率 (%)現(xiàn)金流入負債比綜合分數(shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力 . 企業(yè)有無支付現(xiàn)金 的能力和償還債務能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵 .公司本期償債能力綜合 分數(shù)為 52.79, 較上年同期提高 38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高 , 本 期公司在流動資產(chǎn)與

13、流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績 . 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務風險 打下了堅實的基礎 .從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司償債能力極強 , 在行業(yè)中處于低債務風險水 平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小 . 在償債能力中 ,現(xiàn)金流入負債比 和有形凈值債務率的變動 , 是引起償債能力變化的主要指標 .（ 二 ） 經(jīng)營效率分析相關財務指標 :項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 （%）應收帳款周轉率存貨周轉率營業(yè)周期 （ 天）流動資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率 ,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段 , 如果 企業(yè)的生產(chǎn)

14、經(jīng)營管理效率不高 ,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營 效率綜合分數(shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階 段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績, 公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高 .提請分析者予以重視 , 公司經(jīng)營效率的較大提高為將來 降低成本 ,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益 , 降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面 .從行業(yè)內(nèi)部看 ,公 司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面 在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位 , 未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢 . 在經(jīng)營效率 中,應收帳款周轉率和流動資

15、產(chǎn)周轉率的變動 , 是引起經(jīng)營效率變化的主要指標 .( 三) 盈利能力分析相關財務指標 :項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況總資產(chǎn)報酬率 (%)凈資產(chǎn)收益率 (%)毛利率 (%)營業(yè)利潤率 (%)主營業(yè)務利潤率 (%)凈利潤率 (%)成本費用利潤率 (%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力. 公司本期盈利能力綜合分數(shù)為 96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步, 公司盈利能力在本期獲得極大提高 , 提請分析者予以高度重視 , 因為盈利能力的極大提高為 公司將來迅速發(fā)展壯大 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎 .從行業(yè)內(nèi)部看 , 公 司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平 , 公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力 未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢 . 在盈利能力中 ,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬 率的變動 , 是引起盈利能力變化的主要指標 .( 五) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關財務指標 :項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況主營收入增長率 (%)凈利潤增長率 (%)流動資產(chǎn)增長率 (%)總資產(chǎn)增長率 (%)可持續(xù)增長率 (%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展 , 通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測 企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢 .公司本期成長能力綜合分數(shù)為 65.38, 較上年