實操三---答案-外購動力費用的計算與分配

1、13實操三外購動力費用的計算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動力費用分配表表3 1外購動力費用分配表2015年1月借方賬戶成本項目動力費用在產(chǎn)品之間分配耗電 度數(shù)單 價分配 金額機器工時分配率分配額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品電費40000800乙產(chǎn)品電費20000 :400小計600000.0212002000 1200制造費用基本車間電費200120管理費用電費260 1156 1合計2460：0.61476三、依據(jù)外購動力費用分配表編制會計憑證表3 2記賬憑證實操四 答案：人工費用的計算與分配摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百'十元:角1分百十萬千:百

2、角分配外購電費基本生產(chǎn)成 本甲產(chǎn)品80000乙產(chǎn)品40000制造費用12000管理費用r 15600應(yīng)付賬款14760 0合計147600'14760 0第33號審核：博瑞平制單:記賬：周強附 單 據(jù) 壹 張會計主管：博瑞平 烏蘭2015年01月31日二、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計表 4 2、職工保險、公積金、福利計算匯 總表43和基本生產(chǎn)車間提供的工時記錄表 4 1，編制職工薪酬費用分配表表4 4職工薪酬費用分配表單位：元借方賬戶成本項分配計入目生產(chǎn)工時分配率分配金額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品職工薪 酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪 酬2000044053.33小計600002.2

3、02667132160制造費用基本生產(chǎn)車間職工薪 酬25340小計25340管理費用職工薪 酬85400小計85400合計242900、依據(jù)職工薪酬費用分配表 4 4,填制記賬憑證，見表45摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百'十元:角1分百十萬千7角分配人工費用基本生產(chǎn)成 本甲產(chǎn)品8810667乙產(chǎn)品441 05333制造費用253 '4000管理費用8540000應(yīng)付職工薪 酬24 :2 9000 0十合計2429000024 :2 9000 0表4 5第34號壹張審核：方小剛制單：李記賬：周小紅附 單 據(jù)會計主管：段利民 雅娟記賬憑證2

4、015年01月31日實操五固定資產(chǎn)折舊費的計算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)情況一覽表 5 1，編制制固定資產(chǎn)折舊費用計算表 52固定資產(chǎn)折舊費用計算表2015年01月單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率（%月折舊 額基本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800合計610000018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用計算表52,編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表 53表5-3固定資產(chǎn)折舊費用分配表單位：元部門項目基本生產(chǎn)車間行政管理部門合計本月折舊額80001080018

5、800四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費用分配表 53,填制記賬憑證，見表54表5 4記賬憑證摘要總賬科曰明幺細科曰借方金額/貸方金額N摘要總賬科目明細科目百-萬:百 元:角1分百十萬:百7角本月計提制造費用800000折舊管理費用108,0000累計折舊/183 :000 0X/k/*合計1880000188000 02015年01月31 日第37號會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制單:李雅娟附 單 據(jù) 壹 張實操六其它費用的計算與分配答案：二、根據(jù)發(fā)票（表6 1）、支票存根（表62）和各部門領(lǐng)用辦公用品匯總 （表63），填制記賬憑證見表6 4表6 4記賬憑證2015年01月30 日第31號摘要

6、總賬科目明細科目借方金額/貸方金額百'十萬'千:百'十_元:角1分百十萬千:百7角領(lǐng)用辦公 用品制造費用 管理費用46800140400銷售費用13800銀行存款35100 0二X1/合計351000 35100 0會計主管：段利民記賬：周小紅審核：方小剛制李雅娟單：實操七輔助生產(chǎn)費用的計算與分配附 單 據(jù) 叁張、輔助生產(chǎn)費用的直接分配法）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配見表 72表7 2輔助生產(chǎn)費用分配表（直接分配法）部門項目'、供電車間機修車間合計數(shù)量（度）分配 率金額（元）數(shù)量（小時）分配 率金額（元）待分配費用60009200勞務(wù)總量100004600費用

7、分配率0.62基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn) 品35002100220044006500車間10006003006001200管理部門500300100200500合計1000060004600920015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表填制記賬憑證見表73表7 3記賬憑證2015年01月31日第34號附制造費用120000管理費用0000輔助生產(chǎn)成 本供電車間x60000 0機修車間92000 0-合計152000015：2000 0壹張審核：方小剛制單：李記賬：張三單據(jù)會計主管：林方 娟、輔助生產(chǎn)費用的交互分配法）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配見表74表7

8、 4輔助生產(chǎn)費用的分配（交互分配法）部門項目供電車間機修車間合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配率金額（元）待分配費用6000920015200勞務(wù)總量112004900費用分配率0.53571.8776交互分配 輔助車間供 電300563.28機 修1200642.84對外分配輔助生 產(chǎn)費用5920928015200基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn) 品3500207222004438.286510.28車 間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計100000.592592046002.

9、0174928015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表 74,填制記賬憑證見表75和表76 表7 5記賬憑證2015年01月31日第39號附摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百.十元:角1分百十萬千:百角分配輔助基本生產(chǎn)成 本A產(chǎn)品699480生產(chǎn)費用B產(chǎn)品61 51028制造費用119722管理費用49770輔助生產(chǎn)成 本供電車間kxx59200 0機修車間492：800 0合計152000015：2000 0第40號壹張審核：方小剛制單：李記賬：張三附 單 據(jù)會計主管：林方 娟記賬憑證2015年01月31日輔助生產(chǎn)成 本機修車間/5632 81供電車間64

10、28 4/*丿合計120612k'12061 2會計主管：林方記賬：張三審核：方小剛制單：李娟單據(jù)壹張表7 6三、輔助生產(chǎn)費用的計劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費用分配表，見表7 7供電車間實際成本=供電車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費用合計 互分配轉(zhuǎn)入的費用供電車間實際成本=6000+300X 2=6600 （元）機修車間實際成本=機修車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費用合計 互分配轉(zhuǎn)入的費用+輔助生產(chǎn)交+輔助生產(chǎn)交機修車間實際成本=9200+1200X 0.5=9800 （元）表77輔助生產(chǎn)費用的分配（計劃成本分配法）部門項目供電車間機修車間合計數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時）分配

11、率金額（元）待分配費用 6000920015200勞務(wù)總量112004900計劃單位成本0.52輔助生產(chǎn) 車間供電300600600機修1200600600金額小計6006001200基本生產(chǎn) 車間A產(chǎn)品50002500200040006500B產(chǎn)品35001750220044006150車間:10005003006001100管理部門500250100200450按計劃成本分配合計5600980015400實際成本合計6600980016400輔助生產(chǎn)成本差異100001000摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百'十_元:角1分百十萬千:百 一元角

12、分配輔助輔助生產(chǎn)成 本供電車間60000生產(chǎn)費用機修車間1 60000基本生產(chǎn)成 本A產(chǎn)品650000B產(chǎn)品615000制造費用110000管理費用45000輔助生產(chǎn)費 用供電車間56000 0機修車間98000 0合計154000015，4000 0表7 8第40號附單審核：方小剛制單：李記賬：張三據(jù)壹張會計主管：林方 娟三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費用分配表77,填制記賬憑證見表78 記賬憑證2015年01月31日摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百-萬'千:百元:角1分百十萬千:百7角結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費用100000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成 本供電車間/10000 0差異U表7 9第41號附單據(jù)

13、壹四）根據(jù)表77月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，填制記賬憑證見表 79 記賬憑證2015年01月31日合 計I I |¥ l|o|o|oo|o|1 0 10 0 0 0 _會計主管：林方記賬：張三審核：方小剛制單：李娟實操八制造費用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費用分配表表8 1 基本生產(chǎn)車間制造費用分配表2O15年2月單位：元借方賬戶生產(chǎn)工人薪酬（元）分配率分配金額總 賬明細賬基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3OOOO3OOO乙產(chǎn)品47OOO47OO丙產(chǎn)品43OOO43OO合計12OOOOO.112OOO摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百'十 元:角1分百

14、十萬千:百7角分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用基本生產(chǎn)成 本甲產(chǎn)品3OOOOO乙產(chǎn)品47OOOO丙產(chǎn)品41 3OOOO制造費用12OOO O一 kB"Xr>才k合計12OOOOO12OOO O表8 2第5O號制單：李記賬：李斌審核：張小蘭會計主管：肖琳 曉紅附 單 據(jù) 壹 張三）依據(jù)制造費用分配表8 1,填制會計憑證 記賬憑證2O15年O1月31日實操九廢品損失的歸集與分配、可修復(fù)廢品損失核算二）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會計憑證表9 2記賬憑證2O15年O1月1O 日第54號摘要總賬科目明細科目借方金額、/貸方金額V百'十萬'千:百'十_元:角1分百十萬千:百角修

15、復(fù)產(chǎn)品廢品損失A產(chǎn)品745000領(lǐng)用原料原材料/Z44500 0人工費用應(yīng)付職工薪 酬U/20000 0結(jié)轉(zhuǎn)制造 費用制造費用/10000 0/合計745000 74500 0附單制單：李曉記賬：李斌審核：張強據(jù)壹張會計主管：李莉 紅摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百-萬'千:百 7:角1分百十萬千:百7角廢品損失基本生產(chǎn)成 本A產(chǎn)品74500/0Z轉(zhuǎn)入基本廢品損失A產(chǎn)品/74500 0生產(chǎn)成本/z/ZX/7/合計745000 74500 0表9 3第55號會計主管：李莉制單：李曉紅記賬：李斌審核：張強附 單 據(jù) 壹 張三）廢品修復(fù)完工，將廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品成本 記賬憑證20

16、15年01月11日四）依據(jù)憑證54號和55號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細賬 表94廢品損失明細賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字1號110記54修復(fù)廢品領(lǐng)料4450445010 :記：54人工費用2000200010記54結(jié)轉(zhuǎn)制造費用1000100010 :修復(fù)費用合計445020001000745011記55轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-7450、不可修復(fù)廢品損失核算）按廢品所耗實際費用計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計算表： 表96不可修復(fù)廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材 料生產(chǎn)工時（小時）直接

17、人工制造費 用合計生產(chǎn)費用1000200003000300001500065000分配率20r 105廢品成本20400200100700減：殘料價值230230廢品凈損失170200100470摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百'十萬'千:百'十_元:角1分百十萬千:百7角結(jié)轉(zhuǎn)廢品 損失廢品損失甲產(chǎn)品70000*基本生產(chǎn)成 本甲產(chǎn)品（料）/4000 0甲產(chǎn)品（工）U/2 '000 0甲產(chǎn)品（費）/1000 0/*/X合計70000000 0表9 7第50號附制單：呂倩會計主管：王紅記賬：肖琳審核：張強單據(jù)壹 張（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計算表 9 6,填制

18、會計憑證 1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：記賬憑證2015年01月31日摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額N百-萬'千:百'十 7:角1分百十萬千:百7角回收殘料原材料I 23000廢品損失甲產(chǎn)品/Z2300 0*/7/z/合計/230002300 0第51號制單：呂倩會計主管：王紅記賬：肖琳審核：張強附 單 據(jù) 壹 張2.回收廢品殘料入庫：表9 8記賬憑證2015年01月31日3.廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本:記賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額百'十萬'千:百'十 元:角1分百十萬千角廢品損失轉(zhuǎn)入基本 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成 本甲產(chǎn)品4700/0/

19、廢品損失甲產(chǎn)品/廠1 4700 0U7/$合計47000/7 4700 0附 單 據(jù) 壹 張2015年01月31日第52號制單：呂倩會計主管：王紅記賬：肖琳審核：張強（四）依據(jù)憑證50號51號和52號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細賬 表9 10廢品損失明細賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2015 年1月單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計字號131記50轉(zhuǎn)入不可修復(fù)廢 品生產(chǎn)成本40020010070031記51回收殘料價值-23031 :廢品凈損失17020010047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470（五）依據(jù)不可修復(fù)廢品損失計算表和憑證 50號、52號資料，編制基本生

20、 產(chǎn)成本明細賬表9 11基本生產(chǎn)成本明細賬基本生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品總第100頁字第015頁單位：元2015年憑證摘要成本項目合計月日字號原材料人工費用制造費用12記4領(lǐng)用材料200002000013記5分配工資費用2100021000 :131記6分配社保、福利費 用900090001記10分配制造費用1500015000:1I 31 I本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費用合計20000300001500065000131記50轉(zhuǎn)出廢品損失-400-200-100-700131記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品成本20170302001510065470）按廢品所耗定額成本計算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計算表：表9 12不可修復(fù)廢品計算表2015年1月金額單位：元項目數(shù)量（件）直接材 料定額工 時（小 時）燃料和動 力直接人工制造費 用合計消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價值300300廢品凈損失21005404804203540摘要總賬科目明細科目借方金額/貸方金額百'十萬'千:百'十_元:角1分百十萬千:百角結(jié)轉(zhuǎn)廢品 損失廢品損失丁產(chǎn)品384000基本生產(chǎn)成 本丁產(chǎn)品（料）/Z24000 0丁產(chǎn)品（燃料 及動