淺談企業(yè)職工社會養(yǎng)老保障制度改革與創(chuàng)新

1、淺談企業(yè)職工社會養(yǎng)老保障制度改革與創(chuàng)新            【論文摘要】由于我國現(xiàn)今的企業(yè)職工養(yǎng)老保障體制實行部分積累制的基金運行機(jī)制，基金運轉(zhuǎn)入不敷出。這給我國企業(yè)職工養(yǎng)老保障體制的正常運轉(zhuǎn)造成了較大的風(fēng)險，增加了國家財政負(fù)擔(dān)，阻礙了國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組的進(jìn)程。因此，國家必須在償還對國有企業(yè)老職工的隱性養(yǎng)老金負(fù)債的基礎(chǔ)上建立起以供款基準(zhǔn)制為主的養(yǎng)老金運轉(zhuǎn)機(jī)制，對現(xiàn)有企業(yè)職工的養(yǎng)老保障體制進(jìn)行改革與創(chuàng)新?！菊撐年P(guān)鍵詞】企業(yè)；養(yǎng)老；保障；改革；創(chuàng)新一、引言建立有效的社會保障制度，無論對于推進(jìn)國有經(jīng)

2、濟(jì)的戰(zhàn)略性改組。還是對于今后長期的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的運作，都是至關(guān)重要的。目前企業(yè)的社會保障制度改革存在的一些問題。已經(jīng)成為推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)改革的重要障礙。在社會保障體系中。具有關(guān)鍵意義的是養(yǎng)老保障制度。中國現(xiàn)今實行的職工養(yǎng)老保障，采取的是以受益基準(zhǔn)制為主的。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基金運轉(zhuǎn)體制。這套體制在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立及國有企業(yè)的改革過程中暴露出不少的缺點。難于適應(yīng)國有經(jīng)濟(jì)改革和改組的需要。改革的方向是在有效解決老職工養(yǎng)老金權(quán)益的前提下，真正建立以供款基準(zhǔn)制為主的養(yǎng)老保障制度，并建立有效的管理體制和基金運轉(zhuǎn)機(jī)制。二、養(yǎng)老保障體制的基本類型及現(xiàn)在的養(yǎng)老保障體制存在的問題從養(yǎng)老金按

3、什么標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的角度講。養(yǎng)老保障制度可以劃分為兩種基本類型，即受益基準(zhǔn)制和供款基準(zhǔn)制。所謂受益基準(zhǔn)制，是指受益人的養(yǎng)老金獲得方式和數(shù)額取決于由主管當(dāng)局規(guī)定的受益標(biāo)準(zhǔn)。比如年齡以及實際生活需要等，而與實際的繳費貢獻(xiàn)大小無關(guān)。這種養(yǎng)老制度模式注重社會公正，具有顯著的收入再分配功能，起到一種收入均等化的作用?；鸬墓芾硪蚕鄬啽恪Ｓ绕涫遣簧婕盎鸬谋Ｖ翟鲋祮栴}。但是其弊端也相當(dāng)明顯：一方面，養(yǎng)老金籌集通常是以支定收。且受益人獲得的養(yǎng)老金更主要地取決于其是否符合某種受益條件，而非其繳費數(shù)額，所以參保者都力圖逃避繳費，導(dǎo)致基金征繳困難。同時，具有“大鍋飯”特征的養(yǎng)老金支付方式，也自然導(dǎo)致人們對于制度的過分

4、依賴，這樣不僅難以調(diào)動勞動者的工作積極性，同時也容易產(chǎn)生諸如提前退休等扭曲行為。另一方面，現(xiàn)收現(xiàn)付的資金籌集模式具有隔代轉(zhuǎn)移的特點，即上一代人的養(yǎng)老金的支付要依靠當(dāng)代人的繳費來解決。隨著人口老齡化及體制內(nèi)撫養(yǎng)率的提高，參保人及繳費單位的繳費負(fù)擔(dān)日益加大，企業(yè)的工資成本上升。代際之間的矛盾也會越來越突出。其最終的結(jié)果只能是由于費用收繳困難而導(dǎo)致養(yǎng)老金支付出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，為了維持退休職工的生活及社會秩序的穩(wěn)定。養(yǎng)老金的支付缺口只能由國家財政予以補貼，從而使財政背上沉重的包袱。要實行受益基準(zhǔn)制的養(yǎng)老金發(fā)放方式，最基本的條件是要有相當(dāng)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和人口結(jié)構(gòu)。但是從那些實行受益基準(zhǔn)制的國家來看，即使該國

5、的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)及人口結(jié)構(gòu)相當(dāng)穩(wěn)定，也難以擺脫基金運轉(zhuǎn)的困境。供款基準(zhǔn)制與受益基準(zhǔn)制不同，受益人的養(yǎng)老金獲得取決于本人過去在保障體系中的資金貢獻(xiàn)的數(shù)量。而且是誰出資誰受益，受益與過去的資金貢獻(xiàn)完全對等。這種模式注重x,l-個人的激勵機(jī)制。再分配的功能很小。養(yǎng)老金以收定支，不會因為迅速的人口老齡化而產(chǎn)生支付危機(jī)；由于這種機(jī)制將個人貢獻(xiàn)與個人利益密切相連，其運行的效果較好，對繳費者個人具有較強的激勵作用，也不會產(chǎn)生代際矛盾；此外實施基金預(yù)籌積累還可以增加長期儲蓄的機(jī)會。能夠積累相當(dāng)多可進(jìn)行長期投資的資金，對于促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有積極的意義。當(dāng)然，供款基準(zhǔn)制也其自身的缺點：一方面，由于個人的養(yǎng)老金的多

6、少完全取決于個人繳費貢獻(xiàn)的大小，因此供款基準(zhǔn)制的轉(zhuǎn)移支付及社會再分配的調(diào)節(jié)職能較弱，由此可能導(dǎo)致退休人員的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)高低不均，造成人員貧富懸殊；另一方面，由于個人養(yǎng)老金賬戶積累的時間跨度長，數(shù)額大，受通貨膨脹影響，基金遭受貶值的風(fēng)險很大。此外，利率水平、-r資增長率變動以及基金投資管理水平對社會保障基金的實際保障水平影響也較大。為了保證基金的合理運作及有效使用，確?；鸨Ｖ翟鲋?，必須建立嚴(yán)格的制度規(guī)定及擁有高效的經(jīng)濟(jì)政策手段，這使得基金的管理及運營具有一定的難度。受益基準(zhǔn)制和供款基準(zhǔn)制構(gòu)成了養(yǎng)老保障的兩種最基本類型，當(dāng)然，通過兩種類型不同比例的組合，還可產(chǎn)生混合制。  &#

7、160;       中共十四屆三中全會決定對中國的社會保障體制，特別是養(yǎng)老保險體制改革做出了以下三項原則規(guī)定。1、“建立多層次的社會保障體系”?！吧鐣Ｕ纤揭c我國社會生產(chǎn)力發(fā)展水平各方面的承受能力相適應(yīng)。城鄉(xiāng)居民的社會保障辦法應(yīng)有區(qū)別。提倡社會互助。發(fā)展商業(yè)性保險業(yè)。作為社會保險的補充”。2、“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金由單位和個人共同負(fù)擔(dān)，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”。3、“社會保障行政管理和社會保險基金經(jīng)營要分開”?！吧鐣Ｕ瞎芾頇C(jī)構(gòu)主要是行使行政管理職能”。決定所提出的改革目標(biāo)和原則。在中國社會保障制度的改革與發(fā)展過程中具有里程碑的意義。

8、決定首次明確提出了個人賬戶的概念。個人賬戶制意味著投保人繳納的供款是所有權(quán)仍然屬于自己的長期儲蓄。雖然對決定提出的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”中所說“社會統(tǒng)籌”可能有不盡相同的理解，但通過個人賬戶這種特定的養(yǎng)老保障組織方式，將個人最終養(yǎng)老金收益與貢獻(xiàn)緊密相結(jié)合并進(jìn)行基金預(yù)籌積累。是不容置疑的改革目標(biāo)和方向。根據(jù)決定的原則規(guī)定，勞動部、國家體改委等政府職能部門經(jīng)過協(xié)調(diào)，形成了一個方案。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后已于1997年8月公布。1997年的方案將以前各地不同的具體實施方案統(tǒng)一為一個方案。統(tǒng)一方案的要點是：按職工工資的11建立個人賬戶，其中個人繳費率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每兩年提

9、高一個百分點，最終達(dá)到本人繳費工資的8。個人賬戶的其余部分由企業(yè)繳費劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業(yè)劃入的部分要降至-r資的3。老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費形成的社會統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過企業(yè)工資總額的20% (包括劃入個人賬戶的部分)。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的2096；二是個人賬戶養(yǎng)老金。標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶累計儲存額除以120。個人繳費年限累計不滿15年的。退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。我國現(xiàn)今實行的養(yǎng)老保障體制基本上是按照1997年的國家的相關(guān)規(guī)定建立起來的，實行社會統(tǒng)籌與

10、個人賬戶相結(jié)合的基金運作方式。但這種養(yǎng)老保障方案存在著一定的問題：其一、國家沒有明確表明補償對企業(yè)老職工的隱性養(yǎng)老金負(fù)債。而企圖通過繼續(xù)用“社會統(tǒng)籌”來解決。對新參加工作的職工來講，如果他們在未來的工作年限足夠長，在他們的工作年限內(nèi)，通過適中的繳費率積累起退休后的養(yǎng)老金是沒有問題的。但是一個不容回避的問題是。由于我國過去實行的是受益基準(zhǔn)制的養(yǎng)老金支付方式，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付。目前已經(jīng)退休的老職工的個人賬戶并沒有養(yǎng)老金的積累，同時目前在職但在實施個人賬戶制度以前參加工作的職工在實施個人賬戶制度前的工作年限里也沒有基金積累，但是按照舊體制下的低工資，高福利政策，他們的養(yǎng)老金已經(jīng)通過“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過

11、去的政府收入并凝結(jié)在國有資產(chǎn)中，作為回報，政府承諾在他們年老時提供養(yǎng)老金。換句話說。政府對這部分職工負(fù)有養(yǎng)老金債務(wù)，稱為隱性債務(wù)。這是必須償還的。老職工的養(yǎng)老金來源，理論上可能的基本解決方法有二：一是實行“新人新辦法。老人老辦法”，即對新職工實施供款基準(zhǔn)制，對老職工仍然現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法。讓目前的企業(yè)和年輕職工繳費解決；二是由政府統(tǒng)一對老職工的養(yǎng)老金來源做出專門處理。實行“新人新辦法”的問題很大：其一，這是非常不合理的。如前所述，老職工雖然沒有直接為個人進(jìn)行基金積累，但在舊體制下，他們的養(yǎng)老金已經(jīng)通過預(yù)先扣除的辦法上繳給了國家，并且轉(zhuǎn)化為國有資產(chǎn)，真正對他們負(fù)有責(zé)任的是國家和公有制經(jīng)濟(jì)本身。繼續(xù)讓

12、年輕職T承擔(dān)他們的養(yǎng)老金是不合理的。其二，即使不考慮國家對老職工的養(yǎng)老金的隱性負(fù)債問題，繼續(xù)讓年輕職工為他們承擔(dān)養(yǎng)老金在財務(wù)上也行不通。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，目前在全國范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16一18%；隨著更多老職工進(jìn)入退休年齡，體制內(nèi)撫養(yǎng)率還會進(jìn)一步提高。為支付退休人員的養(yǎng)老金而需要的繳費率也需要提高。如果通過企業(yè)繳費完成對“新人”與“老人”的雙重任務(wù)，即使考慮新制度中的個人繳費因素，所需的企業(yè)繳費率也要達(dá)到30%左右。顯然，如此沉重的繳費壓力企業(yè)是無法承受的。在這種情況下，要想真正實現(xiàn)從受益基準(zhǔn)制向供款基準(zhǔn)制的轉(zhuǎn)軌，必須對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債作出專門處理，即由政府統(tǒng)一

13、償還舊體制下對中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。由于目前國有資產(chǎn)中的相當(dāng)大的一部分就是由老職工的保障基金形成的，因此，在養(yǎng)老保障轉(zhuǎn)軌過程中，應(yīng)當(dāng)從國有資產(chǎn)中“切一塊”還給老職工。其二、這一制度，從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)繳費的一部分并入社會統(tǒng)籌基金，其產(chǎn)權(quán)歸國家所有，企業(yè)另外一部分繳費與職工個人繳費并入職工個人賬戶，其產(chǎn)權(quán)歸職工個人所有，是所有權(quán)仍歸職工所有的長期儲蓄，因此，它是社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金的混合；從財務(wù)制度看，由于企業(yè)繳納的一部分基金并入社會統(tǒng)籌，用來支付退休職工的養(yǎng)老金，其實質(zhì)是一種基金的現(xiàn)收現(xiàn)付制，企業(yè)繳納的另外一部分基金與職工個人繳納的基金并入個人賬戶，形成在職職工今后養(yǎng)老金的積累，因此

14、養(yǎng)老金的構(gòu)成實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制的混合；從給付剛性上看，由于養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)分為基礎(chǔ)性養(yǎng)老金與個人帳戶養(yǎng)老金兩部分基礎(chǔ)性養(yǎng)老金實質(zhì)上是一種固定津貼型的養(yǎng)老金，數(shù)額與職工繳費多少無關(guān)，目的是為了保證退休人員的基本生活。而個人賬戶養(yǎng)老金體現(xiàn)了職工個人賬戶積累數(shù)額的多少，與職工本人繳費貢獻(xiàn)大小有關(guān)，更多的反映了供款基準(zhǔn)制的要求，因此它是既定的給付制度與供款制度的混合。所以，現(xiàn)今我國實行的是一種受益基準(zhǔn)制與供款基準(zhǔn)制相結(jié)合的混合制，但在實際上，“統(tǒng)籌”根本無法解決問題。在企業(yè)開始為在職職工進(jìn)行個人賬戶積累的情況下，不可能再承擔(dān)過高的“統(tǒng)籌繳費”以支付目前退休人員的實際養(yǎng)老金需要。而目前退休人

15、員的養(yǎng)老金又是必須保證的，所以，惟一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個人賬戶的養(yǎng)老金。          已經(jīng)按規(guī)定繳費的在職職工的個人賬戶也因為資金被挪用而無法積累。由于個人賬戶中沒有資金，使目前在職職工(包括實施個人賬戶制度前參加工作的老職工和實施個人賬戶制度后參加工作的新職工)退休后，他們的養(yǎng)老金來源就又成了問題。在沒有其他資金來源進(jìn)行充實的情況下，出路只能是繼續(xù)挪用下一代的個人賬戶資金，拆東墻補西墻，使空賬戶一代一代往下傳。其個人賬戶的實質(zhì)只能被稱之為“名義賬戶”。需要指出的是。在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌

16、集模式的受益基準(zhǔn)制中，對職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，通過調(diào)整退休年齡，給付標(biāo)準(zhǔn)等?？梢栽谝欢ǔ潭壬峡s減債務(wù)規(guī)模。而空賬戶形成的則是政府對職工的顯性負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對這種負(fù)債也沒有任何對其他人的債權(quán)來保證。因此是非常危險的。隨著退休人員比例大幅度增加，體制內(nèi)撫養(yǎng)率迅速提高，養(yǎng)老金支出壓力越來越大，而養(yǎng)老金支出又必須通過企業(yè)繳費解決，從而使得企業(yè)所承擔(dān)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)越來越重。在單位保障情況下，主要是一些老企業(yè)不堪重負(fù)，而在統(tǒng)籌體制下，則是幾乎所有的國有企業(yè)都必須承擔(dān)越來越高的繳費壓力。這不僅嚴(yán)重影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，養(yǎng)老保障體系的安全也無法保證。對于必然出現(xiàn)的空賬問題。有關(guān)方面的設(shè)

17、想是通過提高個人和企業(yè)繳費逐步將“空賬”充實。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例(體制內(nèi)撫養(yǎng)率)迅速增加的情況下，這只能是一種不切實際的幻想。除此以外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非公有制領(lǐng)域，以降低撫養(yǎng)率。這一思路的最大問題表現(xiàn)在兩個方面：其一、由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問題，這種努力很難實現(xiàn)；其二、即使使用強制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會對非公有制企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生何種影響，一個必然存在的問題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌現(xiàn)對他們的養(yǎng)老金承諾。屆時仍不免會再現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因為養(yǎng)老保障

18、體系的負(fù)債數(shù)量較目前會大幅度增加。因此，這種思路的實質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時間推遲。事實上，一個更加現(xiàn)實的問題是，這一方案究竟能夠支撐多久?其三、保障的社會化程度仍然較低。雖然進(jìn)行了退休費用的統(tǒng)籌，但統(tǒng)籌層次很低，只在市、縣一級進(jìn)行，不同地區(qū)之間的差距總是難以得到有效解決。比如一些老企業(yè)集中的老工業(yè)基地與以新興工業(yè)為主的地區(qū)相比，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的差距就很大，進(jìn)而導(dǎo)致不同地區(qū)的企業(yè)也難以進(jìn)行平等競爭。另一方面，雖然進(jìn)行了養(yǎng)老費用統(tǒng)籌，但很多具體的管理和服務(wù)職能仍然由企業(yè)承擔(dān)。企業(yè)無法成為主要從事生產(chǎn)經(jīng)營的真正意義上的“企業(yè)”。這種狀況仍然在很大程度上影響著企業(yè)的改革與發(fā)展?？傊?，現(xiàn)今的社會養(yǎng)老保障方案關(guān)于

19、逐步提高個人繳費比例、適當(dāng)降低養(yǎng)老金替代率，通過加強管理在一定程度上能夠?qū)崿F(xiàn)，有關(guān)的矛盾能有部分緩解，新的統(tǒng)一制度方案仍然不能為當(dāng)期緊迫的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，也無法保證長期的養(yǎng)老安全，更不用說促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長以及為市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)育提供應(yīng)有的制度保證了。在人口老齡化和撫養(yǎng)率迅速提高、整個國有經(jīng)濟(jì)普遍效益不佳的背景下。出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)將難以避免。三、新體制建設(shè)中需要改進(jìn)的兩個問題在有效解決舊體制遺留問題、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下。新的體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對待。通過對以上相關(guān)問題的分析，在新體制的建設(shè)過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)在以下兩個主要方面予以改進(jìn)1、如何解決對老職工的養(yǎng)老金

20、權(quán)益，建立何種模式的養(yǎng)老保障體制由于國家對于老職工存在著隱性養(yǎng)老金負(fù)債，因此必然涉及到老職工的養(yǎng)老金權(quán)益問題?？梢钥紤]采用下述方案予以解決：對于統(tǒng)一養(yǎng)老保障制度以前參加工作的老職工，可由政府向職工的個人賬戶撥付一種專門的有息債券，作為對老職工養(yǎng)老金權(quán)益的補償。當(dāng)某一職工在某一養(yǎng)老保障機(jī)構(gòu)參保后，政府社會保障機(jī)構(gòu)即付給該機(jī)構(gòu)一定的政府有息債券。歸人職工個人賬戶。待職工退休時，養(yǎng)老保障機(jī)構(gòu)將有息債券按照一定的實際回報率向政府兌現(xiàn)，并提供給職工。由于這種有息債券只需要政府在幾十年的時間內(nèi)分批兌現(xiàn)，因此財政的壓力也不是過分沉重。這樣，便可以有效地解決對老職工的隱性養(yǎng)老金負(fù)債問題。  

21、;        對于建立何種模式的養(yǎng)老保障體制，是采取目前的辦法，繼續(xù)完善受益基準(zhǔn)制和供款基準(zhǔn)制相結(jié)合的混合型的養(yǎng)老保障方式，還是建立完全的供款基準(zhǔn)制的養(yǎng)老保障方式，在我看來，惟一的出路在于按照十四屆三中全會關(guān)于建立個人賬戶的供款基準(zhǔn)制的方針，抓緊解決對老職工的隱性負(fù)債的補償這個癥結(jié)問題，只有在完全積累的個人賬戶制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問題迎刃而解。建立混合型的養(yǎng)老保障方式的出發(fā)點，一是要保證退休者的收人，或者說是要建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實行社會保障的公平性原則。對這兩個目標(biāo)追求本身是沒有問題的，但考慮到中國

22、特定的國情，在操作中可能遇到的問題值得分析：一方面，財務(wù)上的收支平衡未必能夠保證?；旌闲偷酿B(yǎng)老保障體制，其養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。對于基礎(chǔ)性養(yǎng)老金的收繳屬于社會統(tǒng)籌部分，仍然需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，因此，其收繳范圍必須覆蓋各種所有制類型的企業(yè)?？紤]到今后相當(dāng)長時期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平衡問題，非正式部門及行業(yè)所占比重過大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費等問題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)，所以，風(fēng)險是存在的。如果預(yù)期企業(yè)的繳費率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持收支平衡，要么需要財政予以補貼，要么進(jìn)一步提高繳費率，進(jìn)而在某種程度上陷人舊制度的誤區(qū)。同時，根

23、據(jù)世界銀行中國養(yǎng)老金體制改革的報告中的有關(guān)預(yù)測，在有效地解決了對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌部分的基金在很長的時間內(nèi)將有節(jié)余。因為新職工的大多數(shù)暫時到不了退休年齡。但是至2030年以后。隨著人口老齡化及體制內(nèi)撫養(yǎng)率的逐漸提高，這一統(tǒng)籌部分將會出現(xiàn)赤字。另一方面，一些技術(shù)性的問題難以解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長時間內(nèi)，中國將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及迅速的城市化、工業(yè)化過程。尤其是大批處于各種年齡段的農(nóng)村勞動力向城鎮(zhèn)和第二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過程。同時也會出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動力在正式部門和非正式部門之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立混合型的養(yǎng)老保障體制，需要考慮工齡及繳費年限等因素

24、以進(jìn)行領(lǐng)取資格的限制，體制缺乏開放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時必然會遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低，則財務(wù)上的風(fēng)險勢必大幅度增加。而且，對繳費情況的統(tǒng)計、受益人個人情況的認(rèn)定都將會非常復(fù)雜。此外，中國人口眾多，地區(qū)間的不平衡問題突出，設(shè)立混合型的養(yǎng)老保障體制，如果統(tǒng)籌層次過低，地區(qū)間的差距等問題難以避免；如果統(tǒng)籌層次過高，則必然存在較高的管理難度及管理成本。再則，較之于完全的供款基準(zhǔn)制，混合制度的資金積累率要低得多，對個人的激勵機(jī)制也會存在某種程度上的弱化。而使用完全積累的供款基準(zhǔn)制更加適合中國國情，企業(yè)及個人繳費全部進(jìn)人個人賬戶，基金的運營透明度較高。由于職工的養(yǎng)老金多

25、少與其個人繳費貢獻(xiàn)大小有關(guān)，激勵作用較強，容易為群眾所接受。同時由于養(yǎng)老金完全以收定支，不僅基本避免了統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)，還可以提高經(jīng)濟(jì)起飛階段的積累率。考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化進(jìn)程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍。必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點和條件，通過個人賬戶實現(xiàn)的供款基準(zhǔn)制也具有明顯的優(yōu)點，具有更大的開放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系(省或市級統(tǒng)籌與建立全國調(diào)劑基金并存)并存相比，只對個人賬戶進(jìn)行管理也會降低管理難度和管理成本。當(dāng)然，完全的供款基準(zhǔn)制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維

26、持基本生活等問題。對此問題，可通過強化社會救濟(jì)來解決。即對所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線的人，政府均通過制度化的社會救濟(jì)體系保證其基本生活。實際上，即使采用其它的基金籌集方式建立了最低養(yǎng)老金制度。社會上仍然不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過社會救濟(jì)制度對這些人提供幫助。只要政府解決了對職工的養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題。通過一段時期的個人賬戶積累，職工退休后的生活是有保障的。因此，采用完全的供款基準(zhǔn)制輔以社會救濟(jì)制度可能更加適宜?？偟膩碚f。新的保障體制采取完全的供款基準(zhǔn)制并結(jié)合強有力的社會救濟(jì)體系。同時以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險作補充，更適合中國國情。供款基準(zhǔn)制的優(yōu)點可以充分得以體現(xiàn)。對那些無力自保的社會弱

27、者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。          2、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問題無疑取決于改革后的管理是否有效。尤其是能否確?；鸨挥行褂貌⒛茉鲋当Ｖ怠＿@一問題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。從中國近幾年對極為有限的養(yǎng)老金管理的實際情況看，一直存在嚴(yán)重問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革

28、的需要；養(yǎng)老保障行政管理與基金運營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報。由于缺乏制約和監(jiān)督各種管理不善甚至*問題都相當(dāng)突出。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗、教訓(xùn)，要實施和完善供款基準(zhǔn)制，社會保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營機(jī)構(gòu)必須分開。在這一問題上，十四屆三中全會決定)也提出了明確的原因。鑒于此，可以考慮采用下述方案予以解決：其一，政府應(yīng)讓民營管理機(jī)構(gòu)經(jīng)營基金，并且多家機(jī)構(gòu)競爭，優(yōu)勝劣汰。只要按照相關(guān)規(guī)定。擁有一定數(shù)量的投保人和與之相應(yīng)的資本金。就能成立養(yǎng)老金管理公司。政府的社會保障機(jī)構(gòu)應(yīng)對各養(yǎng)老金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和控制。其主要職責(zé)是批準(zhǔn)或拒絕養(yǎng)老金管理公司的建立或從事該項業(yè)務(wù)；按照法律和行政法規(guī)的規(guī)