固定資產(chǎn)管理制度2

1、.固定資產(chǎn)管理制度目錄第一章前言1第二章固定資產(chǎn)的定義、分類2第三章固定資產(chǎn)取得方式和計價原則3第四章固定資產(chǎn)的日常管理及責任4第五章固定資產(chǎn)的申請、采購5第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥6第七章固定資產(chǎn)的報廢7第八章固定資產(chǎn)使用年限、折舊8第九章固定資產(chǎn)核查和盤點9第十章固定資產(chǎn)的其他管理規(guī)定10.第一章前 言為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，明確各部門職責與權限，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證公司固定資產(chǎn)的安全與完整，達到固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化、合理化，掌握固定資產(chǎn)的構成與使用情況，依據(jù)企業(yè)會計準則、總公司相關制度，結合公司實際情況，特制定本管理制度。本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。此制度由財務部聯(lián)

2、合企管部制定并聯(lián)合總裁辦、運營部、IT 部、車管部執(zhí)行。本規(guī)定自 2013 年 7 月 1 日起開始執(zhí)行第二章固定資產(chǎn)的定義、分類一、固定資產(chǎn)的定義企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務，出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值在2000 元以上，使用壽命在 3 年以上的有形資產(chǎn)，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)備注：電腦、空調(diào)不受以上兩項條件的限制，列入固定資產(chǎn)核算范疇。二、固定資產(chǎn)的分類結合公司實際情況將本公司固定資產(chǎn)分為五類：1、 房屋及建筑物類 ：公司所使用的房屋以及與房屋不可分割的附屬設施和各種建筑物。如：廠房、辦公樓、倉庫、圍墻等。2、 運輸設備類 ：用于載人或運貨的各種運輸工具。如：運輸車輛、

3、管理用公務車。3、 運營設備類：生產(chǎn)過程中用于裝卸貨物及營運過程中提供服務的工具。如：.叉車、加油機。4、 IT 設備：指電腦、數(shù)據(jù)采集器、交換機掃描儀等。5、 行政辦公設備類： 指用于行政辦公的設備，如：空調(diào)、復印件、打印機等。固定資產(chǎn)目錄：代碼類別固定資產(chǎn)名錄01房屋建筑類0201普貨長途運輸車輛、 0202 普貨短途運輸車輛、 020302運輸設備類冷藏長途運輸車輛、 0204 冷藏短途運輸車輛、0205 危險品長途運輸車輛、 0206 危險品短途運輸車輛、0207 管理用車0301電動叉車、 0302 柴油叉車、 0303 手動液壓升降叉車、 0304 電動液壓升降叉車、 0305 叉

4、車電瓶、 0306 升03運營設備類降平臺、 0307 貨架、 0308 磅秤、 0309 電子秤、 0310 監(jiān)控設備、 0311 制冷設備、 0312 千斤頂、 0313 打氣泵、0314洗車機、 0315 空壓機、 0316 電焊機、 0317 沖撞記錄儀、 0318 油桶夾、 0319 油罐、 0320 加油機0401臺式電腦、 0402 筆記本電腦、 0403 數(shù)據(jù)采集器、04IT 設備類0404信息軟件、 0405 服務器、 0406 掃描儀、 0407 交換機0501 辦公家具、 0502 稅控器、 0503 電話設備、 0504 空調(diào)、 0505 影碟機、 0506 打卡機、

5、0507 電熱水器、 0508冰箱、 0509 電視機、 0511 鍋爐及暖氣設備、0512 洗衣機、 0513 廣播器材、 0514 食堂用具、 0515 體育用品、5 行政辦公設備類0516 變頻器、 0517 氟回收機、 0518 電壓表、 0519 配電房設備、 0520 發(fā)電機 0521 針式打印機、 0522 一體機、0523 噴墨打印機、 0524 掃描槍、 0525 復印機、 0526傳真機、 0527 照相機、 0528 投影儀、 0529 票據(jù)打印機、0530 攝像機第三章固定資產(chǎn)取得方式和計價原則一、取得方式：外部采購和內(nèi)部調(diào)撥.二、入賬原則采用初始成本計量原則。第四章固

6、定資產(chǎn)的日常管理及責任一、總部管理職責劃分：1 、總部運營車輛和運營設備由總部車管部進行直接管理。2 、總部公務車由總部運營部進行直接管理。3 、總部 IT 設備由總部 IT 部進行直接管理。4 、總部行政辦公設備及低值易耗品由總部總裁辦進行直接管理。5 、總部各個職能部門對分公司相對應的資產(chǎn)主管部門實施監(jiān)控的管理。二、分公司管理職責劃分：1 、分公司車管部、運營部、 IT 部、綜合辦分別對運營車輛和運營設備、公務車、 IT 設備、行政辦公和低值易耗品品進行直接管理。2 、分公司未設其職能部門的由分公司總經(jīng)理指定專門的部門及管理人員進行直接管理。三、賬目管理的劃分：總部財務負責對總部固定資產(chǎn)的

7、賬務進行管理，全國各分公司財務人員對固定資產(chǎn)賬目進行管理并監(jiān)督錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的正確性及標簽的打印?？偛控攧諏Ψ止竟潭ㄙY產(chǎn)賬目進行監(jiān)控管理。第五章固定資產(chǎn)的申請、采購一、固定資產(chǎn)的申請使用部門（或使用人）提出申請，在OA預算管理模塊申請，經(jīng)部門經(jīng)理審.批后，按審批權限標準報批后交由總裁辦行政部門采購。車輛申請由使用部門提出申請報告，按審批權限報批后，由總裁辦行政部聯(lián)同使用部門、內(nèi)審部共同詢價、比價或招標，由總裁辦行政部簽訂合同，集團統(tǒng)一購買。運輸設備、運營設備、 IT 設備、行政辦公設備的審批流程。 （電腦、車輛的總部購買）流程如下：資產(chǎn)申請人財務經(jīng)理分公司經(jīng)理采購部總部資產(chǎn)會計總部資產(chǎn)管理員領

8、導審批同意總部財務總監(jiān)資產(chǎn)主管部門總監(jiān)采購部實施采購主管副總裁相關部門登記資產(chǎn)系統(tǒng)執(zhí)行總裁 3000二、固定資產(chǎn)申請審批權限單筆投資在 3000 元以內(nèi)的，由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)、主管副總裁審批；單筆投資在 3001-50000 元以上的報執(zhí)行總裁審批； 大于 50000 元報董事長審批。.資產(chǎn)采購在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權限內(nèi)的，主管副總裁進行終審；如果超過主管副總裁權限的，主管副總裁簽署意見之后報執(zhí)行總裁審批。三、固定資產(chǎn)采購與報銷( 一 ) 購買固定資產(chǎn)付款憑單單據(jù)的填寫報賬人員除了填寫基本的信息外，需將購買資產(chǎn)的資產(chǎn)系統(tǒng)編號寫在付款憑單上。( 二 ) 財務進行審核付款憑單對于報賬人員報銷

9、購買的固定資產(chǎn)，進資產(chǎn)系統(tǒng)查看此編號是否有記錄，核對錄入數(shù)據(jù)是否與發(fā)票相符，確保財務系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)保持一致。( 三 ) 財務審核過程中發(fā)現(xiàn)未錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的不予簽字、報銷。四、固定資產(chǎn)錄入資產(chǎn)系統(tǒng)及標簽的打印購買的固定資產(chǎn)由采購人員或有專門的錄入人員，錄入資產(chǎn)系統(tǒng)并打印標簽，貼到相應的資產(chǎn)上。確保實物與資產(chǎn)系統(tǒng)和財務系統(tǒng)一致。第六章固定資產(chǎn)的調(diào)撥一、固定資產(chǎn)調(diào)撥原則（一）同法人資產(chǎn)調(diào)撥原則財務 NC系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)系統(tǒng)同時調(diào)撥（二）跨法人資產(chǎn)調(diào)撥原則跨法人資產(chǎn)調(diào)撥時，財務NC系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片不做調(diào)撥，只有資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥。二、固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖.（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須資產(chǎn)系統(tǒng)與OA報送

10、同步進行。1 、資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥流程如下：資產(chǎn)調(diào)撥申請人調(diào)調(diào)調(diào)調(diào)總資財出出入入部產(chǎn)務方方方方資主總總財總財產(chǎn)管監(jiān)經(jīng)務經(jīng)務會部理經(jīng)理經(jīng)計門理理總監(jiān)注：資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥上報不能逐級上報審批人，需要同時上報審批人資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下：.報送相關審批人資產(chǎn)調(diào)撥申請人通過資產(chǎn)管理資產(chǎn)調(diào)整【調(diào)撥】報送調(diào)撥添加調(diào)撥資產(chǎn)報送給相關審批人，相關審批人通過【調(diào)撥】審批調(diào)撥模塊進行審批2、 OA 上報的流程如下：A.調(diào)出方的資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，同時OA上報給調(diào)出方財務經(jīng)理、調(diào)出方總經(jīng)理、調(diào)入方財務經(jīng)理、調(diào)入方總經(jīng)理、總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理部門管理員。B.其次有總部資產(chǎn)會計流轉給財務總監(jiān)；總部資產(chǎn)管理部門管理員流轉給資

11、產(chǎn)主管部門總監(jiān)。資產(chǎn)調(diào)撥方式? 同一法人資產(chǎn)調(diào)撥? 跨法人資產(chǎn)調(diào)撥（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥財務上的處理財務作為固定資產(chǎn)管理的責任部門，對于資產(chǎn)的管理必須做到帳實相符，資產(chǎn)調(diào)撥必須通過財務，財務的賬務也隨之進行調(diào)整。1、 同一法人的資產(chǎn)調(diào)撥的相關操作調(diào)出方通過資產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理模塊資產(chǎn)調(diào)整【調(diào)撥】報送.調(diào)撥申請發(fā)送給各個單位相關的負責人及領導進行審批，審批后NC系統(tǒng)進行賬務處理。2、跨法人資產(chǎn)調(diào)撥財務原則上是不允許調(diào)撥的，但根據(jù)我司實際情況是存在跨法人車輛調(diào)撥的情況?？绶ㄈ苏{(diào)撥后NC系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)的處理：? 財務 NC系統(tǒng)的處理跨法人調(diào)撥后財務賬面不進行調(diào)撥處理，固定資產(chǎn)卡片也不做調(diào)撥處理，資產(chǎn)還是

12、在原法人公司賬面核算，折舊、保險等固定費用做管理報表調(diào)整，車輛日常產(chǎn)生的費用計入車輛使用方帳套。? 資產(chǎn)系統(tǒng)的處理因跨法人資產(chǎn)調(diào)撥涉及到騰翼系統(tǒng)中的內(nèi)部交易問題，故需在資產(chǎn)系統(tǒng)進行調(diào)撥處理。車輛需要在資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)出，調(diào)入方調(diào)入的車輛還是保持原有的法人不變，只是所在單位發(fā)生變更。需要分公司在資產(chǎn)系統(tǒng)進行調(diào)撥申請，但財務上不進行賬務和固定資產(chǎn)卡片調(diào)撥。3、部門單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥必須通過資產(chǎn)系統(tǒng)。具體操作流程如下：調(diào)出方：資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理、部門總監(jiān)變動上調(diào)入部門：資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理、部門總監(jiān)報人總部：資產(chǎn)會計、財務總監(jiān)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下：.變動上報人通過資產(chǎn)管理資產(chǎn)調(diào)整【變動】變動上報添加變動資產(chǎn)

13、發(fā)給相關審批人審批。相關審批人通過【變動】審批變動模塊審批第七章固定資產(chǎn)的報廢一、固定資產(chǎn)報廢條件固定資產(chǎn)由于使用的正常損耗或遭受非常損失事故等原因，喪失生產(chǎn)能力，不能繼續(xù)使用時，應辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)報廢時，做好固定資產(chǎn)清理核算工作。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：（一） 已經(jīng)達到使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價值的固定資產(chǎn)；（二） 已經(jīng)達到使用年限，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過大或者修理費用過高的資產(chǎn)；.（三） 已經(jīng)達到使用年限，按照國家相關標準強制報廢的資產(chǎn)；（四） 雖未達到使用年限，但由于使用不當、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn)喪失了使用價值。二、固定資產(chǎn)報廢審批流程（OA流程和資產(chǎn)系統(tǒng)

14、流程同步進行）( 一) OA 報廢流程如下：A. 使用單位資產(chǎn)管理員填報資產(chǎn)報廢審批單；資產(chǎn)報廢申請表見附表；資產(chǎn)報廢審批單填寫的相關數(shù)據(jù)，由當?shù)刎攧者M行提供。B. 報廢審批單填寫無誤后，同時報單位財務經(jīng)理、經(jīng)理審批、總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理員。C. 由總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理員分別流轉給財務總監(jiān)、部門總監(jiān)簽批意見；D. 在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權限內(nèi)的，財務總監(jiān)進行終審；如果超過資產(chǎn)主管部門權限的，財務總監(jiān)簽署意見之后報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批；E. 各地的財務按照終審意見進行賬務處理。（二）資產(chǎn)報廢資產(chǎn)系統(tǒng)報廢流程如下： （注：資產(chǎn)系統(tǒng)不能逐級審批，需同時上報審批人）報廢資產(chǎn)申請人分分總

15、總部資總公公部部門產(chǎn)裁司司資財資主財財產(chǎn)務產(chǎn)管總務會總管部經(jīng)經(jīng)計監(jiān)理門.理理員總監(jiān).報廢固定資產(chǎn)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下：資產(chǎn)報廢通過 OA資產(chǎn)管理模塊資產(chǎn)調(diào)整【報廢】資產(chǎn)上報上報相關領導審批人相關審批人在【報廢】審批報廢的資產(chǎn)。.三、固定資產(chǎn)報廢審批權限原值在3000 元以內(nèi)的資產(chǎn)報廢由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在3000-5000 元以內(nèi)的，由集團主管副總裁審批，5000 元以上的，報執(zhí)行總裁審批。四、固定資產(chǎn)報廢稅務要求報廢的固定資產(chǎn)必須去稅務局備案，關于車輛報廢去稅務局備案需要提交的資料，可咨詢當?shù)氐亩悇站帧? 正常的車輛報廢? 非正常的車輛報廢五、固定資產(chǎn)報廢的相關要求（一） 固定資產(chǎn)報

16、廢實行“一物一請示制度”；（二） 對于人為原因造成的提前報廢，在申請報廢的同時，要有對責任人的處罰或者賠償證明；（三） 經(jīng)過審批同意報廢的資產(chǎn)， 按照總公司的意見進行處理、 變賣，分公司、辦事處將資產(chǎn)處理結果反饋總公司；（四） 由分公司、辦事處處理的報廢資產(chǎn)，報廢損益進入分公司當期損益；（五） 對于閑置的、未達到報廢年限的資產(chǎn)不得提前進行報廢，達到報廢年限后再做處理。第八章固定資產(chǎn)使用年限、折舊一、固定資產(chǎn)使用年限具體使用年限：房屋及建筑物為20 年、運輸設備5 年、運營設備 5 年、IT設備 5 年、行政辦公設備5 年。每月應計折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值.和月折舊率計算，為簡化核算，固

17、定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限表代碼類別明細使用年限01房屋建筑類20 年0201普貨長途運輸車輛、0202 普貨短途運輸車輛、02運輸設備類0203冷藏長途運輸車輛、0204 冷藏短途運輸車輛、5 年0205危險品長途運輸車輛、0206 危險品短途運輸車輛、 0207 管理用車0301電動叉車、 0302 柴油叉車、 0303 手動液壓升降叉車、0304 電動液壓升降叉車、 0305 叉車電瓶、 030603運營設備類升降平臺、 0307 貨架、0308 磅秤、 0309 電子秤、 03105 年監(jiān)控設備、 0311 制冷設備、 0312 千斤頂、 0313 打氣泵、 031

18、4 洗車機、 0315 空壓機、 0316 電焊機、 0317沖撞記錄儀、 0318 油桶夾、 0319 油罐、 0320 加油機0401臺式電腦、 0402 筆記本電腦、 0403 數(shù)據(jù)采集器、04IT 設備類0404 信息軟件、 0405 服務器、 0406 掃描儀、 04075 年交換機、0501辦公家具、 0502 稅控器、 0503 電話設備、 0504空調(diào)、 0505 影碟機、 0506打卡機、 0507 電熱水器、0508冰箱、0509 電視機、0511 鍋爐及暖氣設備、 0512行政辦公設洗衣機、 0513 廣播器材、 0514 食堂用具、 0515 體育05用品、 0516

19、變頻器、 0517氟回收機、 0518 電壓表、5 年備類0519 配電房設備、 0520 發(fā)電機 0521 針式打印機、 0522一體機、 0523 噴墨打印機、 0524 掃描槍、 0525復印機、 0526 傳真機、 0527 照相機、 0528 投影儀、0529票據(jù)打印機、 0530 攝像機二、固定資產(chǎn)折舊（一） 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。（二） 預計凈殘值率是5%。（三） 折舊計算方法：年折舊額原值×（1殘值率 5%）÷折舊年限月折舊額 =年折舊額 /12第九章固定資產(chǎn)核查和盤點.一、為了解固定資產(chǎn)的使用狀況，保證固定資產(chǎn)賬實相符，財務部應會同總裁辦、歸口管理部門和使用部門，每半年度對固定資產(chǎn)進行一次全面的實物盤點，根據(jù)實際情況財務部也可組織季度固定資產(chǎn)盤點，以及臨時性盤點。二、 公司固定資產(chǎn)盤點工作由財務部負責組織，編寫盤點計劃報總經(jīng)理批準后，由歸口管理部門、使用部門進行自盤，設備科復盤，財務部負責抽盤。三、 固定資產(chǎn)綜合管理部門及歸口管理部門也可根據(jù)實際情況自行組織進行季度盤點、月度盤點及臨時性盤點。盤點過程中， 通過逐項清點實物， 與固定資產(chǎn)臺帳及卡片的核對，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”（附表三），查明原因，屬于人為的，應追究有關人員的責任，屬于管理不善的，則按固定資產(chǎn)報廢的批準權