員工借款管理辦法

1、員工借款管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范公司員工借款行為，減少資源不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失風(fēng)險，特 制定本辦法。第二條 公司所屬各部門人員嚴(yán)格執(zhí)行本辦法。第二章 借款范圍、分類及管理第三條員工借款僅限于現(xiàn)金使用范圍內(nèi)、且不能用牡丹卡結(jié)算，但須由員工以現(xiàn)金方 式支付的公務(wù)支出。第四條借款分為個人借款和備用金借款。個人借款是指員工因公務(wù)須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金， 主要包括：差旅費、項目調(diào)研費、支付給個人的產(chǎn)品研發(fā)費、市場開發(fā)費、按政策規(guī)定由 相關(guān)部門代發(fā)放的款項、公司組織活動須以現(xiàn)金支付的相關(guān)費用、購買公用物品、公司接 待、其他專項費用借款等。備用金借款是指員工因公務(wù)

2、須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，并且因發(fā)生頻率較高或者辦事機(jī) 構(gòu)距公司較遠(yuǎn)，須由相關(guān)員工向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn) 金。第五條備用金的設(shè)立和管理必須落實到責(zé)任人，由責(zé)任人辦理借支手續(xù)。每年年初由各 部門根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模及業(yè)務(wù)期間上報備用金項目和額度，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)共 同核定后報財務(wù)會計部備案。第三章 借款程序第六條 借款申請凡借款，由借款人填寫員工借支單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為財務(wù)備查聯(lián)。第一聯(lián)由借款部門保管，第二、三聯(lián)作為財務(wù)會計部相關(guān)會計崗編制記賬憑證及備查依據(jù)。員工借支單以個人或部門為單位專用一本，并妥善保管。借款人在員工借支單

3、上，需詳細(xì)填寫所屬部門、借款用途、還款結(jié)算日期及借款人姓名。第七條 借款審批個人借款10000元以下由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，10000元以上（含10000元）還須經(jīng)總經(jīng)理簽字。備用金借款由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。第八條 借款款項付出借款人將審批后的員工借支單交財務(wù)會計部相關(guān)會計崗，經(jīng)會計核實借款人無逾期欠款后，編制相關(guān)憑證，出納據(jù)此付款。相關(guān)會計崗核實制證嚴(yán)格遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。如為差旅費借款，應(yīng)事先填寫好行程安排表，并在是否借支欄填寫借支金額，經(jīng)審批后，與員工借支單一并交財務(wù)會計部相關(guān)會計崗；如為產(chǎn)品研發(fā)費用借款、項目調(diào)

4、研或?qū)ｍ椊杩睿瑧?yīng)附相關(guān)審批報告、合同（原件、復(fù)印件各一份）。第四章 借款期限第九條 個人借款由借款人填寫預(yù)計還款日期，但最長不超過一個月。其中差旅費借款必須在差旅結(jié)束7 日內(nèi)辦理差旅費報銷還款手續(xù)。購買公用物品、公司接待、支付給個人的產(chǎn)品研發(fā)費、按政策規(guī)定由相關(guān)部門代發(fā)放的款項借款必須在三天內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。如遇特殊情況確實無法在預(yù)期內(nèi)歸還，須辦理續(xù)借手續(xù)，并注明續(xù)借理由。前次借款無正當(dāng)理由未還清者，不能辦理續(xù)借手續(xù)。第十條 備用金借款期限為一年以內(nèi)，12 月 31 日以前必須歸還，不得跨年度掛賬。第五章 還款第十一條借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)還清借款。借款人可直接用現(xiàn)金歸還或以報銷費用沖抵借款。

5、報銷費用時，已借款的報賬人須主動向相關(guān)費用審核制證會計說明已借款事宜，并通知相關(guān)會計開具還款收據(jù)。同時，各費用審核制證會計在編制記賬憑證時，首先應(yīng)查詢個人借款明細(xì)賬余額或相在會計編制的個人借款余額表，確定報銷款項沖抵借款抑或支付現(xiàn)金。第十二條備用金借款由責(zé)任人于每年12月 31 日前歸還。部門因故更換責(zé)任人，須由原責(zé)任人先還清備用金，再由新指定的責(zé)任人重新辦理借款手續(xù)，借款期限截止當(dāng)年12月31 日。第十三條還款后， 借款人員應(yīng)將財務(wù)會計部相關(guān)會計開具的還款收據(jù)粘于原員工借支單存根聯(lián)反面，留待部門備查。第十四條每月末財務(wù)會計部相關(guān)會計按部門編制個人借款余額表（見附表），并注明借款用途、借款日期

6、、預(yù)計還款日期，如借款已逾期還應(yīng)注明扣罰及回收方式，于每月3日前通知到各部門負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)會計崗。第六章 責(zé)任及罰則第十五條借款人到期未還清借款，財務(wù)會計部每日按余額2%計收罰息（首尾只算一天） ，還款時一并收取，直到結(jié)清為止。第十六條借款逾期未還期間，如遇發(fā)放工資、獎金及兌現(xiàn)，或借款人在財務(wù)會計部辦理報銷領(lǐng)取現(xiàn)金時，由相關(guān)會計先全額扣出沖抵借款，沖抵金額以借款本息和為限。罰息計算截止于扣抵之日，若仍掛欠，以余額繼續(xù)按上述比例計算罰息。第十七條對于逾期三個月借款，財務(wù)會計部向各部門提交專項清收函，各部門應(yīng)于5個工作日內(nèi)向財務(wù)會計部反饋可行性還款計劃，并責(zé)成借款人按計劃還款和繳納罰息。借款逾期

7、六個月，且無可行的還款計劃，或借款人離職或無能力償還，明顯造成呆死賬損失， 則由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)損失。具體為部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)20%， 分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)20%，余款由公司繼續(xù)清收或作呆死賬處理。第十八條公司對呆死賬繼續(xù)享有清收權(quán)，重新收回原欠款及罰息，可退還原責(zé)任人已 承擔(dān)的損失額。第十九條借款人逾期無故不歸還借款，除計算罰息外，還將視為挪用侵占公司資金行為，視情節(jié)數(shù)額依據(jù)公司有關(guān)制度處理，或提交司法機(jī)關(guān)。第二十條依據(jù)“前賬不清，后賬不借”原則，財務(wù)會計部相關(guān)會計應(yīng)即時審核借款人有無“前欠未清”事項，并按時向各部門及其他會計崗提供個人借款余額表。若因相關(guān)會計審核有誤或提供借款余額不及時，導(dǎo)致發(fā)生重復(fù)借款、逾期未扣回，對其每筆處以100元罰款。第二十一條財務(wù)會計部相關(guān)費用審核制證會計在編制記賬憑證時，應(yīng)首先查詢個人借款明細(xì)賬余額或個人借款余額表，若報賬人尚有欠款，即時通知相關(guān)會計開具還款收據(jù)，若因?qū)徍擞姓`或通知未到位，導(dǎo)致借款逾期未扣回，對其每筆處以100元罰款。第七章 附則第二十二條本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行，公司以前下發(fā)相關(guān)規(guī)定、制度如與本辦法相抵觸時，以本辦法為準(zhǔn)。第二十三條在本規(guī)定下發(fā)之日前已發(fā)生的借款，財務(wù)部組織進(jìn)行一次全面清理，由各部門配合清收。不合理借款一律收回，已明顯形成呆死賬的借款由財務(wù)會計部將有關(guān)原始憑據(jù)報法