廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南版

1、附件廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情審核工作指南（2015年版，送審稿）一、目的和依據(jù)（-）目的為貫徹落實(shí)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例（以下簡(jiǎn)稱條例）和廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦 法）,促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品的妥善拆解處理， 規(guī)范和指導(dǎo)廢棄電器電子 產(chǎn)品拆解處理情況審核工作，保障基金使用安全，制定本指南。（二）適用范圍本指南適用于環(huán)境保護(hù)部門(mén)及承擔(dān)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理 情況審核工作任務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱審核機(jī)構(gòu)）對(duì)獲得廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金 補(bǔ)貼資格的處理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱處理企業(yè)）開(kāi)展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處 理情況審核工作。（三）依據(jù)本指南依據(jù)以下法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范性

2、文件編制:1-1-廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第551551號(hào)）廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格許可管理辦法（環(huán)境保護(hù)部令 第1313號(hào)）廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法（財(cái)綜201220123434號(hào)）關(guān)于組織開(kāi)展廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作的通知（環(huán)發(fā)20122012110110號(hào)）5,5,關(guān)于完善廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金等政策的通知（財(cái)綜20132013110110號(hào)）6,6,廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及報(bào)送信息指3 3 4.4.南（環(huán)境保護(hù)部公告20102010年第8484號(hào)）7.7.廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南（環(huán)境保護(hù)部公告20

3、W20W年第9090號(hào)）8.8.關(guān)于進(jìn)一步明確廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通知（財(cái)綜201220128080號(hào)）9.9.廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南（環(huán)境保護(hù)部公告20142014年第8282號(hào)） 二、審核工作原則和各方職責(zé)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作遵循“國(guó)家監(jiān)察、地方監(jiān)管、第三方審核、企業(yè)負(fù)責(zé)和“權(quán)責(zé)一致、有錯(cuò)必糾、依法履職、盡職 免責(zé)的原則。處理企業(yè)是廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理活動(dòng)和享受基金補(bǔ)貼的第一責(zé)任人，對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理的規(guī)范性和基金補(bǔ)貼申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確 性承擔(dān)責(zé)任。處理企業(yè)拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資源綜 合利用、環(huán)境保護(hù)

4、的要求和相關(guān)技術(shù)規(guī)范， 并按照本指南提出的審核要求 和所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理 情況進(jìn)行自查后，如實(shí)申報(bào)廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理情況。省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織本地區(qū)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況的審核工作。審核工作宜采取購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)的方式，委托或邀請(qǐng)有 能力的第三方專業(yè)審核機(jī)構(gòu)承擔(dān)審核工作。不具備第三方審核條件的，也 可自行組織審核工作。自行審核應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮 有關(guān)部門(mén)、專家的作用，可邀 請(qǐng)稅務(wù)、會(huì)計(jì)、廢棄電器電子產(chǎn)品處理 技術(shù)等方面的專家和機(jī)構(gòu)參加審核工 作。省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定審核工作方案和日常監(jiān)管工作 方案，明確審核工作和日常監(jiān)

5、管工作的工作機(jī)制、流程、時(shí)限等內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)施情 況修訂完善。要建立健全紀(jì)律監(jiān)督機(jī)制，確保審核工作 公平、公正。對(duì)審 核、監(jiān)管工作人員不履行、違法履行、不當(dāng)履行職 責(zé)以及串通處理企業(yè)騙取 基金補(bǔ)貼等行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)已經(jīng)按照審核工作方案、監(jiān)管方 案和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的方式、程序履行職責(zé)的審核、監(jiān)管人員，依法 免予追究責(zé)任。三、審核程序和要點(diǎn)（一）處理企業(yè)自查和申報(bào) 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基金補(bǔ)貼審核的自查內(nèi)審制度，在申報(bào)補(bǔ)貼 前，對(duì)基礎(chǔ)記錄、原始憑證、視頻錄像等審核基礎(chǔ)資料進(jìn) 行自查，扣除不符合基金補(bǔ)貼范圍和不符合規(guī)范拆解處理要求的拆解處理數(shù)處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季度對(duì)完成拆解處理的廢棄電器電子

6、產(chǎn)品種類、數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表,與申請(qǐng) 報(bào)告及所在地 省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)規(guī)定的其他材料，在每個(gè)季度結(jié)束次月的5 5日前報(bào)送所 在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)。處理企業(yè)自查和申報(bào)補(bǔ)貼要點(diǎn)見(jiàn)附1o1o（-）審核 審核機(jī)構(gòu)組織對(duì)處理企業(yè)提交的證明材料進(jìn)行書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核。書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核可以單獨(dú)進(jìn)行，也可以同時(shí)進(jìn)行或者交互進(jìn) 行，工作內(nèi)容及方法分別見(jiàn)附2 2和附3o3o審核以抽查為主，即抽取審核時(shí)段（一般是一個(gè)季度，如1 1月1 1日一3 3月3131 0 0）內(nèi)的一定天數(shù)的證明材料進(jìn)行審核。每類廢棄電器電子產(chǎn)品的抽查率 （抽查率二抽查的天數(shù)/審核時(shí)段內(nèi)該類廢棄電器電子產(chǎn)品的實(shí)際

7、拆解處 理天數(shù)X100%X100%原則上不低于W%W%。審核時(shí)段 內(nèi)實(shí)際拆解處理天數(shù)低于6060天 的，最低應(yīng)當(dāng)抽查6 6天進(jìn)行審核。審核時(shí)段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理總 量較少的，可以納入下一審核 時(shí)段一并審核。經(jīng)抽查存在問(wèn)題的（如數(shù)據(jù)異?；虿环线壿嫷模?由處理企業(yè)作出說(shuō)明，必要時(shí)可以要求處理企業(yè)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行二次自查。針 對(duì)處理企業(yè) 提供的說(shuō)明或者二次自查結(jié)果，可以繼續(xù)抽查未經(jīng)審核的證明材料，提高抽 查率到20%020%0二次抽查與處理企業(yè)提供的說(shuō)明或者 二次自查結(jié)果不一致的, 暫停對(duì)處理企業(yè)的審核，按照涉嫌騙取基金補(bǔ)貼行為調(diào)查處理。（三）核定規(guī)范拆解處理數(shù)量根據(jù)書(shū)面審核和現(xiàn)場(chǎng)審核情況

8、，對(duì)處理企業(yè)各類廢棄電器電子產(chǎn)品的規(guī)范拆解處理數(shù)量進(jìn)行核算，核算方法和步驟見(jiàn)附4o4o新納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)首次申報(bào)基金補(bǔ)貼時(shí)，其拆解處理種類和數(shù)量從處理企業(yè)獲得拆解處理資質(zhì)之日起開(kāi)始計(jì)算。已納入補(bǔ)貼名單的處理企業(yè)搬遷至新址的，其新址設(shè)施的拆解處 理種類和數(shù)量從試生產(chǎn)之日起開(kāi)始計(jì)算。（四）審核報(bào)告每次審核，負(fù)責(zé)組織審核的環(huán)境保護(hù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)審核的每家處理企業(yè)出具一份廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼審核報(bào)告（格式和內(nèi) 容可參考附5 5）0 0委托第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)審核工作的，委托方應(yīng)當(dāng)要求第三方機(jī)構(gòu)對(duì)所負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容出具審核報(bào)告，具體內(nèi)容由委托方規(guī)定或者由委托方與第三方機(jī) 構(gòu)商定。（五）結(jié)果報(bào)送在每個(gè)季度結(jié)

9、束次月的月底前，省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)以正式文件形式將審核情況報(bào)送環(huán)境保護(hù)部，并附廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情 況表、廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼審核報(bào)告。省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送 審核情況的紙件抄送環(huán)境保護(hù)部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心，電子件發(fā) 送至及。遇法定節(jié)假日的，可順延報(bào)送。逾期報(bào)送的，原則上歸入下一批次 審核。(-)審核工作應(yīng)當(dāng)符合“公開(kāi)、公平、廉潔、高效的要求。審核人員要嚴(yán)格執(zhí)行固體廢物管理廉政建設(shè)“七不準(zhǔn)、七承諾等黨風(fēng)廉政建 設(shè)的有關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)場(chǎng)審核前，審核人員應(yīng)當(dāng)首先宣讀有關(guān)廉政紀(jì)律要求。涉及本人利害關(guān)系的，以及其他可能影響結(jié)果公正 性的，審核人員應(yīng)當(dāng)回 避。(-)審核人員應(yīng)當(dāng)接受培訓(xùn)，熟練掌

10、握相關(guān)政策法規(guī)、審核技術(shù)方法和廉政紀(jì)律要求，熟悉處理企業(yè)回收、拆解處理等生產(chǎn)活動(dòng)基本流程，掌 握審核方式、程序和要點(diǎn)、工作規(guī)范等。(三)書(shū)面審核工作宜采取封閉式集中審核，現(xiàn)場(chǎng)審核工作持續(xù)期間,審核人員應(yīng)當(dāng)不少于兩人一組，不得單獨(dú)行動(dòng)。(四)審核人員對(duì)處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、視頻錄像等審核時(shí)使用的數(shù)據(jù)或信息負(fù)有保密責(zé)任。除因法律規(guī)定或相關(guān)主管部門(mén)要求外，未經(jīng) 處理企業(yè)及相關(guān)主管部門(mén)同意，不得以任何形式、任何場(chǎng)合對(duì)外發(fā)表或交予 第三方0 0五、審核資料的管理處理企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼相關(guān)資料及記錄廢棄電器電子產(chǎn)品回收和拆解處理情況的原始憑證應(yīng)當(dāng)妥善保存?zhèn)洳椋４嫫谙薏簧儆? 5年。視頻錄像保存 期限

11、不少于1 1年，關(guān)鍵點(diǎn)位視頻錄像保存期限不少 于3 3年。關(guān)鍵點(diǎn)位包 括=廠區(qū)進(jìn)出口、貨物裝卸區(qū)、上料口、投料口、關(guān)鍵產(chǎn)物拆解處理工 位、計(jì)量設(shè)備監(jiān)控點(diǎn)位、包裝區(qū)域、貯存區(qū)域及 進(jìn)出口、中控室、視頻錄像 保存區(qū)，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集 工位。組織審核的環(huán)境保護(hù)部門(mén)和審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審核工作記錄，制定規(guī)范的記錄格式，注明時(shí)間、地點(diǎn)、事件等內(nèi)容，由審核人員和當(dāng)事人簽字確認(rèn)。審核工作記錄、紙質(zhì)資料、抽查的視頻資料等應(yīng)當(dāng)歸檔備查，保存期限不少于5 5年。有關(guān)需要保存的資料清單見(jiàn)附6o6o六、信息公開(kāi)處理企業(yè)的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，除向環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送外，應(yīng)當(dāng)在處理企業(yè)網(wǎng)站顯著位置或通過(guò)其

12、他方式向社會(huì)公開(kāi)。設(shè)區(qū)的市級(jí)以上地方環(huán)境保護(hù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在政府網(wǎng)站上顯著位置向社會(huì)公開(kāi)轄區(qū)內(nèi)處理企業(yè)相關(guān)情況，包括法人名稱、地址、處理類另IJIJ、處理能力等，并定期公開(kāi)各處理企業(yè)拆解處理的審核情況及接受基金補(bǔ)貼情況，接受公眾監(jiān)督。處理企業(yè)申報(bào)補(bǔ)貼要點(diǎn)資料匯總（-）基本生產(chǎn)情況匯編 處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立基本生產(chǎn)情況及經(jīng)營(yíng)制度資料匯1.1.基本生產(chǎn)能力情況，如每類廢棄電器電子產(chǎn)品的主要拆解處理 工藝、設(shè)備拆解處理能力、生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備能耗等情況。2.2.基本管理制度情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品接收質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、庫(kù)房管理、拆解處理作業(yè)管理、拆解產(chǎn)物銷售、作業(yè)人員工資核算、基金業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)票據(jù) 管理、資

13、金撥付管理制度等。3,3,拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的基本情況，如拆解產(chǎn)物種類、產(chǎn)生工序、安全處理注意事項(xiàng)、處理方式和情況（如委托處理去向、深加工情況）等。4,4,臺(tái)賬管理制度，如各環(huán)節(jié)生產(chǎn)臺(tái)賬設(shè)置、主要流轉(zhuǎn)及管制制度等。5,5,視頻監(jiān)控點(diǎn)位設(shè)置清單。6.6.貯存、處理場(chǎng)地及主要設(shè)備布置圖等現(xiàn)場(chǎng)審核所需的說(shuō)明性材料。（-）原始臺(tái)賬整理 處理企業(yè)將本季度反映各環(huán)節(jié)生產(chǎn)信息的全部臺(tái)賬、原始報(bào)表 等，按臺(tái)賬類別、臺(tái)賬生成時(shí)間匯總:1.1.廢棄電器電子產(chǎn)品接收、入庫(kù)情況，如入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表、交接 記錄單、入廠地磅單、資金往來(lái)憑證、銷售票據(jù)等原料入廠記錄及原 始憑證；按回收來(lái)源匯 總廢棄電器電子產(chǎn)品收購(gòu)入

14、庫(kù)明細(xì)表（包括單位名稱、回收種類、規(guī)格、數(shù)量、重量、收購(gòu)價(jià)格、聯(lián)系方式等）。2.2.廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況，如廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)基礎(chǔ)記錄表、拆解處理生產(chǎn)線領(lǐng)料單、出庫(kù)地磅單、生產(chǎn)線作業(yè)記錄（按廢棄電器電子產(chǎn)品類別、規(guī)格、作業(yè)班組、人員記錄）、廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理明細(xì)匯總（包含種類、規(guī)格、數(shù)量、重量等）等。編,以便審核工作參考:3.3.拆解產(chǎn)物入庫(kù)情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）入庫(kù)基礎(chǔ) 記錄表、入庫(kù)稱重地磅單、庫(kù)房交接記錄等；二次加工產(chǎn)物的出庫(kù)及 入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表。4.4.拆解產(chǎn)物處理情況，如拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）出庫(kù)（出廠）基礎(chǔ)記錄表、出庫(kù)稱重地磅單、庫(kù)房交接記錄、出廠稱重地

15、磅單、銷售合同、銷售發(fā)票、資金往來(lái)憑證、交接記錄單、危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單等；危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生、處置情況匯總表；按去向匯總的拆解產(chǎn)物銷售處理情況明細(xì)（包括接收單位名稱、拆解產(chǎn)物種類、規(guī)格、數(shù)量、重 量、價(jià)格、聯(lián)系方式等）。5,5,工人考勤記錄、工資清單或憑證。6.6.主要生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行記錄、污染防治設(shè)備運(yùn)行記錄、視頻監(jiān)控系 統(tǒng)運(yùn)行記錄、電表運(yùn)行記錄等設(shè)備運(yùn)行情況記錄。二、自查申報(bào)前，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況進(jìn)行自查。自查工作可以結(jié)合日常生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展，也可以在提交申報(bào)材料前集中開(kāi)展。（-）臺(tái)賬自查1.1.對(duì)審核時(shí)段內(nèi)的原始臺(tái)賬、資金往來(lái)憑證等書(shū)面資料，應(yīng)當(dāng)核實(shí)拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品種類

16、和數(shù)量、拆解產(chǎn)物處理情況；對(duì) 于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說(shuō)明，并附必要的證明材料。2.2.對(duì)各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，應(yīng)當(dāng)逐日進(jìn)行物料核算自查，驗(yàn)證拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量是否合理；對(duì)于物料核算產(chǎn)生的偏差，應(yīng)當(dāng)查找原因，作出說(shuō)明，并附必要的證明材料。對(duì)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類拆解產(chǎn)物的轉(zhuǎn)移或處理情況,當(dāng)檢查去向或者處理過(guò)程是否規(guī)范。3.3.（-） 視頻錄像自查處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)原始生產(chǎn)臺(tái)賬情況，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)視頻錄像進(jìn) 行自查,核對(duì)視頻錄像反映的拆解處理數(shù)量與臺(tái)帳記錄是否相符,解處理過(guò)程是否規(guī)范。（三）庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)為校準(zhǔn)審核的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)原料庫(kù)房、拆解產(chǎn)物

17、庫(kù)房進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，確定庫(kù)房記錄情況與實(shí)物是否相符（賬物相 符）,以及庫(kù)房記錄情況與財(cái)務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。（四）自查扣減通過(guò)臺(tái)賬自查、視頻錄像自查、庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)等自查工作，按日統(tǒng)計(jì)不符合基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品、不符合規(guī)范拆解處理要求的廢棄電器電子產(chǎn)品以及其他不納入基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品的拆解處理數(shù)量，對(duì)所對(duì)應(yīng)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類、規(guī)格、數(shù)量、所在位置、存在的問(wèn)題等進(jìn)行匯總，樣式見(jiàn)表表1-11-1不申報(bào)基金的拆解處理情況匯總表（示例）日期廢棄電器電子 產(chǎn)品種類規(guī)格數(shù)量冶所在工位不申報(bào)原因監(jiān)控探頭編 弓發(fā)生時(shí)間寸彩色電視機(jī)50501 1 號(hào)切割機(jī)未有效收集 熒光粉1#CRT

18、1#CRT 切 割11:15-11:3011:15-11:3010102 2號(hào)拆解線上 料口缺少關(guān)鍵部 件2#拆解線上料口13:00-17:0013:00-17:002 21 1 號(hào)庫(kù)房仿制廢棄電 器電子產(chǎn)品1#1#庫(kù)房攝像 頭3 3 攝像 頭 5 510:0010:00、15:3315:336262合計(jì)2 2三、提交補(bǔ)貼申報(bào)資料起草補(bǔ)貼申請(qǐng)報(bào)告，填寫(xiě)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表（見(jiàn)附表兒向所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)報(bào)送申報(bào)基金補(bǔ)貼的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解種類和數(shù)量。根據(jù)省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)審核工作要求，準(zhǔn)備審核時(shí)段內(nèi)所需的其 他工作資料，如原始生產(chǎn)臺(tái)賬、匯總信息、視頻錄像、自查情況報(bào)告 等，做好迎接

19、審核1-11-10 0的準(zhǔn)備。法定代表人:附表:廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表（正面）申報(bào)審核時(shí)段:一、企業(yè)基本悄況單位名稱資格證書(shū)編號(hào)發(fā)證機(jī)關(guān)資格證書(shū)有效期處理設(shè)施地址法定代表人聯(lián)系電話聯(lián)系人聯(lián)系電話二、廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼悄況首次獲得基金補(bǔ)貼的時(shí)間上年度獲得基金補(bǔ)貼的產(chǎn)品拆解處理總量（萬(wàn)臺(tái)）上年度獲得基金補(bǔ)貼的總金額（萬(wàn)元）三、拆解處理數(shù)量類另U回收量/臺(tái)拆解處理量/臺(tái)自查扣減量/臺(tái)申報(bào)補(bǔ)貼的規(guī)范拆解處理 量/臺(tái)廢電視機(jī)廢冰箱廢洗衣機(jī)廢空調(diào)廢電腦主機(jī)廢電腦顯示器申報(bào)單位確認(rèn):四、省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)意見(jiàn)廢電視機(jī)廢冰箱廢洗衣機(jī)廢空調(diào)廢電腦備注:省級(jí)環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)確認(rèn):（反面）核定規(guī)范拆

20、解處理量/臺(tái)（套）經(jīng)辦人:附2 :書(shū)面審核工作內(nèi)容及方法一、基礎(chǔ)記錄和原始憑證分析查看臺(tái)賬等基礎(chǔ)記錄和原始憑證是否齊全，申報(bào)信息與相應(yīng)的基礎(chǔ)記錄、原始憑證是否相符。查看拆解產(chǎn)物處理合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)移聯(lián)單等，分析拆 解產(chǎn)物處理是否符合要求。要注重審核基礎(chǔ)記錄和原始憑證，分析處理企業(yè)申報(bào)拆解處理種類和數(shù)量的真實(shí)性。相關(guān)基礎(chǔ)記錄和原始憑證應(yīng)編號(hào)，其日期應(yīng)在擬審核的時(shí)段 內(nèi)，有相關(guān)人員（如交接人、經(jīng)辦人、審核人）的簽字等。接收廢棄電器電 子產(chǎn)品和銷售、委托處理拆解產(chǎn)物應(yīng)當(dāng)具有合同、發(fā) 票或者銀行資金往來(lái)憑 證、交接記錄等證明文件；屬于危險(xiǎn)廢物的，應(yīng)當(dāng)具有轉(zhuǎn)移聯(lián)單等證明材料。可以通過(guò)與當(dāng)事人（如作業(yè)工人、

21、記錄員、統(tǒng)計(jì)員或生產(chǎn)主管）面談，審核相 關(guān)人員的考勤記錄、工資的實(shí)際發(fā)放情況以及生產(chǎn)設(shè)備的所耗用的水、電、原 材料等方式，分析基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實(shí)性。二、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)將環(huán)境保護(hù)部廢棄電器電子產(chǎn)品處理信息系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)同處 理企業(yè)申報(bào)的拆解處理數(shù)據(jù)以及抽查日的基礎(chǔ)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)記 錄、申報(bào)數(shù)據(jù)的差異性、物料衡算系數(shù)計(jì)算的差異率。三、信息流邏輯分析對(duì)處理企業(yè)提供的臺(tái)賬進(jìn)行邏輯分析，分析臺(tái)賬信息中時(shí)間、數(shù)量和重量以及不同數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系。時(shí)間邏輯關(guān)系，女口：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠與廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)與廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)與領(lǐng)

22、料拆解、領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入庫(kù)、拆解產(chǎn)物入庫(kù)與 拆解產(chǎn)物出庫(kù)、拆解產(chǎn)物 出庫(kù)與拆解產(chǎn)物出廠等環(huán)節(jié)的時(shí)間邏輯關(guān)系。數(shù)量和重量邏輯關(guān)系（總量衡算）,女口：廢棄電器電子產(chǎn)品入廠與廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)與廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)、廢棄電器 電子產(chǎn)品出庫(kù)與領(lǐng)料拆解、領(lǐng)料拆解與拆解產(chǎn)物入庫(kù)、拆解產(chǎn)物入庫(kù)與拆解產(chǎn) 物出庫(kù)、拆解產(chǎn)物出庫(kù)與拆解產(chǎn)物出廠等環(huán)節(jié)的數(shù)量和重量邏輯關(guān)系。不同數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系，女口：危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單上的數(shù)據(jù)信息與拆 解產(chǎn)物出庫(kù)出廠記錄的邏輯關(guān)系，企業(yè)庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、收購(gòu)數(shù)據(jù)、拆 解處理數(shù)據(jù)與財(cái) 務(wù)核算數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，處理企業(yè)實(shí)際拆解處理數(shù)量、自查扣減數(shù)量、申報(bào)補(bǔ) 貼的拆解處理

23、數(shù)量等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。四、資金流審核對(duì)處理企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)資金賬目進(jìn)行抽查核對(duì)，分析廢棄電器電子產(chǎn)品來(lái)源、數(shù)量、價(jià)格是否合理。（一）廢棄電器電子產(chǎn)品收購(gòu)以收購(gòu)合同、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑單、現(xiàn)金提取憑單等資金往來(lái)信息、原料入庫(kù)臺(tái)賬等為主要審核資料。根據(jù)收購(gòu)單價(jià)，核對(duì)處理企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)的收購(gòu) 數(shù)量，核算應(yīng)付收購(gòu)資金、實(shí)際支付收購(gòu)資金、未付賬款情況與收購(gòu)數(shù)量的邏 輯關(guān)系。無(wú)法提供資金往來(lái)證明的（如：捐贈(zèng)等）,需提供原始交接記錄憑證，交接憑證等應(yīng)能提供收集者姓名、聯(lián)系方式、身份證號(hào)碼，運(yùn)輸者、運(yùn)輸者聯(lián)系 方式、運(yùn)輸工具名稱和牌號(hào)，接收人姓名和聯(lián)系方式等基本信息以備核實(shí)。原 始交接記錄憑證無(wú)法核實(shí)的，該記錄憑證

24、 記錄的接收數(shù)量不予認(rèn)可。廢棄電器電子產(chǎn)品的送貨單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的（如處理企業(yè)的子公司、分公司等）,必要時(shí)可以對(duì)其資金賬目情況進(jìn)行延伸審核。（二）拆解處理情況以作業(yè)人員工資支付憑單、電費(fèi)發(fā)票等為主要審核資料。審核拆解線人工出勤、計(jì)件工資支付情況，與生產(chǎn)記錄拆解情況的邏輯關(guān)系；審核電耗與電 費(fèi)繳納情況的邏輯關(guān)系。（三）拆解產(chǎn)物銷售 以銷售合同、銷售發(fā)票、銀行入賬憑單等資金往來(lái)證明、拆解產(chǎn)物出庫(kù)臺(tái)賬等為審核資料。根據(jù)各類拆解產(chǎn)物的銷售合同單價(jià), 核算拆解產(chǎn)物銷售量、應(yīng)回收資金、實(shí)際回收資金、未收款的邏輯關(guān)系。拆解產(chǎn)物的接收單位為關(guān)聯(lián)企業(yè)的（如處理企業(yè)的子公司、分公司等）,必要時(shí)可以對(duì)其資金賬目情況進(jìn)

25、行延伸審核。五、通過(guò)物料平衡系數(shù)法核算拆解處理數(shù)量（一）物料核算1.1.核定廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量A1A1核定處理企業(yè)記錄的各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量。審核資料：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日?qǐng)?bào)表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，拆解處理基礎(chǔ)記錄表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)原 始憑證等。2.2.核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量核定處理企業(yè)記錄的各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品產(chǎn)生的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量。審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日?qǐng)?bào)表、拆解產(chǎn)物出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，拆解產(chǎn)物出入庫(kù)基礎(chǔ)記錄表和拆解處理基礎(chǔ)記錄表等。3.3.根據(jù)物料平衡計(jì)算處理數(shù)量A2A2采用物料平衡系數(shù)核算方法（單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)

26、見(jiàn)表2-12-1）,核算每個(gè)抽查日各種類、各規(guī)格廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量。對(duì)有多種關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的，對(duì)每種關(guān)鍵拆解產(chǎn)物計(jì)算后取其最小值。計(jì)算公式如下:A2A2二關(guān)鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量/ （單臺(tái)平均重量X X關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)）舉例如項(xiàng)U單臺(tái)平均重量（公 斤）物料系數(shù)（關(guān)鍵拆解產(chǎn)物 占總重量比例）CRT玻璃產(chǎn)生 重量（公斤）物料平衡核算處理量A2（臺(tái)）CRT黑口電視機(jī)10CRT玻璃：1,5001,500-(10 X =300對(duì)只有單臺(tái)平均重量，但沒(méi)有關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類，計(jì)算公式如下:A2A2二所有拆解產(chǎn)物總產(chǎn)生量/單臺(tái)平均重量表2-12-1關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)種類規(guī)格單臺(tái)平均M量

27、：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物占總重量 比例備注CRT電視機(jī)4-9寸黑0 CRT玻璃：電路板：12寸黑口 CRT玻璃：電路板：14寸黑口9 CRT玻璃：電路板：14寸彩色10 CRT玻璃：電路板：17寸黑口12 CRT玻璃：電路板：包括18寸17寸彩色16 CRT玻璃：電路板：包括18寸21寸彩色22 CRT玻璃：電路板：包括20寸和22寸25寸彩色30 CRT玻璃：電路板：29寸彩色40 CRT玻璃：電路板：32寸及以上彩色61 CRT玻璃：電路板：電120升以下40保溫層材料：種類規(guī)格單臺(tái)平均重 量：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物占總重量 比例備注冰箱120-220升45壓縮機(jī)：220升以上55洗衣機(jī)單

28、缸電機(jī)：雙缸24電機(jī)：全自動(dòng)31電機(jī)：滾筒70電機(jī)：臺(tái)式電腦主機(jī)電路板：CRT顯示器參考同尺寸電視機(jī)：測(cè)算主機(jī) 重量時(shí)，選取內(nèi)部部件齊全的主機(jī)；2.壓縮機(jī)使用濾油后的重量進(jìn)行測(cè)算。注：1彩色電視機(jī)CRT的屏玻璃與錐玻璃的重量比為2: 13臺(tái)式電腦主機(jī)電路板包括主板（應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱片或散熱器、風(fēng)扇等可拆卸部件）內(nèi)存條、顯卡、聲卡、網(wǎng)卡，但不包括電源、硬盤(pán)、光驅(qū)、軟驅(qū)中的電路板。電視機(jī)等其他廢棄電器電子 產(chǎn)品的電路板應(yīng)當(dāng)拆除電線、散熱器等可拆卸部件。將核算結(jié)果與處理企業(yè)自查結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，如有顯著差異，由處理企業(yè)負(fù)責(zé)作出說(shuō)明。必要時(shí)，擴(kuò)展到其他時(shí)間段進(jìn)行物料平衡系數(shù)法核算和比對(duì)。平衡系數(shù)法進(jìn)行核

29、算。必要時(shí)，可以對(duì)核算總體物料平衡情況，以之與歷史物 料平衡情況做比較分析。（二）物料系數(shù)的調(diào)整審核時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)本地區(qū)處理企業(yè)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)與環(huán)境保護(hù)部規(guī)定的單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)普遍相差較大的（如：超過(guò)2/32/3的處理企業(yè)物料系 數(shù)測(cè)算結(jié)果異常），省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以視情況組織核算本地區(qū)的校正物料 系數(shù)，并報(bào)環(huán)境保護(hù)部備案。省級(jí)環(huán) 境保護(hù)部門(mén)核算校正物料系數(shù)應(yīng)當(dāng)考慮本 地區(qū)整體情況并保持相對(duì)穩(wěn)定，不因單個(gè)企業(yè)、單次審核隨意變動(dòng)。環(huán)境保護(hù)部委托環(huán)境保護(hù)部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心對(duì)各地物料平衡系數(shù)的調(diào)整情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，對(duì)表2-12-1的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)進(jìn)行動(dòng) 態(tài)調(diào)整。、CPU對(duì)

30、尚無(wú)單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)的，暫不采用物料省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以參考如下程序及方法核算單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù):1.1.組成物料系數(shù)核算工作小組工作小組至少有1 1名環(huán)保部門(mén)或?qū)徍藱C(jī)構(gòu)的代表、1 1名處理企業(yè)的代表和1 1名專家組成。2.2.選取樣品，記錄拆解處理重量原則上，對(duì)需要測(cè)算校正物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類或者 規(guī)格， 對(duì)本地區(qū)每家處理企業(yè)選取不少于500500臺(tái)進(jìn)行抽 樣核算。抽樣選取的廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是符合基金補(bǔ)貼范圍且部件齊全的 廢棄電器電子產(chǎn)品。工作小組應(yīng)當(dāng)對(duì)樣品的拆解處理進(jìn)行全程監(jiān)督，并記錄樣品廢棄 電器電子產(chǎn)品的數(shù)量、重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的種類

31、、重量，作為測(cè)算 校正物料系數(shù)的 依據(jù)。3.3.校正物料系數(shù)的測(cè)算校正物料系數(shù)測(cè)算公式如下: 單臺(tái)平均重量=抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總數(shù)量關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù)二抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品得到的關(guān)鍵 拆解產(chǎn)物的總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量4.4.專家論證召開(kāi)專家論證會(huì)議，確定合理的校正物料系數(shù)。六、拆解產(chǎn)物處理情況審核重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類拆解產(chǎn)物處理情況進(jìn)行審核 拆解產(chǎn)物去向應(yīng)合理、規(guī)范。危險(xiǎn)廢物管理應(yīng)符合規(guī)范化管理要求；不能自行利用處置的危險(xiǎn)廢物應(yīng)交給具有相應(yīng)危險(xiǎn)廢物處理資質(zhì)的企業(yè)處理處s,s,并附有危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行利用處置的，根據(jù)生產(chǎn)臺(tái)賬、視頻記錄

32、審核關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量與處理量，處理設(shè)施環(huán) 保手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全，處理過(guò)程應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的污染防治措施。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物應(yīng)在6 6個(gè)月之內(nèi)處理完畢，計(jì)算方法如下:（一）核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日?qǐng)?bào)表、拆解產(chǎn)物的出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表、基礎(chǔ)記錄表和原始憑證，如銷售合同、銷售票據(jù)、稱重 磅單。（二）計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物前6 6個(gè)月（如審核時(shí)段為4 4月1 1日一6 6月3030日，則前6 6個(gè)月為1 1月1 1日一6 6月3030日）的累計(jì)產(chǎn)生量BoBo計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的累計(jì)產(chǎn)生量D D（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末 和累計(jì)處理數(shù)量E E（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末日的處理量），計(jì)比較F F和前6 6個(gè)月的累計(jì)

33、產(chǎn)生量B B。如果F F大于B,B,則說(shuō)明關(guān)鍵 拆解產(chǎn)物未在6 6個(gè)月內(nèi)處理完畢，則該審核時(shí)段的審核結(jié)果暫不予納入補(bǔ)貼 核定范圍，并暫停下一審核時(shí)段的審核，直至F F與B B的差值數(shù)量處理完畢。如：CRTCRT隹玻璃未在6 6個(gè)月內(nèi)處理完畢時(shí)，暫停 對(duì)彩色電視機(jī)和電腦處理數(shù)量 的審核。七、延伸審核審核時(shí)，如接到舉報(bào)或存在重大疑問(wèn)等情況，可以根據(jù)相關(guān)線索追蹤物質(zhì)流、信息流和資金流，對(duì)相關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品回收單位、拆解產(chǎn)物接收單 位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行延伸審核，與處理企業(yè)提供的信息進(jìn)行比對(duì)。例如，向拆解產(chǎn)物接收單位發(fā)函詢證，或者商請(qǐng)接收單位所在地同級(jí)環(huán)保部門(mén)及相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審查，確認(rèn)利用處置資質(zhì)、

34、轉(zhuǎn) 移的拆解產(chǎn)物類別、數(shù)量或者重量、轉(zhuǎn)移的時(shí)間、次數(shù)等情況。八、提出現(xiàn)場(chǎng)審核要點(diǎn)結(jié)合書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出現(xiàn)場(chǎng)審核工作重點(diǎn)（三）日的產(chǎn)生量）算其差值F F（即審核時(shí)段末日的庫(kù)存量）,即F F二D-D- EoEo（四）表2-22-2現(xiàn)場(chǎng)審核確認(rèn)的問(wèn)題和建議(示例)書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的冋題現(xiàn)場(chǎng)審核注意事項(xiàng)廢棄電器電子產(chǎn)品物料系數(shù)不平 衡(1)(1) 廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拆解處理，在拆解處 理過(guò)程中觀察工人拆解操作是否規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)稱重產(chǎn)物重 量，計(jì)算物料系數(shù)是否一致。(2)(2)查看視頻錄像，是否存在拆解處理操作不正常、缺少關(guān) 鍵零部件等異?，F(xiàn)象。(3)(3) 財(cái)務(wù)資金往來(lái)情況與生產(chǎn)信息有 差異查看分

35、析原始財(cái)務(wù)憑證和生產(chǎn)臺(tái)賬。附3 :現(xiàn)場(chǎng)審核工作內(nèi)容及方法宣讀廉政和紀(jì)律要求 宣讀廉政和紀(jì)律要求，自覺(jué)接受處理企業(yè)的監(jiān)督。了解處理企業(yè)基本情況 梳理處理企業(yè)生產(chǎn)流程、臺(tái)賬情況，結(jié)合書(shū)面審核結(jié)果，明確審核資料清單。貯存情況抽查審核在處理企業(yè)自我盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)上，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物等庫(kù)存情況進(jìn)行抽查核對(duì)，確認(rèn)標(biāo)簽記錄、庫(kù)房記錄情況與實(shí)物是否 相符（賬物相符）,以及庫(kù)房記錄情況與財(cái)務(wù)記錄 情況是否相符（賬賬相 符）。要點(diǎn)包括:（一）基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，和不屬于基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，分別抽查。（二）根據(jù)處理企業(yè)的貯存場(chǎng)地功能區(qū)劃圖，分

36、類、分區(qū)域抽查。（三）對(duì)基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品，至少選擇3 3類廢棄電器電子產(chǎn)品和3 3類拆解產(chǎn)物進(jìn)行抽查。處理企業(yè)提供以下資料作為抽查基礎(chǔ)文件：原料庫(kù)、拆解產(chǎn)物庫(kù) 房盤(pán)點(diǎn)清單；庫(kù)房功能區(qū)劃圖；上次審核時(shí)的抽查記錄；處理企業(yè)自查盤(pán)點(diǎn)記錄。四、“三流合一，抽查審核按照物流、資金流、信息流三統(tǒng)一的原則，對(duì)處理企業(yè)接收和拆 解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的物流、資金流和信息流進(jìn)行比對(duì)審核，確定抽查時(shí)段內(nèi)處 理企業(yè)自查報(bào)送的廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理數(shù)量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，如: 視頻監(jiān)控錄像反映的拆解處理數(shù)量與拆解處理基礎(chǔ)記錄的數(shù)量應(yīng)當(dāng)相符等等。抽查審核內(nèi)容包括臺(tái)賬記錄真實(shí)性、臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性、拆解處理

37、過(guò)程規(guī)范性等。重點(diǎn)關(guān)注以下點(diǎn)位：廠區(qū)進(jìn)出口、貨物裝卸區(qū)、上料口/投料口、關(guān) 鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類拆解產(chǎn)物拆解處理工位、計(jì)量設(shè)備監(jiān)控點(diǎn)位、包裝區(qū) 域、貯存區(qū)域，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集工位。(一)臺(tái)賬記錄真實(shí)性在抽查時(shí)段中，選取一定的生產(chǎn)臺(tái)賬記錄信息，查看對(duì)應(yīng)生產(chǎn)過(guò)程的視頻錄像，檢查臺(tái)賬記錄是否真實(shí)。1.1.進(jìn)出廠(1)(1)從抽查日中隨機(jī)選取30%30%的天數(shù)，對(duì)當(dāng)天廠區(qū)進(jìn)出口的錄 像進(jìn)行W0%W0%查看，核對(duì)所有車(chē)輛、貨物進(jìn)出情況是否全部都有相對(duì)應(yīng)的進(jìn)出廠臺(tái)賬記(2)(2)對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取一定數(shù)量的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠和拆解產(chǎn)物出廠的原始地磅單，調(diào)取對(duì)應(yīng)車(chē)輛進(jìn)出廠視頻錄像，核 對(duì)

38、地榜單、廢棄 電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠或者拆解產(chǎn)物出廠記錄等信息與視 頻錄像記錄的時(shí)間、車(chē)輛 信息等的一致性。2.2.廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)(1)(1)對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠車(chē)輛，追 蹤查看該車(chē)輛進(jìn)廠后的運(yùn)輸、卸貨、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)情況，查找對(duì)應(yīng)卸貨、入 庫(kù)、空車(chē)出廠的原始臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬 記錄與視頻錄像的一致 性。(2)(2)核對(duì)入廠地磅單對(duì)應(yīng)的供貨商對(duì)賬單等財(cái)務(wù)憑單，核查與供貨商資金往來(lái)情況是否相符。3.3.廢棄電器電子產(chǎn)品領(lǐng)料出庫(kù)對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取任意廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)過(guò)磅原始單據(jù)，調(diào)取出庫(kù)視頻，跟蹤從出庫(kù)到拆解處理的運(yùn)輸過(guò)程，核對(duì)出庫(kù)信 息與視頻記錄情況

39、 的一致性。4.4.拆解產(chǎn)物出庫(kù)、出廠(1)(1)對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的拆解產(chǎn)物出廠車(chē)輛，調(diào)取對(duì)應(yīng)拆 解產(chǎn)物出庫(kù)、裝車(chē)臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬記錄與視頻錄像的一致性。(2)(2)調(diào)取對(duì)應(yīng)拆解產(chǎn)物銷售憑證、轉(zhuǎn)移聯(lián)單、接收單位反饋單據(jù)等,核對(duì)出廠地磅單對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑單，核查與拆解產(chǎn)物接收單位資金往來(lái)情況是否相符。(二) 臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性1.1.選擇視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位從視頻監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)位中，選取能夠清楚反映拆解處理數(shù)量的點(diǎn)位，進(jìn)行視屏計(jì)數(shù)抽查。表3T3T視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位常用選取方法廢棄電器電子產(chǎn)品類別作業(yè)形式可選取的關(guān)鍵點(diǎn)位CRTCRT 電視機(jī)及 CRTCRT 顯示器流水線拆解整機(jī)拆解下料端屏錐分離上料

40、L1JL1J炳固定工位拆解拆解工位防爆帶切割屏錐分離 設(shè)備電冰箱、空調(diào)整機(jī)破碎分選破碎機(jī)投料口電腦主機(jī)、洗衣機(jī)、空調(diào)流水線拆解整機(jī)上料端關(guān)鍵拆解產(chǎn)物下料乂而固定工位拆解拆解工位2.2.確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍從抽查日中，選取視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位一定時(shí)段的生產(chǎn)臺(tái)賬和視頻錄像，抽查生產(chǎn)臺(tái)賬記錄數(shù)量與視頻錄像反映情況的一致性。確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍時(shí)，要結(jié)合處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄情況、生產(chǎn)作業(yè)安排情況合理進(jìn)行選擇，并盡可能分散到拆解處理作業(yè)的各個(gè)工作階段(1)(1)如果處理企業(yè)采用條碼掃描系統(tǒng)、計(jì)數(shù)器、定時(shí)手工記錄 等方法,使生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量能夠在一個(gè)固定時(shí)間段(如每1 1小時(shí)或者每1 1個(gè)班組工作時(shí)間記錄一

41、次)及一個(gè)固定工位范圍(如1 1條生 產(chǎn)線、1 1個(gè)班組或者1 1個(gè)工位)與其相應(yīng)的視頻錄像實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，則可以對(duì)每個(gè)抽查日選擇一個(gè)割機(jī)，生產(chǎn)臺(tái)賬記錄可以提 供每臺(tái)CRTCRT切割機(jī)每小時(shí)的拆解處理數(shù)量，則可以 對(duì)每個(gè)抽查日隨機(jī) 選擇某臺(tái)CRTCRT切割機(jī)某一個(gè)小時(shí)的視頻錄像作為一個(gè)抽查單7L7L O O采用此種方法時(shí)，抽查時(shí)段內(nèi)抽查的累計(jì)視頻錄像長(zhǎng)度應(yīng)當(dāng)不少 于審核時(shí)段內(nèi)日平均工作時(shí)長(zhǎng)的2 2倍。女口：審核時(shí)段內(nèi)的日平均工作 時(shí)長(zhǎng)為1010小 時(shí)，則抽查視頻累計(jì)時(shí)長(zhǎng)不應(yīng)少于2020小時(shí)。（2 2）如果處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量與其相應(yīng)的視頻錄像只能做到按日對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在抽查時(shí)段中至少選擇3

42、3個(gè)抽查日的全天視 頻進(jìn)行完整計(jì) 數(shù)。（三）拆解處理過(guò)程規(guī)范性對(duì)每個(gè)抽查日，選擇關(guān)鍵點(diǎn)位中能夠清晰辨識(shí)整機(jī)拆解或破碎分 選、CRTCRT屏錐分離、熒光粉收集、制冷劑收集等涉及關(guān)鍵拆解產(chǎn)物或者危險(xiǎn)廢物類拆解 產(chǎn)物操作過(guò)程的視頻監(jiān)控畫(huà)面，檢查操作過(guò)程的規(guī)范性情況。每類廢棄電器電 子產(chǎn)品每個(gè)抽查日中抽選查看的視頻錄像 長(zhǎng)度不少于3030分鐘，或者不少于100100臺(tái)。本部分抽查工作也可與視頻計(jì)數(shù)抽查工作結(jié)合起來(lái)一同開(kāi)展。五、拆解處理數(shù)量合理性估算對(duì)拆解處理數(shù)量大、運(yùn)行負(fù)荷率高的處理企業(yè)，可以通過(guò)企業(yè)主要拆解處理設(shè)備、污染防治設(shè)施、人員出勤等運(yùn)行情況，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)操 作、視頻錄像、 能耗核算、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物

43、物料系數(shù)核算、其他拆解產(chǎn) 物產(chǎn)生情況等，輔助估算處理企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量的合理性。（一）現(xiàn)場(chǎng)操作估算通過(guò)主要設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)工人操作，估算拆解處理數(shù)量的合理性。 女thth通過(guò)對(duì)CRTCRT屏錐分離、 熒光粉收集等環(huán)節(jié)熟練工人現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范 操作計(jì) 時(shí)、計(jì)數(shù)，估算該環(huán)節(jié)的實(shí)際規(guī)范處理能力。同一類廢棄電器電子產(chǎn)品有多個(gè)處理環(huán)節(jié)的，以處理能力最小的環(huán)節(jié)為準(zhǔn)。（二）視頻估算選取接近平均拆解量的、正常生產(chǎn)狀態(tài)的3-53-5個(gè)工作時(shí)段，查看 可以清晰反映拆解處理數(shù)量的關(guān)鍵點(diǎn)位視頻錄像，估算該環(huán)節(jié)的拆解 處理能力。（三）能耗估算根據(jù)處理企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，計(jì)算廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理過(guò) 程中主要生產(chǎn)設(shè)備、污染控

44、制設(shè)備等的能耗與拆解處理數(shù)量的系數(shù)關(guān)系，分析審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量與總能耗、抽查日拆解處理數(shù)量與能耗關(guān)系是否合理。（四）出勤情況核算 分析考勤記錄與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理，分析工人工 資與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理。審核結(jié)果及數(shù)量核定一、不予計(jì)入審核范圍的拆解處理數(shù)量（-）基金補(bǔ)貼范圍之外的廢棄電器電子產(chǎn)品，包括:1.1.工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品或報(bào)廢品。2.2.海關(guān)、工商、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)罰沒(méi)，并委托處置的電器電子產(chǎn)品。3,3,處理企業(yè)接收和處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范拆解指南）第條表1 1所 列的主要零部件的。4,4,在

45、運(yùn)輸、搬運(yùn)、貯存等過(guò)程中嚴(yán)重破損，造成上線拆解處理時(shí)不具有主要零部件，或無(wú)法以整機(jī)形式進(jìn)行拆解處理作業(yè)的。例如：采用屏錐分離工藝處理CRTCRT電視機(jī)的，CRTCRT在屏錐分離前破碎，無(wú)法 按完整CRTCRT正常進(jìn)行屏錐分離作業(yè)。5.5.非法進(jìn)口產(chǎn)品。6.6.電器電子產(chǎn)品模型，以及出于其他目的而拼裝制作的不具備電器電子產(chǎn)品正常使用功能的仿制品。（二）各類廢棄電器電子產(chǎn)品年實(shí)際拆解處理總量超過(guò)該類廢棄 電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力的部分。審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審核時(shí)注意比較每類廢棄電器電子產(chǎn)品實(shí)際拆 解處理數(shù)量與該類廢棄電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力之間的關(guān)系，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率超 過(guò)100%100%的企

46、業(yè)作出預(yù)警。審核時(shí)段運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率二審核時(shí)段內(nèi)實(shí)際拆解處理數(shù)量/ （核準(zhǔn)年處 理能力X X審核時(shí)段月數(shù)/12/12 ） X100%X100%（三）未在環(huán)保部門(mén)核定的場(chǎng)所拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品。（四）處理企業(yè)不能提供相關(guān)處理數(shù)量的基礎(chǔ)生產(chǎn)臺(tái)賬、視頻資料等證明材料的，包括因故遺失相關(guān)原始憑證、原始憑證損毀或者不能證明拆解處理情 況的，女山關(guān)鍵點(diǎn)位未設(shè)置視頻監(jiān)控、視頻錄像丟失、損壞、被覆蓋、拆解處理情況被遮擋、模糊不清等。（五）通過(guò)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算，差異率異常的部分。對(duì)各種類、各規(guī)格的廢棄電器電子產(chǎn)品，按照本指南附2 2規(guī)定的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)法核算。對(duì)每日拆解處理數(shù)量，當(dāng)A1A1小于A

47、2A2時(shí)，處理數(shù)量取A1A1;當(dāng)陽(yáng) 大于A2A2且差異率大于25%25%處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取A2A2。以下原因不得作為差異率異常的合理解釋:1.1.拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品因破損、缺少零部件導(dǎo)致其實(shí)際重量偏低;2.2.關(guān)鍵拆解產(chǎn)物缺失或者去向不明;3,3,其他不規(guī)范拆解處理活動(dòng)造成的差異率異常。二、應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解處理數(shù)量（-）未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范拆解指南規(guī)定要求進(jìn)行規(guī) 范拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)本指南附3 3第四條第（三）款的規(guī)定進(jìn)行拆解處理過(guò)程規(guī)范性審核。計(jì)算出抽樣審核樣本中不規(guī)范拆解處理數(shù)量所占比例, 例對(duì)該種類廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量進(jìn)行扣減

48、。不規(guī)范拆解處理數(shù)量是指=若一臺(tái)廢棄電器電子產(chǎn)品在拆解處理 過(guò)程中出現(xiàn)下表中任意一種情形，則該臺(tái)廢棄電器電子產(chǎn)品計(jì)入不規(guī)范拆解處理數(shù)量:按比冰箱、空調(diào)的壓縮機(jī)未做瀝油處理視頻抽樣審核；現(xiàn)場(chǎng)抽樣檢查 庫(kù)存壓縮機(jī)未按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范拆解指南的強(qiáng)制性規(guī)定要求拆 解處理廢棄電器電子產(chǎn)品，但尚未在本表中明確列明的其 他情 況由省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)組織專家 評(píng)議，在審核報(bào)告中提出是否 扣減以及如何扣減的意見(jiàn)，報(bào) 壞境保護(hù)部商財(cái)政部核定例如=審核時(shí)段內(nèi)彩色CRTCRT電視機(jī)總拆解處理數(shù)量WOOOWOOO臺(tái)，抽 查WOOWOO臺(tái)彩色電視機(jī)拆解處理過(guò)程，發(fā)現(xiàn)屏錐分離過(guò)程中屏面玻璃破碎率為22%22% 1010臺(tái)

49、采取摔、砸粗暴操作，5 5臺(tái)熒光粉收集不完全，則對(duì)彩色CRTCRT電視機(jī)的扣減數(shù)量為:1 10000X0000X (22%-20%+10/1000X(22%-20%+10/1000X 100%+5/1000X100%+5/1000X 100%)100%) =350=350臺(tái)上述計(jì)算結(jié)果中，22%-20%22%-20%為屏面玻璃破碎（分離成兩塊及以上）的比例超過(guò)20%20%的部分,10/100010/1000 X X 100%100%為粗暴操作的扣減比例，5/10005/1000 X100%X100%為熒光粉收集不完全的扣減比例。（-）臺(tái)賬真實(shí)性和準(zhǔn)確性審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況1.1.臺(tái)賬記錄與

50、視頻錄像不符按照本指南附3 3第四條第（一）款規(guī)定的抽查方法進(jìn)行比對(duì)審核，每發(fā)現(xiàn)3 3條臺(tái)賬記錄與視頻錄像不相符且無(wú)合理原因時(shí)，則扣減總拆 解處理數(shù)量的1%1%例如=某處理企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼的數(shù)量為100000100000臺(tái)，抽查共發(fā) 現(xiàn)6 6條臺(tái)賬記錄與視頻錄像不相符，則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為2%2%扣減數(shù)量為1 100000X00000X2%=20002%=2000臺(tái)O O應(yīng)當(dāng)予以扣減的不規(guī)范拆解處理情形審核方法彩色 CRTCRT 電視機(jī)/顯示器未進(jìn)行屏錐分離視頻抽樣審核視頻抽樣審核彩色 CRCRT T 電視機(jī)/顯示器屏錐分離過(guò)程米取摔、 砸等粗暴操作 彩色 CRTCRT 電視機(jī)/顯示器

51、屏錐分離過(guò)程中屏面玻璃破碎（分 離成兩塊及以上）的比例超過(guò) 20%20%勺部分黑白 CRTCRT 電視機(jī)/顯示器米取摔、砸等粗暴操作視頻抽樣審核nnnnCRTCRT 電視機(jī)/顯示器未收集熒光粉或熒光粉收集不完全 微型計(jì)算機(jī)顯示器和電視機(jī)混合拆解冰箱、空調(diào)拆壓縮機(jī)前未回收屬于臭氧層耗損物質(zhì)的制冷劑視頻抽樣審核視頻抽樣審核視頻抽樣審核視頻抽樣審核2.2.視頻計(jì)數(shù)抽查差異率計(jì)算的不合理誤差按照本指南附3 3第四條第（二）款規(guī)定的視頻抽查計(jì)數(shù)方法進(jìn)行 視頻抽查計(jì)數(shù)，將所有視頻抽查計(jì)數(shù)的總和與相應(yīng)的生產(chǎn)臺(tái)賬記錄數(shù) 量進(jìn)行比較，計(jì)算視頻計(jì)數(shù)差異率:視頻計(jì)數(shù)差異率二（生產(chǎn)臺(tái)賬記錄彳見(jiàn)頻計(jì)數(shù)總和）/生產(chǎn)臺(tái)賬記

52、錄X100X100 % %當(dāng)視頻計(jì)數(shù)差異率W W % %視為合理誤差。當(dāng)視頻計(jì)數(shù)差異率% %如無(wú)合理原因,對(duì)超出勺比例在總拆解處理數(shù)量中扣減。例如=某處理企業(yè)申報(bào)基金補(bǔ)貼的數(shù)量為100000100000臺(tái)，視屏計(jì)數(shù)差異率為%則扣減總拆解處理數(shù)量的比例為%二%扣減數(shù)量為1 100000X00000X%=280%=280臺(tái)。（三）拆解產(chǎn)物去向不明，接收單位不符合規(guī)范拆解指南附件1 1規(guī)定的拆解產(chǎn)物場(chǎng)外處理要求，或者自行處理過(guò)程不符合有關(guān)規(guī)范處理要求。計(jì)算出處理不符合要求的拆解產(chǎn)物占抽樣審核樣本中同類拆解 產(chǎn)物處理總量的比例，按比例的3 3倍在該種類廢棄電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量中扣減。同 種類拆

53、解產(chǎn)物對(duì)應(yīng)多個(gè)種類廢棄電器電子產(chǎn)品且無(wú)法區(qū)分的，對(duì)每個(gè)種類的廢棄 電器電子產(chǎn)品的總拆解處理數(shù)量均進(jìn)行扣減。同種類廢棄電器電子產(chǎn)品有多個(gè)種 類拆解產(chǎn)物不符合要求的，扣減比例疊加計(jì)算。應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形見(jiàn)下表:應(yīng)當(dāng)予以扣減的拆解產(chǎn)物不規(guī)范處理情形審核方法電視機(jī)外冗、微型計(jì)算機(jī)主機(jī)外冗、顯示器外冗出廠未毀形視頻抽樣審核危險(xiǎn)廢物 （如電路板、 CRTCRT 彩色電視機(jī)管頸管玻璃、 錐玻璃 等含 鉛玻璃、熒光粉、含汞背光燈管、潤(rùn)滑油等）出廠未交由持有 危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證且具有相關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍的單位處理，或者未 履行危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單手續(xù)，數(shù)量不足三噸的視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單

54、位進(jìn)行延伸審核含有消耗臭氧層物質(zhì)的制冷劑出廠未交由所在地省級(jí)環(huán)境 保護(hù)主管部門(mén)備案的單位或持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證、具有銷毀技 術(shù)條件的單位處理視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核壓縮機(jī)、電動(dòng)機(jī)、電線電纜出廠未交由具有相應(yīng)拆解處理能力 的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)、電子廢物拆解利用處置單視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核位名錄內(nèi)企業(yè)或者進(jìn)口廢五金電器、電線電纜和電機(jī)定點(diǎn)加 工利用單位處理鋰電池出廠未交由具有相應(yīng)處理能力的單位進(jìn)行綜合利用 或攵卜置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核電源、光驅(qū)、軟驅(qū)、硬盤(pán)等電子廢物類拆解部件出廠未交由具 有相應(yīng)

55、拆解處理能力的廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)或者電子廢 物拆解利用處置單位名錄內(nèi)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步拆解處理，或者不 能利用的未進(jìn)行填埋或焚燒處置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核其他關(guān)鍵拆解產(chǎn)物去向不明，或者未交由具有相應(yīng)處理能力的 單位進(jìn)行綜合利用或處置視頻抽樣審核；資料審核；必 要時(shí)對(duì)接收單位進(jìn)行延伸審核自行處理拆解產(chǎn)物過(guò)程不符合相關(guān)環(huán)境保護(hù)要求（如=相關(guān)處 理設(shè)施未履行環(huán)境影響評(píng)價(jià)及竣工壞境保護(hù)驗(yàn)收手續(xù)等）視頻抽樣審核；資料審核；現(xiàn) 場(chǎng)審核例如：抽查100100噸電線電纜的去向，其中5 5噸未交由符合規(guī)定的 接收單位處理，電線電纜的來(lái)源包括電視機(jī)和微型計(jì)算機(jī)但無(wú)法區(qū)分，則對(duì)電視

56、機(jī)和微型計(jì)例為5/1005/100 X X 100%100% 3=15%3=15%上述核算扣減數(shù)量有小數(shù)位的，進(jìn)位1 1位至整數(shù)。處理企業(yè)自查時(shí)對(duì)上述需要扣減的情況已經(jīng)自行扣減的，不再重復(fù)扣減。對(duì)不規(guī)范 處理數(shù)量進(jìn)行扣減，并 不免除處理企業(yè)因有關(guān)違法違規(guī)行為而接受相 應(yīng)處罰的責(zé)任。三、應(yīng)當(dāng)暫停拆解處理活動(dòng)的情況污染防治措施存在重大隱患、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化管理不達(dá)標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)暫停拆解處理活動(dòng)直至整改完成。視頻監(jiān)控系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，影響確認(rèn)拆解處理數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)暫停拆解處理活動(dòng)直至視頻監(jiān)控系統(tǒng)整改完成。四、應(yīng)當(dāng)暫停審核的情況審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)處理企業(yè)存在以下情況的，應(yīng)當(dāng)暫停本次審核:（一）存在違法經(jīng)營(yíng)行為，

57、被依法追究刑事責(zé)任的（以相關(guān)主管部門(mén)提供的信息為準(zhǔn)）。（-）虛報(bào)、冒領(lǐng)基金補(bǔ)貼的（如：將基金補(bǔ)貼范圍之外的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物混入基金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)申報(bào)基金補(bǔ)貼等）。（三）審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，經(jīng)處理企業(yè)二次自查和審核機(jī)構(gòu)擴(kuò)大抽查比例審核，仍存在問(wèn)題的。（四）違反有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，非法利用處置廢棄電器電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物。如=危險(xiǎn)廢物出廠未交由持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證且具有相關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍 的單位處理或者未履行危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單手續(xù)，自行處理危險(xiǎn)廢物不符合相關(guān)環(huán) 境保護(hù)要求（如=相關(guān)處理設(shè)施未履行環(huán)境影響評(píng)價(jià)及竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收手續(xù) 等）,數(shù)量在三噸以上的。（五）連續(xù)3 3次未落實(shí)環(huán)保部門(mén)日常監(jiān)管過(guò)

58、程中提出的整改事項(xiàng)的，整改完算機(jī)的總拆解處理數(shù)量均予以扣減,扣減比成且經(jīng)環(huán)保部門(mén)認(rèn)可前，省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以決定暫停審核處理企業(yè)的基金補(bǔ) 貼申請(qǐng)。審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)處理企業(yè)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在6 6個(gè)月內(nèi)處理完畢的，可以繼續(xù)審核，但應(yīng)當(dāng)將相關(guān)問(wèn)題在審核報(bào)告中作出說(shuō)明。在處 理企業(yè)有關(guān)關(guān)鍵拆解產(chǎn) 物處理完畢之前，暫停對(duì)其相關(guān)種類廢棄電器電子產(chǎn)品的補(bǔ)貼。附5：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核報(bào)告（參考格式）企業(yè)名稱: 環(huán)保部門(mén)（章）：、基本情況（）企業(yè)基本情況1.1.企業(yè)基本信息、人員、處理廢棄電器電子產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱 廢棄電器電子產(chǎn)品）種類和能力（包括總能力及各類廢棄電器電子產(chǎn)品的處理能力）等。在本指南

59、實(shí)施后首次報(bào)送時(shí)填寫(xiě)完整信息，后續(xù)報(bào)送僅需要對(duì)發(fā)生 變更的情況作出說(shuō)明。2.2.處理工藝根據(jù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、資格許可證書(shū)等資料，說(shuō)明企業(yè)各類廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理工藝流程和主要拆解處理設(shè)備等 情況。建議盡量采用拆解處理工藝流程圖表示，配以簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明 藝特點(diǎn)或優(yōu)于同行業(yè)設(shè)備工藝的特色等。處理工在本指南實(shí)施后首次報(bào)送時(shí)填寫(xiě)完整信息，后續(xù)報(bào)送僅需要對(duì)發(fā)生變更的情況作出說(shuō)明。3.3.環(huán)境保護(hù)措施根據(jù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等資料，說(shuō)明環(huán)境監(jiān)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行情況 托的環(huán)境監(jiān)測(cè)部門(mén)、監(jiān)測(cè)指標(biāo) 監(jiān)測(cè)頻次等），污染防治設(shè)施運(yùn)行情況, 拆解產(chǎn)物委托處理情況等環(huán)境保護(hù)措施情況。（如委在本指南實(shí)施后首次報(bào)送時(shí)填寫(xiě)完整信息，

60、后續(xù)報(bào)送僅需要 對(duì)發(fā)生變更的情況作出說(shuō)明。4.4.接受公眾監(jiān)督情況企業(yè)是否按照要求，向社會(huì)公開(kāi)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況及其公示公告形式。（二）監(jiān)管情況各級(jí)環(huán)保部門(mén)監(jiān)管分工情況、現(xiàn)場(chǎng)抽查、通過(guò)省內(nèi)遠(yuǎn)程視頻 和環(huán)保部信息系統(tǒng)日常查看的頻次以及完善檢查記錄情況、處罰 情況等。審核時(shí)段內(nèi)的監(jiān)管情況填入下表。表5-15-1審核時(shí)段內(nèi)各級(jí)環(huán)保部門(mén)日常監(jiān)管情況單位現(xiàn)場(chǎng)檢查 次數(shù)（次）遠(yuǎn)程視頻檢查次數(shù)（次）登錄壞保部信 息系統(tǒng)查看頻 次是否完善 檢查記錄處罰次 數(shù)處罰原因省級(jí)壞保部門(mén)地市級(jí)壞保部門(mén)縣級(jí)壞保部門(mén)需要補(bǔ)充說(shuō)明的情況女口：各級(jí)環(huán)保部門(mén)企業(yè)監(jiān)管分工情況等二、拆解處理情況審核評(píng)價(jià)（一） 回收數(shù)量和收