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1、活動(dòng)6 銀行承兌匯票到期扣款與款項(xiàng)劃付業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：掌握銀行承兌匯票到期扣款與款項(xiàng)劃付業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票到期扣款與款項(xiàng)劃付業(yè)務(wù)的具體操作。操作流程： 憑證交付與保管匯票到期扣款賬務(wù)處理受理托收審查、劃款賬務(wù)處理案例2012年8月6日工商銀行泉城路支行辦理開戶單位山東鋁業(yè)集團(tuán)公司（賬號(hào)）到期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，金額200 000元。 承兌銀行于到期日前向出票人收取票款，收到持票人開戶行寄來委托收款憑證及匯票，辦理劃款業(yè)務(wù)。上海電子設(shè)備公司（賬號(hào)，開戶行工行浦東支行 ）。 業(yè)務(wù)流程一 匯款到期扣款賬務(wù)處理 填制 特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款 山東鋁業(yè)集團(tuán)公

2、司 140 000.00 保證金存款 山東鋁業(yè)集團(tuán)公司 60 000 00貸：應(yīng)解匯款 山東鋁業(yè)集團(tuán)公司 200 000.00 登記賬簿： 業(yè)務(wù)流程二 簽章業(yè)務(wù)流程三 憑證交付與保管支款通知交給出票人， 記賬憑證專夾保管。業(yè)務(wù)流程四 受理托收 審核與劃款收到工行浦東支行郵寄托收憑證及匯票，抽出專夾保管的匯票卡片和承兌協(xié)議副本進(jìn)行核對(duì)與審查。 業(yè)務(wù)流程二 劃款中 國(guó) 工 商 銀 行 憑證 1 2012年 8 月 6日會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)解匯款山東鋁業(yè)集團(tuán)公司 200 000.00 貸：清算資金往來 200 000.00 銷記表外科目填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票，銷記表外科目登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：登記賬簿：業(yè)務(wù)流程五 根據(jù)托收承付第四聯(lián) 向收款人開戶行發(fā)送劃款信息業(yè)務(wù)流程六 簽章匯票、匯票卡、承兌協(xié)議副本加蓋 附件章托收承付第三聯(lián) 加蓋 轉(zhuǎn)訖章 復(fù)核 經(jīng)辦名章托收承付第五聯(lián) 加蓋 轉(zhuǎn)訖章 復(fù)核 經(jīng)辦名章業(yè)務(wù)流程六 憑證交付與保管匯票

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