教材第八章支付結(jié)算法律制度

1、1第八章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委 托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算作為社會經(jīng)濟金融活動的重要組成部分， 其主要功能是完成資金從一方當事人 向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。 隨著社會經(jīng)濟金融的快速發(fā)展， 單位、 個人之間的經(jīng)濟往來日益頻 繁，對資金到賬的及時性提出了更高的要求；與此同時，安全、快捷、高效的支付結(jié)算又促 進了社會經(jīng)濟金融的發(fā)展。銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社， 下同）以及單位 （ 含個體工商戶， 下同 ）和個人是辦理支付結(jié)算 的主體。 其中， 銀行是支付結(jié)算和資金清算的

2、中介機構(gòu)。 非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作 為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。1995 年 5 月 10 日，第八屆全國人民代表人會常務(wù)委員會第 13 次會議通過中華人民 共和國票據(jù)法（以下簡稱票據(jù)法），白 1996 年 1 月 1 日起施行，2004 年 8 月 28 日， 第十屆全國人民代表人會常務(wù)委員會第 11 次會議進行了修正。 1997 年 8 月 21 日，中國人 民銀行發(fā)布票據(jù)管理實施辦法 ， 自 1997 年 10 月 1 日起施行。 1997 年 9 月 19 日中國人 民銀行發(fā)布 支付結(jié)算辦法 ， 自 1997年 12 月 1 日起施行。此外，中國人民銀行及有關(guān)部 門還先后發(fā)布了

3、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法及其實施細則、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法國內(nèi)信用證結(jié)算辦法等，這些構(gòu)成了我國支付結(jié)算法律制度的主要內(nèi)容。二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币?卡”是指三種票據(jù) （匯票、本票和支票 ）和銀行卡， 結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。在 1988 年之前，以匯兌、托收承付和委托收款為代表的結(jié)算方式在我國經(jīng)濟活動中發(fā) 揮結(jié)算主渠道的作用。 1988 年，我國銀行結(jié)算制度實行全面改革，建立了以匯票、本票和 支票為主體的新結(jié)算制度， 確立了銀行結(jié)算票據(jù)化的發(fā)展方向， 票據(jù)開始在全國范圍推廣使 用。 1995 年

4、票據(jù)法的頒布，是我國票據(jù)發(fā)展史上的一個里程碑。 票據(jù)法實施十多年 來，對于擴大票據(jù)使用，規(guī)范票據(jù)流通，促進經(jīng)濟金融發(fā)展發(fā)揮了十分重要的作用。隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，票據(jù)和匯兌成為我國經(jīng)濟活動中不可或缺的重要支付工具， 被廣人單位和個人廣泛使用，并在大額支付中占據(jù)主導地位；銀行卡成為我國個人使用最頻 繁的支付工具，在2小額支付中占據(jù)主導地位： 托收承付由于手續(xù)繁瑣等原因， 使用量越來越 少。三、辦理支付結(jié)算的原則 支付結(jié)算原則是指參與支付結(jié)算活動的各方當事人， 如銀行、 單位和個人都應(yīng)遵守的準 則。經(jīng)過多年的實踐與總結(jié)，我國形成了與經(jīng)濟活動相適應(yīng)的支付結(jié)算原則。（ 一）恪守信用， 履約付款原則。

5、 這是辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則。 誠實守信， 是各 國經(jīng)濟活動和社會交往普遍推崇的原則。 “條約必須遵守，合同必須履行”是國際法的原則 之一， 我國民法通則也將 “誠實信用”作為民事活動的原則之一。 誠實守信有利于促進交易 各方之間的相互信賴，便于經(jīng)濟活動的開展，保障經(jīng)濟暢通運行；否則，容易產(chǎn)生糾紛，加 大交易成本，降低交易效率。無論銀行、 單位還是個人， 在經(jīng)濟活動中都應(yīng)按照所簽訂的合 同，履行各項義務(wù)，行使各項權(quán)利，不得任意毀約。在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，誠實守信就是 要做到按照合同規(guī)定及時付款，不得無故拖延或者拒絕支付。（ 二） 誰的錢進誰的賬， 由誰支配原則。 他人支付給存款人的資金，

6、 應(yīng)當收入存款人的銀 行賬戶；存款人在銀行賬戶里的資金，其所有權(quán)歸存款人所有，由其自主支配，其他任何一 方都無權(quán)擅自動用、 處理和任意轉(zhuǎn)移， 否則就是侵犯了存款人的合法權(quán)益， 就應(yīng)當承擔相應(yīng) 的法律責任。 銀行作為辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)， 不僅有義務(wù)為客戶款項保密， 而且應(yīng) 嚴格按客戶的委托依法合規(guī)辦理款項收付。 除法律法規(guī)另有規(guī)定外， 銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人 授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。（ 三） 銀行不墊款原則。 銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)， 應(yīng)按照付款人的委托， 將 資金支付給付款人指定的收款人， 或者按照收款人的委托， 將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入 到收

7、款人的賬戶上。 這是銀行應(yīng)承擔的責任。 因此，在實際工作中，要將銀行資金與存款人 資金嚴格區(qū)分開來，二者不能混淆。 付款人賬戶內(nèi)沒有資金或資金不足， 或者收款人應(yīng)收的 款項由于付款人的原因不能收回時， 銀行的中介職責可以不履行， 因為銀行沒有為存款人墊 付資金的義務(wù)。銀行與存款人另有約定的除外。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（ 一） 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算， 必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑 證和結(jié)算憑證。 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印 制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ 二） 單位、個人和銀行應(yīng)當

8、按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使 用賬戶。在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支 付。銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶內(nèi)的存款保密，維護其資金的自主支配 權(quán)。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不 得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停3止單位、個人存款的正常支付。（ 三） 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。所謂“偽 造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、 承兌簽章和保證簽章等。所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的

9、記載事項加以改變的行為。變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、 挖補、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追 究其刑事責任。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié) 算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改 時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名 加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章 加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為 該個人本名的簽名或蓋章。（ 四） 填寫各

10、種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到要素齊全、 數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時應(yīng)注意以 下事項：1關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。規(guī)范化簡稱應(yīng) 當具有排他性，與全稱在實質(zhì)上具有同一性，例如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”的規(guī)范 化簡稱為“銀監(jiān)會” 。2關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期， 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹” 。如 1 月 l5 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日； 再如 lO 月 20

11、 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。3關(guān)于金額。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載， 二者必須一致， 二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。例 812008 年 2 月，甲市公安局接到 A 公司報案。A 公司稱查賬時發(fā)現(xiàn)，2007 年 7 月付與 B 公司的一張 30800 元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了 830800 元。接報后，公安機關(guān)分 析 B 公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查， 2007 年 7 月，B 公司張某為受害單位 A 公司進行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃

12、到B 公司賬下。分析 B 公司張某為什么能夠得逞。 解析 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額必須以中文大寫和阿拉伯 數(shù)碼同時記載，且兩者必須一致。本例中， B 公司張某得逞的主要原因是 A 公司未嚴格按 照關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字小寫金額，從 而給 B 公司張某的違法行為留下了可4乘之機。因此，單位或個人應(yīng)當按照支付結(jié)算辦法 的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證。例 8-22008 年 12 月 9 目, A 公司(開戶銀行為 D)向 B 公司購買了一批原材料，貨 款 26000 元，采用支票付款。B 公司向自己的開戶銀行 C 提交支票時，開戶銀行 C 工作

13、人 員受理了該支票，并做了認真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A 公司的簽章為“發(fā)票專用章”和A 公司財務(wù)主管“張 xx”的個人名章，遂建議 8 公司要求 A 公司重新簽發(fā)支票，否則其向A 公司開戶銀行 D 提示付款時，開戶銀行 D 將會拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行C 工作人員的做法是否正確。 解析 按照規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代 表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預留銀行 的簽章。本例中，出票人 A公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專用章”，不是該公司的“財務(wù)專用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。B 公司應(yīng)

14、按照開戶銀行 C 的建議要求 A 公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。 例 83 下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有( ) 。A 恪守信用，履約付款B 誰的錢進誰的賬，由誰支配C 銀行不墊款D 文明服務(wù)解析答案為 ABC 文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。 例 8-4 下列說法中，正確的有 ( )。A 對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視 情況在更改處簽章證明B 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致C 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造5D.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行

15、統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 憑證和結(jié)算憑證解析答案為 BCD 對于票據(jù)和結(jié)算憑證上的可以更改的記載事項，如若更改，應(yīng)由 原記載人簽章證明，而不是 “視情況 ”簽章證明，故 A 不對。第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。其中， “銀行”是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)； “存款人”是指在中國境內(nèi)開 立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位 ） 、個體工商戶和自然人。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單 位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行

16、結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款 賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng) 營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然 人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存 款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫 集中支付改革后已按照財政部門要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶 作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。銀行結(jié)算賬戶是社會資金運動的起點和終點

17、，是支付結(jié)算工作開展的基礎(chǔ)。對于社會 公眾米說，辦理日常支付活動離不開銀行結(jié)算賬戶，銀行結(jié)算賬戶直接反映和影響著廣大 企事業(yè)單位和居民個人的日常經(jīng)濟活動。對于銀行機構(gòu)來說，銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是其最重 要、最基礎(chǔ)的服務(wù)，也是銀行機構(gòu)開展其他業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（ 一） 銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（ 跨省、市、縣 ）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)遵循存款人自主原則，除國家6法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié) 算賬戶。存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時， 應(yīng)填

18、制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。 開立單位銀行結(jié) 算賬戶時，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。存款人有組織機構(gòu) 代碼、上級法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信 息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表” 。申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，存 款人應(yīng)填寫“開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書” ，并加其個人簽章。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性 進行認真審查。開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立核準類賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款 人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?行，經(jīng)其核準后

19、辦理開戶手續(xù)。需要人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬 戶（ 因注冊驗資和增資驗資開立的除外） 、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱“ QFII 專用存款賬戶” ）。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦 理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5 個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。中國人民銀行當?shù)胤种袘?yīng)于 2 個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料 的合規(guī)性予以審核， 符合開戶條件的， 予以核準， 頒發(fā)基本 （或臨時或?qū)Ｓ?）存款賬戶開戶許 可證。 不符合開戶條件的， 應(yīng)在開

20、戶申請書上簽署意見， 連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀 行，由報送銀行轉(zhuǎn)送存款人。開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結(jié)算賬戶的行政許 可證件，是核準類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本 由申請人保管；副本由申請人開戶銀行留存。開戶許可證的記載事項包括“開戶許可證” 字樣、開戶許可證編號、開戶核準號、中國人民銀行當?shù)胤种匈~戶管理專用章、核準日 期、存款人名稱、存款人的法定代表人或單位負責人姓名、開戶銀行名稱、賬戶性質(zhì)、賬 號；臨時存款賬戶開戶許可證還應(yīng)注明臨時存款賬戶的有效期限。開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙

21、方的權(quán)利 與義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件 留存歸檔。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負責人 ）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽 名或者蓋章。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出 具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保 持一致，下列情況除外：7(1) 因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管 理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預留銀 行簽章中公章

22、或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出 資人名稱； (2) 預留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng) 與其保持一致； (3) 沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預留簽章中公章或財 務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬戶辦 理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款 賬戶除外。對于核準類銀行結(jié)算賬戶， “正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴?日期；對于非核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀

23、行為存款人辦理開戶手續(xù)的 日期。( 二) 銀行結(jié)算賬戶的變更“變更”是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化或改變。根據(jù)賬戶管理的要求，存款人 變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應(yīng)及時向開戶 銀行辦理變更手續(xù)， 填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。 屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的， 應(yīng) 加蓋單位公章；屬于申請變更個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章。存款人更改名稱， 但不改變開戶銀行及賬號的， 應(yīng)于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行 結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、 住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時， 應(yīng)于 5 個工作日 內(nèi)書面通知開戶銀

24、行并提供有關(guān)證明。屬于變更開戶許可證記載事項的， 存款人辦理變更手續(xù)時， 應(yīng)交回開戶許可證， 由中國 人民銀行當?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。( 三) 銀行結(jié)算賬戶的撤銷“撤銷”是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。存款人申 請撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。屬于申請撤銷單位銀行結(jié)算賬 戶的，應(yīng)加蓋單位公章；屬于申請撤銷個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章。銀行在收 到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2 個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶， 必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額， 交回各種重要 空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可

25、證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：81被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3因遷址需要變更開戶銀行的；4其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有以上第 1、2 條情形的，應(yīng)于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬 戶的申請。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶， 將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。銀行得知存款人有第 l 、 2 條情形的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其 銀行結(jié)算賬戶的對外支付。存款人因以上第3、

26、4 條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后 l0 日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。列于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng) 撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā) 出通知之日起 30 日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管 理。存款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用( 一) 基本存款賬戶1基本存款賬戶的概念 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存

27、款賬戶： 企業(yè)法人；非法人企業(yè)； 機關(guān)、事業(yè)單位；團級 (含)以上軍隊、 武警部隊及分散執(zhí)勤的支 ( 分)隊；社會團體； 民辦非企業(yè)組織；異地常 設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶：居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的 獨立核算的附屬機構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園；其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法 規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。2開戶證明文件(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。(3)機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登9記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出

28、具政府人事部門或編 制委員會的批文或登記證書。(4)軍隊、武警團級 ( 含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支 ( 分) 隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位 財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。(5)社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文 或證明。(6)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。(7)外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。(8)外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦 事處，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。(9)個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文

29、或證明。(11)獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。 上述存款人如果為從事生產(chǎn)、 經(jīng)營活動納稅人的， 還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。3 基本存款賬戶的使用 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶， 一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日 常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。( 二) 一般存款賬戶1一般存款賬戶的概念 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行 營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2開戶證明文件存款人申請開立一般存款賬戶， 應(yīng)向銀行出具其開

30、立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：(1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；(2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。3 一般存款賬戶的使用 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款10賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。( 三) 專用存款賬戶1專用存款賬戶的概念 專用存款賬戶是存款人按照法律、 行政法規(guī)和規(guī)章， 對有特定用途資金進行專項管理和 使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2適用范圍 專用存款賬戶適用于下列資金的管理和使用：(1) 基本建設(shè)資金；(2) 更新改造資 金；(3) 財政預算外資金； (4)糧、棉、油收購

31、資金； (5) 證券交易結(jié)算資金； (6) 期貨 交易保證金； (7) 信托基金； (8) 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金； (9) 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； (10) 單位銀行卡備用金； (11) 住房基金； (12) 社會保障基金； (13) 收入?yún)R繳資金和業(yè) 務(wù)支出資金； (14) 黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費； (15) 其他需要專項管理和使 用的資金。3開戶證明文件 存款人申請開立專用存款賬戶， 應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基 本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：(1)基本建沒資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、 社會保障基金， 應(yīng)出具主管部門批文。(2

32、)財政預算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。(3)糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。(4)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和 資料。(5)證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。(6)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。(7)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。(8)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。(9)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。(10)其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金， 應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、 規(guī)章或政府部門的有關(guān) 文件。4專用存款賬戶的使用(1)單

33、位銀行卡賬戶的資金 (備用金 )必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(2)財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不 得支取現(xiàn)金。(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬 戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?4)糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款 賬戶支取現(xiàn)11金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 銀行應(yīng)按照國家對糧、 棉、 油收購資金使用 管理的規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。(5)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶

34、存款人附屬的非獨立核算單位 或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財 政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶 撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。( 四) 預算單位零余額賬戶1預算單位使用財政性資金，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余 額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。2代理銀行根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預算單位零 余額賬戶業(yè)務(wù)， 并將所開賬戶的開戶銀行名稱、 賬號等詳細情況書面報告財政部門和中國人 民銀行，并由財政部門通

35、知一級預算單位。3預算單位根據(jù)財政部門的開戶通知， 具體辦理預留印鑒手續(xù)。 印鑒卡內(nèi)容如有變動， 預算單位應(yīng)及時通過一級預算單位向財政部門提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。4一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶。5預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可 以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、 住房公積金及提租補貼， 以及財 政部門批準的特殊款項， 不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、 所屬下級單位賬 戶劃撥資金。( 五) 臨時存款賬戶1臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2適用范圍(1

36、)設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導小細、攝制組等；(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；(3)注冊驗資、增資。3開戶證明文件(1)臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本， 以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管 理部門的12批文。(4)注冊驗資，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的 批文。上述第 (2) 、 (3) 項還應(yīng)出具其基本存款賬

37、戶開戶許可證。對于合格境外機構(gòu)投資者 在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，均納入專用存款賬戶 管理，其開立人民幣特殊賬戶時應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結(jié)算資 金賬戶時應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。4臨時存款賬戶的使用 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款 賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶 在驗資期間只收不付。( 六) 個人銀行結(jié)算賬戶1 個人銀行結(jié)算賬戶的概念 個人銀行結(jié)算賬戶是指

38、存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人 名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬 戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選 擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2 適用范闈 使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié) 算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。其中， “定期借記”是指由收款人定期對付款 人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn) 賬業(yè)務(wù)，如保險公司委托銀行每月 (或

39、每年 )從存款人賬戶扣劃保險費；“定期貸記”是指 銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如銀行按照單位 的委托，每月向該單位員工發(fā)放工資等。3 開戶證明文件存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證或戶口簿或護照。(2)中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。(3)中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。(4)軍隊 ( 武裝警察 ) 離退休干部以及在解放軍軍事院校學習的現(xiàn)役軍人，可出具離休干 部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學員證。(5)香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣

40、居民，應(yīng)出具 臺灣居民13來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。 居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑， 可出 具中國護照。(6)外國公民，應(yīng)出具護照。獲得在中國永久居留資格的外國人，可出具外國人永久居 留證。(7)外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個人銀行賬戶，可出具所在國制發(fā)的邊民出 入境通行證 。(8)法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。4個人銀行結(jié)算賬戶的使用 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié) 算賬戶： (1) 工資、獎金收入； (2) 稿費、演出費等勞務(wù)收入； (3) 債券、期貨、信托等 投資的本金和收益； (4) 個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； (

41、5) 個人貸款轉(zhuǎn)存； (6) 證券交易結(jié) 算資金和期貨交易保證金； (7) 繼承、贈與款項： (8) 保險理賠、保費退還等款項； (9) 納稅 退還： (10) 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； (11) 其他合法款項。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5 萬元(不包含 5萬元 )的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：(1) 代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單； (2) 獎勵證明： (3) 新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證 明：(4) 證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人 款項的證明； (5) 債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議； (6)

42、 借款合同； (7) 保險公司的證明； (8) 稅收 征管部門的證明； (9) 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同； (10) 其他合法款項的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時 應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。當個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶 的，或個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款， 將款項轉(zhuǎn)入其個人 銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)出具上述第(1)(10)項中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實性、合法性負責。從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項單筆超過5 萬元人民幣時，

43、付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由， 可不再另行出具付款依據(jù)， 但付款單位應(yīng)對支付款項事 由的真實性、合法性負責。( 七 ) 異地銀行結(jié)算賬戶1異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶， 是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。142適用范圍(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域 ( 跨省、市、縣 ) 需要開立基本存款賬戶 的；(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專 用存款賬戶的；(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀

44、行結(jié)算賬戶的。2 開戶證明文件 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出 具下列相應(yīng)的證明文件：(1)異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合 同。(2)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的， 應(yīng)出具隸屬單位的證明。存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。四、銀行結(jié)算賬戶的管理（一 ）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理1. 存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶， 并對其出具的開戶 （變更、撤銷 ）

45、申請資料實質(zhì)內(nèi) 容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。2存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行 結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。（ 二） 銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理存款人申請臨時存款賬戶展期， 變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補 （換） 發(fā)開戶許可證 時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單 位負責人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負責人的身 份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負責人 的身份證件及其出具的授權(quán)書，以及被授權(quán)人的身份

46、證件。（ 三） 存款人預留銀行簽章的管理1 單位遺失預留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營 業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原 預留公章或財務(wù)專用章15等相關(guān)證明文件。單位存款人申請更換預留公章或財務(wù)專用章但無 法提供原預留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí) 照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件。單位存款人申請變更預留公章或財務(wù)專用章， 可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負責人 直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負責人的身份證件；

47、 授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負責人的身份證 件及其出具的授權(quán)書，以及被授權(quán)人的身份證件。2 個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書 面申請， 以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。 銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復印件， 并憑以辦理 預留銀行簽章的變更。單位存款人申請更換預留個人簽章，可由法定代表人或單位負責 人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應(yīng)出具加蓋該 單位公章的書面申請以及法定代表人或單位負責人的身份證件。授權(quán)他人辦理的，應(yīng)出具 加蓋該單位公章的書面申請、法定代表人或單位負責人的身份證件及其出具的授

48、權(quán)書、被 授權(quán)人的身份證件。無法出具法定代表人或單位負責人的身份證件的，應(yīng)出具加蓋該單位 公章的書面申請、該單位出具的授權(quán)書以及被授權(quán)人的身份證件。（ 三） 銀行結(jié)算賬戶的對賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。 存款人收到對賬單或?qū)~信息后， 應(yīng) 及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。例 8 52008 年 10 月 9 日，A 企業(yè)的財務(wù)科長持有關(guān)證件到x 銀行營業(yè)部辦理基本賬戶開立手續(xù)， x 銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復印件，為 其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務(wù)科長持以上證件和Y 銀行的貸款合同到 Y 銀行開立了一個一般存款賬戶。1

49、0 月 10 日，該財務(wù)科長攜帶該企業(yè)的印鑒到X 銀行營業(yè)部購買了轉(zhuǎn)賬支票一本，并當場簽發(fā)了金額 12000 元的轉(zhuǎn)賬支票，填寫了進賬單。支票和進賬單的收款 人為在 x 銀行開戶的 B 企業(yè)，x 銀行的工作人員審查完畢后當場辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 10 月 11 日 X 銀行賬戶工作人員攜帶 A 企業(yè)的基本賬戶開戶資料向人民銀行當?shù)胤种袌笏停?申請核準。分析 x 銀行和 Y銀行的做法是否符合有關(guān)賬戶管理的規(guī)定。解析（1）本例涉及的 X 銀行工作人員沒有嚴格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 第三十八條有關(guān)“存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3 個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定，在

50、A 企業(yè)開戶的次日就為其辦理了轉(zhuǎn)賬手續(xù)。之所以有上述這樣規(guī)定，一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進行必要的調(diào) 查核實： 二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開立結(jié)算賬戶，進行詐騙、洗錢等犯罪活動。16（2）Y銀行的工作人員在 A 企業(yè)沒有基本賬戶開戶許可證的情況下，就為A 企業(yè)辦理了開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴的行為。 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第十八條規(guī)定， 開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶 許可證和借款合同或其他證明。案例中A 企業(yè)的財務(wù)科長 10 月 9 日在 Y 銀行開立一般存款賬戶，而 x 銀行的

51、工作人員 10 月 11 日才到人民銀行當?shù)胤种修k理核準手續(xù)，因此開立 一般存款賬戶時人民銀行當?shù)胤种猩形春税l(fā)基本賬戶開戶許可證。例 8-6某房地產(chǎn)開發(fā)公司在 x 開戶銀行開立有基本存款賬戶。2008 年 3 月 2 目，該公司因貸款需要又在 Y 銀行開立了一個一般存款賬戶（賬號：998123668989）。3 月 2 日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票（支票上的出票人賬號為 998123668989），并向 Y 銀 行提示付款，要求提取現(xiàn)金30 萬元。Y 銀行工作人員對支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款。分析 Y 銀行工作人員的做法是否正確？ 解析 一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還

52、和其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 本例中，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在Y 銀行開立了一個一般存款賬戶。按照我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī) 定，該一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 Y 銀行工作人員嚴格執(zhí)行賬 戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取的做法是正確的。 例 87 某化工廠剛剛投資成立，主營農(nóng)用化肥生產(chǎn)。受化工廠法定代表人劉某的授 權(quán)，化工廠財務(wù)人員丁某攜帶相關(guān)開戶證明文件前往A 銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)， 請問丁某的開戶證明文件應(yīng)包括哪些 ?應(yīng)辦理哪些開戶手續(xù) ? 解析 根據(jù)我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該化工廠開立基本存款賬戶，至少需要提供以下 開戶證明文件：工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、 稅務(wù)部門頒

53、發(fā)的稅務(wù)登記證正本、 質(zhì)監(jiān)部 門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證（如果有 ） 、法定代表人劉某的授權(quán)書、 法定代表人劉某和財務(wù)人員 丁某各自的身份證件。丁某需要辦理以下手續(xù)： 填寫 “開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書 ”，同時附上述證明文件 提交 A銀行。 A 銀行對丁某提供的賬戶資料的真實性、完整性和合規(guī)性審查無誤后，與該化 工廠簽訂賬戶管理協(xié)議， 明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。 根據(jù) A 銀行的要求， 丁某還需要提供化工 廠的預留印鑒式樣。 A銀行據(jù)此建立化工廠的預留印鑒卡片，同時留存上述開戶證明文件的 復印件，建立化工廠的賬戶資料檔案。 例 8-8 單位銀行結(jié)算賬戶包括哪幾類賬戶 ?A 基本存款賬戶B 一般存款賬

54、戶17C 專用存款賬戶D 臨時存款賬戶E 零余額賬戶解析答案為 ABCD 零余額賬戶是一個統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的 銀行結(jié)算賬戶，包括財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。 其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預算單位零余額賬 戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。因此，零余額賬戶要根據(jù)具體情況確定屬于哪一類 單位銀行結(jié)算賬戶，故不能選 E。例 8-9下列說法中正確的有（）A 個人銀行卡賬戶可以出租、出借B 臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過 2 年C 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D

55、財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 不得支取現(xiàn)金E 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金 賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾式馕龃鸢笧?BCDE 銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結(jié)算 賬戶的范疇，因此也不能出租出借，故不能選擇A。第三節(jié) 銀行卡一、銀行卡的概念和分類（ 一） 銀行卡的概念 銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行 （含郵政金融機構(gòu) ） 向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié) 算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡作為支付工具的一種，具有使用方便、 集多功能于一體的特點。 近

56、年來，我國銀 行卡的使用量越來越大。 目前， 借記卡在我國已廣泛使用，隨著社會信用程度逐漸提高，貸記卡的使用也呈上升趨勢。（ 二 ） 銀行卡的分類按不同標準，可以對銀行卡作不同的分類。1按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。 信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給 予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。準貸記卡是 指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可 在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡 ） 、專用卡、儲值卡。

57、轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能。專 用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能?！皩ｉT用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將 其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡。聯(lián)名（認同 ）卡是商業(yè)銀行與盈利性機構(gòu)非盈利性機構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準的品種， 并應(yīng)當遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。 發(fā) 1819卡銀行和聯(lián)名單位應(yīng)當為聯(lián)名卡持卡人在聯(lián)名單位用卡提供一定比例的折扣優(yōu)惠或特殊服 務(wù)；持卡人領(lǐng)用認同卡表示對認同單位事業(yè)的支持。2按照幣種不同分

58、為人民幣卡、外幣卡。3按發(fā)行對象不同分為單位卡 （ 商務(wù)卡 ） 、個人卡。4按信息載體不同分為磁條卡、芯片 （IC） 卡。芯片 （IC） 卡既可應(yīng)用于單一的銀行卡品 種，又可應(yīng)用于組合的銀行卡品種。二、銀行卡賬戶和交易（ 一） 銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失 單位或個人申領(lǐng)信用卡， 應(yīng)按規(guī)定填制申請表， 連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。 發(fā)卡 銀行可根據(jù)申請人的資信程度， 要求其提供擔保。 擔保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。凡 在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位， 應(yīng)當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng) 單位卡； 個人申領(lǐng)銀行卡 （儲值卡除外 ） ，應(yīng)當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份 證

59、件， 經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后， 為其開立記名賬戶。 銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準的 持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入， 不得存取現(xiàn)金， 不得將銷貨 收入存入單位卡賬戶。 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。 個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、 屬于個人 的合法的勞務(wù)報酬、 投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。 個人外幣卡賬戶的資金以其個人持有的外幣 現(xiàn)鈔存入或從其外匯賬戶 （ 含外鈔賬戶 ） 轉(zhuǎn)賬存入，該外匯賬戶及存款應(yīng)符合國家外匯管理局 的有關(guān)規(guī)定。嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。持卡人

60、在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。銷戶時， 單位 人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶， 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯 賬戶，不得提取現(xiàn)金。持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況， 向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。（ 二） 銀行卡交易的基本規(guī)定1單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支 取現(xiàn)金。2發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆授權(quán)， 每卡每目累計取現(xiàn)不得超過 2000 元人民幣。 發(fā)卡銀行應(yīng)當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM 機）取款設(shè)定交易上限，每卡