物流公司財務管理制度

1、物流公司財務管理制度第一章 總 那么第一條 為加強財務管理，規(guī)財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，提高公 司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公 司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原那么。第三條 財務管理的根本任務和方法： 一籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金平安，努力 提高公司經(jīng)濟效益。二做好財務管理根底工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支 的方案、控制、核算、分析和考核工作。三 加強財務核算的管理， 以提高會計資訊的與時性和準確性。 四監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進展財產(chǎn)清 查。五 按期編制各

2、類會計報表和財務說明書， 做好分析、 考核工作。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財 務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行?會計法? 堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的根底工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)化。原始憑證是公司發(fā)生的每 項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的容必須 具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附 原始憑證數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和 付款記帳憑證還應當由出納人員簽

3、名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設 置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處 理方法進展，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。 編制會計憑證、 報表時應經(jīng)專人復核， 重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證帳 證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、

4、會計報表和其他會計 資料都應建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的規(guī)定進展保管和 銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部 移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人 員與監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集 的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證 明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財 務部門應與時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部

5、或局部出資，股東應按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù) 實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計 提利息支出，并計入本錢。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，與時核對馀額，保證負債的 真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付 出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理 中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理， 在擔保期滿后與時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章 流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人

6、民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例? ，根 據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要與時送存銀 行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要與時查明原因。財務管理 中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公 司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行與其他的工作，非因業(yè)務需要不準 外泄，銀行印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空 白合同上加蓋銀行印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準 將銀行出借給任何單

7、位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行 的對帳工作， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表， 對未達帳項進展分析， 查找原因， 并報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，防止形成 壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人T部門負責人T財務負責人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算圍的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年能夠并準備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權圍進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入本錢

8、 和損益。第五章 長期資產(chǎn)管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年變現(xiàn)的投資，分 為股權投資和債權投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證， 按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被 投資單位沒有實際控制權的長期投資采用本錢法核算；擁有實際控制權的， 長期投資采用權益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進展 核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其 他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價 值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要

9、做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn) 的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財 務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際本錢入帳，固定資產(chǎn)折舊采用 直線法分類計提，分類折舊年限為：一房屋、營業(yè)用房 30 年 二通訊設備、交通運輸設備 3 年 三電子電腦、辦公與文字處理設備3 年四電器設備、平安保衛(wèi)設備 3 年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢 的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減 少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期盤點，每年末由綜合管理部

10、負 責盤點一次， 盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀， 應與時查明原因， 并編制盤盈盤虧表， 報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進展帳務處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專 利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入帳，在受益期或有效期 按不短于 10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度分期攤銷 的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年， 金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分攤期不短 于 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入

11、包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入 要嚴格按照權責發(fā)生制原那么確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損 益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或 作其他處理。第七章 本錢費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入 本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要容?？刂坪帽惧X費用，對堵 塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 本錢費用開支圍包括： 利息支出、 營業(yè)費用、 其他營業(yè)支出等。 一利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出。二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、 醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房

12、公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、 攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、 報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他 費用。三固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分 類折舊率計算攤銷的費用。四攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。 五各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風 險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的 1%提取。六管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、 全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%

13、計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提， 教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額 的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批 許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全 的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應與時向領導反映。第三十九條 公司各項本錢費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出 的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定 降低本錢的措施。第八章 利潤與利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金與附加 營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營

14、業(yè)外支出一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括： 固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款 收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違 約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：一被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 二弭補公司以前年度虧損；三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤

15、扣除前兩項后的 10提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50時不再提取。四提取公積金、公益金按稅后利潤的 5計提，主要用于公司的職工集體 福利支出。五向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益 表。 年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、 損益表、 現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費用明細表、 利潤分配表。公司財務月報表應于次月 15 日完成，年度財務會計報告應于次 年 90 日制作，必要時聘請會計師事務所進展審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。 財務情況說明書主要容包括： 一業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金

16、增減與周轉(zhuǎn)情況，財務收支情 況等。二財務會計方法變動情況與原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影 響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影 響的事項；以與為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成局部，財務管理中心應對 公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進展總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié) 支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領 導或有關部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結和評價本公司財務狀況與經(jīng)營成果的財務報告指標包括： 經(jīng)營狀況指標： 流動比率、 負債比率、 所有者權益比率； 經(jīng)營成果指標： 利潤率、

17、資本利潤率、本錢費用利潤率。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機與其配套設 備，包括效勞器、工作站、網(wǎng)線、印表機、 ups 電源等。會計電算化硬體設備 由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使 用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算 化正常工作情況下進展。第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人 員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體開展商 聯(lián)系，進展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應與時檢查、核對，以確保相應帳務 資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計資料進展備份。操作人員運用財務 軟體必須是通過系統(tǒng)菜單項選擇項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作 許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設 備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)程序進展。第