財務(wù)部管理規(guī)范

1、九寨九源國際酒店財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)部管理規(guī)范財務(wù)管理總原則1）、酒店各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2）、酒店各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。3）、須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4）、手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。1、流動資產(chǎn)管理內(nèi)容1.1、現(xiàn)金管理制度1）、現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。2）、每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3）、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納以便核對。4）、出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。5）、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理經(jīng)理審批的憑

2、據(jù)付款。6）、出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7）、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過本人工資額的1/3規(guī)定限額。8）、月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。9）、收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。10）、酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。11）、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)及報銷限額（財務(wù)經(jīng)理限定金額），超過限額的部分要及時存入銀行。12）、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，不得以白條

3、”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。13）、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。14）、嚴格支票的規(guī)范管理。財務(wù)部簽發(fā)的支票，必須有足夠的銀行存款做保證，嚴格簽發(fā)空白支票。一般情況下，不應攜帶空白支票，業(yè)務(wù)緊急需要空白支票時，應按規(guī)定手續(xù)登記，按時報帳，寫明接受支票的單位和用途，詳細說明理由。支票必須按規(guī)定時效填寫，不準簽發(fā)遠期支票。不準出租、出借支票。1.2、應收及預付款管理規(guī)范應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、預付款、待攤費用、其他應收款等。1.2.1、應收票據(jù)管理。1）、應收票據(jù)計價應收票據(jù)按現(xiàn)行制度規(guī)定，按面值計價、發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用。2）、應收票據(jù)專管

4、制度為了加強票據(jù)管理，應指定專人負責管理票據(jù)。并設(shè)置“應收票據(jù)備查薄”，逐筆登記每一商業(yè)票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日期、貼現(xiàn)日和貼現(xiàn)金額，收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細資料。票據(jù)到期結(jié)清后，應在備查薄內(nèi)逐筆注銷。有關(guān)票據(jù)的結(jié)算方式和程序按銀行規(guī)定進行。1. 2.2、應收帳款管理1）、應收帳款的計價。應收帳款按成交時的價格計算，若有折扣，要考慮折扣因素。2）、實行現(xiàn)金折扣，應使用總價法。以未扣減現(xiàn)金折扣的價額作為應收帳款，收款時，折扣額通過“銷售折扣與折讓”反映。3）、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應收款余額的

5、35%提取壞帳準備金,計入管理費用。法律另有規(guī)定的，服從法律規(guī)定。酒店發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準備金。當年發(fā)生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入管理費用；少于上一年計提的壞帳準備金部分，沖減管理費用。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。1.3、 預付貨款、待攤費用和其他應收款管理規(guī)定1）、嚴格控制預付貨款的數(shù)量及占用時間。定購大型設(shè)備預付款，要和工程進度保持一致。2）、待攤費用要分別規(guī)定攤銷期限，最長為12個月。3）、加強在用低值易耗品管理，減少維修費用，增加變價收入。4）、其他應收款與酒店主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系。盡量減少占用，及時組織結(jié)算催收。1.4、存貨管理規(guī)范1.4.1、明確存貨分

6、類.1）、原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及末尾盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等。2）、燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料。3）、低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具4）、物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營管理用品，包括：A、旅游用品：為旅游客人備用的物品，如茶葉、小食品、紀念品等；B、日常用品：包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿等；C、辦公用品：為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等；D、針棉織品：各種床單、被罩、臺布、窗簾、毛巾、浴巾等和制服；E、包裝用品：各種包裝袋、箱等；F、其他物品：除上述物品以外的各種零星物料用品。G、商品：酒店各部門對外直接銷售的

7、各種商品。1.4.2、確定存貨范圍的原則：凡在盤存期內(nèi)，法定所有權(quán)歸屬于酒店的一切存貨，不論存放地點如何，均視為酒店的存貨。包括：庫存的、陳列展覽的、已經(jīng)發(fā)售但未辦理結(jié)算手續(xù)的、購入后不經(jīng)酒店庫房直接發(fā)交購買單位或加工單位的物品、委托其他單位加工或代銷的，已購入但尚未入庫的在途物品等。酒店銷售的商品、產(chǎn)品等凡是所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方的，不管物品是否發(fā)出，都不應包括在本酒店的存貨之內(nèi)。1.4.3、存貨以實際成本入帳。1.4.4、確定發(fā)出、領(lǐng)用存貨價值：按照國際會計慣例采用先進先出法，并依據(jù)成本流轉(zhuǎn)順序?qū)Πl(fā)出、領(lǐng)用存貨和結(jié)存的存貨進行計價。1.4.5、低值易耗品攤銷各部門領(lǐng)用的低值易耗品，可分次將

8、領(lǐng)用物品的成本記入“營業(yè)費用”、“管理費用”科目中，領(lǐng)用時，借記“攤銷費用”科目，貸記“低值易耗品”科目；分次攤銷時，借記“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”科目；報廢時，應將殘料價值作為當月攤銷數(shù)的減少，借記“原材料”科目，貸記“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目1.4.6、存貨的盤盈、盤虧。在經(jīng)營過程中，發(fā)生存貨盤盈、盤虧或損毀，應查明原因后再作處理。盤盈的沖減管理費用，盤虧和毀損的，在扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，增加管理費用，如毀損屬非常性損失，扣除保險公司賠款和殘料價值后，作營業(yè)外支出處理。1.5、費用報銷制度:1.5.1、差旅費：1）、外出辦事人員報銷差旅費時，在

9、報銷單據(jù)上應附有批準出差部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。否則不予報銷。2）、報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3）、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過酒店負責人同意后，方能報銷。4）、出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5）、出差人員不能及時回店就餐的，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6）、報銷罰款時，要分清責任，責

10、任人要承擔責全部或一部分的罰款。7）、報銷時間。出差人員在出差回來后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8）、報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。1.5.2、辦公費：1）、辦公用品由酒店行政辦統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進行登記，應使用領(lǐng)用單。2）、公司員工一般不得報銷辦公費用。3）、辦公室文員負責辦公用品的保管和發(fā)放。保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先填寫非常規(guī)物品申購單（CW-BD-01經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人

11、員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款時核，同時由庫管員通知辦公室文員統(tǒng)一領(lǐng)取，負責保管與發(fā)放。4）、月結(jié)支付費用時，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。1.5.3、材料及維修費用1）、庫管員必須執(zhí)行物資進出庫手續(xù)。維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2）、購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。3）、所購物資，如果是月結(jié)付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。4）、分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收單的不予報銷。5）、維修部人員，在購買維修物資前，應填寫非常規(guī)

12、物品申購單，經(jīng)審核批準后方可購買。6）、需要外修的機器及零部件，經(jīng)批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7）、因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應取得合法憑證。1.5.4、伙食費：1）、因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2）、食堂物資采購發(fā)票必須有廚房指定驗收師傅的簽名，據(jù)以報銷。3）、在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年）根據(jù)市場物價水平，作適當調(diào)整。4）、逐步改善和提高職工期的生活水平。在經(jīng)濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。1.6、成本控制制度1）、各崗位管理人員和員工必須

13、有很強的成本意識，保證質(zhì)量節(jié)約成本。2）、由財務(wù)經(jīng)理負責指導并審核部門編制成本費用預算。3）、酒店應將成本費用指標進行分解，向各部門下達成本費用控制任務(wù)。4）、由總經(jīng)理組織制定和修改原材料消耗定額，物料用品使用定額、費用開支標準。5）、會計要根據(jù)成本計劃，材料耗用定額，費用標準進行財務(wù)監(jiān)督控制管理。6）、由財務(wù)經(jīng)理負責檢查分析、考核各部門成本費用預算執(zhí)行情況，控制開支，堵塞漏洞，保證成本費用預算實現(xiàn)。7）、總經(jīng)理負責組織和指導各進行成本費用評估，總結(jié)推廣先進經(jīng)驗，提高酒店成本費用管理水平。8）、在成本控制過程中關(guān)于采購、驗收、庫管、領(lǐng)用的相關(guān)規(guī)定如下：A、材料入庫保管人員立即同部門指定驗收員組

14、織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購和供應商。B、材料入庫由庫管員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，由財務(wù)、庫管，部門以便核對。驗收單（CW-BD-03日期：驗收員庫管員品名單位數(shù)量單價總計C、部門領(lǐng)用物品須填制領(lǐng)料單（CW-BD-04,由部門和庫管同時簽名,報財務(wù)部門。領(lǐng)料單（CW-BD-04編號：領(lǐng)料日期：年月日領(lǐng)料單位授權(quán)人庫管員領(lǐng)料人品名單位領(lǐng)用量單價說明D、.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、部門、庫管各一聯(lián)。E、庫管員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。F、為杜絕亂采購、無續(xù)采購的現(xiàn)象特此定，凡申購的物品、材料

15、，積壓過多，或申購回來后沒有使用的，在三個月內(nèi)或物品過期產(chǎn)生報廢，由財務(wù)上報總經(jīng)理給予直接或間接責任人經(jīng)濟責任追究。并承擔80%經(jīng)濟損失責任。G、凡按期采購回來的物品，由庫管員負責通知中夠部門前來領(lǐng)取，如果庫管忘記通知使用部門或使用部門拒領(lǐng)，將追究相關(guān)人員的失職責任。H、凡驗收合格的購貨，必須有產(chǎn)品合格證，必須在質(zhì)量保證期內(nèi)。1.7、原材料采購及庫管規(guī)定1.7.1、酒店物資采購統(tǒng)一由財務(wù)部采購。1.7.2、各部門在采購工作中的責權(quán)劃分:部門采購分類擁有權(quán)限簽字備注使用使用部門非常規(guī)物品中購單申購權(quán)、價格建議及監(jiān)督權(quán)、質(zhì)量驗收部門9f人質(zhì)量基本等同加采購成本超過市場行權(quán)。情，使用部門有權(quán)拒絕驗收

16、并上報。常規(guī)物品中購單申購權(quán)、價格監(jiān)督權(quán)、質(zhì)量驗收權(quán)指定崗位日常采購是指：鮮貨、酒水飲料、日用雜品財務(wù)部門非常規(guī)物品中購單對申購單的審核權(quán)、對供應商的選擇權(quán)、進行采購權(quán)。財務(wù)經(jīng)理、庫管庫管審核庫存、財務(wù)經(jīng)理審核成本投入。常規(guī)物品中購單對申購單的審核權(quán)、采購權(quán)、價格監(jiān)督權(quán)、貨物驗收權(quán)財務(wù)經(jīng)理、采購、庫管庫管照單驗收、財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督價格浮動?？偨?jīng)理非常規(guī)物品中購單對申購單的用途審核批準權(quán)總經(jīng)理總經(jīng)理有含決米購權(quán)限。常規(guī)物品中購單有集中付款審批權(quán)總經(jīng)理總經(jīng)理有監(jiān)督、檢查、整改管理權(quán)。1.7.3.采購工作注意事項：A），采購是后勤保障的重要環(huán)節(jié)，必須克服困難，并按工作要求進行采購，不能因食品原料的短缺或

17、質(zhì)量問題而影響酒店的經(jīng)營管理工作。B）、非采購人員，不得直接對客戶下達采購指令。C）、屬于庫房正常庫存的食品采購，采購員必須將三家以上的報價報采購部經(jīng)理審定后，方予定價采購。D）、由客戶每天交貨的鮮、活、菜、果類，實行每周一次定價；采購員每周一于定價前赴菜市場親自詢價。客戶定于定價前一天報價給財務(wù)部經(jīng)理，然后由財務(wù)部經(jīng)理召集采購和部門檢驗員共同定價，定價表一式三份，總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、驗收員各持一份，進行核查價格之用。E）、根據(jù)經(jīng)營管理需要，如發(fā)現(xiàn)規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等問題，應拒絕收貨，否則，追究收貨人責任。收貨人可直接通知采購員與供貨商聯(lián)系，辦理退貨、換貨手續(xù)。F）、食品采購原則上要求貨主送貨上

18、門。特殊情況必須提貨的貨主應給予提貨費用補償。G）、決定采購時，應考慮運輸情況、倉庫面積、供應商的實力、供貨的距離里、物品是否容易保存、資金占用等綜合情況。H）、為避免采購過程中容易出現(xiàn)差錯，必須采用非常規(guī)物品申購單或常規(guī)物品中購單進行采購，盡可能標明質(zhì)量要求。I）、鮮貨（肉類、蔬菜、水果、牛奶等）由廚師長提前一天填寫常規(guī)物品中購單，在規(guī)定時間交給采購；J）、一般飲料、酒水、雜品（罐頭、調(diào)料），根據(jù)標準庫存量，采取定期補給的辦法，由庫管填寫常規(guī)物品申購單交給采購。K）、采購按單向供應商訂購，并將常規(guī)物品申購單交給庫管進行對照驗收。L）、使用部門根據(jù)常規(guī)物品申購單進行對照驗收。M）、供貨單位將貨

19、物和交貨單送交庫管，并提供供貨發(fā)票和相關(guān)質(zhì)量檢驗合格證。N）、采購人員將所有原始憑證交財務(wù)會計核準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準，由財務(wù)部向供應商付款。O）、驗收完畢，應立即將貨物收撿到位，以減少被竊或變質(zhì)的機會。P）、無論是直撥或庫存的物資，必須將貨送到庫房驗收處，由庫房通知申購部門驗收員到場驗收，不得直接將貨物交部門使用。如果因貨物裝卸不便，可將收貨地點改在便于下貨處，但是庫房和驗收人員必須同時驗收。1.7.4、驗收檢查退貨要求：出現(xiàn)以下情況進行退貨處理。A）、在驗收過程中，對于冷凍食品，發(fā)現(xiàn)紙箱內(nèi)有溶化液體或凍水跡象，或有結(jié)大的冰塊，應退貨。發(fā)現(xiàn)凍貨化開又重新凍結(jié)的應退貨。B）、肉。發(fā)粘，

20、顏色不正，有味。C）、雞蛋、乳制品。蛋皮有破碎，牛奶是否在保質(zhì)期。D）、水果蔬菜。有異味或褐色斑點。E）、罐頭食品。有銹斑的，凹、鼓或打開后有異味。F）、干貨。顏色不正或有異味，包裝已破損的。1. 7.5、儲存規(guī)定庫房保管紀律：1）、嚴禁在庫房內(nèi)吸煙。禁止外人、陌生人進入庫房。2）、禁止在庫房區(qū)用明火作業(yè)或使用汽油作業(yè)。3）、禁止在庫房丟扔果皮、雜物、廢品等。4）、禁止在庫房私分物資。5）、禁止在庫房閑談、說笑、打鬧、滯留。庫房工作秩序及衛(wèi)生：A）、清潔是庫房好壞的標志。倉庫應集中三個目標：即使食品不致被盜；保持食品質(zhì)量；向財務(wù)部門及餐飲部門提供需要的信息。B）、所有貨物應分門別類的存放，以便

21、收發(fā)、檢驗、盤點、清倉等。一般水果及其制品可以存在一個冷柜，新鮮禽類常帶細菌，必須與其它貨品分開存放?？諝饬魍ú粫?，食品容易腐爛，對于活魚養(yǎng)殖要進行堿水處理、供氧、水溫調(diào)節(jié)。C）、庫存要有明確的分類儲存記錄。有信息的進、出庫記錄及簽字手續(xù)，根據(jù)財務(wù)軟件要求分類登錄，以便于成本控制和盤點和算。D）、進貨都應加帖標戳。注明入庫日期、價格，這樣便于掌握貨品的儲存期限盤存工作。E）、先進的放于前面，后進的放于后面，以便先進先出，后進后出。F）、隨時留意，以防變質(zhì)。提防發(fā)霉或被蟲、鼠咬壞，價格高昂的貨品應密封存放。F）、出貨原則是：所有貨物應按原來的包裝發(fā)出。G）、盤存時應做到帳、卡、物、金四個方面相符

22、。H）、庫房可規(guī)定固定的領(lǐng)物時間，使保管員有時間檢查貨品和清潔庫房，開放時間應配合廚房等處的工作。G）、領(lǐng)料時必須使用的領(lǐng)料單上應有授權(quán)人的簽字，廚房日常領(lǐng)料應指定專人專崗負責。2、固定資產(chǎn)管理規(guī)范2. 1、確定固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)應是使用一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)類。3. 2、固定資產(chǎn)分類A）、按用途分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。前者指酒店直接或間接地服務(wù)于客人的各項固定資產(chǎn)，如客房、餐廳等。后者指酒店用于職工生活及福利方面的固定資

23、產(chǎn)，如職工宿舍、職工浴室等。B）、按使用情況分為固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。其中不需用固定資產(chǎn)指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營中目前和以后都將不再使用的固定資產(chǎn)。C）、按所屬關(guān)系劃分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。D）、按具體形態(tài)可分為房屋建筑物、機器設(shè)備、交通運輸工具、家具設(shè)備、電器及影視設(shè)備、娛樂設(shè)備和其它設(shè)備。2. 3、計提固定資產(chǎn)折舊1 ）、固定資產(chǎn)折舊的范圍：A、下列固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提折舊。即房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。R下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的機

24、器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。2）、固定資產(chǎn)計提折舊時間。以月初固定資產(chǎn)的帳面原值為準，按月計提。當月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，以下月起計提折舊；當月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，以下月起停計折舊。3）、定資產(chǎn)折舊的計算方法。一般采用平均年限法。4）、固定資產(chǎn)的清理A、酒店固定資產(chǎn)由于長期使用不斷磨損，以致喪失工作效能而廢棄時，或因遭受意外災害而使固定資產(chǎn)毀損時，都應及時進行報廢清理。B、固定資產(chǎn)清理應按程序進行上報審批，對于應清理的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定，及時報有關(guān)部門批準后，作為辦理固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)的合法憑證，據(jù)以進行清理。同時作好帳務(wù)處理。3、遞延資產(chǎn)管理規(guī)范1）、遞延資產(chǎn)的范圍：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入