第七章商業(yè)銀行的監(jiān)督管理(1)

1、第七章第七章 商業(yè)銀行監(jiān)督管理商業(yè)銀行監(jiān)督管理 v第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制v第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行的外部監(jiān)管商業(yè)銀行的外部監(jiān)管v一、一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則v二、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的內(nèi)容及作用二、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的內(nèi)容及作用一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則一、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念及原則v（一）銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念（一）銀行內(nèi)部監(jiān)管的概念v商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管又稱為內(nèi)部控制，是商商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管又稱為內(nèi)部控制，是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事一系列制度、程序和方

2、法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。態(tài)過(guò)程和機(jī)制。v1.1.確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行制度的貫徹執(zhí)行v2.2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)v3.3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性v4.4.確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整息的及時(shí)、真實(shí)和完整（二）（二）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)v1.1.有效性原則有效性原則v2.

3、2.審慎性原則審慎性原則v3.3.全面性原則全面性原則v4.4.及時(shí)性原則及時(shí)性原則v5.5.獨(dú)立性原則獨(dú)立性原則（三）銀行內(nèi)部控制的原則（三）銀行內(nèi)部控制的原則二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容及作用二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容及作用v（一）銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容（一）銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容v 根據(jù)根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則有效銀行監(jiān)管的核心原則，內(nèi)部控制，內(nèi)部控制主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：v組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)( (職責(zé)的界定、貸款審批權(quán)限的分離和職責(zé)的界定、貸款審批權(quán)限的分離和決策程序決策程序) )；v會(huì)計(jì)規(guī)則會(huì)計(jì)規(guī)則( (對(duì)賬、控制單、定期試算等對(duì)賬、控制單、定期試算等) )；

4、v“雙人原則雙人原則”( (不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等) )。v 具體內(nèi)容可概括為七個(gè)方面：具體內(nèi)容可概括為七個(gè)方面：v（1 1）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制v（2 2）監(jiān)控環(huán)節(jié)）監(jiān)控環(huán)節(jié)v（3 3）職責(zé)分離原則）職責(zé)分離原則(“(“四只眼四只眼”原則原則) )v（4 4）授權(quán)有限原則）授權(quán)有限原則v（5 5）銀行檔案）銀行檔案v（6 6）安全保衛(wèi)措施）安全保衛(wèi)措施v（7 7）會(huì)計(jì)銷帳）會(huì)計(jì)銷帳v1.1.維護(hù)金融秩序維護(hù)金融秩序v2.2.保護(hù)存款人、投資者等社會(huì)公眾利益保護(hù)存款人、投資者等社會(huì)公眾利

5、益v3.3.促進(jìn)商業(yè)銀行公平競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)商業(yè)銀行公平競(jìng)爭(zhēng)v4.4.保證貨幣政策順利實(shí)施保證貨幣政策順利實(shí)施 （二）（二）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的作用商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的作用v一、外部監(jiān)管的涵義一、外部監(jiān)管的涵義v二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動(dòng)因二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動(dòng)因v三、外部監(jiān)管的目標(biāo)、基本原則三、外部監(jiān)管的目標(biāo)、基本原則v四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容v五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機(jī)構(gòu)五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機(jī)構(gòu) 一一 、外部監(jiān)管的涵義、外部監(jiān)管的涵義 商業(yè)銀行外部監(jiān)管是指一國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局商業(yè)銀行外部監(jiān)管是指一國(guó)的金融監(jiān)管當(dāng)局為了實(shí)現(xiàn)一國(guó)金融體系的穩(wěn)定，維護(hù)金融秩序，為了實(shí)現(xiàn)一國(guó)金融體系的

6、穩(wěn)定，維護(hù)金融秩序，通過(guò)設(shè)立法律法規(guī)的形式，將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管通過(guò)設(shè)立法律法規(guī)的形式，將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理納入其監(jiān)督管理的范圍內(nèi)，控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，理納入其監(jiān)督管理的范圍內(nèi)，控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，督促商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)督促商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng) 包括開(kāi)業(yè)管制、分支機(jī)構(gòu)管制、業(yè)務(wù)管包括開(kāi)業(yè)管制、分支機(jī)構(gòu)管制、業(yè)務(wù)管理、價(jià)格管制、資產(chǎn)負(fù)債控制等為主要內(nèi)理、價(jià)格管制、資產(chǎn)負(fù)債控制等為主要內(nèi)容的監(jiān)控活動(dòng)及制定相關(guān)的政策法規(guī)的總?cè)莸谋O(jiān)控活動(dòng)及制定相關(guān)的政策法規(guī)的總和。和。 二、二、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動(dòng)因商業(yè)銀行外部監(jiān)管的動(dòng)因（一）是金融監(jiān)管本身的需要（一）是金融監(jiān)管本身的需要（二）對(duì)內(nèi)部監(jiān)管的重要補(bǔ)充（二）

7、對(duì)內(nèi)部監(jiān)管的重要補(bǔ)充（三）增強(qiáng)商業(yè)銀行的自律性（三）增強(qiáng)商業(yè)銀行的自律性三、外部監(jiān)管的目標(biāo)、基本原則三、外部監(jiān)管的目標(biāo)、基本原則 （一）（一）政府監(jiān)管的目標(biāo)政府監(jiān)管的目標(biāo) 一是維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)定；一是維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)定； 二是保護(hù)存款人、投資者和其他社會(huì)公眾的利益；二是保護(hù)存款人、投資者和其他社會(huì)公眾的利益； 三是促進(jìn)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)的效率；三是促進(jìn)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)的效率； 四是確保宏觀調(diào)控政策的實(shí)施四是確保宏觀調(diào)控政策的實(shí)施 。 （二）政府監(jiān)管的基本原則（二）政府監(jiān)管的基本原則 包括依法監(jiān)管原則、合理監(jiān)管原則、適度監(jiān)管原則和高包括依法監(jiān)管原則、合理監(jiān)管原則、適度監(jiān)

8、管原則和高效監(jiān)管原則。效監(jiān)管原則。 巴塞爾委員會(huì)巴塞爾委員會(huì)19971997年年9 9月頒布的月頒布的有效銀行監(jiān)管的核心原則有效銀行監(jiān)管的核心原則 （書(shū)（書(shū)294294頁(yè)）頁(yè)）2525條原則條原則 另外，根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，政府對(duì)銀行另外，根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，政府對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則，即著名的業(yè)的監(jiān)管要以謹(jǐn)慎監(jiān)管為原則，即著名的“CAMELCAMEL（原則）（原則）”中文稱為中文稱為“駱駝評(píng)級(jí)系統(tǒng)駱駝評(píng)級(jí)系統(tǒng)”。 （Capital）代表資本。代表資本。 （Asset）代表資產(chǎn)。代表資產(chǎn)。 （Management）代表管理。代表管理。 （Earnings）代表盈利能力。代表盈

9、利能力。 （Liquidity）代表清償能力。代表清償能力。 1997年重新修訂，增加了年重新修訂，增加了“Sensitivity to Market Risk 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)靈敏度市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)靈敏度” 四、四、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容商業(yè)銀行外部監(jiān)管的內(nèi)容： v銀行業(yè)的準(zhǔn)入銀行業(yè)的準(zhǔn)入v銀行資本的充足性銀行資本的充足性v銀行的清償能力銀行的清償能力v銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍 v貸款的集中程度貸款的集中程度v內(nèi)控能力及盈利能力的監(jiān)管內(nèi)控能力及盈利能力的監(jiān)管（一）預(yù)防性監(jiān)管（一）預(yù)防性監(jiān)管v1 1、市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管v2 2、資產(chǎn)流動(dòng)性監(jiān)管、資產(chǎn)流動(dòng)性監(jiān)管v3 3、資本充足性監(jiān)管、資本充

10、足性監(jiān)管v4 4、對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管、對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管（二）保護(hù)性監(jiān)管（二）保護(hù)性監(jiān)管 v1 1、存款保險(xiǎn)制度、存款保險(xiǎn)制度v2 2、緊急救援、緊急救援存款保險(xiǎn)制度存款保險(xiǎn)制度 存款保險(xiǎn)制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和存款保險(xiǎn)制度要求商業(yè)銀行按存款額的大小和一定的保險(xiǎn)費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi)給存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，當(dāng)投一定的保險(xiǎn)費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi)給存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，當(dāng)投保銀行經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)保銀行經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)或發(fā)生支付困難時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一定限度內(nèi)代為支付。在一定限度內(nèi)代為支付。 目前各國(guó)存款保險(xiǎn)制度的組織形式主要有三種：目前各國(guó)存款保險(xiǎn)制度的組織形式主要有三種： （1 1）政府設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。）

11、政府設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 （2 2）政府與銀行聯(lián)合成立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。如日本）政府與銀行聯(lián)合成立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。如日本 （3 3）銀行出資自己成立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。如聯(lián)邦德）銀行出資自己成立存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。如聯(lián)邦德國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)。（三）銀行監(jiān)管的其他措施（三）銀行監(jiān)管的其他措施v 1 1、直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合、直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合 2 2、建立完整的報(bào)表制度、建立完整的報(bào)表制度 3 3、嚴(yán)厲的制裁措施、嚴(yán)厲的制裁措施五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機(jī)構(gòu)五、商業(yè)銀行外部監(jiān)管的機(jī)構(gòu) （一）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) （二）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（二）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)v世界上最

12、權(quán)威的銀行業(yè)自律組織則是世界上最權(quán)威的銀行業(yè)自律組織則是19751975年年2 2月成立的月成立的“巴塞爾委員會(huì)巴塞爾委員會(huì)”v我國(guó)銀行業(yè)的自律組織是我國(guó)銀行業(yè)的自律組織是20002000年年5 5月月1010日日成立的成立的“中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)” v案例日本大和銀行巨額虧損的教訓(xùn)日本大和銀行巨額虧損的教訓(xùn)日本大和銀行巨額虧損的教訓(xùn)日本大和銀行巨額虧損的教訓(xùn)目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導(dǎo)致蒙受巨額損失的教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)銀行導(dǎo)致蒙受巨額損失的教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。 v一、案情一、案情v 19951995年年9 9月月6 6日，日

13、本大和銀行日，日本大和銀行(Daiwa (Daiwa Bank)Bank)宣布，本行虧損高達(dá)宣布，本行虧損高達(dá)1111億美元之巨。這億美元之巨。這一消息震驚了國(guó)際金融界。人們始料未及的一消息震驚了國(guó)際金融界。人們始料未及的是，大和銀行如此巨額虧損竟是由本行紐約是，大和銀行如此巨額虧損竟是由本行紐約分行高級(jí)交易員做假賬且隱瞞長(zhǎng)達(dá)分行高級(jí)交易員做假賬且隱瞞長(zhǎng)達(dá)1111年造成年造成的。的。v井口俊英，井口俊英，4444歲，歲，19761976年之前是一位汽車推銷員，年之前是一位汽車推銷員，19761976年進(jìn)人大和銀行紐約分行。人行后，最初被年進(jìn)人大和銀行紐約分行。人行后，最初被安排在債券托管部門工

14、作，在實(shí)際工作中，他逐安排在債券托管部門工作，在實(shí)際工作中，他逐漸熟悉了證券交易和清算業(yè)務(wù)的操作過(guò)程，由于漸熟悉了證券交易和清算業(yè)務(wù)的操作過(guò)程，由于工作踏實(shí)出色，他很快被提升并安排做資金交易工作踏實(shí)出色，他很快被提升并安排做資金交易工作。不久，由總行派出的紐約分行交易部經(jīng)理工作。不久，由總行派出的紐約分行交易部經(jīng)理被調(diào)回總行工作，井口俊英便接任了交易部經(jīng)理被調(diào)回總行工作，井口俊英便接任了交易部經(jīng)理職位。開(kāi)始，他雖然對(duì)衍生產(chǎn)品非常感興趣，但職位。開(kāi)始，他雖然對(duì)衍生產(chǎn)品非常感興趣，但是并未涉及，只是做比較簡(jiǎn)單的美國(guó)政府債券交是并未涉及，只是做比較簡(jiǎn)單的美國(guó)政府債券交易。由于工作出色，很得總行賞識(shí)，

15、后來(lái)他被提易。由于工作出色，很得總行賞識(shí)，后來(lái)他被提升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。v 19841984年，井口俊英在做美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)年，井口俊英在做美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來(lái)。他私下賣掉了大和銀行紐約分行持隱瞞下來(lái)。他私下賣掉了大和銀行紐約分行持有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行保管行美國(guó)信孚銀行簽發(fā)的對(duì)賬單。由于美國(guó)信孚銀行簽發(fā)的對(duì)賬單。由于他既管前臺(tái)交易又管后臺(tái)清算，所以一直未被他既管前臺(tái)交易又管后臺(tái)清

16、算，所以一直未被發(fā)覺(jué)。在案發(fā)前的十幾年中，井口俊英很少休發(fā)覺(jué)。在案發(fā)前的十幾年中，井口俊英很少休假，即便是偶爾離開(kāi)幾日，也是提前趕回上班。假，即便是偶爾離開(kāi)幾日，也是提前趕回上班。大家認(rèn)為他對(duì)工作盡心盡力，其實(shí)不然。就這大家認(rèn)為他對(duì)工作盡心盡力，其實(shí)不然。就這樣，井口俊英在樣，井口俊英在1111年中陸續(xù)做了年中陸續(xù)做了3 3萬(wàn)筆假賬來(lái)萬(wàn)筆假賬來(lái)彌補(bǔ)虧損。到彌補(bǔ)虧損。到19951995年年6 6月，大和銀行紐約分行月，大和銀行紐約分行存在美國(guó)信孚銀行的證券價(jià)值為存在美國(guó)信孚銀行的證券價(jià)值為4646億美元，而億美元，而實(shí)際價(jià)值只有實(shí)際價(jià)值只有3535億美元，虧損億美元，虧損1111億美元，相當(dāng)億美

17、元，相當(dāng)于每天平均虧損于每天平均虧損4040萬(wàn)萬(wàn)-50-50萬(wàn)美元萬(wàn)美元。v在這在這1111年中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后年中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后在在19891989年和年和19931993年兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有年兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到19931993年年1010月，大和銀行紐約分行月，大和銀行紐約分行對(duì)部門分工做了調(diào)整，將證券交易與資金清算分對(duì)部門分工做了調(diào)整，將證券交易與資金清算分開(kāi)，井口俊英去做資金清算，證券交易交給大和開(kāi)，井口俊英去做資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。井口俊英做假賬銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。井

18、口俊英做假賬隱瞞虧損越來(lái)越困難了。他考慮到自己的行為遲隱瞞虧損越來(lái)越困難了。他考慮到自己的行為遲早會(huì)暴露，于早會(huì)暴露，于19951995年年7 7月月2424日給大和銀行董事長(zhǎng)日給大和銀行董事長(zhǎng)寫(xiě)了一封信，坦白了他的不軌行為，此時(shí)，大和寫(xiě)了一封信，坦白了他的不軌行為，此時(shí)，大和銀行的高級(jí)管理層才如夢(mèng)初醒銀行的高級(jí)管理層才如夢(mèng)初醒. . v 案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時(shí)沒(méi)有向案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時(shí)沒(méi)有向社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天天(7(7月月2727日日) )以高價(jià)出售了以高價(jià)出售了500500億日元的優(yōu)先股股票。億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個(gè)月以后直到兩個(gè)月以后(9(9月月1818、1919日日) )才分別通告了日本才分別通告了日本大藏省和美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。紐約地方法院也大藏省和美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。紐約地方法院也于于9 9月月2626日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。與此同時(shí)，美、日兩國(guó)金融監(jiān)管機(jī)有銀行欺詐罪。與此同時(shí)，美、日